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Balance Inicial

Al 02/12/2014
Activo
Corriente
Disponible Bs. 180,000.00
Caja M/N Bs. 40,000.00
Banco M/N Bs. 140,000.00
Realizable Bs. 160,000.00
Inventario de Mercadera Bs. 160,000.00
Total Activo Corriente Bs. 340,000.00
No Corriente
Fijo Bs. 57,500.00
Muebles y Enseres Bs. 50,000.00
Equipo de Computacin Bs. 7,500.00
Total Activo No Corriente Bs. 57,500.00
Total Acivo Bs. 397,500.00
cial
14
Pasivo
Corriente Bs. 20,000.00
Cuentas por Pagar Bs. 20,000.00
Total Pasivo Bs. 20,000.00

Patrimonio Bs. 377,500.00


Capital Social Bs. 377,500.00
Total Patrimonio Bs. 377,500.00
Libro Diario
Fecha Comprobante Nmero Cdigo
12/2/2014 T 1 10101
10101
10103
10202
10202
20102
30101
12/3/2014 E 1 10204
10102
10101
20104
20104
12/3/2014 E 2 10102
10102
10101
12/7/2014 E 3 10102
10102
10101
12/10/2014 I 1 10101
60104
40101
20103
20103
12/10/2014 T 2 10101
10101
2/10/2014 T 3 50101
10103
12/12/2014 E 4 10103
10102
10101
20102
12/15/2014 E 5 10202
10102
10101
12/19/2014 I 2 10101
10102
10102
60104
40101
20103
20103
12/19/2014 T 4 50101
10103
12/19/2014 T 5 10101
10101
12/20/2014 E 6 40101
10102
10101
12/20/2014 T 6 10103
50101
12/23/2014 E 7 60104
10102
10101
12/24/2014 T 7 10103
10102
20103
12/28/2014 20103
10101
40204
20104
12/28/2014 E 8 10102
10101
12/30/2014 T 8 60101
60102
20103
20103
10102
20101
12/31/2014 T 9 60104
10102
12/31/2014 T 10 60106
10199
12/31/2014 I 3 10101
40201
12/31/2014 T 11 60105
20201
12/31/2014 T 12 10202
10202
40207
12/31/2014 T 13 60108
10299
10299
12/31/2014 T 14 60104
10102
12/31/2014 T 15 60105
10102
12/31/2014 T 16 60106
30101
12/31/2014 T 17 10103

