PARA ADULTOS

(UAPA)

Asignatura
Contabilidad

Tema:
Tarea 3

Estudiate.
Alexander pea perez.
Matricula
07-0784
Facilitadora.
Leonada Alonzo M.

Facha:29-7-2017 Lugar: Rosanjua.

 INTRODUCION

Introduccin de los registro de transacciones contables.

En esta unidad conoceremos el trabajo que se realiza en cualquier

departamento financiero y contable o en cualquier gestora: la
contabilizacin de los documentos que llegan a la empresa y que el tcnico
contable recibir en la bandeja de entrada de una aplicacin informtica de
contabilidad.

El contable enciende su ordenador, inicia el programa de contabilidad y coge

el primer documento de la bandeja de entrada (una factura de compras de
mercaderas de un proveedor, por ejemplo procede a su registro en un
asiento, basndose en los conceptos aprendidos en las

Unidades anteriores de preparacin, interpretacin y codificacin de este

documento.

Hemos aadido tambin una aproximacin al clculo del resultado contable

para relacionar la contabilizacin de los documentos con la formacin de este
resultado, dentro del marco terico y prctico, con una aplicacin
informtica de contabilidad.

En el mercado hay una oferta diversa de productos informticos para

contabilidad, algunos genricos y otros hechos a medida y que integran en
diferentes mdulos la gestin del recurso humano y la gestin comercial.
Nosotros hemos escogido contador una solucin muy utilizada,
especialmente por las gestoras y asesoras, ya que permite trabajar con
muchas empresas. Adems, al cierre de cada ejercicio directamente se abre
una nueva empresa con el asiento de apertura que corresponde al cierre del
ao anterior.
Estimado participante despus de leer la unidad 3 desarrollar y subir en este
espacio lo siguiente:
Las transacciones son las operaciones de valor econmico que se producen debido
a un cambio en la ecuacin contable, este se puede lograr debido a un aumento o
a una disminucin de los activos o pasivo de la misma.

El registro de transacciones contable, es donde se archiva y se registra todas las

cuentas y los balances financieros de una empresa. Este tiene como funcin
calcular los resultados de las operaciones financiera que se realizan por los
profesionales del rea.
En este registro se lleva a cabo un proceso de transacciones que debe ser muy
exacto y oportuno, debido a que los datos que se suministran poseen la
informacin que los profesionales contables poseen para tomar las medidas
necesarias para llevar a maximizar la economa o rendimiento econmico de
dicha empresa.

1. Anlisis de transacciones.
2. Registro de operaciones en el Diario General.
3. Clasificacin de movimientos en el mayor general.
4. Elaboracin de balanza de comprobacin.
5. Registro de asientos de ajustes es en el diario general
6. Clasificacin de los movimientos generados por los asientos de ajustes en
el mayor general.
 7. Elaboracin de la balanza de comprobacin ajustada.
8. Preparacin de los estados financieros.
9. Realizacin de procedimientos del cierre del periodo contable.

Anlisis de la informacin financiera.

Presenta en un cuadro las cuentas, Concepto y clasificacin.

Concepto de cuenta.

Son las lista ordenadas y codificadas de las cuentas empleadas en

el sistema contable de una entidad con el fin de identificar sus
nombres y/o nmeros correspondientes, regularmente sirve para
sistematizar la contabilidad de una empresa.

Se refiere al nombre debidamente codificado o numerado que se

da a los valores que posee la empresa, facilita el registro de las
operaciones contables en los libros de contabilidad, representa
bienes, derechos y obligaciones de los que dispone una empresa

CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL .

ACTIVO
PASIVO

Circulante:
Circulante: - Proveedores
- Caja - Acreedores
- Documentos por cobrar - Impuestos por pagar
- Deudores Diversos - Documentos por pagar
- Almacn

Fijo:
- Equipo de oficina Fijo:

- Edificios - Documentos por pagar a largo

- Terrenos plazo

- Equipo de reparto - Acreedores hipotecarios

- Patentes y marcas
- Depsitos en garanta
- Deudores hipotecarios

- Acciones, bonos y valores Crditos diferidos:

- Rentas cobradas por
- Papelera y artculos escritorio adelantado

- Propaganda y publicidad - Intereses cobrados

anticipadamente

Cargos diferidos: CAPITAL

- Primas de Seguros
adelantados - Ventas
- Gastos de instalacin - Costo de ventas
- Rentas anticipadas - Gastos de Ventas
- Gastos de Administracin
- Intereses pagados por - Gastos y productos financieros
anticipado - Otros gastos y productos
- Bancos - Impuesto sobre la renta
- Clientes - Prdidas y ganancias
- Capital
DEFINICIONES DE LAS CUENTAS

ACTIVO.- BIENES Y DERECHOS DE UNA EMPRESA.

