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PT

AENA CIA. LTDA. REFERENCIA


CI CXC 1-2

Empresa AVIPLAST S.A. Realizado por G10 Fecha 12/07/2017


Ejercicio 2016 Revisado por G10 Fecha 14/07/2017
Area CUENTAS POR COBRAR
Ttulo Cuestionario de control interno

CUENTAS POR COBRAR

N PREGUNTAS PONDER. SI NO CALIF. OBSERVACIONES


1 Se realizan procedimientos de 10 X 10
confirmacin de cuentas?

2 Determina la informacin a ser 10 X 10


confirmada o solicitada?

3 El jefe de almacn deposita los cobros 10 X 0


de cliente en el plazo mximo de 24
horas?

4 Existen controles que garanticen la 10 X 0


recuperacin de cuentas por cobrar?
5 Estn establecidos los criterios para 10 X 0
el cobro de los deudores?
6 Se efecta anlisis de cartera 10 X 10
peridicamente para clasificarla y
crear la provisin ?
7 Se firman documentos de respaldo 10 X 10
por las cuentas por cobrar?
8 Existe un departamento legal que se 10 X 0
encargue de la recuperacin de la
cartera morosa?
9 Existen mecanismos adecuados para 10 X 0
que garanticen el cobro efectivo de la
cartera?
10 Las personas autorizadas para 10 X 10
aprobar notas de crdito, son
independientes de las involucradas en
cobranzas y registros?
Verificar que los avales, en caso que X 10
11 existieran, hayan firmado 10
debidamente los documentos?

12 Verificar qu cuentas por cobrar han X 10


sido canceladas oportunamente, con 10
atrasos, o si no han sido pagadas o
protestadas.
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Ejercicio 2016 Revisado por G10 Fecha 14/07/2017
Area CUENTAS POR COBRAR
Ttulo Cuestionario de control interno

N PREGUNTAS PONDER. SI NO CALIF. OBSERVACIONES


13 Se realiza confirmaciones peridicas 10 X 10
por escrito mediante el envo de los
estados de cuentas por cobrar?
15 Los clientes tienen garantas 10 X 0
entregas a la empresa por el valor de
la deuda?
TOTAL 140 90
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FT 1

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Ejercicio 2016 Revisado por G10 Fecha 14/07/2017
Area FACTURACION
Ttulo Cuestionario de control interno

FACTURACIN

N PREGUNTAS PONDER. SI NO CALIF. OBSERVACIONES


1 Las ventas se registran en los 10 X 10
resultados en momento de efectuar la
facturacin?
2 Se graba el costo de venta en forma 10 X 10
simultnea a la venta?
3 Los comprobantes de venta tienen 10 X 0
autorizacin vigente emitida por
rentas?
4 Los pedidos son adecuadamente 10 X 0
controlados y aprobados?
5 Se realizan circularizaciones 10 X 0
peridicas entre los clientes para
6 determinar si no existe
Se han firmando jineteo
contratos de de 10 X 10
dinero por parte
exclusividad de la
con los Fuerza de
USO
Ventas?
Promotores?
7 Se documentan y notifican al 10 X 10
departamento de ventas las
devoluciones de mercancas?
8 10 X 0
Se facilita algn documento al
departamento de expediciones, como
notificacin para enviar?
9 Se utilizan facturas prenumeradas y 10 X 10
se mantiene control sobre todos los
nmeros?
10 Alguien externo a facturacin realiza 10 X 0
verificaciones sobre la exactitud de las
facturas, los precios cargados en las
mismas y los descuentos concedidos?

Se cotejan los totales de ventas del 10 X 10


11 Departamento de Facturacin, con las
cifras anotadas en el Mayor general?

TOTAL 110 60
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Area CUENTAS POR COBRAR
Ttulo Cuestionario de control interno

ANEXO DE CUENTAS POR COBRAR

CONFIRMACIONES DE COMPROMISOS

Referencia de programa: Auditora a los


Cliente nombre: AHCorp Ecuador Ca. Ltda. Estados Financieros con corte al 31 de
diciembre del 2016.

