APLICACIN DE LOS PROCESOS DE AUDITORA EN LAS REAS DE

VENTAS Y COMPRAS
AREA DE COMPRAS.
La Auditora en el rea de compras es amplia y compleja. No obstante aqu se har alusin
nicamente a tres aspectos que se consideran importantes, esto es, su objetivo, las
polticas y parte de su programa.

1. OBJETIVO
Estudiar y evaluar qu tan contundentes y efectivos son los distintos procedimientos que
la organizacin realiza para obtener bienes y servicios a un costo final ms econmico.
2. POLITICAS
El Auditor en la revisin de las polticas deber:
Analizar y discutir la efectividad y adecuacin de las polticas para alcanzar los
objetivos propuestos por la Gerencia.
Realizar comentarios y recomendaciones en cuanto al mejoramiento de dichas
polticas.

3. PROGRAMA
Familiarizacin y anlisis de la informacin existente relativa a las compras, tanto
de carcter interno como externo. Para establecer cuadros comparativos y obtener
un enfoque ms profundo sobre la situacin de la organizacin.
Analizar los expedientes de auditoras anteriores as como las recomendaciones
hechas.

Elaboracin de cuestionarios y guas de entrevistas para conocer ms

detalladamente el proceso que se sigue para efectuar y controlar las compras y as
por distintos mtodos (comparaciones, diagramas de flujo, etc.) detectar los puntos
a mejorar en la secuencia de la operacin. Para recolectar toda esta informacin
debe entrevistarse tanto con las personas que redactan las polticas como con las
que ejecutan.

Comprobacin de datos provenientes de diferentes fuentes para determinar si lo

planeado se lleva a cabo en la prctica.

Conocer la distribucin de las cargas de trabajo, de los distintos mtodos aplicados

a la operacin, instalacin de equipos, para dar una conclusin y recomendacin
adecuadas para el mejoramiento de la eficiencia.

Conocer la preparacin del personal que maneja la funcin compras para determinar
qu tan eficientes son en la ejecucin de sus operaciones.

Otros que aplique el auditor segn el caso.

AREA DE VENTAS
Partiendo de hecho de que toda Empresa debe generar ingresos que aseguren su
existencia en el mercado. Examinaremos simplificadamente la funcin ventas, teniendo en
cuenta tres aspectos: Objetivo. Polticas y Programa.
1. OBJETIVO:
Con la visin de que esta operacin constituye el elemento que eleva los ingresos y hace
frente a los gastos y costos operacionales, el auditor deber examinar el conjunto de
actividades y aspectos administrativos que estn contenidos en esta operacin, para
elevar la eficiencia dando recomendaciones adecua das a las circunstancias.

2. POLITICAS:
El auditor deber tener en cuenta cuatro factores que inciden directamente en el conjunto
de actividades de esta operacin. Ellos son: Volumen, precio y costo (que deben estar
debidamente interrelacionados) y la valuacin de la orden de venta. Igualmente deber
tener presente las responsabilidades del gerente de ventas y evaluar:
a. Si las polticas sobre ventas son claras y los objetivos alcanzables.
b. Evaluar los planes trazados para alcanzar esos objetivos.
c. Analizar los estndares de ejecucin.

3. PROGRAMA:
Obtener informacin sobre el medio econmico-poltico-social en el que se
desenvuelve la Empresa, por medio de una investigacin de las clases y
caractersticas de los productos que se venden, polticas para la determinacin de
precios, crdito, publicidad, etc. que permita ubicar las ventas como la principal
fuente de ingreso de la empresa.
Anlisis de la informacin existente, tanto de carcter interno como externo,
vigilando la tendencia de las ventas, los productos, las reas de venta, los clientes,
los costos de distribucin, los presupuestos, etc.

Revisar los expedientes de auditora anteriores e informes que permitan concretar

algunos aspectos del problema.

Elaboracin y ejecucin de entrevistas para verificar el cumplimiento eficiente de las

polticas de la empresa. Esta informacin debe obtenerse directamente del personal
relacionado, visitando las instalaciones del Departamento y de paso conociendo el
nivel de preparacin que el personal posee.

Anlisis detallado de los productos bandera de la organizacin, determinando

distintos aspectos, pero en particular, el volumen de devoluciones y pedidos no
surtidos, revisin de los canales de distribucin en comparacin con el volumen de
ventas de cada uno.

Elaboracin de un informe donde se han jerarquizado los hallazgos de acuerdo a la

cuantificacin del efecto de los problemas detectados, y de un mtodo de
comprobacin contina de la informacin obtenida.

