UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL

LISANDRO ALVARADO
DECANATO DE CIENCIAS ECONOMICAS Y
EMPRESARIALES

AUDITORIA I Seccin: T-01 30-11-

2017
Tercera Evaluacin (15 puntos)

Integrantes
CI. 20.468-719 Alvarado Johanny
CI. 24.141.279 Gonzlez Danihuska
CI. 24.698.094 Lutfallah Gina
CI. 24.711.476 Parra Andrea

A. Organice equipo de cinco (5) personas y responda el siguiente

cuestionario:

1) Defina que es el informe de auditora

El informe de auditora es un documento elaborado por el auditor donde

expresa de forma estndar, sencilla y general una opinin profesional sobre los
estados contables de una empresa, as como tambin debe estar elaborado de
forma clara, breve, sinttica, oportuna y convincente los hallazgos detectados
con el fin de facilitarle al nivel estratgico las fallas, sugerencias y
recomendaciones que ayuden a mejorar el control interno, cabe destacar que el
contenido se encuentra bajo un esquema predeterminado por las normas y
doctrinas que regulan la profesin. El informe de auditora, en pocas palabras,
tambin es el resultado del trabajo de un auditor.
Ahora bien, de acuerdo con lo establecido en la declaracin sobre normas y
procedimientos de auditora interna Nro. 1 (DNAI-1, derogadas y sustituidas por
las NIA), el informe de auditora interna se define como, el medio principal para
comunicar los resultados de la labor realizada y representa para el auditor
interno la oportunidad de captar la atencin del comit de auditora y la
gerencia respecto a la fiabilidad, adecuacin y suficiencia de la informacin
sobre la que basa sus decisiones, promoviendo su confianza en el correcto
funcionamiento de la organizacin.
A su vez se puede encontrar definiciones en la web (en pginas cmo lo
son Gestiopolis.com y economipedia.com) en la cual se habla ms en un
mbito externo, dnde se puede constatar que el informe de auditora es un
informe realizado por un auditor externo donde expresa una opinin no
vinculante sobre las cuentas anuales o estados financieros que presenta una
empresa. Por tanto, es el informe resultante de un proceso de auditora
contable, que es el proceso sistemtico de revisin de las cuentas anuales de
una empresa, con el fin de comprobar que estas reflejen la imagen fiel de la
misma.

2) Seale cul es la importancia del informe de auditora

A pesar de lo dicho en los prrafos anteriores, que el informe de auditora es

una simple opinin, lo cierto es que su importancia en el marco empresarial es
muy elevada y se puede reflejar en funcin de su utilidad o de su
obligatoriedad:
Radica segn la utilidad del mismo y de acuerdo a la (DNAI-1) para:
El auditor interno: es la prueba de que l cumpli con sus
responsabilidades y realiz su trabajo.
El comit de auditora y alta gerencia: estimula las acciones hacia las
mejoras necesarias, pues se busca la autocorreccin dentro de la
organizacin en reas que necesitan atencin. Asimismo, las
recomendaciones son la base para elaborar un plan de accin.
Con los terceros: es una fuente de informacin para los auditores
externos, en virtud que le ayuda a detectar problemas y evitar duplicidad
de trabajo.
Radica segn la obligatoriedad:
Obligatoriedad de elaborar informe de auditora: En ocasiones, el
legislador establece que ciertas empresas tienen la obligacin de ser
auditadas. Suele ocurrir con las empresas cotizadas. En este caso,
lgicamente el informe de auditora alcanza una relevancia vital, ya que es la
informacin que tienen las personas ajenas o externas a la empresa para
comprobar si los estados financieros son fiables o no.
No obligatoriedad de elaborar informe de auditora: La mayora de las
empresas no tienen el requisito legal de ser auditadas. Sin embargo, muchas
de ellas s son auditadas, ya que los terceros tienen una mayor confianza en la
empresa si existe un informe de auditora favorable. Ejemplos en los que un
informe de auditora puede beneficiar a la empresa son: al solicitar un prstamo
bancario, al intentar captar nuevos accionistas, entre otros.

3) Mencione y especifique las caractersticas de los Informes de Auditora

Objetivos: Debern ser reales, imparciales y estar libres de distorsin.

