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MARTN TARAPOTO
ESTUDIANTES:
Bocanegra Garca Eylen R.
Clavo Campos Wilson
Gonzales Garca Richard
Soriano Carrasco Lesly M.
Torres Loja Roder
Tarapoto Per
2017
2
NDICE GENERAL
NDICE DE CUADROS
NDICE DE TABLA
Tabla 34. Requerimiento mensual de materias primas e insumos directos para cada
producto (Kg) .......................................................................................................................37
Tabla 35. Valorizacin mensual de materias primas e insumos directos para cada producto
(S/.) ......................................................................................................................................37
Tabla 36. Requerimiento anual de materiales directos del proyecto (TM) ............................38
Tabla 37. Valorizacin anual de materiales directos del proyecto (S/.).................................38
Tabla 38. Requerimiento mensual de materiales indirectos de produccin durante el primer
mes de operacin del Proyecto ............................................................................................39
Tabla 39. Valorizacin mensual de materiales indirectos de produccin durante el primer
ao de operacin del Proyecto (S/.) .....................................................................................40
Tabla 40. Requerimiento anual de materiales indirectos de produccin durante el horizonte
del proyecto..........................................................................................................................41
Tabla 41. Valorizacin anual de materiales indirectos de produccin durante el horizonte del
proyecto (S/.)........................................................................................................................42
Tabla 42. Requerimiento de Mano de Obra directa e indirecta.............................................43
Tabla 43. Valorizacin de Haber mensual de mano de obra ................................................43
Tabla 44. Inversiones del proyecto (S/.) ...............................................................................45
Tabla 45. Servicio a la deuda ...............................................................................................46
Tabla 46. Depreciacin de activos Fijos y Amortizacin de intangibles (S/.) ........................47
Tabla 47. Proyeccin anual de Costos y Gastos de produccin (S/.) ...................................48
Tabla 48. Estado de Ganancias y Prdidas .........................................................................49
Tabla 49. Flujo de Caja durante el primer ao de operacin del proyecto ............................50
Tabla 50. Produccin de Equilibrio .......................................................................................51
6
I. INTRODUCCIN Y ANTECEDENTES
1.1 Introduccin
1.1.1 Generalidades
1.1.1.1 Denominacin
Estudio a Nivel de Perfil para la Instalacin de una Planta de elaboracin de yogurt y
mantequilla en la regin de San Martn.
1.1.1.2 Ubicacin
Considerando cercana a la materia prima, la creciente produccin de leche en la regin,
accesibilidad a servicios bsicos como energa elctrica, agua y desage, as como
cercana al mercado y facilidad de vas de comunicacin (carretera y/o calles asfaltadas),
el proyecto estar ubicado en:
1.2 Antecedentes
Ruiz, H. (2011), Estudio Sobre la Posicin competitiva del sector lcteos del distrito de
Soritor Alto Mayo Regin San Martn. Tesis para obtener el grado de Ingeniero
Agroindustrial en la Universidad Nacional de San Martn, Tarapoto Per. Analiz la
posicin competitiva del sector Lcteos del distrito de Soritor, en la Regin San Martn,
respecto a la posicin competitiva de la empresa EPLAMSA, utilizando como herramienta
de anlisis del entorno interno y externo, basado en determinar la Fortalezas,
Oportunidades, Debilidades y Amenazas (FODA), obteniendo como resultado que la
empresa EPLAMSA, se encuentra en el cuadrante de tranquilidad o conservador en la
Matriz De Posicin Estratgica y Evaluacin De La Accin (PEEA); es decir, sus estrategias
deben estar encaminadas al desarrollo de productos, diversificacin concntrica, una
penetracin moderada en el mercado, (debe ser cautelosa en sus estrategias).
1.4 Objetivos
1.4.3 Justificacin
La produccin de leche de ganado vacuno por parte de las zonas rurales en la Regin de
San Martn, ha ido incremento con los aos de 29,297.77 TM en el ao 2010 a 31038 TM
para el 2015; de esta produccin se estima que aproximadamente el 60% (para el ao
2010) de esta materia prima, se destina a la venta directa en las diferentes localidades
de la regin (MINAGRI, 2016).
Viendo que la regin de San Martin posee condiciones y disponibilidad de materia prima
adecuada para la produccin de derivados lcteos y notando tambin la existe de un
mercado local-regional que demandan de estos productos, se ve la necesidad de realizar
un estudio, que permita determinar la viabilidad de la instalacin de una planta de
elaboracin de yogurt y mantequilla, que cuente con un alto desarrollo tecnolgico, cubra
las exigencias y demanda del mercado, brinde productos de alto valor nutricional, inocuos
y amigables con el medio ambiente.
9
2.1.1.1 Especificaciones
La NTP 202.001:2003 indica que la leche cruda debe cumplir con los siguientes requisitos:
Requisitos organolpticos:
Requisitos fsico-qumicos
Especificacin Lmite
Materia Grasa g/100g Min. 3.2
Slidos no graso g/100g Min. 8.2
Slidos totales g/100g Min. 11.4
3
Impurezas macroscpicas mg/500 cm Max. 0.5 mg
Acidez g /100g 0.14 % - 0.18 %
Densidad (20C) (g/cm3) 1.0296 - 1.0340
Ceniza total g/100g Mx. 0.7
ndice crioscpico Mx. -0.540C
Sustancias conservadoras o extraas Ausencia
Prueba de alcohol (74% V/V Mnimo) No coagulable
Prueba de la reductasa Min. 4h
Fuente: NTP 202.001:2003 LECHE y PRODUCTOS LACTEOS. Leche cruda. Requisitos
10
Requisitos Microbiolgicos
Especificacin Lmite
Microorganismos Mesfilos aerobios y Mx. 1 000000
facultativos ufc/mL
Coliformes ufc/mL Mx. 1 000
Fuente: NTP 202.001:2003 LECHE y PRODUCTOS LCTEOS.
