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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE LA EMPRESA INDUSTRIAL


CONFECCIONES IMPERIOS TEXTIL S.A.C.

DOCENTE:
C.P.C.C. SAAVEDRA SILVERA ORLANDO

CURSO:
LABORATORIO II

AUTOR:
CORDOVA PRADO, RUTH VANESSA

CICLO:
IX-A

AYACUCHO PER
2017

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CONTENIDO
Presentacin ...................................................................................................................... 3
Captulo I: Datos Generales. ............................................................................................. 4
1.1. Datos De La Empresa. ....................................................................................... 4
Capitulo Ii: Aspecto Legal Y Administrativo................................................................... 5
2.1 Aspecto Legal De La Empresa. ......................................................................... 5
2.2 Aspecto Administrativo. .................................................................................... 5
Manual De Organizacin Y Funciones ............................................................................ 6
Capitulo Iii: Procedimientos Para La Constitucin De Una Sociedad Colectiva ........... 16
Capitulo Iv: Entidades Que Intervienen En El Proceso De Constitucin De Una
Sociedad Colectiva ......................................................................................................... 20
Capitulo V: Operaciones ................................................................................................ 21
Registro De Compras .................................................................................................. 23
Estado De Costo De Produccin Y Ventas ................................................................. 24
Registro De Ventas ..................................................................................................... 25
Determinacin Del Igv Renta .................................................................................... 26
Planilla De Remuneraciones ....................................................................................... 26
Contabilizacin ........................................................................................................... 27
Mayorizacion .............................................................................................................. 29
Balance De Comprobacin ......................................... Error! Marcador no definido.
Estado De Situacin Financiera .................................. Error! Marcador no definido.
Estado De Resultados Integrales ................................. Error! Marcador no definido.
Anexos ............................................................................ Error! Marcador no definido.

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PRESENTACIN
El siguiente trabajo tiene como finalidad u objetivo, mostrar el informe en el cual se da a
conocer el desarrollo del trabajo de laboratorio II , realizadas por los mencionados , esto
con el apoyo del docente designado para la asignatura, SAAVEDRA SILVERA, Orlando,
el presente trabajo tiene como fin contribuir en el desarrollo del ejercicio contable, y por
ende obtener conocimiento de los movimientos financieros de casos reales que se
adquieren con las consultas contables y tributarias realizadas a los diferentes tipos de
negocios, haciendo alusin a las empresas industriales, esperando que esta experiencia
contribuya en el fomento de nuestra formacin en la carrera profesional de Contabilidad.

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CAPTULO I: DATOS GENERALES.
1.1. Datos de la empresa.
1.1.1 Informacin del contribuyente
1.1.1.1 Nombre o razn Social: INVERSIONES MADERERA VALU S.R.L.
1.1.1.2 Registro nico del Contribuyente (RUC) : 20986390211
1.1.1.3 Tipo de organizacin empresarial: Es una empresa industrial maderera
con denominacin comercial de Sociedad Comercial de Responsabilidad
Limitada.
1.1.1.4 Actividad econmica principal: Fabricacin de todo tipos de muebles en
madera pino, cedro y melamine.
1.1.1.5 Sistema de emisin de comprobantes de pago: los comprobantes de pego
son emitidos en forma manual de la serie 001 para todos los comprobantes
autorizados.
1.1.1.6 Sistema de Contabilidad: sistema de registro manual y mecnica en el
Rgimen General contabilidad completa utilizado todos los libros contables
exigidos por la Administracin Tributaria
Registro de compras
Registro de ventas
Libro bancos
Libro planilla
Libro diario
Libro mayor
Balance de comprobacin
Inventario y balance
1.1.2 Domicilio fiscal.
1.1.2.1 Domicilio fiscal: Av. Mariscal Andrs Avelino Cceres N 1139
1.1.2.2 Provincia: Huamanga
1.1.2.3 Distrito: Huamanga
1.1.3 Tributos afectos:
Impuesto general a las ventas I.G.V.
Impuesto a la Renta I.R.
o 29.5% Anual
o 1.5% Adelanto del impuesto a la renta o su coeficiente resultante

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1.1.4 Establecimientos: anexos.
1.1.4.1 Denominacin: CONFECCIONES IMPERIO TEXTIL
1.1.4.2 Ubicacin geogrfica.

CAPITULO II: ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO.


2.1 Aspecto legal de la empresa.
2.1.1 Registros en entidades pblicas: SUNAT (Registro nico del Contribuyente)
2.2 Aspecto administrativo.
2.2.1 Estructura organizacional: funcional
2.2.2 Instrumentos de gestin.
ROF: reglamento de Organizacin y Funciones
CAP: Cuadro de Asignacin de Personal
MAPRO: Manual de Procedimientos (Administrativos, Operativos)
2.2.2.1 Organigrama.

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2.2.2.2 Manual de Organizacin y Funciones.
Manual de Organizacin y Funciones
Desde un punto de vista orgnico, una empresa maderera se mueve en el mismo contexto
que cualquier otra actividad industrial. La diferencia entre fabricar unos productos u otros
tan slo se relaciona con conceptos tecnolgicos, no organizativos.
Aunque los conocedores del sector saben de la complejidad de funcionamiento de fbrica
de muebles, la opinin generalizada es que "para hacer muebles no hace falta ms que
saber cortar madera". Nada ms lejos de la realidad. Es por eso que muchos de los
negocios que se inician relacionados con la produccin de inversiones madereras,
fracasan por falta de organizacin industrial. Que siga siendo una industria con gran
influencia maderera no significa que no necesite de una serie de medios tcnicos.
1. Funciones de la Empresa.
Como comentbamos en el punto anterior, son muchas y variadas las combinaciones que
se pueden dar a la hora de fabricar mueles el organigrama de una empresa. Cada industria
o comercial define una serie de funciones de acuerdo con la actividad que desarrolla, su
capacidad econmica, su contexto comercial, su producto, etc.