Cliente referencia
Perodo contable 2016

Confirmaciones personales

Nombre Categora Participacin de la asignacin


Inicio Trmino
31 de agosto del 31 de julio
Vernica Salazar Gerente
2016 del 2017

Independencia

Si No aadir los
comentarios y/o la
1. En general Si No
remisin de las notas
del socio de tica
1.1 Confirmo que todos los miembros de mi
familia han suministrado toda la
X
informacin necesaria para la terminacin
de esta respuesta.
1.2 Confirmo que los miembros de mi familia
ni yo tenemos ninguna influencia
importante sobre decisiones de inversin
X
realizadas por, o de parte de, la firma o
(con respecto a expertos comprometidos)
mi empleador.

Hasta ahora lo que corresponde a la entidad del cliente o cualquier filial, habiendo hecho todas
preguntas necesarias, puedo confirmar que durante toda la duracin de mi participacin en el
compromiso:
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Area CUENTAS POR COBRAR
Ttulo Cuestionario de control interno

2. Amenaza potencial para la Si No aadir los


independencia con respecto a los comentarios y/o la
intereses financieros en clientes de Si No remisin de las notas
garanta del socio de tica

2.1 Los miembros de mi familia ni yo tenemos


inters financiero alguno directo en la X
entidad.
2.2 Los miembros de mi familia, ni yo, tenemos
algn inters material indirecto financiero X
en la entidad.
2.3 Los miembros de mi familia ni yo tenemos
accin indirecta (a travs de un seguro, la
inversin o manager de pensin o similar)
X
en la entidad donde las decisiones de
inversin del intermediario pueden ser
influidas.
2.4 No tengo ningn inters en la entidad
sujetada en un fideicomisario o la
capacidad equivalente dnde:
(A) Yo, o un miembro de mi familia, son un
potencial beneficiario es una beneficiaria
potencial de confianza; y
(B) El inters financiero en la entidad, o
Cualquier filial de la entidad, es material a
la confianza; y X
(C) La confianza puede ejercer
significativa Influencia sobre la entidad o
cualquier afiliado de la entidad; y
(D) Yo, o un miembro de mi familia,
es capaz de ejercer una influencia
significativa sobre las decisiones de
inversin de confianza en el momento en
que se relacionen con la entidad.
2.5 Los miembros de mi familia ni yo hemos
hecho algn prstamo, o ha garantizado
X
los anticipos de, la entidad o cualquier filial
de la entidad
2.6 Los miembros de mi familia ni yo hemos
aceptado un prstamo, o hemos tenido
X
anticipos garantizados por la entidad o
cualquiera de sus filiales
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Ttulo Cuestionario de control interno

3. Amenaza potencial para la Si No aadir los


independencia con respecto a las comentarios y/o la
relaciones de la empresa con Si No remisin de las notas
clientes de garanta del socio de tica

3.1 Los miembros de mi familia ni yo hemos


entrado en cualquier relacin de negocio
X
con la entidad o cualquier filial de la
entidad

4. Amenaza potencial para la Si No aadir los


independencia con respecto a una comentarios y/o la
relacin de empleo con clientes de Si No remisin de las notas
del socio de tica
garanta
4.1 No estoy empleado junto a la entidad o
X
ninguna filial.
4.2 No he trabajado para la entidad, o ninguna
filial de eso ("Asignacin de prstamo de
personal") (eliminar sino aplica - excepto
donde la entidad en avanzado (a) estaba
de acuerdo en que no tendra ningn papel
de direccin; y (b) reconoci su
X
responsabilidad para dirigir y supervisar el
trabajo que llev a cabo, que no incluy
tomar las decisiones de direccin o
ejercitar la autoridad discrecional de
prometer la entidad a una postura especial
o al trato contable.
4.3 No he estado empleado por, o tomado un
prstamo de asignacin al personal a, la
entidad durante el periodo cubierto por las
fechas de terminacin citadas en los
X
estados financieros de informe de
auditora o finalizacin completa de
cualquier ms temprana de cualquier
participacin con la asignacin
4.4 No he concluido ningn arreglo para una
futura relacin de empleo con la entidad, o X
ninguna filial.
4.5 No he tenido negociaciones que pueden
resultar en una relacin de empleo X
potencial con la entidad, o ninguna filial.
4.6 Ningn miembro de mi familia es
empleado por la entidad en una posicin
X
de ejercer influencias sobre los registros
contables o los estados financieros.
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Ttulo Cuestionario de control interno
4. Amenaza potencial para la Si No aadir los
independencia con respecto a una comentarios y/o la
relacin de empleo con clientes de Si No remisin de las notas
del socio de tica
garanta
4.7 Ningn miembro de mi familia ni yo tienen
una cita:
(A)En la junta de directores de la entidad;
(B)En cualquier subcomit de junta; o
(C)En cualquier puesto de la empresa
que exista, directamente o X
indirectamente, Ms de veinte % del
Derecho al voto en la entidad, o en los
cules La entidad contiene directamente o
indirectamente Ms de veinte % del
Derecho al voto.
4.8 No he, en los dos aos previos, sido
X
empleado por la entidad

