3.

Descuento de efectos
3.1. CONCEPTO
El descuento bancario es una operacin financiera que consiste en la presentacin de un ttulo
de crdito en una entidad financiera para que sta anticipe su importe y gestione su cobro. El
tenedor cede el ttulo al banco y ste le abona su importe en dinero, descontando el importe
de las cantidades cobradas por los servicios prestados.

3.2. CLASIFICACIN
Segn el ttulo de crdito presentado a descuento, distinguimos:

Descuento bancario, cuando el ttulo es una letra de cambio.

Descuento comercial. Cuando las letras proceden de una venta o de una prestacin de
servicios que constituyen la actividad habitual del cedente.
Descuento financiero. Cuando las letras son la instrumentalizacin de un prstamo
concedido por el banco a su cliente.

Descuento no cambiario, cuando se trata de cualquier otro derecho de cobro (pagars,

certificaciones de obra, facturas, recibos ).

3.3. CLCULO FINANCIERO DEL

DESCUENTO
El importe anticipado por la entidad al cliente se denomina efectivo o lquido, y se obtiene
restando del importe de la letra (nominal) el importe de todos los costes originados por el
descuento (intereses, comisiones y otros gastos).
Intereses: cantidad cobrada por la anticipacin del importe de la letra. Se calcula en funcin
del nominal descontado, el tiempo que se anticipa su vencimiento y el tipo de inters aplicado
por la entidad financiera.

t
Intereses = N x - x d
360

siendo:
N: Nominal del efecto.
t: Nmero de das que el banco anticipa el dinero.
d: Tipo de descuento anual, en tanto por uno.
Comisiones: tambin denominado quebranto o dao, es la cantidad cobrada por la gestin del
cobro de la letra que realiza el banco.

Se obtiene tomando la mayor de las siguientes cantidades:

Un porcentaje sobre el nominal.

Una cantidad fija (mnimo).
Otros gastos: son los denominados suplidos, donde se pueden incluir los siguientes
conceptos: el timbre, correspondiente al IAJD y el correo, segn la tarifa postal.

EJEMPLO 14

Se desea descontar una letra de 3.250 euros cuando an faltan 60 das para su vencimiento
en las siguientes condiciones:

Tipo de descuento: 14% anual.

Comisin: 3 (mnimo 5 euros).
Otros gastos: 2 euros.
Se pide:

Conocer el efectivo recibido por el cedente.

Nominal 3.250,00
Intereses (3.250 x 0,14 x 60/360) 75,83
Comisin protesto (3.250 x 0,003) 9,75
Otros gastos 2,00
Total gastos 87,58

Efectivo 3.162,42

3.4. LETRA DEVUELTA

Es aquella que se devuelve al cedente al no ser atendido su pago a su vencimiento por parte
del librado.
Si la letra haba sido descontada previamente, el banco se la cargar en cuenta del cliente,
junto con los gastos originados por el impago.

Gastos de devolucin:
Comisin de devolucin.
Correo.

Gastos de protesto:
Comisin de protesto.
Coste del protesto.

Intereses:
Cuando el banco cobre con posterioridad a la fecha de vencimiento de la letra devuelta
por impagada. Se calcularn sobre la suma del nominal de la letra impagada ms el
importe de todos los gastos originados por el impago, por el perodo transcurrido entre
vencimiento y cargo.

EJEMPLO 15

Llegado el vencimiento de la letra del ejemplo 14, sta es devuelta por impagada, cargndose
en la cuenta del cedente por los siguientes conceptos:

Comisin de devolucin: 1.
Comisin de protesto: 2.
Correo: 2,50 euros.
Se pide:

Determinar el importe adeudado en la cuenta corriente del cedente.

Nominal .. 3.250,00
Comisin devoluc. (3.250 x 0,001) . 3,25
Comisin protesto (3.250 x 0,002) . 6,50
Correo .. 2,50
Total gastos . 12,25

Adeudo en c/c . 3.262,25
3.5. LETRA DE RESACA O
RENOVACIN
Se designa as a aquella que se emite para recuperar otra anterior que ha sido devuelta, junto
con los gastos que origin su devolucin.

Se trata de determinar cul ha de ser el nominal de esta nueva letra de forma tal que todos los
gastos se le repercutan a quien los origin (el librado).

Para su clculo se tratar como una letra que se emite y descuenta en unas condiciones
normales, con la particularidad de que ahora el efectivo es conocido (la cantidad que se desea
recuperar nominal impagado ms los gastos de la devolucin ms los gastos del giro y
descuento de la nueva letra) y el nominal es desconocido (que hay que calcular).

EJEMPLO 16

Finalmente para recuperar la letra devuelta por impagada del ejemplo 15 se llega al acuerdo
de girar una nueva letra con vencimiento a 30 das, en las siguientes condiciones:

Tipo de descuento: 15%.

Comisin: 3.
Otros gastos: 10 euros.
Se pide:

Determinar el importe de la nueva letra.

E = N (I + C + F)

3.262,25 = N N x 0,15 x 30/360 0,003 x N 10

N = 3.323,77
3.6. DESCUENTO DE UNA
REMESA DE EFECTOS
En ocasiones no se descuentan los efectos de uno en uno, sino que se acude al banco con un
conjunto de ellos, una remesa de efectos, agrupados por perodos temporales, para
descontarlos conjuntamente en las mismas condiciones generales.
El documento en el que se liquida el descuento de la remesa se denomina factura de
negociacin.

Proceso de liquidacin:

Confeccionar la factura con todos los efectos que componen la remesa.

Sumar cada una de las tres siguientes columnas:
Importe nominal.
Importe intereses.
Importe comisiones.

Si han existido gastos (correo, timbres, etc.) sus importes se consignarn aparte.
El importe lquido resultante de la negociacin se obtendr restando del nominal total de la
remesa el montante de todos los gastos habidos.

EJEMPLO 17

Se presenta a descuento la siguiente remesa de efectos:

Efecto
Nominal Das de descuento

20
A 30.000
B 20.000 25
C 15.000
30

Las condiciones del descuento son:

Tipo descuento: 12%.

Comisin: 5 (mnimo 90 euros).
Correo: 6 euros/efecto.
Se pide:

Descontar la remesa anterior.

Solucin:

Efecto Nominal Das Tipo Intereses Porcentaje Comisin Correo

A 30.000 20 12% 200,00 5 150 6

B 20.000 25 12% 166,67 5 100 6
C 15.000 30 12% 150,00 mnimo 90 6
65.000 516,67 340 18

Nominal 65.000,00
Inters . 516,67
Comisin 340,00
Correo .. 18,00
Total gastos .. 874,67
-
Efectivo . 64.125,33