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A continuacin vamos a exponer las funciones ms importantes que se pueden dar en una
empresa maderera. Puede darse el caso de empresas que no contemplen alguna de estas
funciones o que incluyan alguna otra, pero de lo que realmente se trata es de que seamos
capaces de disear nuestro propio organigrama, identificando las tareas, los puestos y la
dependencia entre el personal y los distintos niveles directivos.
Identificando las distintas funciones que se dan dentro del mundo empresarial
confeccionista, podemos concluir que las principales son:
a) Funcin Directiva.
b) Funcin Administrativa.
c) Funcin Financiera.
d) Funcin Comercial.
e) Funcin de Creacin.
f) Funcin de Organizacin.
g) Funcin de Produccin.
El desarrollo de estas funciones y su interrelacin constituyen el organigrama funcional
de la empresa.
Cada una de las funciones ha de ser cubierta por los servicios y puestos de trabajo
necesarios, indicando su cometido. Para ello, habr de tenerse en cuenta la clase,
importancia y tamao de la empresa.

2. Organigrama Funcional.
Las grandes empresas dedicadas a la fabricacin de muebles para el hogar en diversos
materiales, no se diferencian sustancialmente en sus organigramas de los de cualquier otra
empresa manufacturera, ni tampoco en su concepcin bsica de la gran empresa industrial
en general. Las particularidades que aparecen son consecuencia de:
La caracterstica del producto y su alto contenido en diseo y marketing, lo que
determina que estos departamentos de la empresa adquieran gran importancia.
El equipo humano con que se cuenta, ya que adems del instruido y formado en
la actividad del Sector, hay que nutrirse del de otras actividades, lo que requiere
una nueva formacin cultural.
En las empresas de menor tamao, suelen agruparse diversas funciones en una misma
persona, con lo que se simplifica el organigrama, aunque las funciones siguen
realizndose.

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En las pequeas y medianas empresas aparece una mayor atencin y dominio al aspecto
del producto, quedando los aspectos comerciales y financieros en segundo trmino. Esta
cuestin se acenta cuando al frente de una pequea empresa se encuentra el
diseador/creador.
Tambin es cada vez ms frecuente encontrar empresas de tipo comercial que dan a
realizar gran cantidad de fases del proceso de produccin a uno o varios madereras
externos.
De todo esto se deduce que en fabricar muebles se dan organigramas singulares, por lo
que el campo de estudio es amplsimo. Como orientacin sobre el desarrollo y futuro de
la empresa y especialmente como ejemplo, exponemos a continuacin un organigrama
genrico de la empresa inversiones maderera a y dos organigramas caractersticos de
empresas de maderrera segn su tamao.

A. Niveles Directivos de la Empresa.


En lo ms alto del organigrama nos encontramos con el Consejo de Accionistas, que est
compuesto por los socios; es decir quienes aportan el capital para la creacin de la
sociedad.
A continuacin, en el siguiente nivel, aparece el Consejo de Administracin. Es el
encargado de llevar toda la administracin de los bienes de la empresa y est formado por
todos aquellos socios, o sus representantes, que posean un determinado nmero de
acciones. El mnimo de acciones necesario para pertenecer a este Consejo suele venir
determinado por los Estatutos de la sociedad.
El Consejero Delegado es la persona a quien el Consejo de Administracin otorga
determinados poderes, normalmente amplios pero limitados. Suele estar capacitado para
tomar decisiones referentes al funcionamiento diario de la empresa, pero cuando se
propugnan cambios sustanciales de poltica de empresa o inversiones importantes debe
consultar al Consejo de Administracin. Igualmente, est obligado a informar con
periodicidad a los accionistas de la marcha de la empresa y de su gestin.
Es muy habitual que el Consejero Delegado no conozca el desarrollo de la actividad a que
se dedica la empresa o que no est preparado para su coordinacin. En ese caso suele
nombrar un Gerente o Director General, a quien otorga determinados poderes. Suele
tratarse de un profesional, conocedor del sector y de la actividad, que no necesariamente
es socio de la empresa.

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B. El Departamento de Administracin.
La gestin de la empresa requiere disponer de todos los elementos necesarios para poder
llevar a cabo la actividad que se ha propuesto, gracias a los medios materiales y humanos.
Como funciones bsicas del Departamento de Administracin de la empresa podemos
destacar cuatro:
- Secretara.
- Documentacin.
- Archivo.
- Informtica.
El personal que cubrir estas funciones ser:
- Administrador General.
- Jefe de Secretara.
- Personal de Archivos y Secretarios.
- Tcnicos en Informtica.

C. El Departamento Financiero.
Se encarga de controlar los fondos de la empresa. Bsicamente podemos dividirla en dos
funciones: la de tesorera y la contable, que, como veremos al exponer sus funciones,
estn ntimamente relacionadas.

La tesorera se encarga de:


- Presupuesto y control presupuestario.
- Previsiones de cobros y pagos.
Situaciones:
- Caja
- Bancos
- Cartera
- Inversiones a corto, medio y largo plazo.
El personal que realiza estas misiones es:
- Jefe de Servicios Financieros.
- Tcnico Estadstico.
- Cajero.
- Empleados.

