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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA

MEJORAMIENTO EN EL USO DE LOS BIENES DE USO INSTITUCIONAL DE LOS ROYALTIES


DE LA MUNICIPALIDAD DE METROPOLITANA DE LIMA"

PERODO: 2006 - 2007

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

La auditora de cumplimiento a la Municipalidad Metropolitana de Lima, corresponde al servicio de


control posterior programada en el Plan Anual de Control 2017 del rgano de Control Institucional;
aprobado mediante Resolucin de Contralora General CGR N 854 de fecha 06 de agosto de 2007.

II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1 Norma de creacin

La Municipalidad Provincial de Chucuito con su capital la ciudad de Juli, fue creada el 2 de


Junio de 1828 dado en la Sala del Congreso de Lima, Ley promulgada por su excelencia Jos
de la Mar el 3 de Junio de 1828.

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

La Municipalidad metropolitana de lima, representa a la poblacin, promueve la adecuada


prestacin de los servicios pblicos y el desarrollo integral, sostenible y armnico de su
circunscripcin.

La Municipalidad Metropolitana de Lima ejerce y administra eficaz y eficientemente las


competencias, funciones y recursos regionales.

Realizar la adecuacin organizacional y la recepcin ordenada y gradual de las


competencias, funciones, programas, proyectos y recursos asociados, de nivel regional
transferidos del Gobierno Nacional a la Municipalidad Metropolitana de Lima.
2.1.3 Funciones

La Municipalidad Metropolitana de Lima tiene las competencias y ejerce las funciones y


atribuciones que sealan la Constitucin del Estado, la Ley de Bases de la
Descentralizacin, la Ley Orgnica de Municipalidades, la Ley Orgnica de Gobiernos
Regionales y dems disposiciones legales vigentes.
2.1.4 Sntesis del alcance del Plan Estratgico: Misin, visin y objetivos estratgicos

Visin

La Municipalidad Metropolitana de Lima ejerce y administra eficaz y eficientemente las


competencias, funciones y recursos regionales.

Misin

Realizar la adecuacin organizacional y la recepcin ordenada y gradual de las competencias,


funciones, programas, proyectos y recursos asociados, de nivel regional transferidos del
Gobierno Nacional a la Municipalidad Metropolitana de Lima.
Rol Estratgico

Rol facilitador, asesor y articulador de modo que se asegure la transferencia ordenada de las
funciones a la MML.
Rol de Monitoreo y Evaluacin de las funciones transferidas.
Rol ejecutor de las inversiones de carcter regional.
Lneas Estratgicas

De la Visin proyectada se desprenden las siguientes lneas estratgicas:

Lnea Estratgica A: La recepcin y transferencia exitosa de las funciones y competencias


sectoriales recibidas del Gobierno Nacional.
Lnea Estratgica B: Contribuir al fortalecimiento institucional de la MML para la recepcin y
administracin de las funciones y competencias sectoriales recibidas del Gobierno Nacional.
Lnea Estratgica C: La administracin eficiente de los recursos presupuestales entregados
al Programa.
Lnea Estratgica D: Impulsar y apoyar las relaciones de coordinacin inter-gubernamental
e interregional de la Municipalidad Metropolitana de Lima.
Lnea Estratgica E: Gestin participativa y de concertacin con la sociedad civil
2.1.5 Estructura orgnica
La Entidad cuenta con la siguiente estructura orgnica aprobada mediante aprobado por
Ordenanza Municipal n. 006-2010-MPCHJ/ de 1 de marzo de 2010:

ORGANIGRAMA MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA

2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

ESTRUCTURA PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2006


DE LA MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA
S/. 671,658,266
OPERACIONES
OFICIALES DE IMPUESTOS
CRDITO 15%
14%
TRANSFERENCIAS
15%

TASAS
31%
VENTA DE ACTIVOS
0%

CONTRIBUCIONES
0%

OTROS INGRESOS
CORRIENTES
0%
PRESTACION DE
SERVICIOS
1%

MULTAS SANCIONES y
OTROS VENTA DE BIENES
23% 0%
RENTAS DE LA
PROPIEDAD
1%

(En Nuevos Soles)


