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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINSITRATIVAS
LIQUIDACIN DE SOCIEDADES Escuela Profesional de Contabilidad
CPC Beder M. Rosales Quezada
Con fecha 15 de setiembre 2009, los socios de Repuestos del Norte SAC deciden liquidar la empresa por inactividad
de la Junta General de Accionistas, y solicitan los servicios de Burga Asesores SC para que acte como liquidador.
En la fecha, el balance de la empresa es el siguiente:

Repuestos del Norte SA


Balance General al 15 de setiembre 2009
(Expresado en nuevos soles)
Activo Pasivo
Corriente Corriente
10 Efectivo y equivalente de efctivo 6,500 10 Efectivo y equivalente de efctivo 1,200
101 Caja 3,900 104 Cta Cte operativa
1041 Cta Cte operativa 2,600
40 Tributos, contrap. Y aportes 1,300
12 Cta por cobrar comerciales 3,900 4011 IGV
121 Facturas por cobrar 42 Cta por pagar comerciales 9,100
20 Mercaderas 44,200 421 Facturas por pagar 6,500
201 mercaderas 423 Letras por pagar 2,600
Total 54,600 Total 11,800
No Corriente No Corriente
33 Inmueble Maquinaria y Equipo 13,000 41 Rem. Y participaciones por pagar 5,400
335 Muebles y enseres 415 Beneficios Soc. Trabajadores
39 Deprec y Amortizacin Acumulada -7,800 Total 5,400
391 Deprec acumulada Patrimonio
Total 5,200 50 Capital 42,600
501 Capital social
Total 42,600
Total Activo 59,800 Total Pasivo y Patrimonio 59,800

OPERACIONES :
15/09 Se venden al contado un lote de mercaderas por S/. 40,000.00 con una utilidad del 60% mas IGV.
El saldo se remata al contado en S/. 4,000.00 mas IGV. Se deposita en cta cte el total .
15/09 Se cobra a los clientes S/. 3,500.00 en cheques, descontndose por pronto pago 10%. Se deposita en cta cte.
15/09 Se cancela la cta cte sobregirada.
15/09 Girando cheque se liquida al personal, previo ajuste de la cuenta en S/. 1,000.00 mas.
15/09 Se venden los activos fijos con cheque y con el importe cobrado se cancelan los impuestos segn balance.
El saldo se deposita en cta cte
15/09 Se cancela con cheque a los proveedores, obtenindose 15% de descuento.
15/09 Girando cheque se cancela:
- Publicidad en el Diario la Industria 150.00 mas IGV
- Gastos por diversos servicios 132.60 mas IGV
- Todos los impuestos pendientes
15/09 El alquiler diferido se vence en la fecha.

EFECTUAR EL PROCESO CONTABLE DE LIQUIDACION DE LA SOCIEDAD

Nota : Considerar la prctica como si fuera de un ao

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Diario
Transportes del Norte SAC en Liquidacin

Diario ao 2009

15 set S/. S/.


10 Efectivo y equivalentes de efectivo 6,500.00
101 Caja 3,900.00
1041 Cuenta Corriente Opertiva 2,600.00
12 Cta por cobrar comerciales 3,900.00
121 Facturas por cobrar
20 Mercaderas 44,200.00
201 Mercaderas
33 Inmueble Maquinaria y Equipo 13,000.00
335 Muebles y enseres
10 Efectivo y equivlentes de efectivo 1,200.00
1041 Cuenta Corriente Opertiva
39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada 7,800.00
393 Depreciacin acumulada
40 Tributos, contrap. Y aportes 1,300.00
4011 IGV
41 Rem. Y participaciones por pagar 5,400.00
415 Beneficos Sociales de los trabajadores
42 Cta por pagar comerciales 9,100.00
421 Facturas por pagar 6,500.00
423 Letras por pagar 2,600.00
50 Capital 42,800.00
501 Capital social
x/x Por la apertura al inicio del proceso de liquidacin
de la sociedad
15 set
12 Cta por cobrar comerciales 76,160.00
121 Facturas por cobrar
40 Tributos, contrap. Y aportes 12,160.00
4011 IGV
70 Ventas 64,000.00
701 Mercaderas
Por la venta segun factura
15 set
69 Costo de Ventas 40,000.00
691 Mercaderas
20 Mercaderas 40,000.00
201 En almacn
x/x Por el costo de ventas
15 set
12 Cta por cobrar comerciales 4,760.00
121 Facturas por cobrar
Van 188,520.00 183,760.00