12/31/2014 T 18 20104
Libro Diario
Detalle Debe Haber
Caja M/N Bs. 40,000.00
Banco M/N Bs. 140,000.00
Inventario de Mercadera Bs. 160,000.00
Muebles y Enseres Bs. 50,000.00
Equipo de Computacin Bs. 7,500.00
Cuentas por Pagar Bs. 20,000.00
Capital Social Bs. 377,500.00
Gastos de Organizacin Bs. 12,050.37
Crdito Fiscal Bs. 1,137.50
Caja M/N Bs. 12,500.00
Retencin I.U.E. Bs. 554.73
Retencin I.T. Bs. 133.14
Alquileres Pagados por Adelantado Bs. 46,980.00
Crdito Fiscal Bs. 7,020.00
Banco M/N Bs. 54,000.00
Seguros pagados por Adelantado Bs. 3,027.60
Crdito Fiscal Bs. 452.40
Banco M/N Bs. 3,480.00
Caja M/N Bs. 8,900.00
Impuesto a la Transaccin Bs. 267.00
Venta de Mercadera Bs. 7,743.00
Dbito Fiscal Bs. 1,157.00
Impuesto a la Transaccin por Pagar Bs. 267.00
Banco M/N Bs. 8,900.00
Caja M/N Bs. 8,900.00
Costo de Mercadera Vendida Bs. 6,452.50
Inventario de Mercadera Bs. 6,452.50
Inventario de Mercadera Bs. 7,830.00
Crdito Fiscal Bs. 1,170.00
Banco M/N Bs. 4,500.00
Documentos por Pagar Bs. 4,500.00
Muebles y Enseres Bs. 1,218.00
Crdito Fiscal Bs. 182.00
Caja M/N Bs. 1,400.00
Caja M/N Bs. 6,400.00
Cuentas por Cobrar Bs. 2,000.00
Documentos por Cobrar Bs. 1,500.00
Impuesto a la Transaccin Bs. 297.00
Venta de Mercadera Bs. 8,613.00
Dbito Fiscal Bs. 1,287.00
Impuesto a la Transaccin por Pagar Bs. 297.00
Costo de Mercadera Vendida Bs. 7,177.50
Inventario de Mercadera Bs. 7,177.50
Banco M/N Bs. 26,400.00
Caja M/N Bs. 26,400.00
Venta de Mercadera Bs. 783.00
Crdito Fiscal Bs. 117.00
Banco M/N 900
Inventario de Mercadera Bs. 750.00
Costo de Mercadera Vendida Bs. 750.00
Servicios Bsicos Bs. 190.01
Crdito Fiscal Bs. 28.39
Caja M/N Bs. 218.40
Inventario de Mercadera Bs. 4,350.00
Crdito Fiscal Bs. 650.00
Cuentas por Pagar Bs. 5,000.00
Cuentas por Pagar Bs. 5,000.00
Banco M/N Bs. 4,800.00
Descuento por pronto pago Bs. 174.00
Dbito Fiscal Bs. 26.00
Anticipos Sueldos Bs. 4,200.00
Caja M/N Bs. 4,200.00
Sueldos y Salarios Bs. 19,400.00
Aportes Patronales Bs. 3,435.74
Retenciones Laborales por Pagar Bs. 2,661.91
Aportes Patronales por Pagar Bs. 3,435.74
Anticipos de Sueldos Bs. 4,200.00
Sueldos y Salarios por Pagar Bs. 12,538.09
Alquileres Pagados Bs. 7,830.00
Alquileres Pagados por Adelantado Bs. 7,830.00
Castigo para Cuentas Incobrables Bs. 20.00
Provisin para Cuentas Incobrables Bs. 20.00
Banco M/N Bs. 420.00
Intereses Ganados Bs. 420.00
Beneficios Sociales Bs. 1,616.67
Provisin para Beneficios Sociales Bs. 1,616.67
Muebles y Enseres 349.04
Equipo de Computacin Bs. 51.73
Ajuste por Inflacin y Tenencia de Bienes Bs. 400.77
Depreciacin de Activos Fijos Bs. 587.05
Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres Bs. 429.73
Depreciacin Acumulado Equipo de Computacin Bs. 157.33
Seguros pagados Bs. 201.84
Seguros pagados por Adelantado Bs. 201.84
Gastos de Organizacin Bs. 4,016.79
Gastos de Organizacin Bs. 4,016.79
Ajuste por Inflacin y Tenencia de Bienes 2603.49
Ajuste de Capital Bs. 2,603.49
Inventario de Mercadera Bs. 21,400.00
Diferencia por Cambio de Precios en el Mercado Bs. 21,400.00
Dbito Fiscal Bs. 2,470.00
Crdito Fiscal Bs. 2,470.00
Bs. 595,652.68 Bs. 595,652.68
Clculos Auxiliares

12500 70% 8750 87%


30% 3750 15.50%

Detalle Total GanadoAFP RC-IVA


Gerente General 10000 1271 196.17
Contador 7500 953.25
Secretaria 1900 241.49
19400 2465.74 196.17

10.00% CNS 1940


1.71% Riesgo Comn AFP 331.74
2.00% Provivienda AFP 388
3.00% Aporte Solidario AFP 582
1.00% Infocal 194
17.71% 3435.74

UFV
11/30/2014 1.70662
12/15/2014 1.71247
12/31/2014 1.71839

Actualizacion de Activos UFV final UFV inicial


Muebles y Enseres 50000 1.71839 1.70662
Muebles y Enseres 1218 1.71839 1.71247

Equipo de Computacin 7500 1.71839 1.70662


Capital 377500 1.71839 1.70662

Depreciacin de Activos Fijos % Dep tiempo (mes)


Depreciacin Muebles y Enseres 51567.0443 10% 1
Depreciacin Equipo de Computacin 7551.72505 25% 1