Claros: Deben ser fcilmente comprensibles y lgicos.
Constructivos: Deben conducir a mejoras necesarias.
Oportunos: Debe ser emitidos sin retraso.
Concisos: Deben ir directo a los hechos.
Otras Caractersticas que deben tener en cuenta los auditores a la hora de disear sus
informes de Auditora segn el Contador Pblico, Mauricio Daz Villate:
Confianza y fiabilidad que se le da a la informacin que
1 Confiabilidad
reporta el auditor.
2 Propiedad Uso correcto de las palabras para construir frases.
Expresar las ideas y conceptos con el menor nmero de
3 Brevedad
palabras.
4 Sencillez Expresar con naturalidad las ideas y conceptos.
Nexo lgico de pruebas y procedimientos para llegar a
5 Conexin las conclusiones con respecto a lo que reporta el
informe.
6 Tono y Fuerza La fuerza que el auditor le da a lo que est reportando.
Redactar el informe utilizando slo conceptos completos
7 Precisin
sin agregar datos innecesarios.
8 Exactitud Narrar los hechos tal y como se presentaron.
Lo que se est reportando corresponda con lo que en
9 Coherencia
realidad este sucediendo.
 No utilizar frases negativas, es decir iniciar con la
10 Positividad
palabra NO.
11 Sintaxis Correcta construccin de frases y oraciones.
Actuar de forma equitativa en el cumplimiento del
12 Imparcialidad
trabajo, tratando de ser justo, honesto y razonable.
Se debe redactar el informe en un lenguaje que sea
13 Familiaridad
familiar para quien lo vaya a leer.
14 Veracidad Credibilidad entre lo que se reporte y lo que se revisa.
Saber expresar palabras simples lo que se quiere
15 Efectividad
informar.
16 Coloquial Utilizar un estilo de redaccin cotidiano, no literario.
El informe de auditora no debe ser montono ni
17 Variedad
aburrido.
La lectura del informe debe ser til y gil de tal forma que
18 til
se entienda de inmediato lo que el auditor quiere decir.

4) Seale a nivel doctrinal las normas de auditora relativas al Informe de

Auditora

El informe de auditora deber:

Declarar si se han presentado, de acuerdo a las normas legales

exigibles y a lo establecido en la profesin, los estados financieros
sometidos a opinin.
Destacar aquellas circunstancias donde no se hayan observado los
principios contables de forma uniforme sobre el ejercicio anterior.

Presentar los contenidos de los estados financieros que sean

razonablemente adecuados y los que no.

El dictamen exhibir la opinin del auditor sobre los estados financieros

considerados en su conjunto, o bien una afirmacin cuando no sea
posible expresar dicha opinin, juntamente a ella, justificar las causas y
razones de dicha decisin.
5) Mencione 3 normas tcnicas relativas a la preparacin del Informe de
Auditora.

Indicacin de los estados financieros y ejercicios sobre los cuales

se emite la opinin.
Indicar si se han aplicado las normas y principios de contabilidad
vigentes de manera consistente.
Indicar si los Estados Financieros representan tanto una imagen
fiel de la situacin patrimonial, como los aspectos ms
significativos de la situacin financiera, resultados y recursos
obtenidos y la aplicacin dentro de la organizacin.

6) En relacin al Contenido del Informe de Auditora detalle los elementos:

Personales: Comprende la descripcin de los elementos que

identifican el trabajo de auditora, entre ellos estn: titulo y denominacin
del informe; identificacin del destinatario del informe, las personas que
lo realizaron y la empresa sobre la cual se realizo el trabajo; descripcin
del trabajo realizado, con la mencin a los documentos a revisar, los
periodos y el seguimiento a las NIAs; identificacin completa del auditor,
con nombre, direccin y datos registrados, as como su firma dentro del
documento.
Temporales: Estn constituidos por la firma del informe y los
hechos posteriores. La fecha de la firma del informe corresponde al
momento en el cual se emite, proporcionando un lmite temporal a la
responsabilidad del trabajo. Los hechos posteriores a la fecha de los
estados financieros, por su parte, hace referencia a los acontecimientos
surgidos despus de la preparacin de los estados financieros y que
afectan significativamente la situacin econmico-financiera de la
empresa y, por esta razn, deben ser mencionados en los elementos de
los estados financieros; estos hechos pueden ser: las evidencias
adicionales existentes a la fecha de cierre y que suponen una
 modificacin de las cuentas, y las condiciones que surgieron despus de
la fecha de cierre, por lo que no suponen una modificacin en las
cuentas pero si una notificacin a los destinatarios.
De Alcance: Contiene la identificacin de los componentes de los
estados financieros que se auditarn, detallando las Normas Tcnicas
de Auditoria aplicadas y los procedimientos de auditora establecidos en
las NIA que no pudieron emplearse.

