You are on page 1of 19

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PRIMER TRABAJO A ENTREGAR.

NORMAS TCNICAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL (Acuerdo


067)

1. Elabore un ensayo expositivo de las normas tcnicas de


contabilidad gubernamental relacionada a Inversin en proyectos y
programas y Contratacin de Crditos; que constan en el Acuerdo
Ministerial No. 067 de 6 de abril de 2016, suscrito por el Ministerio
de Economa y Finanzas; recuerde que el ensayo expositivo debe
brindar una explicacin clara y sencilla del tema determinado, con
su propio estilo de redaccin, que contendr una introduccin,
contenido y conclusin; y no podr superar las dos pginas,
adems, no se aceptar resmenes, ni copias textuales.

2. Sobre la base del Acuerdo Ministerial No. 067 de 6 de abril de 2016,


suscrito por el Ministerio de Economa y Finanzas, prepare un
ejemplo de asiento contable de aplicacin prctica gubernamental
(Jornalizacin) de cada una de las normas tcnicas revisadas en el
numeral anterior que afecten tanto a las cuentas patrimonial como
a las partidas presupuestarias; tenga presente que no se aceptaran
capturas de imgenes.

REGISTRO Y CONTROL PRESUPUESTARIO

a) Prepare un presupuesto institucional similar al de la unidad


didctica (pg. 30) que contenga 3 partidas a nivel tem del
clasificador presupuestario por cada tipo de ingreso (corriente,
capital, financiamiento) y de gasto (corriente, produccin,
inversin, capital y aplicacin de financiamiento)

b) Proponga cuatro ejecuciones presupuestarias de 4 partidas de


ingreso y 4 de gasto del presupuesto institucional preparado en el
literal (a), utilizando los formularios auxiliar presupuestario de
ingreso y de gasto (pg. 35, 36); la cedula presupuestaria de
ingreso y de gasto (pg. 36, 37); y concluya con el estado de
ejecucin presupuestario (pg. 42).

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II 1
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Desarrollo

ttulos centrados y sin


maysculas como APA 1) Normas tcnicas de contabilidad gubernamental

Inversin en proyectos y programas y Contratacin de crditos

Introduccin: las normas tcnicas constituyen una herramienta de

uso administrativo, financiero y contable, de aplicacin obligatoria en el mbito de los

organismos, entidades, fondos o proyectos del sector pblico no financiero, estas normas brindan

lineamientos para el registro de los hechos contables.


sangria a partir
del segundo El organismo encargado de establecer la normativa y tambin de
prrafo como
APA
actualizarla peridicamente es el Ministerio de Finanzas, con la expedicin de esta se busca

administrar debidamente los ingresos como los provenientes de tributos, tasas, impuestos y
sin justificar
contribuciones, tambin se pretende transparentar la gestin del sector pblico. como normas
APA
Las normas tcnicas conjuntamente con el clasificador

presupuestario, catlogo de cuentas, normativas tributarias y las normas internacionales de

informacin financiera (NIIF) constituyen para le profesional contable una gua a travs de la

cual se puede jornalizar las diferentes transacciones que se originan en el sector pblico con la

finalidad de emitir estados financieros que posean informacin financiera oportuna y fiable.

Contenido: en las normas tcnicas podemos encontrar las

relacionadas con la inversin en proyectos y programas en cuya definicin seala que esta

norma establece los criterios para la identificacin, valoracin, acumulacin de costos y

liquidacin de las inversiones en proyectos y programas (Normas Tcnicas de Contabilidad

Gubernamental, 2016, p.44)

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II 2
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Se debe reconocer si es un proyecto o es un programa,

considerando que un programa est compuesto por diferentes proyectos, y a su vez un proyecto

se da cuando existen actividades nuevas, incluyendo mejoras, tienen un inicio y un fin, objetivos

especficos, entregables y son nicos. Posteriormente a esta identificacin se realizar la

valoracin, es decir asignar un valor monetario, lo cual permitir incurrir en costos y gastos que

deben ser acumulados hasta la culminacin y liquidacin del proyecto o programa.

Para el registro contable de los costos incurridos se debe debitar

las cuentas 151 o 152 que en el catlogo de cuentas pertenecen a inversiones en obras en proceso

y a inversiones en programas en ejecucin respectivamente, y se acredita a la cuenta por pagar

que est relacionada con el gasto de inversin.

Las inversiones en obras en procesos corresponden a costos por

insumos necesarios para la construccin de bienes, mejoras, adiciones, reparaciones vitales o

doble
ejecucin de otros proyectos de igual naturaleza, destinados a actividades administrativas,
espacio y
time new productivas o de servicio a la comunidad (Catlogo de Cuentas, 2017, p.24); mientras que las
roma
como
APA inversiones en programas en ejecucin es la acumulacin de insumos utilizados en la ejecucin

de programas destinados a mejorar el bienestar de la comunidad (Catlogo de Cuentas, 2017,

p.30).