Leche cruda. Requisitos
2.1.1.2 Usos
Los usos que se da a la leche, son principalmente como consumo directo como leche
fresca, transformada en derivados y como insumo en la preparacin de diversos
alimentos (helados, bebidas lcteas, dulces, tortas, licores, chocolates, etc.).
Leches fermentadas. Son aquellas que han sido sometidas a la accin de ciertos
microorganismos especficos, segn el tipo de leche deseada. Ejemplo: Leche
cida o Buttermilk a base de Streptococcus lactis, leche acidfila a base de
Lactobacillus acidophilus, Yogurt a base de una mezcla de cultivos.
Crema liviana. Tambin conocida como crema para el caf o crema de mesa, es
la crema que contiene no menos de 18% ni ms de 30% de grasa.
2.1.3 Oferta
Mes Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.
Produccin XX XX XXX XX XXX XX XX XX X X X X
Fuente: Adecuado de Agencias de Desarrollo Econmico Local (2015)
Dnde:
X: Baja produccin
XX: produccin media
XXX: Alta produccin
La produccin de leche en todos los meses del ao es casi estable, sin embargo a partir
del mes de septiembre hasta diciembre, como se puede observar en la tabla 03, la
produccin se ve disminuida, se atribuye esta disminucin a la problemtica en el sector
de las pasturas, pues la ausencia de lluvias en estas pocas tiene como efecto principal
la baja productividad de este recurso (DRASAM, 2016).
(%) = ( 1) 100
1
La tabla 04, nos muestra una tasa de crecimiento positiva para las dos zonas
consideradas para abastecer de materia prima. Tomando estos datos, se proyect la
oferta de materia prima para los siguientes 7 aos, para lo cual se hizo uso de la
siguiente frmula:
Pp = Po(1+ TC)n
Dnde:
Pp : Produccin proyectada
Po: Produccin de ao base
Tc: Tasa de crecimiento anual
n: aos de proyeccin
14
AO Produccin Proyectada
2018 17403.7113
2019 20592.8645
2020 24366.4158
2021 28831.4537
2022 34114.6901
2023 40366.0561
2024 47762.9574
Fuente: Elaboracin propia
2.1.4 Demanda
El consumo mnimo per cpita recomendado por la FAO para los pases en vas de
desarrollo es de 120 Kg./hab./ao, pero lastimosamente, el Per a pesar del potencial de
desarrollo ganadero, no es un pas que se caracteriza por su elevado consumo de
productos lcteos, ya que desde hace ms de 40 aos no podemos superar los 100
Kg./hab./ao, sin embargo para el ao 2015 el consumo ya bordeaba los 81 Kg./hab./ao
(Perulactea, 2011). El caso del regin de San Martn, consumo de leche fresca es de 57
Kg/hab.ao (DPA, 2016).
La Direccin Regional de Agricultura de San Martn (2011), seala que del total de leche
fresca producida en San Martn, el 39.56% es procesada en las empresas
agroindustriales existentes en nuestra regin, siendo el 15% de leche proveniente de las
provincias de Lamas y Moyobamba.
Provincia Poblacin TC
Moyobamba 148160 2.4
Lamas 84921 0.4
Total 233081 Prom. 1.4
Fuente: INEI (2015).
AO Poblacin Proyectada
2018 243008
2019 246410
2020 249860
2021 253358
2022 256905
2023 260502
2024 264149
Fuente: Elaboracin propia.
Dp = Pp * ICPC
Dnde:
Dp: Demanda proyectada
Pp: poblacin proyectada
ICPC: ndice de consumo per cpita
Poblacin Demanda
AO ICP
Proyectada zonal
2018 243008 0.057 13851.46
2019 246410 0.057 14045.38
2020 249860 0.057 14242.02
2021 253358 0.057 14441.41
2022 256905 0.057 14643.59
2023 260502 0.057 14848.60
2024 264149 0.057 15056.48
Fuente: Elaboracin propia
16
2.1.6 Comercializacin
Proveedores: est dados por todos aquellos que proveen alimentos, medicinas, entre
otros materiales que hacen posible la crianza de ganado vacuno.
2.2.1.1 Especificaciones
YOGURT
Caractersticas fisicoqumicas
Caractersticas
Protena lctea 2.7% min.
Grasa lctea 15% max.
Acidez titulable 0.6% min.
Fuente: Codex alimentarius (2011).
Caractersticas organolpticas
Requisitos microbiolgicos
Lmites
Agente microbiano
N c m M
Coliformes 5 2 10 102
Mohos 5 2 11 102
Levaduras 5 2 12 102
Fuente: DIGESA (2003)
MANTEQUILLA
Composicin de la mantequilla
Componte Lmites
Grasa 80% min
Agua 16% max.
Extracto seco magro de leche 2% max
Fuente: Codex alimentarius (2011).