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Contabilidad se ocupa de:
- Contabilidad General
- Cuenta de explotacin.
- Cuenta de prdidas y ganancias.
- Balances mensuales.
- Cuenta de caja y bancos.

Mano de obra:
- Salarios.
- Jornales.
- Primas y otros incentivos.
- Gastos desplazamiento.
- Seguridad social.
- Impuestos y retenciones.
- Valoracin por elementos de produccin.
- Inventariado de materiales y equipos.

Gastos generales:
- Plan de valoracin.
- Imputacin general.
- Definicin del coste de producto.
El personal que realiza estas funciones es:
-Jefe de Contabilidad.
-Tenedores de libros (contables).
-Auxiliares de contabilidad.
D. El Departamento Comercial.
Este departamento divide sus funciones en dos grandes grupos: compras y ventas.
La funcin de compras consiste fundamentalmente en el contacto con los proveedores, ya
que de las buenas relaciones con ellos se pueden obtener grandes ventajas, como mejoras
en los precios y cumplimiento de las fechas de entrega. Est muy relacionado con el
control de stocks de primeras materias: un fallo de comunicacin entre ambos puede
llevar a una compra excesiva o deficiente, lo que nos llevara a un problema de costes, a
realizar una inversin deficiente.

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La funcin de ventas pasa por varias fases previas:
- Estudio de mercado.
- Publicidad.

Coordinacin comercial:
- Distribucin de muestrarios.
- Contactos con vendedores.
- Diseo de rutas.
A partir de ah comienza el verdadero trabajo de venta y, una vez realizadas estas, se tiene
una serie de informaciones que sern las que posteriormente van a servir para desarrollar
la actividad de la empresa.
El departamento comercial, por tanto, lleva a cabo los siguientes trabajos:

Compras:
- Contactos con proveedores.
- Contactos con almacn de primeras materias.
- Fichero de proveedores.
- Cuentas de proveedores.
- Documentacin.
- Colecciones y muestrarios de primeras materias.

Estudio de mercados:
- Prospeccin (Captacin de clientes).
- Publicidad y marketing.

Ventas:
- Representantes. Control de los mismos.
- Fichero de clientes.
- Recepcin de pedidos.
- Tramitacin de pedidos.
- Vigilancia de plazos de entrega.
- Cuentas de clientes.
- Relacin con almacn de productos acabados.
- Expedicin y entrega.

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El personal que puede realizar estas funciones es:
- Director comercial.
- Jefe de compras.
- Jefe de ventas.
- Publicistas y diseadores grficos.
- Expedidores.
- Empleados.

E. El Departamento de Creacin.
Este departamento desarrolla su trabajo en la Oficina Tcnica y en el Laboratorio. Pasa
por distintas fases:

Diseo.
Consiste en la creacin o bsqueda de modelos, ya sea por medio del diseo propio, de
revistas especializadas, de asistencia a ferias de moda o de viajes a los centros ms
importantes de la moda. A continuacin se busca el gnero ms adecuado para cada
prenda, las fornituras, etc. Por ltimo, se realizan los patrones base de cada modelo.

Estudios de Creacin.
Esta fase comienza con la confeccin de la maderas prototipo, haciendo la estimacin de
tiempos de produccin. Se realiza el clculo de materias primas, se escandallan los
prototipos, se realizan las modificaciones necesarias y, por ltimo, se aprueba el modelo
y se comienza a elaborar el muestrario.

Patronaje y Estudio de Marcadas.


Se realizan todos los patrones, diferentes tipos de materiales, y se estudia la distribucin
de los mismos (estudio de marcada) para cada uno de los modelos, de acuerdo con las
caractersticas del gnero y las rdenes de pedido que facilite el Departamento Comercial.

Muestrario.
Una vez realizadas todas las fases anteriores, se realiza el muestrario dependiendo del
nmero de vendedores y de los clientes que deseen tener un muestrario propio, como
suelen solicitarlo los Grandes Almacenes.

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Es muy importante la fecha de salida del muestrario, ya que las futuras ventas pueden
estar muy relacionadas con la anticipacin del envo del mismo respecto a la competencia.
Luego sern funciones propias del Departamento de Creacin:
- Diseo.
- Bsqueda de materiales.
- Patrones base.
- madera
- Clculo de materias.
- Escandallo de prototipos.
- Patronaje y escalados.
- Estudio de marcadas.
- Realizacin de muestrarios.
El personal que desarrolla estas funciones es:
- Director de Creacin.
- Diseadores.
- Patronistas.
- Operarios.
- Personal de Oficina

F. El Departamento de Organizacin.
Se encarga de estudiar y analizar todo lo necesario para hacer que el proceso productivo
se desarrolle de la mejor manera posible y que sea posible la coordinacin con los dems
departamentos de la empresa relacionados con el producto y su produccin.
Consta de cuatro secciones: planificacin, mtodos y tiempos, taller de mantenimiento y
gestin de calidad.

Programacin.
Esta funcin consiste en el diseo y ordenacin de las pautas a seguir en el proceso
productivo. Recopila los datos necesarios del resto de los departamentos y toma las
decisiones respecto al proceso que mejor pueda cumplir con las previsiones de todos ellos.