En lo referente a la contratacin de crditos, que es el medio por el

cual las instituciones del sector pblico obtienen recursos financieros para ejecutar sus diferentes

actividades, la norma indica que se debe realizar el siguiente tratamiento contable:

*Al contratar el crdito se debita la cuenta 113.36 y se acredita a

las cuentas 222 o 223, segn la naturaleza de la deuda pblica.

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II 3
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

*En el desembolso del crdito se debita la cuenta 111 y se acredita

la cuenta 113.36, para de esta manera registrar la recaudacin de los recursos. falta
exposicin
de los
*Para realizar la amortizacin de la deuda y calcular los intereses, beneficiario
s del
se trasladan los recursos del grupo 222 o 223, segn fue el caso a la cuenta 213.96 que es parte credito.

del grupo de deuda flotante.

*Finalmente al realizar el pago del inters, se debita la cuenta

213.96 y se acredita a la cuenta 111. Este registro se repite de acuerdo al plazo del crdito.

Conclusiones: El Ministerio de Finanzas es el ente encargado de

emitir, modificar y vigilar el correcto cumplimiento de la norma tcnica de contabilidad


estructura
de ensayo
gubernamental. solo en 2
pginas;
introduccin
*En el sector pblico no financiero la aplicacin de la norma , contenido
y conclusin
tcnica de contabilidad gubernamental es de carcter obligatorio y se aplican sanciones de

conformidad a la ley en caso de que no se cumpla con lo dispuesto.

*La Norma Tcnica establece los lineamientos que se deben seguir

con la finalidad de dar una gua al registro de las diferentes transacciones de una entidad para de

esta manera obtener informacin financiera de manera oportuna y fiable.

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II 4
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

2) Asientos contables.

Inversin en programas y proyectos.

El municipio emprende el proyecto institucional de construccin del sptimo


piso de su edificio matriz, para esto se registra lo siguiente:

Adquisicin de materiales de construccin y pintura por un monto de


$ 120000,17 ms IVA.
Pago de remuneraciones a los obreros que se encuentran en la
construccin por un total de $18000, con los respectivos aportes
tanto individual como patronal.
Se utiliza la totalidad de los materiales que se adquirieron.

DIARIO GENERAL
no capturas de
JORNALIZACIN pantalla

FECHA CDIGO REF DETALLE TM PARCIAL DEBE HABER


12-may 1 F
Existencia de Bienes de Uso
151.38 1
y Consumo para Inversin F 120.000,17
Existencias de Insumos,
Bienes, Materiales y
Suministros para la
Construccin, Electricidad,
151.38.11 1 presentacin de
Plomera, Carpintera y
Sealizacin Vial, ejemplos
OJO estas cuentas ya Navegacin y Contra deficiente
no aparecen en el jornalizacin y
Incendios F 120.000,17
ejercicio de ejemplo, ejecucin
por favor revisar para Cuentas por Cobrar Impuesto presupuestaria a
no cometer errores en 113.81 1 al Valor Agregado F 14.400,02 la misma altura
el segundo trabajo Cuentas por Cobrar Impuesto para visualizar el
113.81.01 1 al Valor Agregado - Compras F 14.400,02 efecto
Cuentas por Pagar Bienes y
213.73 1 Servicios para Inversin F 120.000,17
Cuentas por Pagar Impuesto
213.81 1 al Valor Agregado F 14.400,02
Cuentas por Pagar Impuesto
213.81.03 1 al Valor Agregado Bienes -
Proveedor 70% F 10.080,01
Cuentas por Pagar Impuesto falata aporte
213.81.04 1 al Valor Agregado Bienes - del estudiante
SRI 30% F 4.320,01 con otras
partidas y
P/Reg. Materiales de cuentas.
construccion para
construccion del 5to. Piso Ejemplos son
12-may 2 copia del anexo
a la unidad
didctica no
hay ningun
Cuentas por Pagar Bienes y valor agregado
213.73 1 Servicios para Inversin F 118.800,17
Cuentas por Pagar Impuesto
213.81 1 al Valor Agregado F 10.080,01

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II 5
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
Cuentas por Pagar Impuesto
al Valor Agregado Bienes -
213.81.03 1 Proveedor 70% F 10.080,01
Banco Central del Ecuador
111.03 1 Moneda de Curso Legal F 128.880,18
P/Reg.Pago al proveedor
12-may 3
151.11 2 Remuneraciones Bsicas F 18.000,00
151.11.01 2 Sueldos F 18.000,00
Aportes Patronales a la
151.16 2 Seguridad Socia F 1.647,00
151.16.01 2 Aporte Patronal F 1.647,00
Cuentas por Pagar Gastos en
213.71 2 Personal para Inversin 19.647,00
P/Reg.Rol de pagos del
personal que labora
contruccin
12-may 4
Cuentas por Pagar Gastos en
213.71 2 Personal para Inversin F 15.939,00
Banco Central del Ecuador
111.03 2 Moneda de Curso Legal F 15.939,00
P/ReG. Pago de sueldos
12-may 5
631. 3 Inversiones Pblicas F 120.000,17
Inversiones en Bienes
631.53 3 Nacionales de Uso Pblico F 120.000,17
Existencia de Bienes de Uso
151.38 3 y Consumo para Inversin F 120.000,17
Existencias de Insumos,
Bienes, Materiales y
Suministros para la
Construccin, Electricidad,
Plomera, Carpintera y
Sealizacin Vial,
Navegacin y Contra
151.38.11 3 Incendios F 120.000,17
P/ReG. Consumo materiales
de construccin
12-may 6
631. 4 Inversiones Pblicas F 19.647,00
Inversiones en Bienes
631.53 4 Nacionales de Uso Pblico F 19.647,00
151.11 4 Remuneraciones Bsicas F 18.000,00
151.11.01 4 Sueldos F 18.000,00
Aportes Patronales a la
151.16 4 Seguridad Socia F 1.647,00
151.16.01 4 Aporte Patronal F 1.647,00
P/ReG. Liquidacion del
proyecto

