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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CENTRO ULADECH AYACUCHO

ASIGNATURA: CONTROL INTERNO

CICLO: VI GRUPO: A

DOCENTE TUTOR:
QUISPE PALOMINO , Maximo

ESTUDIANTE:
ROJAS PATIONA, Yaneth
ROMANI ESPINOZA, Enedina
SULCA ALFARO, Yesenia
SULCA GOMEZ, Yalissa betza

AYACUCHO-2017-01

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HALLAZGO DE AUDITORA

HALLAZGO DE AUDITORA

Un paso preliminar y esencial en una auditoria

La informacin apropiada debe ser recolectada


analizada y ser registrada

La evidencia debe ser de calidad y de cantidad


que si los auditores competentes trabajaran
independiente.unos de otro El proceso de auditora
ambiental debe ser diseado
y brindarle al auditor el mayor
nivel de confianza

El auditor debe considerar las


limitaciones asociadas con la
evidencia de la auditoria
recolectada durante la
auditoria
El auditor debe esforzarse por
obtener evidencia suficiente
para que se tomen en cuenta
Los hallazgos y/o resumen de los hallazgos importante de
estos se debe comunicar a su las auditorias individuales
cliente en un informe escrito

La informacin relacionada por


la auditoria que puede ser
incluida en el informe de
auditora, contiene pero no se
limita a:

La Los criterios La
identificacin Los objetivos y acordados con El periodo cubierto identificacin
de la el alcance respecto a los por la auditoria y la de los
organizacin acordado para cuales se fecha en que se
efectu la auditoria miembros del
auditada y la auditoria efectuaron la
equipo del
del cliente auditoria
auditor

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CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CAJA Y
BANCOS

RESPUESTAS
N PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO
01 Existe una manual de
procedimientos que registre,
controle, custodie, asigne
responsabilidades, autorice e
indique las formas estndar que se
usa en el control del efectivo de
ingresos y egresos?
02 Notifican inmediatamente a los
bancos de cambios de personas
autorizadas en firmar cheques?
03 Los gastos se registran en libro
auxiliar de bancos y libros
principales autorizados?
04 Los cheques pagados tienen
facturas de soporte autorizadas por
la administracin tributaria?
05 Es adecuada la segregacin de
funciones incompatibles en el rea
para: - Las funciones de caja,
cobro, depsitos al banco y
registro contable.
06 Existen mecanismos que
garanticen procedimientos
existentes para pagos, control de
transacciones y registro de
operaciones contables?
07 Se lleva un registro auxiliar de
cuentas bancarias y est autorizado
por la Gerencia?
08 Estn registradas las
conciliaciones en los libros
auxiliares de bancos?

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CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE VENTAS

RESPUESTAS
N PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO
01 Se pueden efectuar despachos sin
ser facturados?
02 Se pueden facturar ventas sin ser
registradas?
03 Si los cobros por ventas en
efectivo pueden ser malversados?
04 Puede ocurrir en la facturacin en
el momento de la venta realizada
05 Si las cuentas por cobrar pueden
ser acreditadas en forma indebida?
06 Si por las ventas vencidas pueden
inadvenidas?

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CUESTIONARIO DE EVALUACIONDEL CONTROL DE CUENTAS POR
COBRAR

RESPUESTAS
N PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO
01 Aparte de los empleados que
llevan el libro mayor de cuentas
por cobrar o los supervisores
inmediatos hay alguna otra
persona que desempee algunas de
estas responsabilidades?
02 Enva estados de cuentas a sus
clientes?
03 Se controlan numricamente las
facturas por alguna persona que no
sea empleado del departamento de
facturacin?
04 Son esas rdenes controladas por
la oficina de tal manera que
aseguren que todas las rdenes de
salida sean facturadas?
05 El departamento de facturacin
enva directamente copias de sus
facturas al departamento de
cobranzas?

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QU PROCEDIMIENTOS DE CONTROL ADOPTARA PARA EL CONTROL
INTERNO DEL RUBRO DE CAJA Y BANCOS, AS COMO LAS VENTAS Y
CUENTAS POR COBRAR?

CAJA Y BANCOS

1. Conocer la combinacin de la Caja por persona ajena a la misma.


2. Mantener en la Caja valores ajenos a la Entidad y talonarios de cheques en
blanco.
3. Recepcionar ingresos en efectivo o en cualquier instrumento de pago sin amparo
documental.
4. Depositar ingresos en cuenta bancaria distinta a la establecida.
5. Utilizar comprobantes de ingreso (recibo o facturas) sin folio y control
consecutivo por persona ajena a la Caja.
6. Emitir cheques o cualquier otro mandato de pago sin fondo o firmados con
espacios en blanco y/o sin bloquear.
7. Firmar cheques o cualquier otro mandato de pago en blanco.

VENTAS Y COBROS

Procedimientos de Control Interno para el rubro de ventas


El departamento de ventas juega un papel importante en la instalacin de un
sistema
De contabilidad. El control interno de las ventas comprende procedimientos y
Mtodos con el fin de lograr polticas adecuadas para la empresa, y de esta
manera
Salvaguardar los recursos invertidos y obtenidos en el rea central y razn de ser
la
Compaa.
El flujo de documentos y su cumplimiento de acuerdo a la normativa legal es
muy
Importante, cuando se realiza una venta, se debe emitir una factura, esto va muy
de la
Mano con la reglamentacin impuesta por el SRI.
El departamento de ventas arroga las funciones dirigidas al diseo de la
estrategia
Comercial, participa junto con la gerencia en el diseo de la poltica de precios,
as
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Mismo debe contemplar el aspecto de control de gestin operativa y contable.
Para un adecuado control en esta rea se deben utilizar los siguientes
documentos
Como esenciales:
Facturas
Notas de crdito
Nota de despacho o guas de remisin
Recibo de ingreso a caja.
rdenes de Despacho
Requisiciones de material promocional

Procedimientos de control interno en el rubro por cobrar


En cuanto a los procedimientos de control interno aplicados sobre las cuentas
por cobrar Defliese et al (2005) consideran que estos pueden clasificarse en
procedimientos contables diseados con la finalidad de corroborar el adecuado
procesamiento y autorizacin previa de las operaciones de ventas, y
procedimientos administrativos que abarcan el proceso de aprobacin,
procesamiento y autorizacin de las operaciones de venta. De igual manera,
Redondo (2004) y Santillana (2001) coinciden con el citado autor, los cuales se
detallan:
Procedimientos Administrativos:
Santillana (2001) menciona entre los procedimientos administrativos de control
interno aplicados sobre las cuentas por cobrar, los siguientes:
- Deben efectuarse arqueos sorpresivos a la persona que maneje la
documentacin de las cuentas por cobrar.
- Las polticas de cobranza deben contemplar las condiciones de mercado y
tomar en consideracin el establecimiento de giles sistemas de cobranza.
- Debe llevarse un registro, en cuenta de orden, de las cuentas incobrables ya
canceladas.
- Las notas de crdito siempre deben estar apoyadas por la documentacin
correspondiente y ser autorizadas por un funcionario responsable.
- Las rebajas, descuentos y devoluciones deben concederse al amparo de slidas
polticas escritas.
-Debe prepararse mensualmente un reporte de antigedad de saldos que
muestren el comportamiento de los clientes, en especial los morosos.