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ACTIVIDAD

COSTOS Y PRESUPUESTOS

PASO 3

PRESENTADO POR:

SILVIO ALEXANDER IDROBO SOLARTE

COD:10294532

TUTOR:

FREDYS PADILLA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

ECAPMA- CEAD POPAYAN

2017
Introduccin.

En el desarrollo del siguiente trabajo se llevar a cabo el tema de presupuesto, tema de


vital importancia para el progreso de todo tipo de actividad donde se requiera hacer una
inversin de dinero; y de igual manera para el desarrollo de nuestra asignatura de
costos y presupuestos.

En el ejemplo del trabajo se llevar a cabo en una empresa marroquinera para la cual se
dar respuesta al cuestionario para redaccin y anlisis de la temtica Presupuestos de
ventas, produccin, materiales directos y mano de obra directa. Y as mismo dar
respuesta a una serie de interrogantes correspondientes al tema de presupuestos.
Objetivos

Identificar mediante un ejercicio practico la importancia de presupuesto.

Conocer y analizar la importancia de las cedulas presupuestales y el


presupuesto maestro.

Analizar algunas de las razones para la preparacin del presupuesto


Cada estudiante de manera individual desarrolla el siguiente problema y da respuesta al
cuestionario para redaccin y anlisis de la temtica:

Presupuestos de ventas, produccin, materiales directos y mano de obra directa:

Marroquinera Imperial, produce bolsos para dama. Las ventas proyectadas para el
primer semestre del ao 2.018 con sus datos complementarios son los siguientes:

UNIDAD DE
CONCEPTO MEDIDA VALOR

Ventas Unidades 200.000

Precio Unitario $ 150.000

Inventario Inicial Unidades 16.000

Inventario final fijado como meta Unidades 24.000

Los bolsos se moldean y posteriormente se pintan, cada bolso requiere 3 libras de pieles,
que tienen un costo de $30.000 por libra. El inventario inicial de materiales es de 2.000
libras. La empresa estima tener 4.000 libras de pieles en el inventario al final del
semestre. Cada bolso requiere 60 minutos de mano de obra directa, al costo del salario
mnimo legal vigente para Colombia.

Se requiere:

1. Prepare un presupuesto de ventas para el primer semestre.


2. Prepare un presupuesto de produccin para el primer semestre
3. Prepare un presupuesto de compra de materiales directos para el primer semestre
4. Prepare un presupuesto de mano de obra directa para el primer semestre

1. PRESUPUESTO DE VENTAS 1 SEMESTRE


PRESUPUESTO
RUBROS 2018
Unidades de ventas 200.000
Precio unitario $ 150.000
$
Total presupuesto de venta 30.000.000.000
2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION 1 SEMESTRE
PRESUPUESTO
RUBROS 2018
Ventas en unidades 200.000
+ inventario final presupuestado 24000
=Total bolsos a producir primer semestre 224000
- inventario inicial 16000
= Total unidades de zapatos a producir primer
semestre 208000

3. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES 1 SEMESTRE


PRESUPUESTO
RUBROS 2018
Unidades de bolsos a producir 208.000
Material directo por unidad (libras/pieles) 3
=Total produccin por libras 624000
+Inventario final en libras/pieles 4000

=Total material en libras 628000


-Inventario inicial en libras/pieles 2000
=Materiales a comprar 626000
X Costo por libras/pieles 30000
$
Costo total de la compra de materiales 18.780.000.000

4. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA 1 SEMESTRE


PRESUPUESTO
RUBROS 2018
Unidades de bolsos a producir 208.000
X Tiempo de mano de obra por unidad 1 hora
=Total horas necesarias 208000
X Salario en horas 737717/30/8= 3074 hora 3074
=Total costo de la mano de obra directa $ 639.392.000
1. Escriba la definicin de presupuesto. Cmo se utilizan los presupuestos en
la planeacin?
Un presupuesto es un plan operaciones y recursos de una empresa, que se formula
para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en trminos
monetarios. En otras palabras, hacer un presupuesto es simplemente sentarse a
planear lo que quieres hacer en el futuro y expresarlo en dinero.