Caractersticas organolpticas
- Sabor : Caracterstico
- Olor : Caracterstico
- Color : Amarillo
- Textura : Suave
Requisitos microbiolgicos
Lmites
Agente microbiano
n c m M
Microorganismos lipolticos 5 3 102 103
Mohos 5 2 10 102
Coiformes 5 3 10 102
Staphylococcus aureus 5 2 10 102
Fuente: DIGESA (2003)
2.2.1.2 Usos
El yogurt y mantequilla son productos de consumo directo, pero tambin son usados como
insumo en la preparacin de diversos alimentos.
2.2.3 Oferta
AO Oferta Proyectada
2018 364.69
2019 368.31
2020 371.96
2021 375.65
2022 379.37
2023 383.13
2024 386.93
Fuente: Elaboracin propia
2.2.4 Demanda
El ndice per cpita de yogurt y mantequilla en la regin de San Martn es de 3.25 Kg/ao
y 0.06 Kg/ao respectivamente (INEI, 2010). Teniendo estos datos, determinamos la
demanda proyectada de estos productos para los prximos siete aos.
Para reducir el precio del producto al llegar al consumidor final, se trata de hacer un
sistema de comercializacin directo, por lo que se van a establecer puntos de venta
directa, sin embargo es necesaria la venta de nuestros productos a comerciantes
mayoristas y minoristas, distribucin en supermercados, bodegas, entre otros. El sistema
de comercializacin propuesto se presenta a continuacin:
- 100 ml
- 250 ml
YOGURT
- 500 ml
- 1000 ml
23
- 45 g
- 90 g
MANTEQUILLA - 225
- 400 g
- A granel
- Crear ofertas tales como el 2x1, o el poder adquirir un segundo producto a mitad de
precio, por la compra del primero.
- Ofrecer descuentos por cantidad o descuentos por temporadas.
- Participar en ferias.
- Crear puestos de degustacin.
- Realizar sorteos y/o descuentos con nuestros clientes.
Medios:
Los costos de comercializacin, estn constituidos bsicamente por los gastos que
ocasionan el material de promocin y publicidad, estimndose que estos no deben
superar el 1% del valor de las ventas.
Segn las vas de transporte con las que cuenta la regin, es importante analizar tanto
los tipos de transporte, los costos de fletes.
24
3.1.1 Tamao
3.1.1.1 Tamao de Mercado
3.1.2 Localizacin
Los criterios de evaluacin que se tuvo en cuenta para determinar la ubicacin ptima de
la planta han sido determinados por la importancia y beneficios que tienen sobre el xito
del proyecto cuando se desarrolle, los cuales se presentan a continuacin:
Para establecer la localizacin definitiva se evalo los factores favorables de estas tres
alternativas propuestas. Para esta evaluacin se estableci la modalidad de calificacin,
para cada uno de los factores locacionales antes mencionados, en una escala del 1 al 10,
tan como se muestra en la siguiente tabla y un peso de 0 100.
marginal que une a Tarapoto con los principales Distritos de cmo es Lamas y
Moyobamba que unen a los centros productores. De este modo podemos afirmar que
la localizacin de la planta optimizara los costos de transporte de la materia prima,
insumos y productos fabricados.
LECHE Recepcin
Pesado
MANTEQUILLA YOGURT
Impurezas
Filtracin 0.1%
Enfriamiento T refrigeracin
Lavado Crema 2% t: 12 horas
Sal 2%
Conservante 0.015%
Antioxidante 0.015% Amasado Batido 1%
Emulsionante 0.015%
Colorante 0.015% Fruta 10%
Moldeado Azcar 10% Frutado
Mantequilla Colorante 0.02%
1% Conservante 0.02%
Empaque Envasado
Almacenamiento T refrigeracin
Almacenamiento
- Batido. Una vez que alcance el yogurt la temperatura antes mencionada (menor a
20C) el gel debe ser sometido a un tratamiento mecnico suave de batido con la
finalidad de romper el coagulo y uniformizar la textura del producto
- Lavado. Se agrega entre 5 y 10% de agua limpia con el fin de eliminar el suero
residual. Se agita suavemente y se elimina el agua residual.
LECHE Recepcin
1904.98
MANTEQUILLA Pesado
YOGURT
(40%)
Impurezas 0.1%
(60%)
Filtracin 1.90
1903.07
1362.71 540.37
Descremado Leche Leche en Estandarizacin
descrema 60% polvo 3%
545.08 817.62 16.21 556.58
Pasteurizacin Agua 0.5% Pasteurizacin Agua 0.5%
2.73 2.78
Enfriamiento Enfriamiento
542.36 553.79
Cultivo Inoculacin
Batido Crema 1%
5.42 lcteo 3%
536.93 16.61
Almacenamiento Almacenamiento
451.91 677.87
Anlisis organolptico:
Anlisis fsico-qumicos
Especificacin Lmite
Materia Grasa g/100g Min. 3.2
Acidez g /100g 0.14 % - 0.18 %
Densidad (20C) (g/cm3) 1.0296 - 1.0340
Sustancias conservadoras o extraas Ausencia
Prueba de alcohol (74% V/V Mnimo) No coagulable
Prueba de la reductasa Min. 4h
Referencia. NTP 202.001:2003 LECHE y PRODUCTOS LACTEOS. Leche cruda.
Requisitos
Anlisis Microbiolgico
Especificacin Lmite
Microorganismos Mesfilos aerobios y facultativos Mx. 1 000000
Coliformes ufc/mL Mx. 1 000
Referencia: NTP 202.001:2003 LECHE Y PRODUCTOS LCTEOS.