GRUPO GENERICO DEL INGRESO PPTO 2006
1. INGRESOS CORRIENTES 474,422,280
1. IMPUESTOS 103,709,120
2. TASAS 205,887,504
3. CONTRIBUCIONES 1,354,526
4. VENTA DE BIENES 56,282
5. PRESTACION DE SERVICIOS 5,716,413
6. RENTAS DE LA PROPIEDAD 3,872,153
7. MULTAS SANCIONES y OTROS 153,814,082
8. OTROS INGRESOS CORRIENTES 12,200
2. INGRESOS DE CAPITAL 504,000
1. VENTA DE ACTIVOS 504,000
TOTAL TRANSFERENCIAS 103,771,986
1. TRANSFERENCIAS 103,771,986
4. FINANCIAMIENTO 92,960,000
1. OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO 92,960,000
TOTAL 671,658,266
PRESUPUESTO DE INGRESOS 2006
A NIVEL DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO
DE LA MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA
S/. 671,658,266

390,000,000
55.22%

360,000,000

330,000,000

300,000,000

270,000,000

240,000,000

210,000,000

180,000,000

150,000,000

120,000,000 15.44% 13.84%

90,000,000
8.63%
60,000,000 6.40%

30,000,000
0.43% 0.05% 0.01%
0
00 REC. ORD. 01 CANON Y TOTAL 07 FONDO DE 08 OTROS IMP. 09 REC. DIRECT. 12 CRED. EXT. 13 DON. Y
SOBRE CANON COMP. MUN. TRANSF.
MUN. RECAUD.

(En Nuevos Soles)


FUENTES DE FINANCIAMIENTO PPTO 2006
00 RECURSOS ORDINARIOS 2,876,672
01 CANON Y SOBRE CANON 335,040
03 PARTICIPACION EN RENTAS DE ADUANAS 2,933
07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 57,935,391
08 OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES 103,709,120
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 370,879,187
12 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 92,960,000
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 42,959,923
TOTAL 671,658,266
PRESUPUESTO DE GASTOS 2006
A NIVEL DE CATEGORIAS DEL GASTO
DE LA MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA
S/.671,658,266

59.02%
400,000,000

350,000,000
300,000,000

35.55%
250,000,000

200,000,000

150,000,000
100,000,000
5.43%
50,000,000

0
GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CAPITAL SERVICIO DE LA DEUDA

(En Nuevos Soles)


CATEGORIAS DEL GASTO PPTO 2006
5. GASTOS CORRIENTES 396,403,863
6. GASTOS DE CAPITAL 238,773,881
7. SERVICIO DE LA DEUDA 36,480,522
TOTAL 671,658,266
ESTRUCTURA PRESUPUESTAL DE GASTOS 2006
DE LA MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA
S/. 671,658,266

AMORTIZACIN DE LA
INTERESES y CARGOS DE DEUDA PERSONAL Y
LA DEUDA 4% OBLIGACIONES
1% SOCIALES
OTROS GASTOS DE 8% OBLIGACIONES
CAPITAL PREVISIONALES
1% 5%

INVERSIONES
35%

BIENES Y SERVICIOS
34%

OTROS GASTOS
CORRIENTES
12%
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

(En
Nuevos
Soles)

