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EJERCICIOS PARA PRESUPUESTOS DE OPERACIN Y FINANCIEROS

1. Los Miserables S.A. es una empresa del sector manufacturero que actualmente
elabora dos artculos Modelo A y Modelo B. Se le est solicitando que elabore
presupuesto de operacin y financiero de acuerdo a los datos y condiciones que se
le proporcionan. Ventas Presupuestadas 120 unidades.

INFORMACION UTIL PARA EL PRESUPUESTO FINANCIERO


1) Las compras de material X y Y se realizan de contado el 80%, y a crdito el resto
2) El proveedor de material Z no nos ofrece crdito, por lo que toda la compra se realiza al contado
3) Las ventas son de contado el 80% y el resto lo cobramos en el siguiente ejercicio
4) Recuperamos lo que nos deben los clientes del ao pasado
5) De los impuestos que se generen en ste ao, slo pagamos el ISR quedando pendiente de pago el PTU.
6) Los impuestos del ao anterior se liquidan en ste
7) El saldo mnimo deseado para dejar en caja es de $50
8) Los documentos por pagar se liquidan el ltimo da de marzo, y nos cobran un inters del 18%
9) El ISR para la empresa es del 29% y el PTU del 10%
10) de la demanda total el 80% es del Prod. A y el 20% B
11) La depreciacin total en Gastos Indirectos es de $50,000 y la Depreciacin en
GVyA es de $25,000

ELABORE: Presupuesto de Operacin


Estado de Costo de Produccin y Ventas proforma
Estado de Resultados proforma
Flujo de efectivo anual proforma
Balance General proforma

LOS MISERABLES, S.A. DE C.V.


BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Caja y Bancos 28 Proveedores 1,520
Clientes 1,670 Doctos por pagar 629
Inventario MP 466 Imptos por pagar 101
Inventario AT 251 Total circulante 2,250
Total circulante 2,415
Fijo PASIVO TOTAL 2,250
Terreno 380 CAPITAL CONTABLE
Planta y equipo 279 Capital social 559
Depreciacin - 75 Utilidad del ejerc. 190
Total fijo 584 CAPITAL TOTAL 749

ACTIVO TOTAL 2,999 PASIVO + CAPITAL 2,999


0
DATOS
LOS MISERABLES S.A. DE C.V.

Modelo A PV = $55.00 Modelo B PV = $60.00


Insumos Requerim. Costo Subtotal Requerim. Costo Subtotal
Material X 5 $ 1.20 $ 6.00 6 $ 1.20 $ 7.20
Material Y 0.5 $ 5.00 $ 2.50 0.8 $ 5.00 $ 4.00
Material Z 8 $ 2.80 $ 22.40 8 $ 2.80 $ 22.40
MO 4 $ 0.50 $ 2.00 5 $ 0.60 $ 3.00
$ 32.90 $ 36.60

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION GASTOS DE VTA. Y ADMON.


Depreciacin edif. Depreciacin
Depreciacin maq. Depreciacin maq.
Supervisin 120 Sueldos 140
Seguros 12 Comisiones 1.6196% vtas
Mantenimiento 10 Publicidad 11
Accesorios 5 Accesorios 8
Energa 40 Varios 3

Sobre piezas producidas

Insumos Inv. Inic. MP Costo $ Inv.Inicial Inv. Final MP Costo $ Inv.Final


Material X 75 $ 1.20 90 35 $ 1.20 42
Material Y 8 $ 5.00 40 24 $ 5.00 120
Material Z 120 $ 2.80 336 56 $ 2.80 157
466 319

Modelo Inv. Inic. AT Inv. Final AT


A 5 34.84 174.19 6 34.84 $ 209.03
B 2 38.54 77.08 4 38.54 $ 154.15
$ 251.27 $ 363.18
2. La empresa LA CASCADA, S.A. de C.V. est en el ramo industrial. Actualmente
vende agua embotellada en dos presentaciones: de 600 ml y 1000 ml. Con la
siguiente informacin usted debe realizar la presupuestacin correspondiente
al siguiente ao.

LA CASCADA S.A. DE C.V.


BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Caja y Bancos 100,000 Proveedores 47,980
Clientes 900,000 Doctos X pagar 450,000
Inventario MP 235,000 Imptos por pagar 600,000
Inventario AT 55,480 Total circulante $ 1,097,980
Total circulante 1,290,480
Fijo PASIVO TOTAL $ 1,097,980
Terreno 300,000 CAPITAL CONTABLE
Maq. Eq. Y Edif. 1,950,000 Capital social $ 2,000,000
Depreciacin -142,500 Utilidad del ejerc $ 300,000
Total fijo 2,107,500 CAPITAL TOTAL $ 2,300,000
ACTIVO TOTAL $ 3,397,980 PASIVO + CAPITAL $ 3,397,980

1) Las compras de material botellas y etiquetas se realizan de contado el 80%,


y a crdito el resto
2) Las ventas son de contado el 90% y el resto lo cobramos en el siguiente
ejercicio
3) Recuperamos lo que nos deben los clientes del ao pasado
4) De los impuestos que se generen en ste ao, slo pagamos el ISR quedando
pendiente de pago el PTU.
5) Los impuestos del ao anterior se liquidan en ste
6) El saldo mnimo deseado para dejar en caja es de $50,000
7) Los documentos por pagar se liquidan el ltimo da de septiembre, y nos
cobran un inters del 12%
8) El ISR para la empresa es del 30% y el PTU del 10%
9) Se paga el adeudo a proveedores

ELABORE PARA EL 2011:


Presupuestos
Estado de Costo de Produccin y Ventas proforma
Estado de Resultados proforma
Flujo de efectivo anual proforma
Balance Financiero Proforma
Activo fijo Inversin % Producc. % Admon. % Dep.
Edificios 1,500,000.00 80% 20% anual
5%
Maq. y equipo 300,000.00 100% 0% 10%
Eqpo. de ofna. 50,000.00 10% 90% 25%
Eqpo. transpor. 100,000.00 0% 100% 25%

DE 600 ml DE 1000 ml
Insumos Requer. Costo unit. Requer. Costo unit. INV. INIC. INV. FINAL .
M.P. M.P.
Agua lts. 0.6 $ 1.00 1 $ 1.00 50,000 50,000
Botellas 600 ml 1 $ 2.00 50,000 50,000
Botellas 1000 ml 1 $ 2.50 20,000 25,000
Etiquetas 1 $ 0.50 1 $ 0.50 70,000 75,000
M .O. Hrs. 0.2 $ 0.50 0.3 $ 0.50
Precio Vta. $5.50 $8.00
Unids. a vender 1,200,000 400,000
I.Inic. Art. Term. 12,000 4,000
I.F. Art. Term. 12,000 4,000

GASTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION GASTOS DE VTA. Y ADMON.
Depreciacin edif. Depreciacin
Depreciacin maq.-eq Deprec. Maq eq
Supervisin 120,000 Sueldos 140,000
Comisiones
Seguros 12,000 1 1.5% Vtas.
Mantenimiento 10,000 Publicidad 12,000
Accesorios 5,000 Accesorios 8,000
Energa 40,000 Varios 3,000

FA= GIF/Sobre piezas producidas =


3. La compaa Artesanas Modernas fabrica dos productos; mesas y escritorios.
A finales del 2011 (su primer ao de operacin), desea elaborar el presupuesto
de operacin para el 2012, en el cual se tratar de plasmar las acciones
necesarias para lograr el lugar que la direccin general s a fijado.

Los datos que se tienen son los siguientes:

CONCEPTO MESAS ESCRITORIOS


Material a (Unids) 2 4
Material b (Unids) 1 2
Horas mano de obra 4 4

Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en las horas de mano de obra
directa. El costo de la mano de obra directa es de $ 50 por hora.

CONCEPTO INV. INICIAL (Uds.) INV. FINAL DESEADO COSTO/Unidad


(Uds.)
Material a 4000 3000 $ 20
Material b 2500 1000 $ 40
Mesas 200 300
Escritorios 400 150

PRODUCTO PRECIO DE VENTA VENTAS PLANEADAS


Mesas $ 600.00 2000uds
Escritorios $ 700.00 3000uds

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboracin del


presupuesto. La valuacin del inventario se realiza por el mtodo PEPS. Los gastos
indirectos de fabricacin que se han estimado para el 2012 son:

Gastos Indirectos de Fabricacin Gastos de Venta y Admon.