Seguro pagado por adelantado


3027.6 24 360 0.06666667

Gastos de Organizacion 12050.3698 3 4016.79

Mercadera
Al costo 159300
Costo de Reposicin 180700
Valor del Mercado 200100

Se escoge elmenor ente costo de reposicin y valor del mercado


7612.5 13% 1137.5 13187.87 13187.87
4437.87 12.50% 554.73
12050.37 3% 133.14

Anticipos Total Descuentos Lquido Pagable


3500 4967.17 5032.83
700 1653.25 5846.75
241.49 1658.51
4200 6861.91 12538.09

UFVf / UFVi (UFVf / UFVi)-1 Actualizacin


1.00690 0.00690 344.83
1.00346 0.00346 4.21
349.04

1.00690 0.00690 51.73


1.00690 0.00690 2603.49

Tiempo (Ao) Depreciacin


0.0833333333 429.73
0.0833333333 157.33

201.84

Actualizacion del inventario


Costo de Reposicion 180700
(-) Valor al Costo 159300
21400
Libro Mayor

Caja M/N Banco M/N


Bs. 40,000.00 Bs. 12,500.00 Bs. 140,000.00 Bs. 54,000.00
Bs. 8,900.00 Bs. 8,900.00 Bs. 8,900.00 Bs. 3,480.00
Bs. 6,400.00 Bs. 1,400.00 Bs. 26,400.00 Bs. 4,500.00
Bs. 26,400.00 Bs. 420.00 Bs. 900.00
Bs. 218.40 4800
Bs. 4,200.00 Bs. 175,720.00 Bs. 67,680.00
Bs. 55,300.00 Bs. 53,618.40 Bs. 108,040.00
Bs. 1,681.60

Equipo de Computacin Cuentas por Pagar


Bs. 7,500.00 Bs. 5,000.00 Bs. 20,000.00
Bs. 51.73 Bs. 5,000.00
Bs. 7,551.73 Bs. 5,000.00 Bs. 25,000.00
Bs. 20,000.00

Crdito Fiscal Retencin I.U.E.


Bs. 1,137.50 Bs. 554.73
Bs. 7,020.00
Bs. 452.40
Bs. 1,170.00
Bs. 182.00
Bs. 117.00
Bs. 28.39
Bs. 650.00
Bs. 10,757.29 Bs. 2,470.00
Bs. 8,287.29

Seguros pagados por Adelantado Impuesto a la Transaccin


Bs. 3,027.60 Bs. 201.84 Bs. 267.00
Bs. 297.00
Bs. 564.00

Impuesto a la Transaccin por Pagar Costo de Mercadera Vendida


Bs. 267.00 Bs. 6,452.50 Bs. 750.00
Bs. 297.00 Bs. 7,177.50
Bs. 564.00 Bs. 13,630.00 Bs. 750.00
Bs. 12,880.00

Documentos por Cobrar Servicios Bsicos


Bs. 1,500.00 Bs. 190.01

Sueldos y Salarios Aportes Patronales


Bs. 19,400.00 Bs. 3,435.74

Sueldos y Salarios por Pagar Alquileres Pagados


Bs. 12,538.09 Bs. 7,830.00

Intereses Ganados Beneficios Sociales


Bs. 420.00 Bs. 1,616.67

Depreciacin de Activos Fijos Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres


Bs. 587.05 Bs. 429.73

Gastos de Organizacin Ajuste de Capital


Bs. 4,016.79 Bs. 2,603.49
Libro Mayor

Inventario de Mercadera Muebles y Enseres


Bs. 160,000.00 Bs. 6,452.50 Bs. 50,000.00
Bs. 7,830.00 Bs. 7,177.50 Bs. 1,218.00
Bs. 750.00 Bs. 51,218.00
Bs. 4,350.00 Bs. 349.04
Bs. 172,930.00 Bs. 13,630.00 Bs. 51,567.04
Bs. 159,300.00
Bs. 21,400.00
Bs. 180,700.00

