UNIMINUTO VIRTUAL Y DISTANCIA

PRESUPUESTOS

Presentado a:
MIGUEL CEDIEL BALLESTEROS RODRGUEZ

Elaborado por:

DIEGO VARON RINCON

CORPORACIN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

SEDE PRINCIPAL CALLE 80
06 DE DICIEMBRE DE 2017
BOGOT D.C.
TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIN......Pg. 3
OBJETIVOS....4
DESARROLLO DEL TALLER.....5, 6, 7
CONCLUSIONES...8
BIBLIOGRAFA.........9
Introduccin

El presupuesto de tesorera es una herramienta fundamental gerencial y forma parte de la planeacin de

una organizacin, se considera dentro de sus aspectos destacados la estructura de inversin conformada por los
activos y se tiene en cuenta los recursos propios y de terceros.
Objetivos

Identificar el concepto de presupuesto de tesorera, su punto de partida y su desarrollo dentro de una

organizacin.

Analizar el presupuesto de efectivo sus ventajas y desventajas.

Preguntas de repaso y anlisis.

1. cul es la importancia del presupuesto de efectivo dentro de la planeacin financiera de la

empresa?

El presupuesto de tesorera o de efectivo es til en el proceso de planeacin en la medida en que

refleja el efecto que sobre la liquidez de la empresa tendrn las decisiones que se tomarn como
consecuencia de los objetivos trazados (Garca Serna, p. 377, 2009). Lo anterior indica que todas las
decisiones que se tomen en la empresa para lograr alcanzar los objetivos planeados para determinado
periodo de tiempo, tienen un efecto en la liquidez y en la rentabilidad. De igual manera, contina
afirmando Garca Serna (2009), el presu-puesto de efectivo permite la utilizacin de fondos
disponibles en pro-yectos de inversin, bien sea en ttulos valores o en infraestructura; pero adems
proporciona informacin financiera relacionada con la distribu-cin de utilidades, es decir, de la
decisin de dividendos.

Daz,M. (2012).Presupuestos.(1a. ed.) Pearson Educacin. Pgina 229. Tomado de

http://www.ebooks7-24.com

2. Enuncie cinco ventajas de los indicadores financieros.

Permiten tener control sobre diferentes reas de la empresa como los inventarios y los clientes.
Se pueden modificar o plantear polticas y estrategias que permitan el crecimiento de la
empresa.
Mejorar los procesos de cobros de cartera y el flujo de caja.
Se pueden definir estndares de produccin a travs de ellos.
Detectar fortalezas, amenazas, debilidades y oportunidades de mejora para la empresa.

Daz,M. (2012).Presupuestos.(1a. ed.) Pearson Educacin. Pgina 314. Tomado de

http://www.ebooks7-24.com

3. Cules son los objetivos del presupuesto de tesorera o flujo de efectivo?

Determinar las entradas de efectivo.

Determinar las salidas de efectivo.
Determinar los sobrantes o faltantes de tesorera y seleccionar la mejor alternativa de inversin
o de financiacin respectivamente.
Identificar el comportamiento del flujo de caja, en el periodo presupuestado y compararlo con
los datos de aos anteriores.
Evaluar las polticas de pagos y recaudo que tiene la empresa, as como las decisiones
administrativas que afectan el flujo de caja, por ejemplo, la contratacin del personal.
Daz,M. (2012).Presupuestos.(1a. ed.) Pearson Educacin. Pgina 230. Tomado de
http://www.ebooks7-24.com

4. Por qu las normas internacionales de contabilidad se empiezan a aplicar casi en todos los
pases del mundo y adems es importante la presentacin de los estados financieros, de acuerdo
con la Norma Internacional? Explique.

Este se aplica principalmente porque las directivas de las organizaciones necesitan conocer la
capacidad que tiene su empresa de generar efectivo, reaccin en solucin de problemas y necesidad de
liquidez. Ahora bien, esta informacin tambin es para las personas que estn interesadas en
inversiones, la cual aplicando estas normas internacionales, pueden conocer de manera ms detallada
lo rentable y eficiente que puede ser una organizacin.