- Depreciacin $ 50 000.00 - Sueldos $150 000.00
- Supervisin 350 000.00 - Publicidad 300 000.00
- Seguros 200 000.00 - Depreciacin 50 000.00
- Mantenimiento 58 000.00 - Comisiones 60 000.00
- Varios 30 000.00 - Accesorios 60 000.00
- Energa 100 000.00 - Varios 30 000.00

Se pide:
1. presupuesto de ventas
2. presupuesto de produccin
3. presupuesto de requerimiento de materia prima
4. presupuesto de compra de materiales
5. presupuesto de mano de obra directa
6. presupuesto de gastos indirectos de fabricacin
7. presupuesto de gastos de venta y administracin
8. presupuesto de inventarios finales
9. presupuesto de costo de ventas
4. La Empresa Fashion, S.A. de est en el ramo industrial. Actualmente maneja dos
Productos: Blusas y Faldas para ejecutivas. Con la siguiente informacin usted debe
realizar la presupuestacin correspondiente al siguiente ao.

Blusas Faldas
Insumos (Unidad) Costo unit. Requer. Requer. I.F. M.P.
Tela Ext. Mts. 40 1.2 1.0 500
Tela Int. Mts. 20 1.2 1.0 500
Hilo pza. 5 .2 .1 200
M.O. hrs. 15 4 2
Precio Vta. 250 200
Unids. a vender 10,000 10,000
I.F. Art. Term. 600 400

Inversin % Producc. % Admon. % Dep. anual


Edificios 800,000.00 80% 20% 5%
Maq. y equipo 300,000.00 100% 0% 0%
Eqpo. de ofna. 30,000.00 0 100% 20%
Eqpo. transpor. 70,000.00 0% 100% 20%

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION GASTOS DE VTA. Y ADMON.


Depreciacin edif. Depreciacin
Depreciacin maq.-eq Deprec. Maq eq
Supervisin 120,000 Sueldos 140,000
Seguros 12,000 Comisiones 1
Mantenimiento 10,000 Publicidad 11,000
Accesorios 5,000 Accesorios 8,000
Energa 40,000 Varios 3,000

FA= GIF/Sobre piezas producidas _______ __________

1 Comisiones de venta 2.5 % de las ventas

Modelo Inv. Inic. AT Inv. Final AT


Blusas 500 600
Faldas 200 400
INFORMACION ADICIONAL DE FASHION, S.A. DE C.V.
POLITICAS DE EFECTIVO

1) Las compras de Telas se realizan de contado el 80%, y a crdito el resto


2) El proveedor de Hilo no nos ofrece crdito, por lo que toda la compra se realiza al contado
3) Las ventas son de contado el 70% y el resto lo cobramos en el siguiente ejercicio
4) Recuperamos lo que nos deben los clientes del ao pasado
5) De los impuestos que se generen en ste ao, slo pagamos el ISR quedando pendiente PTU.
6) Los impuestos del ao anterior se liquidan en ste
7) El saldo mnimo deseado para dejar en caja es de $150,000
8) Los documentos por pagar se liquidan el ltimo da de Diciembre, y nos cobran un inters del
12%
9) El ISR para la empresa es del 30% y el PTU del 10%
ELABORE PARA EL 2011:
Estado de Costo de Produccin y Ventas proforma
Estado de Resultados proforma
Flujo de efectivo anual proforma
Balance General proforma

FASHION S.A. DE C.V.


BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 EN MILES

ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Caja y Bancos 276 Proveedores 1,010
Clientes 1,670 Doctos por pagar 500
Inventario MP 31 Imptos por pagar 200
Inventario AT 93 Total circulante 1,710
Total circulante 2,070
Fijo PASIVO TOTAL 1,710
Edificio 800 CAPITAL CONTABLE
Planta y equipo 400 Capital social 790
Depreciacin - 160 Utilidad del ejerc 610
Total fijo 1040 CAPITAL TOTAL 1,400

ACTIVO TOTAL 3,110 PASIVO + CAPITAL 3,110


5. Aluminios y Cristales de Nayarit est fabricando dos tipos de ventanas Europeas e
Inglesas, estas se diferencian por el tipo de aluminio con que se fabrican, los otros
materiales para su fabricacin son los mismos. Elabore los presupuestos para el
prximo ao.