GRUPOS GENERICOS DE GASTOS PPTO 2006

5. GASTOS CORRIENTES 396,403,863

1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 54,978,955

2. OBLIGACIONES PREVISIONALES 32,270,547

3. BIENES Y SERVICIOS 225,697,920

4. OTROS GASTOS CORRIENTES 83,456,441

6. GASTOS DE CAPITAL 238,773,881

5. INVERSIONES 233,862,759

7. OTROS GASTOS DE CAPITAL 4,911,122

7. SERVICIO DE LA DEUDA 36,480,522

8. INTERESES y CARGOS DE LA DEUDA 8,044,786


9. AMORTIZACIN DE LA DEUDA 28,435,736

TOTAL 671,658,266

2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

Por Nota CGR N 878 de fecha 27.03.08, fue remitida la Comunicacin de Observaciones
al Intendente Municipal y una copia de la misma a la Junta Municipal a travs de la Nota
CGR N 879 de fecha 27/03/08. En fecha 15.04.08 el Titular de la entidad auditada
solicit una prrroga de 30 das para la presentacin del Descargo. Por nota CGR N
1501 de fecha 24/04/08 remitida va fax, la Contralora General de la Repblica ha
otorgado un plazo de 10 das hbiles para la presentacin del Descargo.
En fecha 30/04/08, por Expediente CGR N 2771/08 y Expediente CGR N 3444 de fecha
12/05/08 el Titular de la Municipalidad de Lima present el Descargo correspondiente a
las Observaciones. De la evaluacin de los documentos remitidos resulta el siguiente
Informe.

2.2.1 Denuncias

De la revisin a la informacin que obra en la Oficina Control Institucional de la


Municipalidad Provincial de Chucuito Juli, contenida en los expedientes
correspondientes al perodo 2014 y 2015, se advierte que no existe ninguna
denuncia.

2.2.2 reas a examinar

Como producto de la evaluacin preliminar, se ha determinado que las reas a ser


examinadas y tomadas en cuenta para el proceso de ejecucin del examen, son
las siguientes:
Oficina de Administracin.
Unidad de Logstica.
Unidad de Tesorera.
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Gerencia de Infraestructura y Desarrollo Urbano Rural.

2.2.3 Puntos de atencin

Actividades a examinar

Las actividades a examinar comprenden los procedimientos, actuaciones y


operaciones realizados en los controles del sobre el uso de los bienes
institucionales.

Riesgo global y enfoque de la Auditoria


De la evaluacin preliminar a los antecedentes de la Entidad, que obran en
archivos del rgano de Control Institucional, como son la documentacin e
informacin generada como producto de anteriores exmenes, los cuales en el
seguimiento de medidas correctivas y judiciales, se advierte que no vienen siendo
implementadas por la Entidad, advirtindose un alto riesgo de control.

Muestra
Se ha aplicado la seleccin discrecional dado el material y el riesgo de los
procesos de seleccin convocados por la Entidad, sin perjuicio de ampliar y/o
modificar el Plan de Auditora Inicial en el proceso de la auditoria de cumplimiento.

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

1.1. OBJETIVOS

3.3.1. Objetivo general


Determinar si el uso de los bienes de la institucin han sido efectuados de acuerdo a lo
establecido en las normas legales vigentes y en concordancia con los objetivos y fines
institucionales

3.3.2. Objetivos especficos


El Examen Especial tuvo por objetivo determinar los siguientes:
1. Obtener evidencias suficientes, competentes y relevantes a los efectos de emitir una
opinin sobre la razonabilidad de los documentos que respaldan los gastos realizados con
recursos ordinarios y de fondos de los royalties transferido por el Ministerio de Hacienda a
la Municipalidad de Lima.
2. Verificar la correcta registracin de los desembolsos financiados con Royalties en sus
respectivas partidas contables.
3. Verificar la correcta registracin de los Bienes Patrimoniales en el Inventario y en el
Balance General de la Institucin.
4. Verificar que el valor de los Bienes registrados en el Inventario General refleje el estado
actual de los mismos.
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5. Verificar la correcta registracin contable de los bienes adquiridos durante el periodo.


6. Verificar que los controles internos establecidos por la institucin sean efectivos,
adecuados y confiables.
7. Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales vigentes que reglamentan la
utilizacin de los recursos Royalties y Compensaciones.
8. Comprobar que los Saldos de las cuentas patrimoniales englobadas en la cuenta Activo
Fijo, del Balance General de la Institucin, sean reales y determinar su origen conforme a
los registros de los formularios exigidos en el Manual aprobado por Decreto N 20132/03 y
en los propios de la Institucin.
9. Verificar que los comprobantes de respaldos de Transferencias y egresos de ejecucin de
Royalties soporte los montos expuestos en el Balance General.

