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FACULDADE DE DIREITO DA UNIVERSIDADE DE MACAU

LICENCIATURA EM DIREITO

ECONOMIA PBLICA (2. ANO)

(1. SEMESTRE 2017/2018)

PLANO DE ESTUDOS

Bibliografia geral / fundamental / livrobase: J. J. Teixeira Ribeiro, Lies de Finanas Pblicas, 5.


edio (refundida e actualizada), Coimbra, Coimbra Editora, 1994 [reimpresso de 2010].

Parte I Noes fundamentais de Economia Pblica:

1. A actividade financeira do Estado: as finanas pblicas e a actuao do Estado como


agente econmico enquanto objecto fundamental da Economia Pblica.

2. A funo financeira do Estado e sua indispensabilidade:


2.1. Da compreenso minimalista do Estado de Direito Liberal sua evoluo
histrica, com particular enfoque no regresso macroeconomia com Keynes: o
Estado como operador econmico fundamental;
2.2. A agenda do Estado de Direito Social na categorizao modelar de Richard
Musgrave (em Theory of Public Finance, de 1959):
(i) A funo de afectao de recursos;
(ii) A funo de redistribuio;
(iii) A funo de estabilizao econmica;
2.3. A interveno do Estado na proteco ambiental.

3. O Estado e seu papel crucial na afectao de recursos:


3.1. Noes fundamentais: os conceitos de falha de mercado, bens pblicos,
bens semipblicos, necessidades colectivas (na expresso de Teixeira Ribeiro)
e proviso pblica de bens pblicos e semipblicos (distino entre produo
pblica e proviso pblica de bens);
3.2. Bens pblicos e bens pblicos puros:
(i) Rivalidade no uso e excluso pelo preo;
(ii) Irrivalidade e inexcluibilidade;
(iii) A no revelao de preferncias e o conceito de free rider;
3.3. Bens semipblicos (ou bens privados de proviso pblica): bens susceptveis de
utilizao individualizada, mas cuja utilizao/consumo revela falhas de mercado:
(i) Bens tcnica e/ou financeiramente semipblicos;
(ii) Externalidades (positivas e negativas);
(iii) Os monoplios naturais;

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(iv) A miopia dos agentes econmicos e o paternalismo estadual;
(v) A proviso estadual de bens semipblicos como resposta excluibilidade
(pelo preo) e sua relao com a funo de redistribuio do rendimento.

Bibliografia complementar: Richard Musgrave e Peggy Musgrave, Public Finance in theory


and practice, 5. ed., McGrawHill International, 1989, captulos 1 (p. 314) e 4 (p. 4158).

4. Os meios de financiamento do Estado:


(i) Receitas voluntrias: as receitas patrimoniais e os emprstimos;
(ii) Receitas coactivas (tributrias): impostos e taxas (bens tcnica e
financeiramente semipblicos);
(iii) A cobrana de receitas estaduais com fins diferentes da mera arrecadao de
receitas pelo Estado e o conceito de finanas funcionais.

5. Finanas Pblicas e Direito Financeiro:


(i) Direito Financeiro: noo e ndole publicstica;
(ii) Princpios da legalidade, publicidade e sindicabilidade na actuao financeira
do Estado;
(iii) Direito Financeiro, Direito Tributrio e Direito Fiscal.

Parte II Oramento:

1. Significado jurdicopoltico da instituio oramental e respectivo enquadramento


histrico: o princpio no taxation without representation (EUA); a conceptualizao
do liberalismo portugus (ilustrada no prefcio de Syntelologia, de 1831, de Ferreira
Borges: no governo da lei, so os povos que a si mesmo se tributam), o tributo
como contribuio comum (DUDH) e a tributao como autotributao,
justificando a necessidade de aprovao da assembleia de representantes do povo.
2. Vinculao legal do oramento na RAEM: a Lei Bsica e a Lei de Enquadramento
Oramental (LEO).
3. Oramento de exerccio e oramento de gerncia.
4. A anualidade do oramento e a coincidncia (ou no) com o ano civil.
5. Funes essenciais do oramento:
(i) Fixao das despesas: a diferena crucial entre a determinao do montante
das receitas (previso) e das despesas (limite);
(ii) Exposio do plano financeiro;
(iii) Relacionao das receitas com as despesas.

6. As regras clssicas de organizao e elaborao do oramento e respectiva


consagrao legal (e excepes):
(i) Unidade;

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(ii) Especificao;
(iii) Universalidade (oramento bruto ou no compensao);
(iv) No consignao (conceitos de consignao de receitas e de duplo
cabimento; as excepes regra da no consignao).