POLITICAS DE EFECTIVO
1) Las compras de Aluminio y cristal se realizan de contado el 80%, y a crdito el resto
2) El proveedor de tela mosquitero no nos ofrece crdito, por lo que toda la compra se
realiza al contado
3) Las ventas son de contado el 75% y el resto lo cobramos en el siguiente ejercicio
4) Recuperamos lo que nos deben los clientes del ao pasado
5) Los imptos. que se generen en ste ao quedan pend. de pago y los ant. se liquidan
en ste
6) El saldo mnimo deseado para dejar en caja es de $100,000
7) Los documentos por pagar se liquidan el ltimo da de Junio, y nos cobran un inters
del 20% anual
8) El ISR para la empresa es del 30% y el PTU del 10%
9) Se liquidan adeudos anteriores a proveedores en este ao

ELABORE:
Estado de Costo de Produccin y Ventas proforma
Estado de Resultados proforma
Flujo de efectivo anual proforma
Balance General proforma

ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Caja y Bancos 79,000 Proveedores 225,000
Clientes 500,000 Doctos X pagar 399,700
Inventario MP 71,000 Imptos por pagar 0
Inventario AT 199,700 Total circulante 624,700
Total circulante 849,700
Fijo PASIVO TOTAL 624,700
5% Edificio 1,500,000 CAPITAL CONTABLE
10% Planta y equipo 500,000 Capital social 875,000
Depreciacin 250,000 Utilidad ej. Ant. 1,100,000
Total fijo 1,750,000 CAPITAL TOTAL 1,975,000

ACTIVO TOTAL 2,599,700 PASIVO + CAPITAL 2,599,700


INFORMACION PARA DEPRECIACION
ACTIVOS Inversin % % Admon. % Dep. anual
Producc.
Edificios 1,500,000 100% 0% 5%
Maq. y equipo 250,000.00 100% 0% 10%
Eqpo. de ofna. 50,000.00 0 100% 10%
Eqpo. Trans 200,000.00 0% 100% 10%

Modelo Europea PV = $750.00 Modelo Inglesa PV = $800.00


Insumos Requerim. Costo Subtotal Requerim. Costo Subtotal
Aluminio (mts.) 5 $ 30.00 5 $ 40.00
Cristal (mts.) 2.5 $ 40.00 2.5 $ 40.00
Tela mosq. (mts.) 2 $ 16.00 2 $ 16.00
MO (hrs.) 3 $ 20.00 3 $ 20.00
Unid. a vender: 2000 Unidades a vender 2500

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION GASTOS DE VTA. Y ADMON.


Depreciacin edif. Depreciacin eq. Of.
Depreciacin maq. Deprec, eq. Transp
Supervisin $ 150,000.00 Sueldos $ 60,000.00
Seguros $ 24,000.00 Comisiones 1% de la ventas
Mantenimiento $ 10,000.00 Publicidad $ 85,000.00
Accesorios $ 9,000.00 Accesorios $ 12,000.00
Energa $ 40,000.00 Varios $ 10,000.00
ALUMINIOS Y CRISTALES
Sobre piezas producidas 0

Inv. Inic.
Insumos MP Costo $ Inv.Inicial Inv. Final MP Costo $ Inv.Final
Alum. Eur. (mts.) 500 $ 30.00 15,000 600 $ 30.00
Alum Ing 600 $ 40.00 24,000 750 $ 40.00
Cristal (mts.) 600 $ 40.00 24,000 700 $ 40.00
Tela mosq. (mts.) 500 $ 16.00 8,000 600 $ 16.00
71,000 -