Por lo tanto, cuando haces un presupuesto para tu empresa, en realidad lo que ests
haciendo es planear a futuro. Entonces te preguntas cunto piensas vender, qu
necesitas hacer para lograrlo, cunto tienes que gastar y, lo mejor de todo,
sabrs cunto vas a ganar en un periodo. Obviamente, esto es una estimacin que
puedes hacer de acuerdo con tu experiencia y la informacin que conoces. A partir de
ah sabrs cunto cobrar por tu trabajo realizado en funcin de los beneficios que te
plantees obtener.

Otra consideracin importante es que podrs comparar tu presupuesto, que solamente


es un plan, con las ocurrencias de la realidad, y detectar aquellas reas que puedan
estar causando problemas.

La principal funcin de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la


organizacin. El control presupuestario es el proceso de descubrir qu es lo que se est
haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes
para verificar los logros o remediar las diferencias. Los presupuestos pueden
desempear tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organizacin.

1. Qu es una cdula presupuestal? Por qu razn es importante?


Una cdula presupuestaria es una hoja de control de un presupuesto, el cual sirve para verificar
peridicamente (generalmente cada mes y semestralmente) el avance de ejecucin de los proyectos
de una empresa. En ella se relaciona las diferentes partidas presupuestarias de la empresa, la fuente
de financiamiento, el valor que se les ha asignado como presupuesto total para el ao,
el valor que se va devengando hasta la fecha; es decir el valor ya usado y el
saldo que queda por devengar. (usar)

Cuando se va a realizar un presupuesto, se necesitan formatos para obtener la


informacin de los distintos departamentos de la empresa.
Dichos formatos deben ser uniformes dependiendo del tipo de presupuesto, para ello se
necesitan cedulas, ya que, al momento de obtener los datos, estos se compilan en otra
cedula ms general.

2. Exponga algunas de las razones para la preparacin de presupuestos


Conocimiento de la Empresa. Es muy importante que tengas un conocimiento amplio
de la empresa en cuanto a sus objetivos, polticas y organizacin, ya que, si un
presupuesto no se elabora de acuerdo con las caractersticas principales, no tiene
razn de ser y no servir. El contenido y forma de los presupuestos, por lo tanto, va a
variar de una empresa a otra. El conocer los objetivos y polticas de la empresa es de
gran utilidad. Los primeros nos van indicar a dnde queremos llegar, van a sealamos
el campo de operaciones, especificarn su tamao y horizontes esperados y definen
sus funciones; stos deben ser establecidos cuidadosamente, y de forma que sean
alcanzables. Las segundas sern las directrices a seguir para saber cmo enfrentarnos
a las distintas situaciones que se nos presenten; representan actitudes o puntos de
vista que la compaa procura mantener en forma consistente en todas sus
operaciones.

En cuanto a lo que se refiere a la organizacin, es importante que exista un


organigrama general y otro por cada departamento para definir claramente las reas de
responsabilidad y las lneas de autoridad, pues en la elaboracin del presupuesto
intervendrn los gerentes de cada rea, as como los subordinados.

Total, apoyo de la alta gerencia. Para su buena realizacin y desarrollo es


indispensable que te asegures de que los directivos apoyen la implantacin del
presupuesto. Esto hace que el presupuesto se convierta en un plan de accin operativa
y un patrn de control comparando lo presupuestado contra lo real.

Exposicin del plan o poltica. Una vez que se han definido claramente los criterios
de los directivos respecto al plan, necesitars difundirlos en forma clara y concreta por
medio de manuales o instructivos. Esto tiene como fin informar el trabajo y coordinar las
funciones de las personas que intervienen en la elaboracin del presupuesto. En dichos
mtodos tambin se incluir el perodo que abarcar el presupuesto, las formas que se
usarn con instrucciones para saber cmo llenarlas, y toda la informacin necesaria.

Es muy importante que las personas que intervienen en la elaboracin del presupuesto
estn de acuerdo con ello y conozcan bien cul ser su labor para que sea ms fcil el
trabajo. En algunas empresas puede existir la necesidad de capacitar al personal de
nivel gerencial para obtener mejores resultados.

Coordinacin para la ejecucin del plan o poltica. Para que cada uno de los
presupuestos de los diferentes departamentos de una empresa formen parte del
presupuesto general y ste sea como una unidad, es necesaria la presencia de una
persona que acte como coordinador de todos los departamentos que intervienen en el
plan. A esta persona se le denomina director del Presupuesto.