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II 6
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

EJECUCIN PRESUPUESTARIA
GASTOS INGRESOS

CDIGO PARTIDAS COMPROMISO DEVENGADO PAGADO DEVENGADO COBRADO

Insumos, Bienes, Materiales


73.08.11 y Sum. para la Construccin 120.000,17 120.000,17 -
Insumos, Bienes, Materiales
73.08.11 y Sum. para la Construccin 118.800,17
71.01.01 Sueldos 18.000,00 18.000,00

71.06.01 Aporte seguridad social 1.647,00 1.647,00

71.01.01 Sueldos 15.939,00

Contratacin de crdito.

El municipio realiza una contratacin de crdito con el Banco del Pichincha


por el valor de 112000 con una tasa de inters del 8,5% a un plazo de un
ao.

JORNALIZACIN

FECHA CDIGO REF DETALLE TM PARCIAL DEBE HABER


1
12-jun 113. 1 Cuentas por Cobrar 112.000,00
Cuentas por Cobrar Financiamiento
113.36 1
Pblico 112.000,00
223.01 1 Crditos Internos 112.000,00
223.01.01 1 Crditos del Sector Pblico Financiero 112.000,00
P/Reg. Contracin de Credito
2
Banco Central del Ecuador Moneda
111.03 2
de Curso Legal 112.000,00
113. 2 Cuentas por Cobrar 112.000,00
Cuentas por Cobrar Financiamiento
113.36 2
Pblico 112.000,00
P/Reg.Deseembolso del credito
3
223.01 2 Crditos Internos 112.000,00
223.01.01 2 Crditos del Sector Pblico Financiero 112.000,00
Intereses y Otros Cargos Deuda
635.02 2
Pblica Interna 9.520,00
635.02.01 2 Intereses al Sector Pblico Financiero 9.520,00
213. 2 Cuentas por Pagar 121.520,00
Cuentas por Pagar Amortizacin de la
213.96 2
Deuda Pblica 121.520,00
P/RegTraslado a deuda flotante
2

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II 7
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

213. 3 Cuentas por Pagar 121.520,00


Cuentas por Pagar Amortizacin de la
213.96 3
Deuda Pblica 121.520,00
Banco Central del Ecuador Moneda
111.03 3
de Curso Legal 121.520,00
P/Reg. Pago de la deuda

EJECUCIN PRESUPUESTARIA
GASTOS INGRESOS

CDIGO PARTIDAS COMPROMISO DEVENGADO PAGADO DEVENGADO COBRADO

Del Sector Pblico


36.02.01 Financiero 112.000,00
Del Sector Pblico
36.02.01 Financiero 112.000,00

96.02.01 Al Sector Publico 112.000,00 112.000,00

56.02.01 Sector Pblico Financiero 9.520,00 9.520,00

96.02.01 Al Sector Publico 112.000,00

56.02.01 Sector Pblico Financiero 9.520,00

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II 8
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Registro y control presupuestario.

a) Presupuesto institucional.

ENTIDAD PUBLICA "XYZ"


PRESUPUESTO ESPECIAL
AO 2017
DETALLE DE INGRESOS Y GASTOS
(EN DOLARES)
INGRESOS
ASIGNACION PRESUPUESTO
N PARTDIDA DESCRIPCION REFORMA
INICIAL CODIFICADO
falta
subgrupo 1 INGRESOS CORRIENTES 37.361,74 37.361,74
1 3 Tasas y Contribuciones 37.361,74 37.361,74
1 1 3 0 1 0 6 Especies Fiscales 12.596,63 12.596,63
3 1 3 0 1 0 8 Prestacion de Servicios 8.175,52 8.175,52
4 1 3 0 1 1 2 Permisos Licencias y Patentes 16.589,59 16.589,59
2 INGRESOS DE CAPITAL 75.771,66 75.771,66
2 8 Tranferencias y Donaciones de Capital e Inversin 75.771,66 75.771,66
1 2 8 0 1 0 1 Del Gobierno Central 23.589,36 23.589,36
2 2 8 0 1 0 2 De Entidades Descentralizadas y Autnomas 32.596,00 32.596,00
3 2 8 0 1 0 3 De Empresas Pblicas 19.586,30 19.586,30

9
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II
solo 3 partidas por
tipo de ingreso y UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
gasto
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