Modelo Inv. Inic. AT $ Valor Inv. Final AT Valor $ Valor


Vent. Eur. 200 300
Vent. Inglesa 250 400
6. LA EMPRESA PLASTICOS SUR, S.A. DE C.V. PRODUCE TRES LINEAS DE PLUMAS DE PLASTICO:
PUNTO FINO, PUNTO MEDIO Y PUNTO GRANDE. EL DIRECTOR GENERAL EST INTERESADO EN
CONTRATAR A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE EL PUESTO DE JEFE DE PRESUPUESTOS, PERO ANTES
QUIERE ASEGURARSE DE QUE DICHA PERSONA CONOCE LA MATERIA, PARA LO CUAL LE PONE
COMO PRUEBA QUE ELABORE:

EL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
EL PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA
EL PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES
EL PRESUPUESTO DE MOD
EL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACIN INDIRECTOS
EL DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIN
EL PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
EL PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Para ello se suministra lo siguiente:

PUNTO PUNTO
PUNTO FINO
MATERIALES MEDIANO GRANDE
COMPONENTE A 1 GR 1 GR 1 GR
COMPONENTE B 2 GR 3 GR 5 GR
COMPONENTE C 5 GR 5 GR 5 GR
HRS MOD 0.05 0.03 0.06
COSTO/HR MOD $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00
VENTAS PRESUPUESTADAS (UNIDS.) 500,000.00 800,000.00 400,000.00

EL COSTO DEL COMPONENTE B ES DE $ 2000 EL KG. EL COSTO DEL DEL COMP. A SE CONSIDERA IGUAL AL 5% DEL
COSTO DEL COMPONENTE B, EL COSTO DEL COMPONENTE C SE ESTIMA IGUAL QUE EL COMPONENTE A. EL
DEPARTAMENTO DE VENTAS ESTIMA QUE SERIA CONVENIENTE TENER UN INVENTARIO AL FINAL DEL PERIODO DE
700,000 PLUMAS, COMPUESTO DE LA SIGUIENTE MANERA 25% de PF, 60% PM y 15% PG. EL BALANCE DEL AO QUE
ACABA DE TERMINAR ARROJ UN INVENTARIO FINAL DE 500,000 PLUMAS, QUE ES PARA CADA LINEA EL MISMO
PORCENTAJE QUE EL DEPARTAMENTO DE VENTAS ESTIMA PARA SU INVENTARIO FINAL. LOS COSTOS UNITARIOS DE
CADA LINEA DE PRODUCTO FUERON: $5. PARA PF, $7. PM Y $12. PARA PG

UNIDADES COMP. A COMP. B COMP. C


INVENTARIO INICIAL GRS 1050000 2080000 998000
INVENTARIO FINAL GRS 900000 800000 700000

LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN SON LOS SIGUIENTES (SE APLICAN CON BASE EN LAS HORAS DE MANO DE
OBRA DIRECTA); SE REQUIEREN $10,000 PARA GTOS. DE MANTENIMIENTO , 7,000 PARA EL PAGO DE SEGUROS;80,000
PARA GASTOS ENERGETICOS; EN GASTOS DE SUPERVISIN SE PAGAR EL 50% DEL COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA
PRESUPUESTADA; 10,000 PARA ACCESORIOS ,Y LA DEPRECIACIN DEL EQUIPO Y EL EDIFICIO SER DE $12,000, LOS
GASTOS DE ADMON Y VTAS SERN LOS SIGUIENTES:

SUELDOS 35000
COMSIONES EL 10% DEL TOTAL DE SUELDOS
PAPELERIA 50000
DEPRECIACIN 20000
GASTOS VARIOS 40000
7. PASTELERIA AMELIAS , S.A DE C.V.. PRODUCE TRES TIPOS DE PASTELES : PIA, CHOCOLATE Y
NUEZ. LA EMPRESARIA REQUIERE DE TU APOYO PARA LA ELABORACIN DEL PRESUPUESTO
DELPROXIMO AO Y TU COMO ALUMNO DE PLANEACIN FINANCIERA SI LO REALIZAS
CORRECTAMENTE RECIBIRAS COMO PAGO LA APROBACIN DEL TEMA "PRESUPUESTOS"

EL PRESUPUESTO DE VENTAS
EL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
EL PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
EL PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES
EL PRESUPUESTO DE MOD
EL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACIN INDIRECTOS
EL DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIN
EL PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
EL PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Para ello se suministra lo siguiente:

MATERIALES PIA CHOC. NUEZ


HARINA 250 GRS. 250 GRS. 250 GRS.
LEVADURA 5 GR 8 GR 10 GR
ESCENCIA 10 ML 15 ML 20 ML.
HRS/TIPO SABOR 1 0.8 1.2
COSTO/HR MOD $ 40.00 $ 40.00 $ 40.00

VENTAS ESTIMADAS (UNIDS.) 500 800 400

EL COSTO LA HARINA ES DE $40.00 EL KG. EL COSTO DEL LA LEVADURA ES DE $ 1000.00 EL KG. Y LA ESCENCIA
TIENE UN COSTO DE $ 500.00 EL LITRO. EN BASE A EXPERIENCIA SE ESTIMA QUE A LO SUMO SE DEBE DEJAR
UN INVENTARIO DE 26 PASTELES EN PROPORCIONES DE ACUERDO A LAS VENTAS ESTIMADAS. SU
INVENTARIO INICIAL FUE DE LA MISMA CANTIDAD Y EN LAS MISMAS PROPORCIONES . LOS COSTOS
UNITARIOS DE CADA TIPO DE PRODUCTO PARA EL AO ANTERIOR FUERON : $100.00 110.00 Y 120.00 PARA
PIA, CHOCOLATE Y NUEZ RESPECTIVAMENTE.
LOS PRECIOS DE VENTA SON : $250.00, 300.00 Y 350.00 PARA PIA, CHOCOLATE Y NUEZ RESPECTIVAMENTE.

UNIDADES HARINA LEVADURA ESCENCIA


INVENTARIO INICIAL grs/grs/ml 10000 2000 1500
INVENTARIO FINAL grs/grs/ml 12000 3000 2000

LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN SON LOS SIGUIENTES (SE APLICAN CON BASE EN LAS UNIDADES
PRODUCIDAS); SE REQUIEREN $10,000 PARA GTOS. DE MANTENIMIENTO , 50,000 PARA GASTOS GAS Y
ELECTRIC.; EN GASTOS DE SUPERVISIN SE PAGAR EL 10% DEL COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA
PRESUPUESTADA; 10,000 PARA ACCESORIOS ,Y LA DEPRECIACIN DEL EQUIPO Y EL EDIFICIO SER DE $12,000,
LOS GASTOS DE ADMON Y VTAS SERN LOS SIGUIENTES:

SUELDOS $ 100,000.00
PAPELERIA $ 5,000.00
PUBLICIDAD $ 10,000.00
DEPRECIACIN $ 20,000.00
GASTOS VARIOS $ 40,000.00
8. LOS TRAJEADOS S.A. de C.V. es una empresa fundada desde hace 12 aos, se dedica al
Diseo y fabricacin de corbatas exclusivas.

LOS ASPECTOS RELEVANTES DE SUS POLITICAS SON LOS SIGUIENTES:

1) Las compras de telas y entretelas se realizan de contado el 60%, y a crdito el resto


2) El proveedor de hilo no nos ofrece crdito, por lo que toda la compra se realiza al
contado
3) Las ventas son de contado el 90% y el resto lo cobramos en el siguiente ejercicio
4) Recuperamos lo que nos deben los clientes del ao pasado
5) Los impuestos que se generen en ste ao quedan pendientes de pago y los
anteriores se liquidan en ste ao.
6) El saldo mnimo deseado para dejar en caja es de $35,000
7) Los documentos por pagar se liquidan el ltimo da de octubre, y nos cobran un
inters del 25% anual
8) El ISR para la empresa es del 29% y el PTU del 10%

ELABORE:
Estado de Costo de Produccin y Ventas proforma
Estado de Resultados proforma
Flujo de efectivo anual proforma
Balance General proforma

LOS TRAJEADOS, S.A. DE C.V.


BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Caja y Bancos 75,000 Proveedores 775,000
Clientes 872,500 Doctos X pagar 580,000
Inventario MP 297,622 Imptos por pagar 50,000
Inventario AT 252,877 Total circulante 1,405,000
Total circulante 1,497,999
Fijo PASIVO TOTAL 1,405,000
Terreno 500,000 CAPITAL CONTABLE
Planta y equipo 200,000 Capital social 750,000
Depreciacin - 45,000 Utilidad del ejerc - 2,001
Total fijo 655,000 CAPITAL TOTAL 747,999

ACTIVO TOTAL 2,152,999 PASIVO + CAPITAL 2,152,999


DATOS
EMPRESA LOS TRAJEADOS, S.A. DE C.V.

Modelo Elegancia PV = $40.00 Modelo Glamour PV = $60.00


Insumos Requerim. Costo Subtotal Requerim. Costo Subtotal
Tela (mts.) 0.3 $ 30.00 $ 9.00 0.3 $ 40.00 $ 12.00
Hilo (mts.) 10 $ 0.30 $ 3.00 10 $ 0.30 $ 3.00
Entretela (mts.) 0.2 $ 16.00 $ 3.20 0.2 $ 18.00 $ 3.60
MO (hrs.) 0.5 $ 10.00 $ 5.00 0.5 $ 11.50 $ 5.75
Unidades a vender: 308,210 Unidades a vender 132,090

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION GASTOS DE VTA. Y ADMON.


Depreciacin edif. 18750 Depreciacin 6250
Depreciacin maq. 18000 Depreciacin maq. 2000
Supervisin 150000 Sueldos 120000
Seguros 24000 Comisiones 210000
Mantenimiento 20000 Publicidad 85000
Accesorios 9000 Accesorios 12000
Energa 36000 Varios 10000
275750 445250
Sobre piezas producidas 1.01124233

Insumos Inv. Inic. MP Costo Inv. Final MP Costo $ Inv.Final


Tela E (mts.) 3,850 1,925 $ 30.00
Tela G (mts.) 1,650 825 $ 40.00
Hilo (mts.) 184,000 92,000 $ 0.30
Entretela E (mts.) 2,569 1,285 $ 16.00
Entretela G (mts.) 1,101 551 $ 18.00

Modelo Inv. Inic. AT Inv. Final AT


Elegancia 8,026 16,053
Glamour 3,440 6,880
9. La Compaa EL LIDER S.A. DE C.V presenta su balance general al 31 de diciembre de 2008 y pide la
Elaboracin PRESUPUESTO FINANCIERO para 2013.

BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de 2012

ACTIVO PASIVO
Circulante A corto plazo
Efectivo 2,000.00 Proveedores 30,000.00
Clientes 15,000.00 Documentos por pagar 5,000.00
inv. Articulos Term 5,000.00 Total a corto plazo 35,000.00
Total circulante 22,000.00 Total a corto plazo
Obligaciones por pagar 5,000.00
No circulante Total pasivo 40,000.00
Terrenos 43,000.00 Capital contable
Edificios y Equipo 40,000.00 Capital aportado 40,000.00
Depreciacion acumulada 5,000.00 Capital ganado 20,000.00
Total no circulante 78,000.00 Total capital 60,000.00
Activo Total 100,000.00 Total pasivo y capital 100,000.00

Se proporcionan adems los siguientes datos:

1.- El presupuesto de ventas es de $90,000.00.


2.- El presupuesto de materia prima requerida es igual a 25% del presupuesto de ventas.
3.-El presupuesto de compra de materiales es de $32,000.00.
4.-El presupuesto de mano de obra es igual a 30% del de las ventas presupuestadas.
5.-El presupuesto de gastos de fabricacin indirectos es 10% mayor que el de mano de obra.
6-.-El presupuesto de gastos de operacin es de $7,000.00.
7.-El inventario final deseado de artculos terminados es de $4,600.00.
8.-De las ventas del 2012, 85% se cobra en dicho perodo, mientras que el restante 15% se cobra en el
siguiente.
9.-La cuenta de clientes de 2008 se cobrar en 2013.
10.-Se pagar 80% de compras de materias en 2013. el restante 20% se pagar en el siguiente perodo.
11.-La depreciacin presupuestada asciende a $2,000.00 (integrada en los GIF antes calculados).
12.-Se pedir un prstamo de $25,000.00 a corto plazo.
13.-Se liquidar la cuenta a proveedores de 2012.