Leche cruda. Requisitos
32
YOGURT
Anlisis fsico-qumico
Los anlisis tomados en cuenta son el contenido d protenas, grasa y acidez, segn lo
muestra la siguiente tabla:
Caractersticas
Protena lctea 2.7% min.
Grasa lctea 15% max.
Acidez titulable 0.6% min.
Referencia. Codex alimentarius (2011).
Anlisis organolptico
Estos anlisis se llevarn a cabo para determinar la aceptabilidad del producto; entre
los anlisis llevados a cabo estn:
Anlisis microbiolgicos
Lmites
Agente microbiano
n c m M
Coliformes 5 2 10 102
Mohos 5 2 11 102
Levaduras 5 2 12 102
Referencia. DIGESA (2003)
33
MANTEQUILLA
Anlisis organolptico
Estos anlisis se llevarn a cabo para determinar la aceptabilidad del producto; entre
los anlisis llevados a cabo mensionamos:
- Sabor: El sabor debe ser puro, aromtico, ligeramente cido, se percibe el sabor
salado. No debe presentar sabores cidos, a cocido, metlicos y oxidados ni
amargos.
- Olor: No debe presentar olores a cocido, quemado, cido ni rancio.
- Desprendimiento de agua: En la superficie de corte de la mantequilla no se
aprecia gotas de agua o suero.
- Color: Amarillo brillante.
- Consistencia: Fcilmente untable y elstica. No debe presentar porosidad ni
apariencia quebradiza.
Componte Lmites
Grasa 80% min.
Agua 16% max.
Extracto seco magro de leche 2% max.
Referencia. Codex alimentarius (2011).
Anlisis microbiolgico
Lmites
Agente microbiano
n C m M
Microorganismos lipolticos 5 3 102 103
Mohos 5 2 10 102
Coiformes 5 3 10 102
Staphylococcus aureus 5 2 10 102
Referencia. DIGESA (2003)
C. Unit. C. TOTAL
PROCESO MAQUINARIA/EQUIPO CANT. CAPACIDAD CARCTERSTICAS
(S/.) (S/.)
I. MAQUINARIA Y EQUIPO DE PROCESO 79470.00
Balanza de plataforma 1 500 kg De fierro de 1.5x1m de 4 ruedas 400.00 400.00
Construido en acero inoxidable; con agitador
Tanque de refrigeracin 1 500 lt 1 700.00 1 700.00
RECEPCIN a 20 rpm.
Consiste en un electrodo de vidrio conectado
Medidor de PH 1 - a un medidor electrnico que mide y muestra 690.00 690.00
la lectura del pH.
FILTRACIN Filtro 1 Capacidad 1000 Lt/h 3 500.00 3 500.00
De acero inoxidable, es una unidad
PATEURIZACIN Marmita 2 150 lt compacta con tapa; tiene controles con 4 580.00 9 160.00
pirmetro; agitador con 4 paletas.
INOCULACIN Cmara de incubacin 1 600 lt De acero inoxidable AISI 316L y AISI 304L. 15 000.00 15 000.00
DESCREMADO Descremadora de leche 1 500 lt De acero inoxidable. 19 520.00 19 520.00
De acero inoxidable, unidad compacta con
AMASADO Mantequillera 1 30 lt 11 000.00 11 000.00
tapa.
BATIDO Batidora 2 100 lt De acero inoxidable, con un brazo agitador. 4 900.00 9 800.00
MOLDEADO Moldes 100 - De acero inoxidable. 20.00 2 000.00
ENVASADO Mesas 2 - De acero inoxidable AISI 304. 2 500.00 5 000.00
Construido en acero inoxidable; con agitador
ALMACENAMIENTO Tanque de refrigeracin 1 500 lt 1 700.00 1 700.00
a 20 rpm.
II. EQUIPOS DE OFICINA 1 120.00
Escritorio 2 Tipo Gerencia, de 4 gavetas, de madera 200.00 400.00
Silla 6 Unipersonales, de madera 50.00 300.00
Estante 2 De madera 150.00 300.00
Calculadora 2 Marca Casio, Mod. fx 6300 60.00 120.00
** Precio del dlar S/. 3.28 TOTAL 80590.00
Fuente: Elaboracin propia
35
Tabla 31. Programa de produccin anual durante el horizonte del proyecto (TM)
AO
Producto TOTAL
1 2 3 4 5 6 7
Yogurt 8.13 24.40 40.67 65.08 97.61 130.15 162.69 528.74
Mantequilla 5.42 16.27 27.11 81.34 65.08 195.23 108.46 498.91
% 5 15 25 40 60 80 100
FC 1 3 5 8 12 16 20
Fuente: Elaboracin propia
Precio unitario
RUBRO UNID. MED.
(S/.)
1. DE FABRICACIN
Detergente (225g) Bls. 1.0
Tablas de picar Unid. 10.0
Escobillas Unid. 3.0
Mandiles Unid. 20.0
Guantes Caja 10.0
Mascarilla Unid. 0.5
Gorras Unid. 0.5
Botas de plstico Par 20.0
Manguera (1/2") M.L. 3.0
Tinas plsticas (20 l.) Unid. 8.0
Cuchillos Unid. 5.0
Leja (Lt.) Bot. 1.0
Escobas Plsticas Unid. 10.0
Agua M3 2.4
Energa elctrica KW-Hr. 0.7
Serv. Transporte Local T.M. 200.0
2. DE OPERACIN
2.1. ADMINISTRATIVOS
tiles de oficina Paq. 100.00
Comunicaciones Mes 50.00
2.2. DE VENTAS
Mercadeo Mes 150.00
Fuente: Elaboracin propia
37
Tabla 34. Requerimiento mensual de materias primas e insumos directos para cada
producto (Kg)
Tabla 35. Valorizacin mensual de materias primas e insumos directos para cada
producto (S/.)