5. Ortiz Anaya afirma que los indicadores financieros tienen poco significado por s mismo. Por
consiguiente, no se puede determinar si indican situaciones favorables o desfavorables, a menos
que exista la forma de compararlas con algo. Cules son esos estndares de comparacin ?

Los estndares de comparacin pueden ser los siguientes:

Estndares mentales del analista, es decir, su propio criterio sobre lo que es adecuado o
inadecuado, formado a travs de su experiencia y estudio personal.
Las razones o indicadores de la misma empresa, obtenidos en aos anteriores.
Las razones o indicadores calculados con base en los presupuestos de la empresa. Estos sern
los indicadores puestos como meta para la empresa y sirven para que el analista examine la
distancia que los separa de los reales.

Daz,M. (2012).Presupuestos.(1a. ed.) Pearson Educacin. Pgina 313. Tomado de

http://www.ebooks7-24.com

6. Por qu las notas a los estados financieros cobran tanta importancia en la norma
internacional?

Segn la norma internacional, los estados financieros comprenden: el estado de situacin financiera al
final del periodo; estado de re-sultado integral del periodo; estado de cambios en el patrimonio; estado
de flujo de efectivo; notas (polticas contables y explicativas de cifras); y un estado de situacin
financiera comparativo cuando se apliquen polticas retroactivamente o se reexprese o reclasifique.
Daz,M. (2012).Presupuestos.(1a. ed.) Pearson Educacin. Pgina 355. Tomado de
http://www.ebooks7-24.com

7. Cules son los conceptos principales por los que se presentan ingresos y egresos de efectivo
en una empresa?
Flujo de ingresos en efectivo:
Por prestamos
Por ventas de valores del capital en acciones comunes de la empresa
Flujo de egresos en efectivo:
Para volver a pagar las cantidades que se tomaron prestadas (principal)
Para volver a comprar valores de capital en acciones comunes de la empresa
Para los accionistas como dividiendo.

Mtodo indirecto:
Flujo de efectivo de las actividades de la operacin
Flujo de efectivo de las actividades de la inversin
Flujo de efectivo de las actividades de la financiacin.
Recuperado de emprendera Mircoles, 6 de Diciembre de 2017
http://www.emprendaria.com/nota.php?id_not=383

8. Cuando una empresa presenta constantemente saldos elevados de efectivo, Qu

implicaciones tiene esto en la administracin general de la empresa?
La empresa debe mantener una disponibilidad de efectivo suficiente para cubrir sus necesidades
mnimas, adems de disponer de la capacidad suficiente para tender eventuales necesidades
adicionales de efectivo.
La planeacin y proyeccin adecuada del flujo de efectivo necesario para el correcto funcionamiento
de la empresa, es una herramienta de gran importancia para maximizar la utilizacin de los recursos.
Se debe tener especial cuidado en no tener exceso de efectivo, puesto que ste con el paso de tiempo
pierde su poder adquisitivo, por tanto, cualquier exceso de efectivo debe ser invertido rpidamente
para as evitar la erosin de su capacidad adquisitiva, y garantizar una rentabilidad adecuada de esos
recursos. Esto requiere necesariamente de una proyeccin realista y precisa de las entradas y salidas de
efectivo, puesto que en todo momento la empresa debe conocer con exactitud la cantidad de efectivo
con que dispone o dispondr en el corto plazo para as proyectar la inversin de cualquier exceso de
efectivo resultante en un periodo determinado.
Recuperado de https://www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.html
Conclusiones:

1) Dentro del proceso de planeacin es necesario contar con la informacin de la liquidez, la cual
fundamentar la toma de decisiones.
2) Dentro de las normas internacionales es preciso mencionar la importancia de los flujos de efectivo, su
utilizacin y financiacin.
3) Segn la norma internacional los estados financieros son la representacin de la situacin actual y los
rendimientos financieros de una organizacin.
Bibliografa

1. Daz,M. (2012).Presupuestos.(1a. ed.) Pearson Educacin. Pginas 229, 230, 31,314 355, Tomado
de http://www.ebooks7-24.com
2. Recuperado de emprendera Mircoles, 6 de Diciembre de 2017
http://www.emprendaria.com/nota.php?id_not=383
3. Recuperado de https://www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.html