Mtodos y Tiempos.
Se encarga de definir, estudiar y mejorar los mtodos de trabajo y establecer los tiempos
para cada operacin y, en general de la mejora de la productividad. Establece los estudios

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necesarios para la definicin de primas u otros incentivos de trabajo y para realizar el
equilibraje de la cadena.
Taller de Mantenimiento.
Se encarga de realizar el estudio de maquinaria y accesorios necesarios para el proceso
productivo, as como de las mejoras posibles que se puedan incorporar. Para ello el
personal debe estar constantemente informado de los avances tecnolgicos del mercado
y mantener una colaboracin constante con la Seccin de Mtodos y Tiempos.
En las grandes empresas tambin se incluye la reparacin de las averas de la maquinaria
y las instalaciones, aunque en la actualidad este servicio suele contratarse con alguna
empresa externa.

Gestin de Calidad.
Consiste en adecuar el nivel de calidad de nuestro producto a las exigencias del mercado
a que va destinado, con el fin de evitar devoluciones y gastos innecesarios.
Las decisiones que se tomen respecto a la calidad influyen en otras Secciones y
departamentos como Mtodos y Tiempos, Costes, etc.
El personal que realiza las funciones correspondientes al Departamento de Organizacin
puede estar formado por:
- Director Tcnico.
- Jefe de Estudios de Programacin.
- Jefe de Mtodos y Tiempos.
- Jefe de Mantenimiento.
- Jefe de Calidad.
- Tcnicos de Organizacin de Produccin.
- Cronometradores.
- Controladores de Calidad.
- - Empleados de oficina.

G. Produccin.
Este es el Departamento que se encarga de fabricar los productos para su venta. Se divide
esencialmente en tres funciones:
Control de produccin:
- Preparacin de trabajo.
- Lanzamiento a produccin.

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- Entregas a almacenes.
- Servicio de material y utillaje.
- Fichero de material.
- Planning.
- Control de rendimientos.

Fabricacin:
- Talleres auxiliares.
- Corte.
- molde.
- pegado.
- lija y Acabados.

Almacenes:
- Materias Primas.
- Productos Acabados.
- Utillaje y Accesorios.
El personal necesario que puede desarrollar estas funciones es:
- Jefe de Produccin.
- Jefe de Almacn.
- Jefe de Fabricacin.
- Jefe de Control de Produccin.
- Encargados de Seccin.
- Auxiliares de produccin.
- Operarios.
- Peones de almacn.
- Empleados de oficina.

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CAPITULO III: PROCEDIMIENTOS PARA LA CONSTITUCIN
DE UNA SOCIEDAD RESPONSABILIDAD LIMITADA
BSQUEDA Y RESERVA DEL NOMBRE EN LOS REGISTROS PBLICOS
Es la reserva de preferencia registral, su funcin es salvaguardar una denominacin
completa. Tiene un plazo de vigencia de 30 das naturales contados a partir del da
siguiente de su concesin. Vencido el plazo la reserva caduca de pleno derecho.

ELABORACIN DE LA MINUTA
La minuta es un documento previo en el cual los miembros de sociedad manifiestan su
voluntad de constituir una sociedad colectiva, y en donde se sealan todos los acuerdos
respectivos.

INSCRIPCIN EN LOS REGISTROS PBLICO


Una vez otorgada la escritura pblica de constitucin, el notario o el titular de la empresa
debern realizar la inscripcin ante la SUNARP.

EL PROCEDIMIENTO EN LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE


REGISTROS PBLICOS (SUNARP).
Optado por la minuta de constitucin, se ha presentado los siguientes documentos:
Formato de solicitud de inscripcin.
Copia simple del DNI de quien presenta la escritura pblica, con la constancia de
haber sufragado en las ltimas elecciones.
Parte notarial que transcribe la escritura pblica que ingresa al registro como
ttulo.
Comprobante de depsito por el pago de derechos registrales.
Otros documentos segn calificacin registral y disposiciones vigentes.
Luego, en el lapso de siete das tiles, el registrador califica para inscribir el ttulo,
con lo que se otorga a nuestra empresa la personera jurdica.

La SUNARP nos entreg:
Una constancia de inscripcin
Copia simple del asiento registral Con todo esto, el siguiente paso en nuestro
camino a la FORMALIZACIN ya est completo.

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OBTENCIN DEL NMERO DE RUC
Entonces, ahora que ya sabes ms sobre los regmenes tributarios y sabemos cul es el
que se ajusta a las necesidades de nuestro negocio y al perfil de nuestra sociedad,
deberemos de inscribirnos.
Para obtener RUC debemos acudir a la SUNAT y llenar un formulario de justificacin, y
esperar la notificacin, es lo que identifica a la sociedad ante la SUNAT para el pago de
los impuestos.

RGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA


Pueden acogerse todos las sociedades de personas naturales y jurdicas
No existe restriccin algunas como los regmenes anteriormente
mencionados.
Estn obligados a llevar contabilidad completa.
BENEFICIO
El impuesto a la renta se paga solo si es que hay utilidad al final de cada ao.

AUTORIZACIN DE IMPRESIN DE COMPROBANTES DE PAGO


De acuerdo al rgimen, nuestra sociedad se encuentra en el REGIMEN GENERAL, la
autorizacin de impresin de los comprobantes de pago se obtuvo va INTERNET, para
posteriormente ser impresa en una imprenta autorizada por la SUNAT.
Por ltimo realizado los tramites se procedi al llenado respectico del formulario N 119
para la autorizacin debida d la impresin de los comprobantes de pagos (factura y
boletas).