AO
Rubro TOTAL
1 2 3 4 5 6 7
Leche fresca 22.843 68.530 114.217 182.747 274.120 365.494 456.867 1484.819
Leche en polvo 0.195 0.584 0.973 1.556 2.334 3.113 3.891 12.645
Cultivo lctico 0.199 0.598 0.997 1.595 2.392 3.190 3.987 12.959
Azcar 0.678 2.033 3.388 5.421 8.132 10.842 13.553 44.047
Colorante 0.002 0.006 0.011 0.017 0.026 0.035 0.043 0.140
Conservante 0.002 0.006 0.011 0.017 0.026 0.035 0.043 0.140
Fruta 0.678 2.033 3.388 5.421 8.132 10.842 13.553 44.047
Antioxidante 0.001 0.002 0.004 0.006 0.010 0.013 0.016 0.052
Emulsionante 0.001 0.002 0.004 0.006 0.010 0.013 0.016 0.052
Sal 0.107 0.322 0.537 0.859 1.288 1.717 2.147 6.977
Envases 6.508 19.523 32.538 52.061 78.091 104.121 130.151 422.992
Empaques 3.254 9.761 16.269 26.030 39.045 52.061 65.076 211.496
Embalaje
Plstico 0.407 1.220 2.034 3.254 4.881 6.508 8.134 26.437
Cajas cartn 1.808 5.423 9.038 14.461 21.692 28.923 36.153 117.498
Fuente: Elaboracin propia
AO
Rubro TOTAL
1 2 3 4 5 6 7
Leche fresca 22843.36 68530.09 114216.82 182746.91 274120.37 365493.82 456867.28 1484818.66
Leche en polvo 1167.19 3501.58 5835.96 9337.54 14006.31 18675.08 23343.85 75867.51
Cultivo lctico 7974.65 23923.94 39873.24 63797.18 95695.77 127594.36 159492.95 518352.10
Azcar 1490.82 4472.46 7454.10 11926.56 17889.85 23853.13 29816.41 96903.33
Colorante 172.83 518.49 864.15 1382.64 2073.95 2765.27 3456.59 11233.92
Conservante 172.83 518.49 864.15 1382.64 2073.95 2765.27 3456.59 11233.92
Fruta 3388.23 10164.69 16941.14 27105.83 40658.74 54211.66 67764.57 220234.85
Antioxidante 96.61 289.83 483.05 772.87 1159.31 1545.75 1932.19 6279.61
Emulsionante 32.20 96.61 161.02 257.62 386.44 515.25 644.06 2093.20
Sal 128.81 386.44 644.06 1030.50 1545.75 2061.00 2576.25 8372.81
Envases 5206.05 15618.16 26030.27 41648.43 62472.64 83296.86 104121.07 338393.49
Empaques 976.14 2928.41 4880.68 7809.08 11713.62 15618.16 19522.70 63448.78
Embalaje
Plstico 122.02 366.05 610.08 976.14 1464.20 1952.27 2440.34 7931.10
Cajas cartn 3615.32 10845.95 18076.58 28922.52 43383.78 57845.04 72306.30 234995.48
TOTAL 47387.06 142161.17 236935.29 379096.46 568644.69 758192.93 947741.16 3080158.76
Fuente: Elaboracin propia
Los costos de empaques, envases y embalaje, como se puede observar en la tabla 34, se
han considerado como requerimientos directos, puestos que stos van a variar de acuerdo al
programa de produccin planteado.
39
Al igual que los materiales directos que participan en el proceso productivo, se detallan
a continuacin los materiales indirectos de operacin, as como tambin materiales de
oficina.
UNID. MESES
DESCRICIN TOTAL
MED. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. DE FABRICACIN
Detergente (225g) Bls. 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 60
Tablas de picar Unid. 5 2 2 2 11
Escobillas Unid. 4 2 2 2 10
Mandiles Unid. 8 8 8 24
Guantes Caja 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12
Mascarilla Unid. 8 8 8 8 32
Gorras Unid. 8 8 8 24
Botas de plstico Par 8 8 8 24
Manguera (1/2") M.L. 10 10
Tinas plsticas (20 l.) Unid. 5 2 7
Cuchillos Unid. 4 4 8
Leja (Lt.) Bot. 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 48
Escobas Plasticas Unid. 3 3 3 3 12
Agua m3 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 960
Energa elctrica KW-Hr. 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1200
Serv. Transporte
T.M. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12
Local
2. DE OPERACIN
2.1. ADMINISTRATIVOS
tiles de oficina Paq. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12
Comunicaciones Mes 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12
2.2. DE VENTAS
Marketing Mes 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12
Fuente: Elaboracin propia
40
Tabla 39. Valorizacin mensual de materiales indirectos de produccin durante el primer ao de operacin del Proyecto (S/.)