Otros.
OBJETIVO, IMPORTANCIA Y PROCESOS DE AUDITORA EN LAS REAS DE
RECURSOS HUMANOS Y PRODUCCIN
AUDITORIA EN EL AREA DE RECURSOS HUMANOS
El personal de cualquier organizacin es el recurso ms importante de los recursos existentes
en ella. La auditora de recursos humanos es un examen objetivo, minucioso y lgico de
los objetivos, polticas, sistemas, controles aplicacin de recursos y la estructura
de la organizacin que tiene a su cargo la responsabilidad de los recursos
humanos. Por ello, la prctica peridica de esta auditoria permite un constante
anlisis comparativo, obtener elementos objetivos de juicio para sugerir mejoras
en las actividades y funciones, as como sealar las fallas detectando las reas
crticas y de escasa accin para el mejor funcionamiento en la fuerza de trabajo
dentro de una organizacin.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA

La auditora de recursos humanos es un instrumento para examinar y evaluar

aspectos de personal con fines de administracin, informacin, y control. Sin
embargo, hay que profundiza ms sobre el objetivo de este tipo de auditoria, y
podemos decir que este es el siguiente: examinar y evaluar funciones, actividades
y formas en que operan los recursos humanos para determinar si se ajustan a los
programas establecidos y evaluar si se cumplen los objetivos y polticas fijadas en
la materia; sugiriendo, en su caso, los cambios y mejoras que deben hacerse para
el mejor cumplimiento de los fines de la administracin de los recursos humanos.
IMPORTANCIA
Es importante porque nos va a permitir
Identifica y mejora la imagen de los RR.HH. en la organizacin
Obliga a los Deptos. de RR.HH. A asumir mayor responsabilidad y actuar al ms alto
nivel de profesionalismo
Esclarece las responsabilidades y los deberes
Facilita la uniformidad de las prcticas y las polticas
Detecta problemas latentes potencialmente perjudiciales para la organizacin
Garantiza el cumplimiento de las disposiciones legales
Reduce los costos mediante mejores prcticas
Promueve los cambios necesarios en la organizacin

PROGRAMA:
Analizar si son adecuadas las polticas y procedimientos para reclutar el personal ms
capacitado, asignar sueldos que garanticen la estabilidad permanente de la persona,
mantener programas de adiestramiento, capacitacin y desarrollo de personal y otros
factores que son importantes para garantizar el reconocimiento de derechos que todo
trabajador tiene como ser humano.
Evaluacin de la estructura de la organizacin que permita identificar si se aplican
adecuadamente los principios de autoridad, reconociendo derechos y obligaciones que
tienen, tanto el trabajador como la empresa.
 Efectuar el anlisis del Manual de Punciones y confrontarlo con las actividades que
desempea el trabajador. Si existe una contabilidad de Recursos Humanos, evaluar:

a. Los diferentes factores imputables que determinan el costo de ese personal.

b. El mtodo usado en el clculo del valor de los recursos humanos de la empresa.
c. Los procedimientos usados para la acumulacin tanto del costo como del valor de
esos recursos.
d. Los diferentes documentos que sirvan de justificantes de las transacciones.
e. Los diferentes medios de control que aplique la empresa en trminos de horas de
trabajo. Retardos, fechas de vacaciones, pagas por anticipos a cesantas, salarios,
horas extras, reconocimiento de mritos, programas recreativos y educativos, etc.

AUDITORIA EN EL AREA DE PRODUCCIN

En la empresa manufacturera la funcin produccin es la ms importante. De all
que su auditora implicar un anlisis de la planeacin de esa produccin, el
control de sus costos, control de calidad, el proceso productivo, etc. Aqu slo
haremos alusin al objetivo, las polticas y su programa al igual que en la funcin
de compras.

1. OBJETIVO
Examinar todas las actividades del proceso de produccin para detectar los
puntos dbiles en l y sugerir mtodos de cambio para mejorar1as, logrando
una mayor eficiencia y mejora en la productividad.
2. POLITICAS:
El auditor deber:
Verificar la claridad y adecuacin de las polticas de produccin del
Departamento que desarrolladas operaciones de produccin y la eficiencia
del personal que ejecuta este proceso.
Examinar la calidad y costo de los productos, al igual que los factores
limitantes de la produccin y la productividad de la planta.

3. PROGRAMA:
Familiarizacin con las operaciones de produccin de la Empresa y con
otras del ramo por medio de recoleccin externa e interna de datos
relacionados y visitando plantas para obtener informacin directa de los
procesos productivos de ellas.
Estudiar los cuestionarios de Control Interno para establecer los controles
existentes y los que hagan falta.
Obtener informacin sobre ciertos puntos que presenten inters para el
auditor. La forma de obtener esta informacin adicional es: cuestionarios;
entrevistas, diagramas. etc. En esta parte es conveniente entrevistarse con
el personal relacionado para obtener una informacin ms objetiva.
 Hacer una evaluacin de todo lo obtenido para emitir un juicio crtico que
determine situaciones que puedan mejorarse y hacer recomendaciones.
Discutir las recomendaciones con los afectados, con el propsito de canalizar
el conocimiento que ellos tengan en beneficio del trabajo por desarrollar.
Otros segn la experiencia del auditor.