ACTIVO CIRCULANTE. Bienes y derechos propiedad de una empresa de

movimiento y recuperacin rpida.

Caja y Bancos.- Est constituida por moneda de curso legal, o sus equivalentes,
disponible para la operacin, como depsitos bancarios en cuenta de cheques, giros
bancarios, telegrficos o postales, monedas extranjeras y metales preciosos
amonedados.

Documentos o Cuentas por cobrar.- Representan derechos exigibles originados

por venta de mercancas, servicios prestados u otorgamiento de prstamos. Los
documentos pueden ser letras de cambio o pagars, con la ventaja de que son
documentos amparados legalmente.

Almacn o Inventarios.- Lo constituyen los bienes de una empresa destinados a la

venta o a la produccin para su posterior venta, tales como materia prima,
produccin en proceso, artculos terminados y otros materiales que se utilicen en el
empaque como el envase de mercancas o las refacciones para mantenimiento que
se consuman en el ciclo normal de operaciones.

ACTIVO FIJO. Bienes tangibles que la empresa adquiere con el propsito de usarlos
en forma ms o menos permanente.

Inmuebles, Maquinaria y Equipo.- Tiene por objeto a) el uso de los mismos en

beneficio de la empresa, b) la produccin de artculos para su venta, c) la prestacin
de servicios a la empresa, a su clientela o al pblico en general; la adquisicin de
estos bienes denota el propsito de utilizarlos y no de venderlos en el curso normal
de las operaciones de la entidad.

Terrenos.- Importe de los costos de adquisicin de los terrenos propiedad de la

empresa, deben evaluarse al costo erogado, considerando el precio de adquisicin,
los gastos notariales, urbanizacin, etc.

Edificios.- Valor de la construccin propiedad de la empresa, deben evaluarse al

costo de adquisicin o de construccin, considerando las instalaciones y el equipo
de carcter permanente.

Maquinaria y Equipo.- Costo de adquisicin de mobiliario, enseres, equipo de

transporte. Maquinaria, etctera.
ACTIVO DIFERIDO.- Representan una erogacin efectuada por servicios que se
van a recibir o por bienes que se van a consumir como: primas de seguros, renta de
locales, algunos impuestos como el IVA Acreditable, gastos de instalacin,
adquisicin de derechos o patentes, materiales accesorios para el uso exclusivo del
negocio como papelera tiles de escritorio, material de propaganda.
Bienes y servicios pagados anticipadamente que originan un derecho y que con el
tiempo se convierten en gastos.

Gastos de instalacin.- Importes pagados por la empresa con objeto de

acondicionar el local con canceles, alfombras, pisos, lmparas, etc. En algunos
casos aceites, combustibles y lubricantes.

PASIVO.- DEUDAS Y OBLIGACIONES A CARGO DE LA EMPRESA.

PASIVO A CORTO PLAZO.- Deudas por pagar a corto plazo menos de un ao.

Documentos por pagar a corto plazo.- Comprende obligaciones provenientes de las

operaciones o transacciones, tales como la adquisicin de mercancas y/o servicios,
por la obtencin de prstamos para el financiamiento de los bienes que constituyen
el activo, se representan por letras de cambio y pagars.

Proveedores.- Importe de las deudas por compras a crdito, de artculos del giro de
la empresa.

Acreedores diversos.- Importes que se deben pagar por adquirir a crdito algn
bien o servicio.
IVA por pagar.- Es el impuesto al valor agregado que se cobra al vender bienes o
servicios... El saldo de esta cuenta, siempre acreedor, representa pasivo circulante.

PASIVO A LARGO PLAZO... Deudas por pagar a ms de un ao.

Documentos y Cuentas por pagar a largo plazo.- Representan obligaciones

presentes provenientes de las operaciones de transacciones pasadas tales como la
adquisicin de mercancas o servicios.

CAPITAL

Aportaciones de los socios o accionistas, ms la utilidad del o los ejercicios

anteriores, ms las reservas de capital, menos las prdidas del o los ejercicios
anteriores.

Capital contable se le designa con diferentes trminos: patrimonio de los

accionistas; capital social y utilidades retenidas, o capital social y dficit.
El capital contable est integrado por:

Capital Social: Son los importes correspondientes a las aportaciones de los

accionistas.
Otras aportaciones de los socios y accionistas.

Utilidades retenidas: Importe de la utilidad obtenida.