Tabla 40. Requerimiento anual de materiales indirectos de produccin durante el horizonte del proyecto
UNID. AO
DESCRIPCIN TOTAL
MED. 1 2 3 4 5 6 7
1. DE FABRICACIN
Detergente (225g) Bls. 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 420.00
Tablas de picar Unid. 11.00 11.00 11.00 11.00 11.00 11.00 11.00 77.00
Escobilla Unid. 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 70.00
Mandiles Unid. 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 168.00
Guantes Par 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 84.00
Mascarilla Unid. 32.00 32.00 32.00 32.00 32.00 32.00 32.00 224.00
Gorras Unid. 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 168.00
Botas de plstico Par 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 168.00
Manguera (1/2") M.L. 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 70.00
Tinas plsticas (20 l.) Unid. 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 49.00
Cuchillos Unid. 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 56.00
Leja (Lt.) Bot. 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00 336.00
Escobas Plsticas Unid. 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 84.00
Agua M3 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 6720.00
Energa elctrica KW-Hr. 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 8400.00
Serv. Transporte Local T.M. 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 84.00
2. DE OPERACIN
2.1. ADMINISTRATIVOS
tiles de oficina Paq. 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 84.00
Comunicaciones Mes 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 84.00
2.2. DE VENTAS
Marketing Mes 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 84.00
Fuente: Elaboracin propia
42
Tabla 41. Valorizacin anual de materiales indirectos de produccin durante el horizonte del proyecto (S/.)
UNID. AO
DESCRIPCIN TOTAL
MED. 1 2 3 4 5 6 7
1. DE FABRICACIN
Detergente (225g) Bls. 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 420.00
Tablas de picar Unid. 110.00 110.00 110.00 110.00 110.00 110.00 110.00 770.00
Escobillas Unid. 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 210.00
Mandiles Unid. 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 3360.00
Guantes Caja 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 840.00
Mascarilla Unid. 16.00 16.00 16.00 16.00 16.00 16.00 16.00 112.00
Gorras Unid. 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 84.00
Botas de plstico Par 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 3360.00
Manguera (1/2") M.L. 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 210.00
Tinas plsticas (20 l.) Unid. 56.00 56.00 56.00 56.00 56.00 56.00 56.00 392.00
Cuchillos Unid. 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 280.00
Leja (Lt.) Bot. 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00 336.00
Escobas Plsticas Unid. 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 840.00
Agua M3 2342.40 2342.40 2342.40 2342.40 2342.40 2342.40 2342.40 16396.80
Energa elctrica KW-Hr. 840.00 840.00 840.00 840.00 840.00 840.00 840.00 5880.00
Serv. Transporte Local T.M. 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 2400.00 16800.00
TOTAL M.I. DE FAB. 7184.40 7184.40 7184.40 7184.40 7184.40 7184.40 7184.40 50290.80
2. DE OPERACIN
2.1. ADMINISTRATIVOS
tiles de oficina Paq. 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 8400.00
Comunicaciones Mes 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 4200.00
TOTAL GTS. ADMINISTRATIVOS 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 12600.00
2.2. DE VENTAS
Mercadeo Mes 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 12600.00
TOTAL GTS. DE VENTAS 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 12600.00
COSTO TOTAL DE OPERAC. 3600.00 3600.00 3600.00 3600.00 3600.00 3600.00 3600.00 25200.00
TOTAL MATERIALES INDIR. 10784.40 10784.40 10784.40 10784.40 10784.40 10784.40 10784.40 75490.80
Fuente: Elaboracin propia
43
Descripcin Cantidad
Mano de Obra Directa (MOF)
Jefe de Planta 1
Operario 1
Mano de Obra Indirecta (MOI) 1
Fuente: Elaboracin propia
MOF
Jefe de Planta Mes 1 1000.00 1000.00 12000.00 2000.00 1000.00 1000.00 1440.00 17350.00 1445.83
Operario Mes 1 850.00 850.00 10200.00 1700.00 850.00 850.00 1224.00 14747.50 1228.96
MOI 1 1000.00 1000.00 12000.00 2000.00 1000.00 1000.00 1440.00 17350.00 1445.83
TOTAL 2850.00 4120.62
Fuente: Elaboracin propia
El terreno requerido para el proyecto es de 400m2 dentro del cual se destinar para la
planta un rea de 300m2, lo que dar facilidad para dimensionar y efectuar la distribucin
de equipos. La valorizacin del terreno y edificaciones se muestra en el siguiente cuadro:
44
VALOR
DESCRIPCIN CARACTERSTICAS
(S/.)
La localizacin para la construccin de la
1. TERRENO planta tiene un rea de 400m2, el arancel en
28000.00
la respectiva zona tiene un costo de 70
nuevos soles el m2.
La planta estar construido con material
noble, con pisos de cermica, materiales
apropiados para tratar alimentos, tendr
pintura epxica en todo el contorno interno y
196200.00
en la parte externa ser con pintura satinada.
2. EDIFICACIONES Tendr un rea de 300m2 y tomar como
referencia el costo de construccin 654 soles
el m2.
TOTAL 224200.00
Fuente: Elaboracin propia
45
En la tabla 44, se presenta la inversin fija y el capital del trabajo, el cual ser necesario
para poder iniciar las operaciones del proyecto, que es este caso se consider 2 meses de
capital de trabajo.