Lgicamente, esta responsabilidad debe recaer en manos de un funcionario con


preparacin tcnica y con un conocimiento amplio de la compaa en cuanto a su
organizacin y aspecto financiero, as como del sistema contable de la entidad,
tomando en cuenta el tamao de la empresa y las necesidades de sta, porque el
director del Presupuesto va a ver la empresa de manera global.
Para sincronizar las actividades de cada departamento debes elaborar un calendario en
el cual se indiquen las fechas en las que cada departamento deber tener lista la
informacin necesaria para que otros puedan desarrollar las estimaciones. Toda esta
informacin, al igual que el calendario de actividades, las debe manejar el director del
Presupuesto.

Fijacin del Perodo Presupuestal. Otro de los requisitos indispensables para poder
ejercer el control presupuestal es la fijacin del lapso que comprenden las
estimaciones. Esto depender de la estabilidad o inestabilidad de las operaciones del
negocio. Lo ms conveniente es hacer coincidir las estimaciones con los resultados
para que se puedan llevar a cabo las comparaciones y hacer las correcciones
necesarias. En caso contrario, probablemente los resultados no seran significativos.

En resumen, es aconsejable establecer perodos del presupuesto por un ao dividido


en meses, para poder comparar mensualmente los resultados obtenidos contra lo
planeado, con el fin de detectar desviaciones y as prever en lo que sea posible para el
mes siguiente.

Direccin y Vigilancia. Una vez que el plan ya ha sido aprobado, cada departamento
empezar a elaborar su presupuesto con las recomendaciones que ayudarn a poner
en prctica dichos planes. El siguiente paso ser revisar peridicamente las
estimaciones y las actividades que se van desarrollando y, de ser necesario,
modificarlas.

Un buen presupuesto requiere de un trabajo continuo y minucioso, y que la persona


encargada de vigilarlo posea los conocimientos necesarios para ver que se cumpla y se
lleven a cabo las modificaciones cuando las circunstancias as lo requieran. De esta
manera, el presupuesto podr ser un verdadero instrumento de control para la empresa.

3. Escriba la definicin de presupuesto maestro. Argumentando las


caractersticas principales.
Presupuesto maestro es un Presupuesto que proporciona un plan global para un
ejercicio econmico prximo. Generalmente se fija a un ao, debiendo incluir el objetivo
de utilidad y el programa coordinado para lograrlo. Consiste adems en pronosticar
sobre un futuro incierto porque cuando ms exacto sea el presupuesto o pronstico,
mejor se presentar el proceso de planeacin, fijado por la alta direccin de la empresa.

Beneficios:

1. Define objetivos bsicos de la empresa.

2. Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las generaciones.

3. Es oportuno para la coordinacin de las actividades de cada unidad de la empresa.

4. Facilita el control de las actividades.


5. Permite realizar un auto anlisis de cada periodo.

6. Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.

4. Suponga que el vicepresidente de ventas es una persona particularmente


pesimista. Si usted estuviera a cargo del desarrollo del presupuesto maestro,
cmo se vera influenciado al saber esto?
Pienso que no tendra nada que ver el carcter pesimista de una persona para el
desarrollo de dicha labor, ya que para el desarrollo del presupuesto maestro se debe
tener previos conocimientos y una experiencia idnea; adems de tener en cuenta otros
aspectos de la empresa los cuales son importantes para el desarrollo del mismo.
Conclusiones

El presupuesto es una de las actividades a nivel empresarial, la cual es vital para


el desarrollo de la misma, que esta actividad tambin se puede emplear en el
diario vivir y as dar un mejor manejo a nuestras finanzas.

El calculo del presupuesto se lleva a cabo teniendo en cuenta muchas variables


dentro de la empresa y que el calculo de este se debe llevara cabo por personal
calificado.

Existen diferentes tipos de presupuestos y que estos varan segn la actividad y


que estos pueden ser preventivos y/o correctivos dentro de una empresa.
Bibliografa

Entrepreneur 500. (junio 4 del 2009). Finanzas, Requisitos para elaborar un


presupuesto. Recuperado de: https://www.entrepreneur.com/article/262267

Carranza, A. (febrero 19 del 2012). SlideShare, Funcin de los presupuestos en


la planeacin financiera. Recuperado de:
https://es.slideshare.net/albertojeca/funcin-de-los-presupuestos-en-la-planeacin-
financiera

Emprende pyme. (2017). Finanzas, Que es un presupuesto. Recuperado de:


https://www.emprendepyme.net/que-es-un-presupuesto.html

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