COMPRAR Y LEGALIZAR LOS LIBROS CONTABLES


En este paso compramos los libros contables de acuerdo al rgimen general donde nos
encontramos acogidos y posteriormente acudimos a una notaria para que sean legalizados
por un notario pblico.
Libros Principales
Inventario y balance
Libro mayor
Libro diario

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Libros Auxiliares
Registro de compra egresos
Registro de ventas ingresos
Libro caja
Libro de retencion
Libro de percepcion
Libro de Actas como personas jurdicas
Otros libros y registros de carcter laboral
Los libros contenidos en los tems 1, 2 y 3, son legalizados ante un Notario.
Los libros de aspecto laboral sern autorizadas por la Autoridad
Administrativa de trabajo.

LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
Consiste en acudir a la municipalidad del distrito en donde va a estar ubicada la sociedad,
y tramitar la obtencin de la licencia de funcionamiento.

REQUISISTOS:
1. Solicitud de licencia con Carcter de Declaracin Jurada debidamente llenada.
2. Exhibir Ficha de RUC con direccin que va en la Licencia.
3. Exhibir de DNI o carnet de extranjera del titular y para personas jurdicas
vigencia de poder y copia de DNI del mismo.
4. Contrato de Arrendamiento en caso de ser alquilado
5. Certificado de compatibilidad de uso
6. Certificado de Defensa Civil e inspeccin a detalle inspeccin de Detalle
expedida por INDECI
7. Recibo de pago por: -Certificado de Licencia de Funcionamiento.

DEFENSA CIVIL
Es el conjunto de medidas permanentes destinadas a prevenir, reducir, atender y reparar
los daos a personas y bienes, que puedan causas o causen los desastres naturales o
tecnolgicos.
Requisitos para inspeccin tcnica de seguridad de Defensa Civil
Adjuntar copia de Licencia de Funcionamiento, en caso de uso de la va pblica
(Ord. 124-2003) y/o retiro municipal (Ord. 49-1998) presentar las respectivas
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Autorizaciones (Restaurantes, Fuentes de Soda, Cafetera, Heladera y afines)
para efectos del pago se considera rea ocupada + rea de Licencia.
Los Locales que se encuentren en galeras, edificios, centros comerciales, y otros
de similares evacuacin, deben contar con certificado ITSDC de Detalle (art. 9.3
D.S. 066-2007-pcm)
Declaracin jurada de Observancia de Condiciones de Seguridad
Ficha de registro de SUNAT vigente
Plano de distribucin indicando uso real de cada ambiente y el mobiliario
existente (a escala y con medidas) Descargar ejemplo:
Plan de seguridad (donde debe indicarse las acciones a tomar en caso de
emergencia, como se encuentran organizados los usuarios del local para casos de
sismo o incendio, anexando los telfonos de emergencias)
Recibo de pago en caja municipal segn el rea a inspeccin.

MINISTERIO DE TRABAJO Y PROMOCION DEL EMPLEO


Segn la ley, todos los trabajadores de una sociedad, deben estar en planilla (lo que
implica recibir beneficios tales como gratificaciones, compensacin por tiempo de
servicios, etc.)

PLANILLA ELECTRNICA
Es el documento llevado a travs de los medios informticos desarrollados por la SUNAT,
en el que se encuentra la informacin de los empleadores, trabajadores, pensionistas,
prestadores de servicios, personal en formacin -modalidad formativa laboral y otros,
personal de terceros y derechohabientes.

COMPONENTES QUE CONFORMAN LA PLANILLA ELECTRNICA


La Planilla Electrnica se encuentra conformada por la informacin del Registro de
Informacin Laboral (T-REGISTRO) y la Planilla Mensual de Pagos (PLAME) que se
elabora obligatoriamente a partir de la informacin consignada en dicho Registro.

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PLANILLA MENSUAL DE PAGOS (PLAME)
Es el componente de la Planilla Electrnica que se elabora a partir de la informacin del
T-REGISTRO, y que se debe presentar mensualmente de acuerdo al cronograma que
establece la SUNAT.

TRABAJADOR
Toda aquella persona natural que te presta servicios de manera personal bajo relacin de
subordinacin, sujeto a cualquier rgimen laboral y cualquiera sea la modalidad de
contrato de trabajo, y que por ello recibe una remuneracin.

CONTRATO SUJETOS A MODALIDAD


Dado que tienen un plazo determinado (deben especificar la fecha de inicio y de fin de la
relacin contractual) debes hacerlos por escrito y presentarlos al Ministerio de Trabajo.

INSCRIPCION A LOS TRABAJADORES EN ESSALUD.-


ES SALUD 9%, ONP 13%

CAPITULO IV: ENTIDADES QUE INTERVIENEN EN EL


PROCESO DE CONSTITUCIN DE UNA SOCIEDAD
COLECTIVA

ABOGADO
El abogado elabora la minuta de constitucin de la sociedad.

NOTARIA
Se encargara de extender la escritura pblica de la minuta que ha preparado el abogado,
ya que la misma constituye requisito esencial para la posterior inscripcin en registros
pblicos.
REGISTROS PBLICOS
El registro de personas jurdicas, ser la oficina que se encargue de inscribir la sociedad,
ante lo cual se generar una partida electrnica.
Con esta inscripcin, se produce la denominada publicidad registral, con lo que se
presume que nadie podr argumentar desconocimiento de la existencia de la sociedad.

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SUNAT
A efectos de que los negocios de compra venta de bienes o servicios, se consideren
formales, es necesario que las personas naturales y jurdicas se acojan a alguno de los
regmenes tributarios que se encuentran establecidos por las normas tributarias.

MUNICIPALIDAD
Interviene por la necesidad que tiene el accionista de la implementacin de una oficina
administrativa, pues esta deber contar con la licencia de funcionamiento que otorga la
municipalidad del distrito en donde esta se ubique.