3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

3.2.1 Criterios tcnicos


La auditora de cumplimiento se llevar acabo de acuerdo a lo establecido en las
Normas Generales de Control Gubernamental aprobadas mediante Resolucin de
Contralora n. 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014, y la Directiva n. 007-2014-
CG/GCSII, denominada Auditora de Cumplimiento y el Manual de Auditora de
Cumplimiento, aprobada con Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG de
22 de octubre de 2014.
3.2.1 Periodo a examinar
La Auditora de Cumplimiento comprender el periodo del 1 de enero de 2013 al
31 de diciembre de 2014. De ser el caso, podr ser ampliado comprendiendo la revisin
de operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditora, segn las
circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.
IV. CRITERIOS DE AUDITORA APLICABLES

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y


operaciones, son:

4.1 NORMAS GENERALES


Constitucin Poltica del Per de 29 de diciembre de 1993.
Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobada mediante Ley n. 27444 de
10 de abril de 2001.

4.2 NORMAS ESPECFICAS


Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, aprobada mediante Ley n. 28693
de 21 de marzo de 2006.
Ley Marco de la Administracin Financiera de Sector Pblico, aprobada mediante
Ley n. 28112 de 27 de noviembre de 2003.

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Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, aprobada mediante Ley


n. 28708 de 10 de abril de 2006.
Directiva de Tesorera n. 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolucin
Directoral n. 002-2007-EF/77.15 de 24 de enero de 2007.

4.3 NORMAS PRESUPUESTALES


Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Pblico, aprobada mediante Ley
n. 28411 de 8 de diciembre de 2004.
Texto nico Ordenado de la Ley n. 28411, Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto, aprobado mediante Decreto Supremo n. 304-2012-EF, de
29 de diciembre de 2012.
Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2013, aprobado mediante
Ley n. 29591 de 4 de diciembre de 2012
Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2014, aprobado mediante
Ley n. 30114 de 2 de diciembre de 2013.
Directiva para la Ejecucin Presupuestaria, Directiva n. 005-2009-EF/76.01,
aprobada por Resolucin Directoral n. 043-2009-EF/76.01 de 29 de diciembre de
2009.

4.4 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES


Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Decreto Legislativo
n. 1017 de 3 de junio de 2008, modificado por la Ley n.29873 de 31 de mayo de
2012.
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto
n. 184-2008-EF de 31 de diciembre de 2008, modificado por el Decreto Supremo
n. 138-2012-EF de 6 de agosto de 2012.
Normas Generales del Sistema de Abastecimiento, Resolucin Jefatural
n. 118-80-INAP/DNA de 25 de julio de 1980.

4.6 NORMAS DE PERSONAL


Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico,
aprobada mediante Decreto Legislativo n. 276 de 6 de marzo de 1984
Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del
Sector Pblico, aprobada mediante Decreto Supremo n. 005 90 PCM de
5 de enero de 1990.

4.7 NORMAS DE CONTROL


Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica, aprobada mediante Ley n. 27785
Decreto N 8217/00 Por el cual se establecen las disposiciones legales
administrativas que reglamentan la

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implementacin de la ley N 1535/99, De Administracin Financiera del Estado, y


el funcionamiento del
Sistema Integrado de Administracin Financiera SIAF
Ley N 704/95 Que crea el Registro de Automotores del Sector Pblico y
Reglamenta el Uso y Tenencia de los mismos.
Ley N 2869/05 Que aprueba el Presupuesto General de la Nacin para el
ejercicio fiscal 2006
Ley N 3148/06 Que aprueba el Presupuesto General de la Nacin para el
ejercicio fiscal 2007
Decreto N 20132/03 Por el cual se establece el Manual de Normas y
Procedimientos para la administracin, uso, control, custodia, clasificacin y
contabilizacin de los Bienes del Estado....
Decreto N 21.909/03 Que reglamenta la Ley N 2051/03
LEY N 2.880/06 Que Reprime Hechos Punibles Contra El Patrimonio Del
Estado
Ley N 1309 Que establece la distribucin y depsito de parte de los
denominados royalties y compensaciones en razn del territorio inundado a los
gobiernos departamentales y municipales
Ley N 2979/06 Que regula la aplicacin de los recursos provenientes de la
coparticipacin de royalties, compensaciones y otros por parte de las
gobernaciones y municipalidades
Decreto N 7888/06 Por el cual se reglamenta el sistema de distribucin y
depsito de los recursos provenientes de royalties y compensaciones en razn del
territorio inundado y se establecen procedimientos para la asignacin y
transferencias de fondos los gobiernos departamentales, las municipalidades y a
las entidades afectadas conforme a la Ley N 1309/98 modificada por las leyes N
1829/2001, N 2391 y N 2419/2004
Otras leyes o normativas concordantes y aplicables.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA


El programa de auditora se adjunta en el anexo n. 1, el cual contiene los procedimientos
mnimos elaborados para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento. De ser el caso podr
aplicarse procedimientos adicionales o complementarios segn las circunstancias, a fin de
cumplir con los objetivos.

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VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO

La comisin auditora est conformada por la siguiente nmina de personal:


CUADRO N 4
RECURSOS DE PERSONAL
NOMBRE Y APELLIDOS PROFESIN CARGO EN LA COMISIN
Coaquira Borda Fabiola Julissa Contador Pblico Supervisor
Mamani medina Dalia Isabel Contador Pblico Auditor encargado
Fuente: Plan Anual de Control PAC 2015 del rgano de Control Institucional.
Elaborado por: Comisin Auditora.

VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA

7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO


Para el cumplimiento del objetivo propuesto en la presente auditoria de cumplimiento se
ha programado utilizar 1304 horas/hombre (anexo n. 2) con un costo estimado de
S/. 18 425.70 (anexo n. 3), que constituye 57 das tiles; distribuidos de la siguiente
forma:
CUADRO N 5
PRESUPUESTO DE TIEMPO

FECHAS DAS
ETAPA DEL AL TILE
S
Planificacin 22/09/2017 30/09/2017 7
Acreditar e instalar la comisin auditora 22/09/2017 22/09/2017 1
Comprender la entidad y la materia a examinar 23/09/2017 29/09/2017 5
Aprobar el plan de auditora definitivo 30/09/2017 30/09/2017 1
Ejecucin 01/10/2017 27/11/2017 40
Definir la muestra de auditoria 01/10/2017 05/10/2017 3
Ejecutar el plan de auditoria definitivo 06/10/2017 14/10/2017 7
Aplicar los procedimientos de auditoria, obtener y valorar
06/10/2017 14/10/2017
evidencias.
Determinar las observaciones 15/10/2017 26/11/2017 30
Identificar las desviaciones de cumplimiento 15/10/2017 21/10/2017 05
Elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento 22/10/2017 12/11/2017 15
Evaluar los comentarios 13/11/2017 26/11/2017 10
Elaboracin del Informe 27/11/2017 11/12/2017 10
Elaborar el informe de auditoria 27/11/2017 09/12/2017 8
Aprobacin y remitir el informe de auditoria 10/12/2017 11/12/2017 2
Total de das 57
Fuente: Plan Anual de Control para el ejercicio 2015 del rgano de Control Institucional.
Elaborado por: Comisin Auditora.

7.2 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

Segn lo establecido en la Directiva n. 007-2014-CG/GCSII, denominada Auditoria de


Cumplimiento y el Manual de Auditoria de Cumplimiento, el formato tentativo del
informe resultante a emitirse, ser el siguiente:

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LIMA
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DENOMINACIN
I. ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoria
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
III. OBSERVACIN (ES)
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APNDICE
FIRMAS
PUNO, 31 DE SETIEMBRE DEL 2017

___________________________
____________________________
COAQUIRA BORDA FAIOLA JULISSA MAMANI MEDINA
DALIA ISABEL Supervisor
Auditor encargado

El jefe del rgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa de
auditora de la auditoria de cumplimiento, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza
su ejecucin.
Juli, 30 de setiembre de 2015

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