Capital Social Gastos de Organizacin


Bs. 377,500.00 Bs. 12,050.37 Bs. 4,016.79

Retencin I.T. Alquileres Pagados por Adelantado


Bs. 133.14 Bs. 46,980.00 Bs. 7,830.00
Bs. 39,150.00

Venta de Mercadera Dbito Fiscal


Bs. 783.00 Bs. 7,743.00 Bs. 1,157.00
Bs. 8,613.00 Bs. 1,287.00
Bs. 783.00 Bs. 16,356.00 Bs. 26.00
Bs. 2,470.00 Bs. 2,470.00

Documentos por Pagar Cuentas por Cobrar


Bs. 4,500.00 Bs. 2,000.00
Descuento por pronto pago Anticipos Sueldos
Bs. 174.00 Bs. 4,200.00 Bs. 4,200.00

Retenciones Laborales por Pagar Aportes Patronales por Pagar


Bs. 2,661.91 Bs. 3,435.74

Castigo para Cuentas Incobrables Provisin para Cuentas Incobrables


Bs. 20.00 Bs. 20.00

Provisin para Beneficios Sociales Ajuste por Inflacin y Tenencia de Bienes


Bs. 1,616.67 Bs. 2,603.49 Bs. 400.77
Bs. 2,202.72

Depreciacin Acumulado Equipo de Computacin Seguros pagados


Bs. 157.33 Bs. 201.84

Diferencia por Cambio de Precios en el Mercado


Bs. 21,400.00
Hoja de T
Al 31 de Diciem
(Expresado en

Sumas Saldos
N Cuentas
Debe Haber Deudor

1 Caja M/N Bs. 55,300.00 Bs. 53,618.40 Bs. 1,681.60


2 Banco M/N Bs. 175,720.00 Bs. 67,680.00 Bs. 108,040.00
3 Inventario de Mercadera Bs. 172,930.00 Bs. 13,630.00 Bs. 159,300.00
4 Muebles y Enseres Bs. 51,218.00 Bs. 51,218.00
5 Equipo de Computacin Bs. 7,500.00 Bs. 7,500.00
6 Cuentas por Pagar Bs. 5,000.00 Bs. 25,000.00
7 Capital Social Bs. 377,500.00
8 Gastos de Organizacin Bs. 12,050.37 Bs. 12,050.37
9 Crdito Fiscal Bs. 10,757.29 Bs. 10,757.29
10 Retencin I.U.E. Bs. 554.73
11 Retencin I.T. Bs. 133.14
12 Alquileres Pagados por Adelantado Bs. 46,980.00 Bs. 46,980.00
13 Seguros pagados por Adelantado Bs. 3,027.60 Bs. 3,027.60
14 Impuesto a la Transaccin Bs. 564.00 Bs. 564.00
15 Venta de Mercadera Bs. 783.00 Bs. 16,356.00
16 Dbito Fiscal Bs. 2,470.00
17 Impuesto a la Transaccin por Pagar Bs. 564.00
18 Costo de Mercadera Vendida Bs. 13,630.00 Bs. 750.00 Bs. 12,880.00
19 Documentos por Pagar Bs. 4,500.00
20 Cuentas por Cobrar Bs. 2,000.00 Bs. 2,000.00
21 Documentos por Cobrar Bs. 1,500.00 Bs. 1,500.00
22 Servicios Bsicos Bs. 190.01 Bs. 190.01
23 Descuento por pronto pago Bs. 174.00
24 Anticipos Sueldos Bs. 4,200.00 Bs. 4,200.00
25 Sueldos y Salarios Bs. 19,400.00 Bs. 19,400.00
26 Aportes Patronales Bs. 3,435.74 Bs. 3,435.74
27 Retenciones Laborales por Pagar Bs. 2,661.91
28 Aportes Patronales por Pagar Bs. 3,435.74
29 Sueldos y Salarios por Pagar Bs. 12,538.09
30 Intereses Ganados Bs. 420.00
TOTALES Bs. 586,186.01 Bs. 586,186.01 Bs. 440,524.61
31 Alquileres Pagados
32 Castigo para Cuentas Incobrables
33 Provisin para Cuentas Incobrables
34 Beneficios Sociales
35 Provisin para Beneficios Sociales
36 Ajuste por Inflacin y Tenencia de Bienes
37 Depreciacin de Activos Fijos
38 Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres
39 Depreciacin Acumulado Equipo de Computacin
40 Seguros pagados
41 Gastos de Organizacin
42 Ajuste de Capital
43 Diferencia por Cambio de Precios en el Mercado
Hoja de Trabajo
Al 31 de Diciembre de 2014
(Expresado en Bolivianos)