5.- Amenaza potencial para la Si No aadir los


independencia con respecto a las comentarios y/o la
relaciones de familia con clientes de Si No remisin de las notas
garanta del socio de tica

5.1 Ningn miembro de mi familia ni yo


tenemos relacin con la entidad o
cualquier filial, eso podra ser percibido,
por una tercera parte razonable e X
informada, ser perjudicial para la
objetividad o la independencia de la firma.

5.2 Hasta ahora soy capaz de determinar, que


ningn miembro de mi familia tiene
ninguna relacin con la entidad o cualquier
filial, eso podra ser percibido, por una X
tercera parte razonable e informad, ser
perjudicial para la objetividad o la
independencia de la firma.
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6. Amenaza potencial para la Si No aadir los
independencia con respecto al comentarios y/o la
perodo de asociacin, y otras remisin de las notas
Si No
asociaciones, con clientes de del socio de tica
garanta

6.1 No he estado involucrado, en una posicin


que me permita influir el resultado del
compromiso de garanta, en los asuntos de
la entidad para un perodo continuo de diez
clientes enlistados:
X
cinco un periodo de 7 aos puede ser
permitido)los aos o ms. (Para la
participacin no debe ser entendido como
continuo un perodo mnimo de la non-
participacin dos aos es requerido)
6.2 (Para clientes enlistados solamente) no he
estado involucrado, en una posicin que
me permita influir el resultado del
compromiso de garanta, en los asuntos de
la entidad para un perodo continuo de
cinco aos (pero un periodo de siete X
aos puede ser permitido) o mayor
cantidad. (Para la participacin no debe
ser entendido como continuo, es
requerido un periodo de non- participacin
de dos aos mnimo)
6.3 Confirmo que mi remuneracin u otros
factores de empleo no son influidos por
X
mis servicios de non- auditora de venta a
la entidad o a cualquier filial .
6.4 No he recibido obsequios (eliminar sino
aplica a menos que tenga un valor
evidentemente insignificante) o
hospitalidad (elimine sino aplica - a menos X
que sea razonable en relacin con su
frecuencia, naturaleza y coste) de la
entidad o cualquier filial .
6.5 No he provedo ningn servicio a la
entidad, o a ninguna filial, en mi capacidad X
personal
Cantidad de perodos como un miembro del equipo del cliente de esta entidad
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Ejercicio 2016 Revisado por G10 Fecha 14/07/2017
Area CUENTAS POR COBRAR
Ttulo Cuestionario de control interno

Confirmaciones en la finalizacin de la participacin en la confrontacin

Confirmo que he mantenido la independencia personal necesaria durante toda mi


participacin en la auditora.

Con respecto al trabajo para el que he sido responsable:

A. No existen diferencias sin resolver de la opinin profesional

B. No hay ningn tema importante identificado que no haya sido documentado.

C. Las notas de sistemas, procesos y controles han sido actualizadas de


conformidad con la informacin obtenida durante la auditora

D. No hay seal de fraude u otros riesgos de la falsa declaracin material para


las aseveraciones y el sealamiento financiero que no han sido tratados de
y direccionados dentro del plan de auditora como cambiar, si considerar
necesario

Firma Fecha
31 de octubre del 2016

Evaluacin

Iniciacin de la participacin en Finalizacin de la participacin


Registro de
la confrontacin en la confrontacin
Personal
Firma Fecha Firma Fecha
Completado por 31-sep-17 31-oct-17
Revisado por 31-sep-17 31-oct-17
Socio 31-sep-17 31-oct-17
Socio de tica (si
involucra)