I. INVERSIN FIJA
1.1 Tangible
Maquinaria y Equipos de proceso 79470.00
Equipo de Oficina 1120.00
Terreno 28000.00
Edificaciones 196200.00
TOTAL DE INVERSIN FIJA 304790.00
1.2 Diferido
Estudios 5000.00
Otros Intangibles 5000.00
TOTAL DE INVERSIN DIFERIDA 10000.00
INVERSIN FIJA TOTAL 314790.00
II. INVERSIN DE CAPITAL DE TRABAJO
Materia prima e insumos 8240.54
Materiales Indirecto y Gastos Operativos
Gastos de Fabricacin 1478.40
Gastos Administrativos 300.00
Gastos de Ventas 300.00
Mano de Obra Directa 5349.58
Mano de obra Indirecta 2891.67
Caja Inicial 0.00
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 18560.19
INVERSIN TOTAL 333350.19
Fuente: Elaboracin propia
(1 + )
=
(1 + ) 1
Dnde:
- Mo: monto de prstamo
- TET: tasa de inters de la forma de pago (trimestral)
- n: periodo de pago
Las condiciones del prstamo indican una tasa de inters anual de 22%, forman de pago
trimestral con un periodo ao de periodo de gracia; para el clculo de la tasa de inters a
la forma de pago (trimestral), se hizo uso de la frmula:
= (1 + )/ 1
Dnde:
- TEA: tasa de inters anual
- m:nmero de meses de la forma de pago (3)
- n: nmero de meses del ao (12)
AOS
CONCEPTO TOTAL
1 2 3 4 5 6 7
I. COSTO DE FABRICACIN
MATERIA PRIMA E INSUMOS 47,387.06 142,161.17 236,935.29 379,096.46 568,644.69 758,192.93 947,741.16 3,080,158.76
MATERIALES INDIRECTOS 7,184.40 7,184.40 7,184.40 7,184.40 7,184.40 7,184.40 7,184.40 50,290.80
MANO DE OBRA DIRECTA 32,097.50 32,097.50 32,097.50 32,097.50 32,097.50 32,097.50 32,097.50 224,682.49
MANO DE OBRA INDIRECTA 17,350.00 17,350.00 17,350.00 17,350.00 17,350.00 17,350.00 17,350.00 121,450.00
TOTAL COSTO DE FABRICACIN 104,018.96 198,793.07 293,567.19 435,728.36 625,276.59 814,824.82 1,004,373.06 3,476,582.05
II. GASTOS DE OPERACIN
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 12,600.00
GASTOS DE VENTAS 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 12,600.00
TOTAL GASTOS DE OPERACIN 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 25,200.00
III. DEPRECIACIN DE A/F Y AMORTIZAC.
DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS 13,198.16 13,198.16 13,198.16 13,198.16 13,198.16 13,198.16 13,198.16 92,387.12
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES 1,428.57 1,428.57 1,428.57 1,428.57 1,428.57 1,428.57 1,428.57 10,000.00
TOTAL DEPRECIACIN Y
14,626.73 14,626.73 14,626.73 14,626.73 14,626.73 14,626.73 14,626.73 102,387.12
AMORTIZACIN
IV. COSTO FINANCIERO
INTERESES Y COMISIONES 47,573.59 39,870.19 16,745.90 104,189.68
TOTAL COSTO FINANCIERO 47,573.59 39,870.19 16,745.90 104,189.68
COSTO TOTAL DE PRODUCCIN 169,819.28 256,889.99 328,539.82 453,955.09 643,503.32 833,051.56 1,022,599.79 3,708,358.84
PRODUCCIN TOTAL (UN.) 18980 56941 94902 151843 227765 303686 379608 1,233,726.26
Yogurt 11388.24 34164.73 56941.21 91105.94 136658.91 182211.88 227764.85 740,235.76
Mantequilla 7592.16 22776.48 37960.81 60737.29 91105.94 121474.59 151843.23 493,490.50
COSTO PROMEDIO / UN. PRODUCIDA 8.95 4.51 3.46 2.99 2.83 2.74 2.69 28.17
Precio del producto con 20% ganancia 10.74 5.41 4.15 3.59 3.39 3.29 3.23
Fuente: Elaboracin propia
49
Para el Estado de Ganancias y Prdidas anual proyectado se ha considerado una solo fuente de ingresos; ingresos por ventas de los productos
producidos en la empresa. La reinversin ser del 10% sobre la diferencia entre ingresos y egresos; y el impuesto a la renta el 30% sobre el
saldo antes de impuestos, obteniendo finalmente la utilidad neta, la cual representara la diferencia entre el saldo, la reinversin y el impuesto
a la renta.
AO
CONCEPTO TOTAL
1 2 3 4 5 6 7
A. INGRESOS
Venta de Yogurt 122,309.72 366,929.17 611,548.62 978,477.79 1,467,716.68 1,956,955.58 2,446,194.47 7,950,132.03
Venta de Mantequilla 81539.82 244619.45 407699.08 652318.53 978477.79 1304637.05 1630796.31 5,300,088.02
TOTAL INGRESOS 203,849.54 611,548.62 1,019,247.70 1,630,796.31 2,446,194.47 3,261,592.63 4,076,990.78 13,250,220.04
B. EGRESOS
I. COSTO DE FABRICACIN 104,018.96 198,793.07 293,567.19 435,728.36 625,276.59 814,824.82 1,004,373.06 3,476,582.05
II. GASTOS DE OPERACIN 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 25,200.00
III. DEPRECIACION DE A/F Y
14,626.73 14,626.73 14,626.73 14,626.73 14,626.73 14,626.73 14,626.73 102,387.12
AMORTIZAC.