CAPITULO V: OPERACIONES
Los socios aportan de la siente manera:
APORTE % DE
SOCIO ACCIONES
TIPO SOLES PARTICIP.
YEFERSON DINERARIO 100,000.00
200,000 40%
ANTHONY TAPIA VEHICULO 50,000.00
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COROVA PRADO
MERCADERIA 50,000.00
RUTH VANESSA
COLO PRADO DINERARIO 100,000.00
170,000 34%
MARILU MERCADERIA 70,000.00
ALTAMIRANO
ORELLANA MAQUINARIA 130,000.00 130,000 26%
JHIAMPOOL
TOTAL 500,000.00 500,000 100%

Compra materia primas mdera por un valor de 30,000.00 soles e pegamento y


clavos por un valor de 5,000.00.
Enva a produccin 80,000.00 soles de madera y 10,000.00 de pegamentos y
clavos,
De las cuales se producir 7,000 unidades de polo.
Se vende el 90% de la produccin que haciende a 6,300 unidades de muebles a
diferentes costos.
Se provisiona y paga la planilla como se detalla:
REM. SIST. DE
DNI NOMBRE
BRRUTA PENCIONES
28293940 VILLANUEVA ALLCAHUAMAN YENY 2,000.00 INTEGRA
28479530 CERVANTES VILLAR DENIS 2,000.00 PROFUTURO
44625716 RAMOS CENCIA, MAGALY 1,500.00 HABITAD
28986502 RETAMOZO PAITAN, WALTER ALFREDO 1,500.00 PROFUTURO
44893620 ROJAS CHOQUE, JAVIER JOSE 1,000.00 ONP
Se provisiona la depreciacin
De paga el IGV

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REGISTRO DE COMPRAS
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: S EPTIEMBRE.2016
RUC: 20948521095
APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACIN O RAZN S OCIAL: IMPERIOS TEXTIL S .A.C.

C OM P R OB A N TE D E
F EC HA D E P A GO IN F O R M A C I N D E L P R O VE E D O R
N D EL A D Q UIS IC IO N E S G R A VA D A S
N M E R O E M IS I N D E L O D O C UM E N T O C OM P R O D E S T IN A D A S A O P E R A C IO N E S G R A VA D A S
C O R R E LA T I C O M P R O B A D O C UM E N T O D E
B A N TE A P E LLID O S
VO N TE D E T IP O S E R IE ID E N T ID A D
D E P A GO T IP O Y N O M B R E S , D E N O M IN A C I N O R A Z N B AS E IM P O R T E
P A GO ( T A B LA 10 ) N M E R O IG V
( T A B LA S O C IA L IM P O N IB LE TOTA L
001 01 002 179 6 2095223229 ESCALA FASHION S.A 30,000.00 5,400.00 35,400.00
003 01 002 210 6 20181930406 PERLAS S.A 5,000.00 900.00 5,900.00

TOTAL COMPRAS 35,000.00 6,300.00 41,300.00


001 31/05/2015 01 001 26 14 20404056789 ELECTROCENTRO S.A 300.00 54.00 354.00
002 31/05/2015 01 001 28 14 20456789023 ESPSASA S.A 200.00 36.00 236.00
003 31/05/2015 01 001 29 14 20151609807 M OVISTAR 100.00 18.00 118.00

TOTAL S ERVICIOS 600.00 108.00 708.00


TOTALES 35,600.00 6,408.00 42,008.00

23
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN Y VENTAS
CUADRO DE DEPRECIACION
IMNUEBLE, MAQ. Y EQUIPO V.LIBROS % DEPRE DEPREC ANUAL DEPR. MENSUAL
VEHICULO 50,000.00 20% 10,000.00 833.33
MAQUINARIAS 130,000.00 10% 13,000.00 1,083.33
180,000.00 23,000.00 1,916.67

REGISRO DE INVENTARIO
INVENTARIO TOTAL INVENTARIO
MATERIA PRIMA TOTAL COMPRA CONSUMO
INICIAL INVENTARIO FINAL
TELA 100,000.00 30,000.00 130,000.00 80,000.00 50,000.00
HILO 20,000.00 5,000.00 25,000.00 10,000.00 15,000.00
90,000.00

COSTO DE PRODUCCION
MATERIA PRIMA 90,000.00
TELA 80,000.00
HILO 10,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA 8,720.00
REMUNERACION 6,964.70
ESALUD 720.00
ONP 130.00
AFP 905.30
COSTOS INDIRECTOS 2,516.67
LUZ 300.00
AGUA 200.00
TELEFONO 100.00
DEPRECIAC MENSUAL 1,916.67
COSTO DE PRODUCCION 101,236.67
unidades a producir 7,000

101,236.67
COSTO UNITARIO 14.4624
7,000

VALOR DE VENTA UNITARIO= S/. 25.00

COSTO DE VENTA
VENTAS UNIDADES 6,300.00
COSTO DE VENTA 91,113.00
MARGEN DE UTILIDAD 66,387.00
VALOR DE VENTA 157,500.00
IGV 28,350.00
PRECIO 185,850.00

24
REGISTRO DE VENTAS
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: S EPTIEMBRE.2016
RUC: 20948521095
APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACIN O RAZN S OCIAL: IMPERIOS TEXTIL S .A.C.