3 INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 39.868,89 39.868,89


3 6 0 2 Financiamiento Pblico Interno 39.868,89 39.868,89
1 3 6 0 2 0 1 Del Sector Pblico Financiero 10.985,63 10.985,63
2 3 6 0 2 0 2 Del Sector Pblico no Financiero 14.895,78 14.895,78
3 3 6 0 2 0 4 Del Sector Privado no Financiero 13.987,48 13.987,48
TOTAL INGRESOS 153.002,29 153.002,29

ENTIDAD PUBLICA "XYZ"


PRESUPUESTO ESPECIAL
AO 2017
DETALLE DE INGRESOS Y GASTOS
(EN DOLARES)
GASTOS
PROFORMA PROFORMA
N PARTDIDA DESCRIPCION CODIFICADO
SOLICITADA APROBADA
5 GASTOS CORRIENTES 29.889,39 29.889,39
5 1 Gastos Personal
5 1 0 1 Remuneraciones Basicas 19.428,10 19.428,10
1 5 1 0 1 0 1 Sueldo 19.428,10 19.428,10
5 3 Bienes y Servicio de Consumo
5 3 0 1 Servicios Basicos 10.461,29 10.461,29
2 5 3 0 1 0 1 Agua Potable 5.977,88 5.977,88
3 5 3 0 1 0 2 Agua de Riego 4.483,41 4.483,41
6 GASTOS DE PRODUCCIN 23.921,33 23.921,33

10
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

6 1 GASTOS EN PERSONAL PARA LA PRODUCCIN


6 1 0 1 Remuneraciones Basicas 23.921,33 23.921,33
1 6 1 0 1 0 1 Sueldo 9.568,53 9.568,53
2 6 1 0 1 0 2 Salarios 4.784,27 4.784,27
3 6 1 0 1 0 5 Remuneraciones Unificadas 9.568,53 9.568,53
7 GASTOS DE INVERSION 15.947,56 15.947,56
7 1 Gastos en el Personal para la Inversin
7 1 0 1 Remuneraciones Bsicas 9.568,53 9.568,53
1 7 1 0 1 0 1 Sueldos 6.379,02 6.379,02
2 7 1 0 1 0 2 Salarios 3.189,51 3.189,51
7 3 Bienes y Servicio para la Inversin
7 3 0 2 Servcios Generales 6.379,02 6.379,02
3 7 3 0 2 1 2 Investigaciones Profesionales 6.379,02 6.379,02
8 GASTOS DE CAPITAL 75.771,66 75.771,66
8 4 Bienes de Larga Duracin
8 4 0 1 0 3 Mobiliario 12.563,00
partidas similares 1 8 4 0 1 0 4 Maquinaria y Equipo 11.365,75 11.365,75
entre compaeros 2 8 4 0 1 0 5 Vehiculo 15.154,33 15.154,33
habiendo mas de
1000 partidas en el 3 8 4 0 1 0 6 Edificio 36.688,58 36.688,58
clasificador
9 APLICACIN DE FINANCIAMIENTO 7.472,35 7.472,35
9 6
9 6 0 2 AMORTIZACION DE LA DEUDA INTERNA 7.472,35 7.472,35
1 9 6 0 2 0 1 Al Sector Publico Financiero 4.857,03 4.857,03
2 9 6 0 2 0 2 Al Sector Publico No Financiero 1.120,85 1.120,85
3 9 6 0 2 0 2 Al Sector Privado Financiero 1.494,47 1.494,47
TOTAL GASTOS 153.002,29 153.002,29
total ingreso igual total gasto
11
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II
algunas cifras son similares entre compaeros
parece ser que sus archivos fueron hackeados,
poner mayor seguridad en sus archivos, puesto
que algunos compaeros presentan similares
trabajos.
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
no capturas de imagen

b) Ejecucin presupuestaria.
ENTIDAD PUBLICA "XYZ"
AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS
Del 1 de enero al 30 de diciembre del 2017

CLASIFICACIN DEL INGRESO CDIGO DE LA PARTIDA: 13.01.06


NOMBRE DE LA PARTIDA Especies Fiscales
ACTIVIDAD: 13 ESTIMACIN INICIAL: 12.596,63

INGRESO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR SUPERVIT


FECHA DETALLE REF. MODIFICADO CODIFICADO
PARCIAL ACUMULADO PARCIAL ACUMULADO RECAUDAR O DFICIT

12.596,63
1-ene-17 Apertura Presupuesto - 12.596,63 12.596,63
Ingreso Proveniente especies
24-abr-17 fiscales 42 5.000,60 5.000,60 5.000,60 5.000,60 7.596,03 7.596,03
Ingreso Proveniente especies
25-may-17 fiscales 55 3.000,50 8.001,10 3.000,50 8.001,10 4.595,53 4.595,53
Ingreso Proveniente especies
110
18-jul-17 fiscales 2.800,10 10.801,20 2.800,10 10.801,20 1.795,43 1.795,43
Ingreso Proveniente especies
15-dic-17 fiscales 158 920,18 11.721,38 920,18 11.721,38 875,25 875,25
TOTALES 12.596,63 11.721,38 11.721,38 11.721,38 11.721,38 875,25 875,25

AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS


solo 4 partidas de ingresos
Del 1 de enero al 30 de diciembre del 2017 presupuestarios que deben
sumar la cedula
CLASIFICACIN DEL INGRESO CDIGO DE LA PARTIDA: 13.01.08
presupuestaria de ingreso
NOMBRE DE LA PARTIDA Prestacin de servicios
ACTIVIDAD: 13 ESTIMACIN INICIAL: 8.175,52

INGRESO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR SUPERVIT


FECHA DETALLE REF. MODIFICADO CODIFICADO
PARCIAL ACUMULADO PARCIAL ACUMULADO RECAUDAR O DFICIT

8.175,52
1-ene-17 Apertura Presupuesto - 8.175,52 8.175,52

24-abr-17 Ingreso por prestacin de servicios 42 2.356,96 2.356,96 2.356,96 2.356,96 5.818,56 5.818,56
4.283,26 4.283,26 3.892,26
25-may-17 Ingreso por prestacin de servicios 55 1.926,30 1.926,30 3.892,26
110
18-jul-17 Ingreso por prestacin de servicios 1.500,63 5.783,89 1.500,63 5.783,89 2.391,63 2.391,63

15-dic-17 Ingreso por prestacin de servicios 158 1.583,69 7.367,58 1.583,69 7.367,58 807,94 807,94
TOTALES 8.175,52 7.367,58 7.367,58 7.367,58 7.367,58 807,94 807,94

12
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS


Del 1 de enero al 30 de diciembre del 2017

CLASIFICACIN DEL INGRESO CDIGO DE LA PARTIDA: 28.01.03


NOMBRE DE LA PARTIDA De Empresas Pblicas
ACTIVIDAD: 13 ESTIMACIN INICIAL: 19.586,30
INGRESO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR SUPERVIT
FECHA DETALLE REF. MODIFICADO CODIFICADO
PARCIAL ACUMULADO PARCIAL ACUMULADO RECAUDAR O DFICIT

19.586,30
1-ene-17 Apertura Presupuesto - 19.586,30 19.586,30
6.936,60 6.936,60
24-abr-17 Ingreso de Empresas Pblicas 42 6.936,60 6.936,60 12.649,70 12.649,70

25-may-17 Ingreso de Empresas Pblicas 55 5.639,00 12.575,60 5.639,00 12.575,60 7.010,70 7.010,70
110
18-jul-17 Ingreso de Empresas Pblicas 4.693,60 17.269,20 4.693,60 17.269,20 2.317,10 2.317,10

15-dic-17 Ingreso de Empresas Pblicas 158 2.036,00 19.305,20 2.036,00 19.305,20 281,10 281,10
TOTALES 19.586,30 19.305,20 19.305,20 19.305,20 19.305,20 281,10 281,10

AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS


Del 1 de enero al 30 de diciembre del 2017

CLASIFICACIN DEL INGRESO CDIGO DE LA PARTIDA: 36.02.01


valores similares entre
Del Sector Pblico
NOMBRE DE LA PARTIDA Financiero compaeros
ACTIVIDAD: 13 ESTIMACIN INICIAL: 10.985,63

INGRESO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR SUPERVIT


FECHA DETALLE REF. MODIFICADO CODIFICADO
PARCIAL ACUMULADO PARCIAL ACUMULADO RECAUDAR O DFICIT

10.985,63
1-ene-17 Apertura Presupuesto - 10.985,63 10.985,63
Ingreso del Sector Pblico
3.896,36 3.896,36
24-abr-17 Financiero 42 3.896,36 3.896,36 7.089,27 7.089,27
Ingreso del Sector Pblico
25-may-17 Financiero 55 3.562,30 7.458,66 3.562,30 7.458,66 3.526,97 3.526,97
Ingreso del Sector Pblico
110
18-jul-17 Financiero 1.596,30 9.054,96 1.596,30 9.054,96 1.930,67 1.930,67
Ingreso del Sector Pblico
15-dic-17 Financiero 158 1.560,30 10.615,26 1.560,30 10.615,26 370,37 370,37
TOTALES 10.985,63 10.615,26 10.615,26 10.615,26 10.615,26 370,37 370,37

13
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
EMPRESA PBLICA "XYZ"
AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTO
Del 1 de enero al 30 de diciembre del 2017

CLASIFICACIN DEL GASTO CDIGO DE LA PARTIDA 84.01.04


TOTAL
GASTOS NOMBRE DE LA PARTIDA Maquinaria y Equipo

ACTIVIDAD: 84 ESTIMACIN INICIAL: 11.365,75


COMPROMISO DEVENGADO SALDO
FECHA DETALLE REF. MODIFICADO CODIFICADO SALDO POR SALDO POR PAGO POR
PARCIAL ACUMULADO COMPROMETER PARCIAL ACUMULADO DEVENGAR PAGAR

1-ene-17 apertura Presupuesto 11.365,75 11.365,75 11.365,75 11.365,75

5-may-17 Compra 78 6.819,45 6.819,45 4.546,30 6.819,45 6.819,45 4.546,30 3.409,72 7.956,02
Pago de
30-may-17 Saldo 90 3.409,72 4.546,30