Prdidas acumuladas: Prdida del ejercicio sufrida al final del o los ejercicios
anteriores.
(Se amortiza poco a poco).

ll. Realice los ejercicios siguientes haciendo uso de la ecuacin contable:

1. CALIMAN, E.I.R.L. Es una empresa famosa por sus relojes de pulso de

moda y por sus artculos de piel. Al final de un ao reciente, los activos
totales de esta empresa ascendan a $ 500 millones; en tanto que el
capital contable del propietario era de $ 350 millones. De cunto
eran los pasivos de CALIMAN?

Activo = pc

Pasivo =A-C

CAPITAL = A-P

ACTIVOS = R.D.$500,000,000.00

CAPITAL =350,000,000.00$RD

PASIVO =

PASIVOS= A-C

PASIVOS = R.D.$500,000,000.00$RS 350,000,000.00

PASIVO= R.D.$150,000,000.00
 E.I.R.L. Vendiera, a crdito, relojes a una tienda por departamentos en $
43,000. Cmo afectara esta transaccin la ecuacin contable de CALIMAN?

A mi entender no afecta la transaccin de la ecuacin anterior, ya que esta

sigue siendo un activo corriente debido a que se convierte en una cuenta por
cobrar a clientes, a menos que esta se convierta en una cuenta incobrable.

3.Santal, S.R.L. Es una empresa famosa de prstamos semanales y

personales. Al final del ao pasado, los activos totales de Santal ascendan
a $ 500 millones; en tanto que los pasivos eran de $ 300 millones. De
cunto era el capital de Santal S.R.L.?

ACTIVO=P+C

PASIVO=A-C

CAPITAL= A-P

ACTIVOS= 500,000,000,.00$RD

PASIVO= 300,000,000,.00$RD

CAPITAL= .?

CAPITAL = A - P

CAPITAL= 500,000,000.00$RD- 300,000,000.00$RD.

CAPITAL = 200,000,000.00$RD.
lll. Registro de transacciones en el diario y traspaso de cuentas al mayor.
La empresa Pinki S.R.L. ofrece consultora financiera y durante el primer mes de
operaciones junio de 2017 realiz las siguientes transacciones:

1. 01 inversin La empresa inici con una de $ 100,000 en efectivo.

2. 03 Compr suministros de oficina a crdito por $ 2,000.
3. 10 Pag $ 25,000 por muebles de oficina.
4. 15 Pag el salario de los empleados por $ 10,000 Correspondientes a la
primera quincena del mes.
5. 17 Realiz servicios de consultora a crdito, $ 50,000.
6. 20 Proporcion un servicio de consultora en efectivo por $ 100,000.
7. 22 El propietario de la empresa retir $ 10,000 para uso personal.
8. 25 Recibi efectivo de $ 10,000 de un cliente como abono a cuenta.
9. 30 Pag el salario de los empleados por $ 10,000 correspondientes a la
segunda quincena del mes.

Se requiere:h
- Registrar las transacciones en el diario.

Pinki S.R.L
Estados de situacin financiera
A julio 2017
Valor en R.D.$

ACTIVOS:
Activos coriente
Efectivos 10,000.00
Efectivos por servicios prestados 100,000.00
Cuenta por cobrar 50,000.00

160,000.00

pasivo
Activos fijos:
Mueble de oficina 25,000.00
Inversin para iniciar la empresa 100,000.00

125,000.00
Total de activos
Activos =p+
285,000.00

Cuenta por pagar 2,000.00

Pago salario a empleados 10,000.00

Gasto personal 10,000.00
Pago salario a empleados 10,000.00
Total pasivo 32,000.00

Capital 253,000.00

- Mostrar el pase al mayor general.

- Prepare los estados financieros de la empresa.

NO. FECHA COMCEPTO AUXILIAR DEBITO CREDITO

1-01 JUNIO - Compr 100,000.00 100,000.00 100,000.00
2017 suministros de
oficina a crdito
por $ 2,000
2.03 Pag $ 25,000
por muebles de
oficina.
3.10 Pag el salario
de los empleados
por $ 10,000
Correspondientes
a la primera
quincena del
mes.
4.15

Criterios y requisitos de forma del informe:

- Hoja de presentacin
- INTRODUCION
- Conclusin
- Bibliografa
- El informe debe estar bien redactado.
- Letras en erial 12,
- Color negro y ttulos en resaltado.
- Textos justificados.
- Enviar a este espacio en el plazo indicado.

NOTA IMPORTANTE: LOS REPORTES DEBEN SER ORIGINALES. LOS QUE

SE COMPRUEBE HAN SIDO "COPIADOS Y PEGADOS DE INTERNET" O QUE
SEAN IGUALES A LOS DE OTRO/A PARTICIPANTE NO TENDRN
PUNTUACIN.

Conclusin..
Al concluir este temas podemos decir que ei registro de transacion es muy
importante ya que este le permite a la empresa saber que veneficio o perdida
tiene en un tiempo establecidos.