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Diario

Sigue diario ao 2009

Vienen S/.188,520.00 S/. 183,760.00


40 Tributos, contrap. Y aportes 760.00
4011 IGV
70 Ventas 4,000.00
701 Mercaderas
x/x Por la venta segun factura
15 set
69 Costo de Ventas 4,200.00
691 Mercaderas
20 Mercaderas 4,200.00
201 Mercaderas
x/x Por el costo de ventas
15 set
67 -Gastos Financieras 390.00
675 Descuentos por pronto pago
12 Cta por cobrar comerciales 390.00
121 Facturas por cobrar
x/x Por la provisin del descuento
15 set
39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada 7,800.00
391 Depreciacin acumulada
65 Otros gastos de gestin 5,200.00
6551 Costo neto de enajenacin de active inm.
33 Inmueble Maquinaria y Equipo 13,000.00
335 Muebles y enseres
x/x Para dar de baja el activo fijo por venta
15 set
16 Cuentas por Cobrar Diversas 6,188.00
168 Otras cuentas por cobrar diversas
40 Tributos, contrap. Y aportes 988.00
4011 IGV
75 Otros ingresos de gestin 5,200.00
756 Enajenacin de activos inmovilizados
x/x Por la provisin de la venta del activo fijo
15 set
42 Ctas por pagar comerciales 1,365.00
421 Facturas por pagar
77 Ingresos Financieros 1,365.00
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
x/x Por el descuento del 15% de los proveedores
15 set
63 Gastos de servicios Prestados por Terceros 150.00
637 Publicidad, publicaciones y RRPP
40 Tributos, contrap. Y aportes 28.50
Van 213,841.50 213,663.00

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Diario

Sigue diario ao 2009

Vienen S/.213,841.50 S/.213,663.00


4011 IGV
42 Cta por pagar comerciales 178.50
421 Facturas por pagar
x/x Por la provisin del gasto
15 set
63 Gastos de servicios Prestados por Terceros 132.60
639 Otros servicios prestados
40 Tributos, contrap. Y aportes 25.19
4011 IGV
42 Cta por pagar comerciales 157.79
421 Facturas por pagar
x/x Por la provisin del gasto
15 set
10 Efectivo y equiv. de efectivo 119,215.13
101 Caja
10 Efectivo y equiv. de efectivo 28,597.03
1041 Cuenta Corriente operativa
12 Cta por cobrar comerciales 84,430.00
121 Facturas por cobrar
16 Cuentas por Cobrar Diversas 6,188.10
168 Otras cuentas por cobrar diversas
x/x Centralizacin de los ingresos segun libro caja
15 set
10 Efectivo y equiv. de efectivo 90,518.00
1041 Cuenta Corriente operativa
1041.1 BCP 89,318.00
1041.2 INTERBANK 1,200.00
40 Tributos, contrap. Y aportes 15,154.31
4011 IGV
42 Cta por pagar comerciales 8,071.29
421 Facturas por pagar
423 Letras por pagar
41 Remun. Y part. Por pagar 5,400.00
4151 CTS
64 Gastos por tributos 71.43
644 Otros gastos por tributos
10 Efectivo y equiv. de efectivo 119,215.03
101 Caja
x/x Centralizacin de los egresos segun libro caja
15 set
94 Gastos de Administracin 212.43
95 Gastos de Ventas 141.61
Van 452,783.49 452,429,34

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Diario

Sigue diario ao 2009

Vienen S/.452,783.49 S/. 452,429,34


97 Gastos Financieros 390.00
79 Cargas Imputables a cuenta de Costos 744.03
x/x Por la distribucin del gasto
15 set
79 Cargas Imputables a cuenta de Costos 744.03
94 Gastos de Administracin 212.43
95 Gastos de Ventas 141.61
97 Gastos Financieros 390.00
x/x Cancelacin de las Cargas Transferidas
15 set
61 Variacin de Existencias 44,200.00
611 Mercaderas
69 Costo de Ventas 44,200.00
691 Mercaderas
x/x Cancelacin del Costo de Ventas
15 set
89 Resultado del Ejercicio 50,144.03
61 Variacin de Existencias 44,200.00
63 Servicios Prestados por Terceros 282.60
64 Gastos por tributos 71.43
65 Otros gastos de gestin 5,200.00
67 Gastos financieras 390.00
x/x Cancelacin de las prdidas del ejercicio
15 set
70 Ventas 68,000.00
75 Otros ingresos de gestin 5,200.00
77 Ingresos Financieros 1,365.00
89 Resultado del Ejercicio 74,565.00
x/x Cancelacin de las ganacias del ejercicio
15 set
89 Resultado del Ejercicio 24,420.97
59 Resultados Acumulados 24,420.97
x/x Transferencia de la prdida del ejercicio.
15 set
50 Capital 42,800.00
59 Resultados Acumulados 24,420.97
10 Efectivo y equiv. de efectivo 67,220,97
101 Caja 3,900.00
104 Cuenta Corriente operativa 63,320.97

x/x Por la distribucin del saldo existente entre los socios


al concluir el proceso de liquidacin de la empresa.

714,468.49 714,768.49

Pgina 6
Diario