9-sep-17 Compra 100 3.409,72 10.229,17 1.136,57 3.409,72 10.229,17 1.136,57 3.409,72 1.136,57

TOTALES 11.365,75 10.229,17 10.229,17 1.136,57 10.229,17 10.229,17 1.136,57 10.229,17 1.136,57

AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTO


Del 1 de enero al 30 de diciembre del 2017

CLASIFICACIN DEL GASTO CDIGO DE LA PARTIDA 84.01.05


TOTAL
GASTO NOMBRE DE LA PARTIDA Vehculo

ACTIVIDAD: 84 ESTIMACIN INICIAL: 15.154,33


COMPROMISO DEVENGADO SALDO
FECHA DETALLE REF. MODIFICADO CODIFICADO SALDO POR SALDO POR PAGO POR
PARCIAL ACUMULADO COMPROMETER PARCIAL ACUMULADO DEVENGAR PAGAR

1-ene-17 apertura Presupuesto 15.154,33 15.154,33 15.154,33 15.154,33

5-may-17 Compra 78 9.092,60 9.092,60 6.061,73 9.092,60 9.092,60 6.061,73 4.546,30 10.608,03
Pago de
Saldo
30-may-17 90 4.546,30 6.061,73

14
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

9-sep-17 Compra 100 4.546,30 13.638,90 1.515,43 4.546,30 13.638,90 1.515,43 4.546,30 1.515,43

TOTALES 15.154,33 13.638,90 13.638,90 1.515,43 13.638,90 13.638,90 1.515,43 13.638,90 1.515,43

AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTO


Del 1 de enero al 30 de diciembre del 2017

CLASIFICACIN DEL GASTO CDIGO DE LA PARTIDA 84.01.06


TOTAL
GASTO NOMBRE DE LA PARTIDA Edificio
ACTIVIDAD: 84 ESTIMACIN INICIAL: 36.688,58
COMPROMISO DEVENGADO SALDO
FECHA DETALLE REF. MODIFICADO CODIFICADO SALDO POR SALDO POR PAGO POR
PARCIAL ACUMULADO COMPROMETER PARCIAL ACUMULADO DEVENGAR PAGAR

1-ene-17 apertura Presupuesto 36.688,58 36.688,58 36.688,58 36.688,58

5-may-17 Compra 78 22.013,15 22.013,15 14.675,43 22.013,15 22.013,15 14.675,43 11.006,57 25.682,01
Pago de
30-may-17 Saldo 90 11.006,57 14.675,43

9-sep-17 Compra 100 11.006,57 33.019,72 3.668,86 11.006,57 33.019,72 3.668,86 11.006,57 3.668,86

TOTALES 36.688,58 33.019,72 33.019,72 3.668,86 33.019,72 33.019,72 3.668,86 33.019,72 3.668,86

AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTO


Del 1 de enero al 30 de diciembre del 2017

CLASIFICACIN DEL GASTO CDIGO DE LA PARTIDA 84.01.03


TOTAL
GASTO NOMBRE DE LA PARTIDA Mobiliario

ACTIVIDAD: 84 ESTIMACIN INICIAL: 12.563,00


COMPROMISO DEVENGADO SALDO
FECHA DETALLE REF. MODIFICADO CODIFICADO SALDO POR SALDO POR PAGO POR
PARCIAL ACUMULADO COMPROMETER PARCIAL ACUMULADO DEVENGAR PAGAR

1-ene-17 apertura Presupuesto 12.563,00 12.563,00 12.563,00 12.563,00

5-may-17 Compra 78 7.537,80 7.537,80 5.025,20 7.537,80 7.537,80 5.025,20 3.768,90 8.794,10
Pago de
30-may-17 Saldo 90 3.768,90 5.025,20
Compra

9-sep-17 100 3.768,90 11.306,70 1.256,30 3.768,90 11.306,70 1.256,30 3.768,90 1.256,30

15
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

TOTALES 12.563,00 11.306,70 11.306,70 1.256,30 11.306,70 11.306,70 1.256,30 11.306,70 1.256,30

EMPRESA PBLICA "XYZ"


CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS

A B C= ( A + B ) D E= ( C - D ) F G= ( C - D ) >0
SALDO POR SALDO POR
N PARTIDA DENOMINACIN ASIGNACION INICIAL REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO
DEVENGAR
RECAUDADO
RECAUDAR

INGRESOS CORRIENTES -
1 37.361,74 37.361,74 19.088,96 18.272,78 19.088,96 18.272,78
Tasas y Contribuciones 37.361,74 37.361,74
1 3 19.088,96 18.272,78 19.088,96 18.272,78

1 1 3 0 1 0 6 Especies Fiscales
12.596,63 12.596,63
11.721,38 875,25 11.721,38 875,25

2 1 3 0 1 0 8 Prestacion de Servicios
8.175,52 8.175,52 7.367,58 807,94 7.367,58 807,94