C OM P R OB A N TE D E P A GO O
IN F O R M A C I N D E L C LIE N T E
D O C UM E N T O
B AS E
D O C UM E N T O D E IM P O R T E T O T A L
N M E R O IM P O N IB LE
ID E N T ID A D D EL
C O R R E LA T I D E LA IG V Y/ O IP M
A P E LLID O S Y C OM P R OB A N TE
VO T IP O T IP O O P E R A C I N
N S E R IE N M E R O N O M B R E S ,D E N O M IN A C I N O R A Z N D E P A GO
( T A B LA 10 ) G R A VA D A
N M E R O S O C IA L
( T A B LA 2 )

001 01 001 001 06 20664320344 SANTA RITA S.A.C. 12,500.00 2,250.00 14,750.00
002 01 001 002 06 20494320381 TIENDAS GEM ELAS E.I.R.L 10,000.00 1,800.00 11,800.00
003 01 001 003 06 20549582425 ATREVIDAS E.I.R.L. 20,000.00 3,600.00 23,600.00
004 01 001 004 06 20574704619 GRACEE S.A. 20,000.00 3,600.00 23,600.00
005 01 001 005 06 20781394565 SANTA CLARA S.A. 15,000.00 2,700.00 17,700.00

TOTAL FACTURAS 77,500.00 13,950.00 91,450.00


006 03 001 001 - 015 06 VARIOS 22,500.00 4,050.00 26,550.00
007 03 001 016 - 029 06 VARIOS 12,500.00 2,250.00 14,750.00
008 03 001 030 - 038 06 VARIOS 7,500.00 1,350.00 8,850.00
009 03 001 039 - 054 06 VARIOS 12,500.00 2,250.00 14,750.00
010 03 001 055 - 072 06 VARIOS 25,000.00 4,500.00 29,500.00

TOTAL BOLETAS DE VENTA 80,000.00 14,400.00 94,400.00


TOTAL FACTURA Y BOLETAS 157,500.00 28,350.00 185,850.00

25
DETERMINACIN DEL IGV RENTA

DETERMINACIN DEL I.G.V. A PAGAR


I.G.V DE VENTAS DBITO FISCAL 28,350.00
I.G.V. DE COMPRAS CRDITO FISCAL -6,408.00
IMPUESTO A PAGAR 21,942.00

DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA


VALOR DE VENTAS: 157,500.00 1.5% 2,362.50

PLANILLA DE REMUNERACIONES
PLANILLA DE REMUNERACIONES
PERIODO: S EPTIEMBRE.2016
RUC: 20948521095
APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACIN O RAZN S OCIAL: IMPERIOS TEXTIL S .A.C.

R ETEN C ION ES A C A R GO D EL TR A B A J A D OR A P OR TA C ION ES


TOTA L
S IS TEM A P R IV A D O D E P EN S ION ES A F P TOTA L R EM U N ER A
N D.N.I N OM B R E R EM U N ER A C I TOTA L TOTA L
S N P / ON P A P OR TE P R IM A D C TO C ION N ETA ES S A LU D
ON B R U TA AFP C OM IS ION A P OR TE A P OR TES
OB LIGA T DE
001 28293940 QUISPE CUSI, MARUJA ANGELICA 2,000.00 INT EGRA 200.00 31.00 26.60 257.60 257.60 1,742.40 180.00 180.00
002 28479530 RAMIREZ RAMOS, MIRIAM 2,000.00 PROFUT URO 200.00 33.80 26.60 260.40 260.40 1,739.60 180.00 180.00
003 44625716 RAMOS CENCIA, MAGALY 1,500.00 HABIT AD 150.00 22.05 19.95 192.00 192.00 1,308.00 135.00 135.00
004 28986502 RET AMOZO PAIT AN, WALT ER ALFREDO 1,500.00 PROFUT URO 150.00 25.35 19.95 195.30 195.30 1,304.70 135.00 135.00
005 44893620 ROJAS CHOQUE, JAVIER JOSE 1,000.00 130.00 130.00 870.00 90.00 90.00
TO TAL 8,000.00 130.00 700.00 112.20 93.10 905.30 1,035.30 6,964.70 720.00 720.00

INTEGRA PRO FUTURO PRIMA HABITAT SNP-O NP


AP OR TE OB LIGATOR IO 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 13%
C OM IS ION S OB R E F LUJ O % 1.55% 1.69% 1.60% 1.47% 13%
P R IM A S EGUR O 1.33% 1.33% 1.33% 1.33% 13%

26
CONTABILIZACIN
FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO
PERIODO: SEPTIEMBRE.2016
RUC: 20948521095
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: IMPERIOS TEXTIL S.A.C.