7. Equilbrio oramental:
(i) Equilbrio formal (igualdade de despesas e receitas totais) e equilbrio
material do oramento (igualdade entre certas receitas e certas despesas);
(ii) As concepes de equilbrio material e o problema fundamental que lhes est
subjacente (a determinao de quais despesas tm de ter montante igual ao
montante de endividamento pblico):
equilbrio efectivo do oramento (e respectivo significado no mbito do
liberalismo clssico: a compreenso do Estado como mero consumidor e o
objectivo de neutralidade das finanas pblicas);
equilbrio ordinrio do oramento (apreciao: problemas de arbitrariedade
e incerteza do critrio de qualificao das despesas);
equilbrio corrente do oramento (tipificao de despesas e receitas
correntes e de capital; fundamento do critrio de equilbrio em causa:
permitir que as despesas pblicas de investimento sejam financiadas com
recurso a endividamento pblico);
equilbrio do saldo primrio (noo e significado: equilbrio entre receitas e
despesas efectivas, excluindo aquelas despesas efectivas que resultam de
dfices oramentais anteriores, i.e., juros da dvida; ocorrncia de aumento
da dvida pblica, i.e., existncia de endividamento lquido, se houver mero
equilbrio do saldo primrio);
(iii) O equilbrio oramental em face da legislao vigente na R.A.E.M.;
(iv) O equilbrio oramental em face do Direito da Unio Europeia;
(v) Equilbrio ex ante (entre receitas e despesas oramentadas) e equilbrio ex
post (equilbrio da conta ou da execuo oramental, i.e., das despesas e
receitas realmente efectuadas e recebidas).

Parte III Despesa pblica:

1. Volume global da despesa pblica e evoluo histrica.


2. A Lei de Wagner.
3. Anlise da evoluo quantitativa e qualitativa (i.e., tendo em apreo a evoluo do
volume de despesascompra e despesastransferncia) da despesa pblica nos pases
industrializados desde 1870, luz da evoluo do pensamento acerca do papel
econmico do Estado.

Bibliografia complementar: Vito Tanzi e Ludger Schucknecht, Public Spending in the


20th Century A global perspective, Cambridge University Press, p. 349.

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Parte IV Receitas oramentais:

A) Emprstimos pblicos:

1. Motivos do recurso ao crdito pelo Estado:


(i) Cobertura de dfices oramentais (com contraco de emprstimos que sero
amortizados num ano oramental subsequente quele em que foram
contrados, dando origem a dvida fundada);
(ii) Cobertura de dfices de tesouraria (malgrado haja receitas oramentadas,
estas no foram ainda arrecadadas no momento em que necessrio fazer a
despesa, pelo que faltam as disponibilidades financeiras, recorrendose, por
isso, a emprstimos que sero pagos aos credores no mesmo ano oramental
em que foram contrados, dando origem a dvida flutuante);
(iii) Esterilizao do poder de compra e combate inflao.

2. Dvida pblica interna e externa.


3. Titularizao da dvida; cotao e valor nominal dos ttulos (com forma escritural) de
dvida pblica; amortizao directa e indirecta.
4. Inexistncia de dvida pblica na R.A.E.M.

B) Receitas patrimoniais, taxas e impostos:

1. Receitas patrimoniais: noo.


2. As taxas enquanto quantia coactivamente paga pela utilizao individualizada de
bens semipblicos e respectiva caracterizao como preos (taxas compensadoras e
taxas moderadoras).
3. Distino entre taxas e receitas patrimoniais.

4. Noo de imposto.
5. Taxas e impostos: critrios de distino.
6. Finalidades fiscais e extrafiscais dos impostos.
7. Generalidade e uniformidade dos impostos.
8. O princpio do benefcio e o princpio da capacidade contributiva como critrios de
justia fiscal.
9. Igualdade fiscal: igualdade horizontal e igualdade vertical.

10. Impostos proporcionais, progressivos e regressivos: noes.


11. O imposto progressivo como mecanismo de maximizao da receita fiscal e como
instrumento de diminuio das desigualdades.
12. Modalidades do imposto progressivo:

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(i) Progresso contnua;
(ii) Progresso por deduo;
(iii) Progresso por classes;
(iv) Progresso por escales.

13. Impostos pessoais e impostos reais.


14. Momentos da tcnica tributria: (i) definio e (ii) determinao da matria
colectvel [patrimnio, rendimento ou despesa]; (iii) fixao da colecta; (iv) cobrana.
15. Impostos directos e indirectos: critrio financeiro de distino e razes para a
existncia de ambos os tipos de impostos.
16. Impostos sobre o rendimento das pessoas fsicas e impostos sobre o rendimento das
pessoas colectivas.
17. Impostos sobre o consumo: imposto geral e impostos especiais.

18. Impostos e eficincia custos dos impostos:


(i) Custos de cobrana;
(ii) Custos de cumprimento;
(iii) Encargo excedente (noes de efeitosubstituio e efeitorendimento).

19. O problema da incidncia econmica do imposto:


(i) Contribuinte e devedor de imposto;
(ii) Incidncia econmica ou de facto do imposto resultante da alterao, por via
fiscal, dos preos dos bens e factores;
(iii) Repercusso progressiva (ou para a frente) e regressiva (para trs);
(iv) Factores de que depende a repercusso: elasticidade da procura e da oferta.

ENCERRAMENTO DO CURSO DE ECONOMIA PBLICA

Hugo Duarte Fonseca

Julho de 2017