3 1 3 0 1 1 2 Permisos Licencias y Patentes


16.589,59 16.589,59 16.589,59 - 16.589,59

INGRESOS DE CAPITAL
2 75.771,66 75.771,66 19.305,20 56.466,46 19.305,20 56.466,46

75.771,66 75.771,66
2 8 Tranferencias y Donaciones de Capital e Inversin 19.305,20 56.466,46 19.305,20 56.466,46

1 2 8 0 1 0 1 Del Gobierno Central


23.589,36 23.589,36 23.589,36 - 23.589,36

2 2 8 0 1 0 2 De Entidades Descentralizadas y Autnomas


32.596,00 32.596,00 32.596,00 - 32.596,00

3 2 8 0 1 0 3 De Empresas Pblicas
19.586,30 19.586,30
19.305,20 281,10 19.305,20 281,10

INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
3 39.868,89 39.868,89 10.615,26 29.253,63 10.615,26 29.253,63

39.868,89 39.868,89
3 6 0 2 Financiamiento Pblico Interno 10.615,26 29.253,63 10.615,26 29.253,63

10.985,63
1 3 6 0 2 0 1 Del Sector Pblico Financiero
10.985,63
10.615,26 370,37 10.615,26 370,37

16
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

14.895,78
2 3 6 0 2 0 2 Del Sector Pblico no Financiero
14.895,78 14.895,78 - 14.895,78

13.987,48
4 3 6 0 2 0 4 Del Sector Privado no Financiero 13.987,48 13.987,48 - 13.987,48
TOTAL INGRESOS 153.002,29 153.002,29 49.009,42 103.992,87 49.009,42 103.992,87

EMPRESA PBLICA "XYZ" sumatoria de los auxiliares


incluir partidas con o sin movimientos CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS

A B C= ( A + B ) D E F= ( C - D ) G H= ( E - G)

ASIGNACION SALDO POR SALDO POR


PARTIDA DESCRIPCION REFORMA CODIFICADO COMPROMISO DEVENGADO PAGADO
INICIAL DEVENGAR PAGAR
S
5 GASTOS CORRIENTES 29.889,39 29.889,39 29.889,39
5 1 Gastos Personal 29.889,39 29.889,39 29.889,39

5 1 0 1 Remuneraciones Basicas 19.428,10 19.428,10 19.428,10

5 1 0 1 0 1 Sueldo 19.428,10 19.428,10 19.428,10


5 3 Bienes y Servicio de Consumo - -

5 3 0 1 Servicios Basicos 10.461,29 10.461,29 10.461,29

5 3 0 1 0 1 Agua Potable 5.977,88 5.977,88 5.977,88

5 3 0 1 0 2 Agua de Riego 4.483,41 4.483,41 4.483,41


6 GASTOS DE PRODUCCIN 23.921,33 23.921,33 23.921,33
GASTOS EN PERSONAL PARA LA
6 1 PRODUCCIN -
6 1 0 1 Remuneraciones Basicas 23.921,33 23.921,33 23.921,33

6 1 0 1 0 1 Sueldo 9.568,53 9.568,53 9.568,53

6 1 0 1 0 2 Salarios 4.784,27 4.784,27 4.784,27

6 1 0 1 0 5 Remuneraciones Unificadas 9.568,53 9.568,53 9.568,53

7 GASTOS DE INVERSION 15.947,56 15.947,56 15.947,56


7 1 Gastos en el Personal para la Inversin

17
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
7 1 0 1 Remuneraciones Bsicas 9.568,53 9.568,53 9.568,53

7 1 0 1 0 1 Sueldos 6.379,02 6.379,02 6.379,02

7 1 0 1 0 2 Salarios 3.189,51 3.189,51 3.189,51


7 3 Bienes y Servicio para la Inversin
7 3 0 2 Servcios Generales 6.379,02 6.379,02 6.379,02

7 3 0 2 1 2 Investigaciones Profesionales 6.379,02 6.379,02 6.379,02


68.194,49 68.194,49 68.194,49 -
8 GASTOS DE CAPITAL 75.771,66 75.771,66 7.577,17

8 4 Bienes de Larga Duracin -

8 4 0 1 0 3 Mobiliario 12.563,00 12.563,00 11.306,70 11.306,70 1.256,30 11.306,70 -

8 4 0 1 0 4 Maquinaria y Equipo 11.365,75 11.365,75 10.229,17 10.229,17 1.136,57 10.229,17 -

8 4 0 1 0 5 Vehiculo 15.154,33 15.154,33 13.638,90 13.638,90 1.515,44 13.638,90 -

8 4 0 1 0 6 Edificio 36.688,58 36.688,58 33.019,72 33.019,72 3.668,86 33.019,72 -


9 APLICACIN DE FINANCIAMIENTO 7.472,35 7.472,35 7.472,35

9 6 - -
9 6 0 2 AMORTIZACION DE LA DEUDA INTERNA 7.472,35 7.472,35 7.472,35

9 6 0 2 0 1 Al Sector Publico Financiero 4.857,03 4.857,03 4.857,03

9 6 0 2 0 2 Al Sector Publico No Financiero 1.120,85 1.120,85 1.120,85

9 6 0 2 0 2 Al Sector Privado Financiero 1.494,47 1.494,47 1.494,47


TOTAL GASTOS 153.002,29 153.002,29 68.194,49 68.194,49 84.807,80 68.194,49 -

18
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ENTIDAD PUBLICA "XYZ"


ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
Del 1 de enero al 30 de diciembre del 2017

1 CONCEPTO PRESUPUESTO EJECUCION DIFRENCIAS


INGRESOS CORRIENTES 37.361,74 19.088,96 18.272,78
1 3 Tasas y Contribuciones 37.361,74 19.088,96 18.272,78
1 3 0 1 0 6 Especies Fiscales 12.596,63 11.721,38 875,25
1 3 0 1 0 8 Prestacion de Servicios 8.175,52 7.367,58 807,94
1 3 0 1 1 2 Permisos Licencias y Patentes 16.589,59 - 16.589,59
5 GASTOS CORRIENTES 29.889,39 - 29.889,39
5 1 Gastos Personal - -
5 1 0 1 Remuneraciones Basicas 19.428,10 - 19.428,10
5 1 0 1 0 1 Sueldo 19.428,10 - 19.428,10
5 3 Bienes y Servicio de Consumo - - -
5 3 0 1 Servicios Basicos 10.461,29 - 10.461,29
5 3 0 1 0 1 Agua Potable 5.977,88 - 5.977,88
5 3 0 1 0 2 Agua de Riego 4.483,41 - 4.483,41
SUPERAVIT /DEFICIT CORRINTE 7.472,35 19.088,96 - 11.616,61
2 INGRESOS DE CAPITAL 75.771,66 75.771,66
2 8 Tranferencias y Donaciones de Capital e Inversin 75.771,66 75.771,66
2 8 0 1 0 1 Del Gobierno Central 23.589,36 23.589,36
2 8 0 1 0 2 De Entidades Descentralizadas y Autnomas 32.596,00 32.596,00
2 8 0 1 0 3 De Empresas Pblicas 19.586,30 19.305,20 281,10
6 GASTOS DE PRODUCCIN 23.921,33 23.921,33
6 1 GASTOS EN PERSONAL PARA LA PRODUCCIN 23.921,33 23.921,33
6 1 0 1 Remuneraciones Basicas 23.921,33 23.921,33
6 1 0 1 0 1 Sueldo 9.568,53 9.568,53
6 1 0 1 0 2 Salarios 4.784,27 4.784,27
6 1 0 1 0 5 Remuneraciones Unificadas 9.568,53 9.568,53
7 GASTOS DE INVERSION 15.947,56 15.947,56
7 1 Gastos en el Personal para la Inversin 9.568,53 9.568,53
7 1 0 1 Remuneraciones Bsicas 9.568,53 9.568,53
7 1 0 1 0 1 Sueldos 6.379,02 6.379,02
7 1 0 1 0 2 Salarios 3.189,51 3.189,51
7 3 Bienes y Servicio para la Inversin 6.379,02 6.379,02
7 3 0 2 Servcios Generales 6.379,02 6.379,02
7 3 0 2 1 2 Investigaciones Profesionales 6.379,02 6.379,02
8 GASTOS DE CAPITAL 75.771,66 68.194,49 7.577,17
8 4 Bienes de Larga Duracin 68.194,49 - 68.194,49
8 4 0 1 0 3 Mobiliario 12.563,00 11.306,70 1.256,30
8 4 0 1 0 4 Maquinaria y Equipo 11.365,75 10.229,17 1.136,57
8 4 0 1 0 5 Vehiculo 15.154,33 13.638,90 1.515,44
8 4 0 1 0 6 Edificio 36.688,58 33.019,72 3.668,86
SUPERAVIT /DEFICIT INVERSION - 39.868,89 - 68.194,49 28.325,60
3 INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 39.868,89 10.615,26 29.253,63
3 6 0 2 Financiamiento Pblico Interno 39.868,89 10.615,26 29.253,63
3 6 0 2 0 1 Del Sector Pblico Financiero 10.985,63 10.615,26 370,37
3 6 0 2 0 2 Del Sector Pblico no Financiero 14.895,78 14.895,78
3 6 0 2 0 4 Del Sector Privado no Financiero 13.987,48 13.987,48
9 APLICACIN DE FINANCIAMIENTO 7.472,35 7.472,35
9 6 0 2 AMORTIZACION DE LA DEUDA INTERNA 7.472,35 7.472,35
9 6 0 2 0 1 Al Sector Publico Financiero 4.857,03 4.857,03
9 6 0 2 0 2 Al Sector Publico No Financiero 1.120,85 1.120,85
9 6 0 2 0 2 Al Sector Privado Financiero 1.494,47 1.494,47
SUPERAVIT /DEFICIT FINANCIAMIENTO 32.396,54 10.615,26 21.781,28
SUPERAVIT /DEFICIT PRESUPUESTARIO - - 38.490,27 38.490,27

valor cero se deba


pasar los saldos
del presupuesto valores iguales con
inicial diferente signo

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II 19