N UM ER O F EC HA D E LA C UEN TA C ON TA B LE A S OC IA D A A LA OP ER A C IN M OVIM IEN TO


C OR R ELA TI OP ER A C IN GLOS A O D ES C R IP C ION D E LA OP ER A C IN
C OD IGO D EN OM IC A C IN D EB E HA B ER
VO
001 01/09/2016 POR EL COMPROMISO DE APORTE DE LOS 10 104 CAJA 200,000.00
SOCIOS DEL DINERO, LA MATERIA PRIMAS Y 24 241 MATERIAS PRIMAS PARA PROD MANUFACTURADOS 120,000.00
LOS INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS 33 333 INMUEBLE MAQ. Y EQUIPOS 180,000.00
14 1421 SUSCRIPCIONES POR COBRAR 500,000.00
002 01/09/2016 POR EL APORTE DE LOS SOCIOS DEL CAPITAL 14 1421 SUSCRIPCIONES POR COBRAR 500,000.00
SUSCRITO 50 501 CAPITAL SOCIAL 500,000.00
003 01/09/2016 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE 60 6021 MATERIAS PRIMAS PARA PROD MANUFACTURADOS 35,000.00
COMPRAS 40 4011 TRIBUTO CONTRAPRESTACIONES POR PAGAR 6,300.00
42 421 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 41,300.00
004 01/09/2016 POR EL ALMACENAMIENTO DE LAS MATERIAS 24 241 MATERIAS PRIMAS PARA PROD MANUFACTURADOS 35,000.00
PRIMAS 61 6121 VARIACION DE EXISTENCIAS 35,000.00
005 01/09/2016 POR LA CANCELACION DE LA FACTURAS DE 42 421 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 41,300.00
LAS COMPRAS DE LAS MATERIAS PRIMAS 10 104 DEPOSITO EN CUETA CORRIENTE 41,300.00
006 01/09/2016 POR LA SALIDA DEL ALMACEN DE LAS 71 711 VARIACION DE LA PROCUCCION ALMACENADA 90,000.00
MATERIAS PRIMAS PARA LA PRODUCCION 24 241 MATERIAS PRIMAS PARA PROD MANUFACTURADOS 90,000.00
007 31/09/2016 POR EL COSTO DE PRODUCCION DE LOS 21 211 PRODUCTOS TERMINADOS MANUFACTURADOS 101,236.67
PRUDUCTOS TERMINADOS 71 711 VARIACION DE LA PROCUCCION ALMACENADA 101,236.67
008 31/09/2016 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE 12 121 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 185,850.00
VENTAS 70 701 VENTA 157,500.00
40 40111 TRIBUTO CONTRAPRESTACIONES POR PAGAR 28,350.00

27
009 31/09/2016 POR EL COSTO DE VENTAS 69 691 COSTO DE VENTA 91,113.00
21 211 PRODUCTOS TERMINADOS MANUFACTURADOS 91,113.00
010 31/09/2016 POR EL COBRO DE LA VENTA HECHAS 10 104 DEPOSITO EN CUETA CORRIENTE 185,850.00
12 121 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 185,850.00
011 POR EL COMPROMISO DE PAGO DE LOS GASTOS 63 6361 ENERGIA ELECTRICA 300.00
DE SERVICIOS BASICOS PRESTADOS POR 63 6363 AGUA 200.00
TERCEROS AGUA, LUZ Y TELEFONO 63 6364 TELEFONO 100.00
40 40111 I.G.V. CUENTA PROPIA 108.00
46 4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 708.00
012 POR EL DESTINO DE LOS COSTOS Y GASTOS 92 COSTO DE PRODUCCION 600.00
79 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO 600.00
013 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS BASICOS 46 4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 708.00
PRESTADOS POR TERCEROS 10 1041 CUENTA CORRIENTE OPERATIVA 708.00
014 POR LA PROVISION DE LA PLANILLA DE 62 6211 SUELDOS Y SALARIOS 8,000.00
REMUNERACIONES 62 6271 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 720.00
40 4031 EsSalud 720.00
40 4032 ONP 130.00
40 407 AFP 905.30
41 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 6,964.70
015 POR EL DESTINO DE LOS COSTOS Y GASTOS 92 COSTO DE PRODUCCION 8,720.00
79 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO 8,720.00
016 POR EL PAGO DE LAS REMUNERACIONES LOS 40 4031 EsSalud 720.00
APORTES Y LOS BENEFICIOS SOCIALES 40 4032 ONP 130.00
40 407 AFP 905.30
41 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 6,964.70
10 1041 CUENTA CORRIENTE OPERATIVA 8,720.00
017 POR LA PROVICION DE LA DEPRECIACION 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS 1,916.67
MENSUAL 39 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 1,916.67
018 POR EL DESTINO DE LOS COSTOS Y GASTOS 92 COSTO DE PRODUCCION 1,916.67
79 CARGAS IMPUTABLES 1,916.67
019 POR EL PAGO DEL IGV 40 4011 IGV CUENTA PROPIA 21,942.00
10 104 CUENTA CORRIENTE OPERATIVA 21,942.00
TOTALES S/. 1,825,601.00 1,825,601.00

28
MAYORIZACION
10 12 25 33 39
200,000.00 41,300.00 185,850.00 120,000.00 90,000.00 180,000.00
185,850.00 708.00 185,850.00 35,000.00 1,916.67

8,720.00
21,942.00

385,850.00 72,670.00 185,850.00 185,850.00 155,000.00 90,000.00 180,000.00 0.00 0.00 1,916.67

40 41 42 45 46
6,300.00 6,964.70 6,964.70 41,300.00 708.00
21,942.00
108.00 28,350.00 41,300.00 708.00
720.00 720.00
130.00 130.00
905.30 905.30
30,105.30 30,105.30 6,964.70 6,964.70 41,300.00 41,300.00 0.00 0.00 708.00 708.00

50 58 59 60 61
500,000.00 35,000.00 35,000.00

0.00 500,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 35,000.00 0.00 0.00 35,000.00

62 63 68 69 70
8,000.00 300.00 1,916.67 91,113.00 157,500.00
720.00 200.00
100.00

8,720.00 0.00 600.00 0.00 1,916.67 0.00 91,113.00 0.00 0.00 157,500.00

79 94 71 14 21
600.00 600.00 90,000.00 101,236.67 500,000.00 500,000.00 101,236.67 91,113.00
8,720.00 8,720.00
1,916.67 1,916.67

0.00 11,236.67 11,236.67 0.00 90,000.00 101,236.67 500,000.00 500,000.00 101,236.67 91,113.00

29