IV. COSTO FINACIERO 47,573.59 39,870.19 16,745.90 104,189.68
TOTAL EGRESOS 169,819.28 256,889.99 328,539.82 453,955.09 643,503.32 833,051.56 1,022,599.79 3,708,358.84
SALDO (I - E) 34,030.26 354,658.62 690,707.88 1,176,841.22 1,802,691.15 2,428,541.07 3,054,391.00 9,541,861.20
Reinversin (10 % DE A-B) 3,403.03 35,465.86 69,070.79 117,684.12 180,269.11 242,854.11 305,439.10 954,186.12
Impuesto a la Renta (30 %) 10,209.08 106,397.59 207,212.36 353,052.37 540,807.34 728,562.32 916,317.30 2,862,558.36
UTILIDAD NETA 20,418.16 212,795.17 414,424.73 706,104.73 1,081,614.69 1,457,124.64 1,832,634.60 5,725,116.72
El flujo de efectivo de la empresa se presenta en la tabla 49 en los que se puede observar, que para el primer ao de operacin, la empresa
obtiene saldos positivos.
MES
CONCEPTO TOTAL
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
A. INGRESOS
Caja Inicial 0.00 5,283.71 10,567.42 15,851.12 21,134.83 26,418.54 31,702.25 36,985.95 42,269.66 47,553.37 52,837.08 58,120.78 0.00
Venta de Yogurt 10,192.48 10,192.48 10,192.48 10,192.48 10,192.48 10,192.48 10,192.48 10,192.48 10,192.48 10,192.48 10,192.48 10,192.48 122,309.72
Venta de mantequilla 6794.98 6794.98 6794.98 6794.98 6794.98 6794.98 6794.98 6794.98 6794.98 6794.98 6794.98 6794.98 81539.82
TOTAL INGRESOS 16,987.46 22,271.17 27,554.88 32,838.58 38,122.29 43,406.00 48,689.71 53,973.42 59,257.12 64,540.83 69,824.54 75,108.25 203,849.54
B. EGRESOS
Materia prima e insumos 3,948.92 3,948.92 3,948.92 3,948.92 3,948.92 3,948.92 3,948.92 3,948.92 3,948.92 3,948.92 3,948.92 3,948.92 47,387.06
Materiales Indirectos 598.70 598.70 598.70 598.70 598.70 598.70 598.70 598.70 598.70 598.70 598.70 598.70 7,184.40
Mano de Obra Directa 1,445.83 1,445.83 1,445.83 1,445.83 1,445.83 1,445.83 1,445.83 1,445.83 1,445.83 1,445.83 1,445.83 1,445.83 17,350.00
Mano de Obra
Indirecta 1,445.83 1,445.83 1,445.83 1,445.83 1,445.83 1,445.83 1,445.83 1,445.83 1,445.83 1,445.83 1,445.83 1,445.83 17,350.00
Gastos administrativos 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 1,800.00
Gastos de Ventas 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 1,800.00
Intereses 3,964.47 3,964.47 3,964.47 3,964.47 3,964.47 3,964.47 3,964.47 3,964.47 3,964.47 3,964.47 3,964.47 3,964.47 47,573.59
Amortizaciones
Reinversin
Impuesto a la Renta
TOTAL EGRESOS 11,703.75 11,703.75 11,703.75 11,703.75 11,703.75 11,703.75 11,703.75 11,703.75 11,703.75 11,703.75 11,703.75 11,703.75 140,445.05
CAJA FINAL (I-E) 5,283.71 10,567.42 15,851.12 21,134.83 26,418.54 31,702.25 36,985.95 42,269.66 47,553.37 52,837.08 58,120.78 63,404.49 63,404.49
Fuente: Elaboracin propia
51
El punto de equilibrio, es aquel nivel de produccin vendida en que los ingresos totales por
vetas es igual a los costos totales de lo vendido, es decir que no existen utilidades.
=
Dnde:
- CFT: Costo fijo total
- PVu: Precio de venta unitario
- CVu: Costo de vente unitario
Considerando a los costos fijos totales, como aquellos que no dependen del volumen de
produccin y los variables, aquellos que dependen del volumen de produccin.
PRODUCCIN DE
PRODUCCIN INGRESO COSTO TOTAL (S/.)
AO EQUILIBRIO
ANUAL (Unid.) (S/.)
FIJO VARIABLE KG. %
1 18,980 203,849.54 122,432.22 47,387.06 14,852.21 78.25
2 56,941 611,548.62 114,728.82 142,161.17 13,917.71 24.44
3 94,902 1,019,247.70 91,604.53 236,935.29 11,112.51 11.71
4 151,843 1,630,796.31 74,858.63 379,096.46 9,081.07 5.98
5 227,765 2,446,194.47 74,858.63 568,644.69 9,081.07 3.99
6 303,686 3,261,592.63 74,858.63 758,192.93 9,081.07 2.99
7 379,608 4,076,990.78 74,858.63 947,741.16 9,081.07 2.39
Fuente: Elaboracin propia
Hay que mencionar que el valor del precio unitario de cada producto es de S/. 10.74 y los
costos variables, varan de acuerdo al programa de produccin planteado. Teniendo en
cuenta lo mencionado, notamos que el primer ao proyectado la empresa debe vender el
78.25% del volumen de produccin para no tener prdidas, porcentaje que va
disminuyendo con el pasar de los aos.
BIBLIOGRAFA
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Ruiz, H. (2011). Estudio Sobre la Posicin competitiva del sector lcteos del distrito de Soritor
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http://infolactea.com/wp-content/uploads/2015/03/723.pdf