Saldos Ajustes Saldos Ajustados Estado de Resultados


Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Egresos Ingresos

Bs. 1,681.60
Bs. 108,040.00
Bs. 21,400.00 Bs. 180,700.00
Bs. 349.04 Bs. 51,567.04
Bs. 51.73 Bs. 7,551.73
Bs. 20,000.00 Bs. 20,000.00
Bs. 377,500.00 Bs. 377,500.00
Bs. 4,016.79 Bs. 8,033.58 Bs. 8,033.58
Bs. 2,470.00 Bs. 8,287.29
Bs. 554.73 Bs. 554.73
Bs. 133.14 Bs. 133.14
Bs. 7,830.00 Bs. 39,150.00
Bs. 201.84 Bs. 2,825.76
Bs. 564.00 Bs. 564.00
Bs. 15,573.00 Bs. 15,573.00 Bs. 15,573.00
Bs. 2,470.00 Bs. 2,470.00
Bs. 564.00 Bs. 564.00
Bs. 12,880.00 Bs. 12,880.00
Bs. 4,500.00 Bs. 4,500.00
Bs. 2,000.00
Bs. 1,500.00
Bs. 190.01 Bs. 190.01
Bs. 174.00 Bs. 174.00 Bs. 174.00

Bs. 19,400.00 Bs. 19,400.00


Bs. 3,435.74 Bs. 3,435.74
Bs. 2,661.91 Bs. 2,661.91
Bs. 3,435.74 Bs. 3,435.74
Bs. 12,538.09 Bs. 12,538.09
Bs. 420.00 Bs. 420.00 Bs. 420.00
Bs. 440,524.61
Bs. 7,830.00 Bs. 7,830.00 Bs. 7,830.00
Bs. 20.00 Bs. 20.00 Bs. 20.00
Bs. 20.00 Bs. 20.00
Bs. 1,616.67 Bs. 1,616.67 Bs. 1,616.67
Bs. 1,616.67 Bs. 1,616.67
Bs. 2,603.49 Bs. 400.77 Bs. 2,202.72 Bs. 2,202.72
Bs. 587.05 Bs. 587.05 Bs. 587.05
Bs. 429.73 Bs. 429.73
Bs. 157.33 Bs. 157.33
Bs. 201.84 Bs. 201.84 Bs. 201.84
Bs. 4,016.79 Bs. 4,016.79 Bs. 4,016.79
Bs. 2,603.49 Bs. 2,603.49
Bs. 21,400.00 Bs. 21,400.00 Bs. 21,400.00
Bs. 41,146.61 Bs. 41,146.61 Bs. 464,281.82 Bs. 464,281.82 Bs. 60,978.40 Bs. 37,567.00
Perdida Neta del Perodo Bs. 23,411.40
TOTAL ANTES DEL IMPUESTO A LA UTILIDAD I.U.E. Bs. 60,978.40 Bs. 60,978.40
Balance General
Activo Pasivo +
Patrimonio
Bs. 1,681.60
Bs. 108,040.00
Bs. 180,700.00
Bs. 51,567.04
Bs. 7,551.73
Bs. 20,000.00
Bs. 377,500.00

Bs. 8,287.29
Bs. 554.73
Bs. 133.14
Bs. 39,150.00
Bs. 2,825.76

Bs. 564.00

Bs. 4,500.00
Bs. 2,000.00
Bs. 1,500.00

Bs. 2,661.91
Bs. 3,435.74
Bs. 12,538.09

Bs. 20.00

Bs. 1,616.67
Bs. 429.73
Bs. 157.33

Bs. 2,603.49

Bs. 403,303.42 Bs. 426,714.82


Bs. 23,411.40
Bs. 426,714.82 Bs. 426,714.82