7) Especifique los distintos tipos de opinin del Informe de Auditora

Existen cuatro tipos de informes de auditora:

Favorable: se proporciona la fe pblica de que los estados
financieros presentados reflejan fielmente la situacin financiera de la
empresa y que, adems, se encuentran apegadas a los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Con salvedades: se dan cuando existen circunstancias
significativas por las cuales no pueda reflejarse fielmente la situacin
financiera de la organizacin.
Desfavorable: Surge cuando los estados financieros no muestran
una imagen fiel de la situacin econmica de la empresa y, adems, no
se encuentran apegados a los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
Denegada: Ocurre cuando, por distintas circunstancias, el auditor
no logra brindar una opinin acerca de la relacin entre los estados
financieros y la situacin financiera real de la empresa, emitiendo un
informe en el que explica las causas de la abstencin de opinin.

8) Comente los tipos de informes de auditora

Los tipos de informes de auditora son:

Preliminar: es emitido para llamar la atencin de la gerencia de manera

inmediata sobre algunos problemas especficos que se hacen evidentes
en el desarrollo de la auditoria. Es decir, advierte sobre problemas
encontrados y avisa para su resolucin rpida.
 Especial: es el informe emitido con ocasin a una auditoria ajena del
programa actual, tambin al relato de hechos graves observados en una
auditoria regular.

Regular: es de estructura bsica, contiene la explicacin de los

procedimientos y normas de auditora, as como tambin
tcnicas especficas aplicadas. Incluye tamao de muestra y forma de
obtencin de las partidas que los integran con sus respectivas
conclusiones y recomendaciones formuladas.

Seguimiento: es el seguimiento de las recomendaciones para asegurar

la implementacin de las medidas adecuadas a los hechos auditados.

De acuerdo a lo expuesto anteriormente, las dos primeras se realizan de

forma rpida y precisa para encontrar problemas y para su ms pronta
solucin. El tercero, al ser ms largo, requiere ms procedimientos y
evidencias, es general y da recomendaciones; el ltimo se realiza
despus del regular, slo si el regular se efecta, es el seguimiento de las
recomendaciones del tercero.

9) Defina dictamen a los estados financieros

Segn la NIA 13, el dictamen es emitido como resultado de una auditora

practicada por un auditor independiente de los estados financieros de una
entidad. El auditor deber analizar y evaluar las conclusiones extradas de
la evidencia de auditora obtenida como base para la expresin de una
opinin sobre los estados financieros.

El dictamen de auditora debe contener la expresin de una opinin en

relacin con los estados financieros, tomados en conjunto o una declaracin de
que dicha opinin no puede ser expresada, en cuyo caso deben indicarse las
razones de dicha abstencin.

Segn la DNA-11, el Dictamen del Contador Pblico es el documento que

describe la naturaleza y alcance del examen de los Estados Financieros de una
entidad y presenta la opinin del contador pblico independiente (auditor) sobre
los estados financieros que ha examinado.

El dictamen, es el documento donde el Contador Pblico auditor emite su

opinin con base a su auditora, sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros de conformidad con las normas nacionales e internacionales
tomadas como referencia para preparar estados financieros.

Las entidades solicitan la auditora de sus estados financieros por parte de

un contador pblico en ejercicio independiente y el producto final del examen
practicado se condensa en la opinin o dictamen sobre un conjunto de estados
financieros.

As, el auditor para forjarse la opinin que emitir debe practicar

directamente o bajo su supervisin la revisin de los estados financieros
cumpliendo todas las normas de auditora que le apliquen al examen en
particular. Estas normas van desde el Cdigo de tica que debe cumplir el
profesional pasando por conocer el cliente y la evaluacin de los riesgos
asociados as como la adecuada planificacin y ejecucin del trabajo de
auditora a fin de obtener suficiente y competente evidencia que le permita
concluir sobre los estados financieros revisados y as emitir su opinin en el
dictamen de auditora.

10) Establezca diferencias entre el Informe de Auditora y el Dictamen

El Informe de Auditora es el resultado del trabajo del Auditor, porque

expresa de forma estndar una opinin profesional sobre los estados contables
de una empresa, presentando una serie de caractersticas fundamentales de
carcter formal, por ser un documento claro, oportuno, breve y sinttico, cuyo
contenido se encuentra sujeto a un esquema predeterminado segn lo
establecido por la doctrina y las normas que regula la profesin.
Por otra parte, el Dictamen del Auditor es el documento que suscribe el
Contador Pblico conforme a las normas de su profesin, relativo a la
naturaleza, alcance y resultado del examen realizados sobre los Estados
Financieros de la entidad que se trate.
La finalidad del Examen de Estados Financieros, es expresar una opinin
profesional independiente respecto a si dichos estados presentan la situacin
financiera, los resultados de las operaciones, las variaciones en el capital
contable y los cambios en la situacin financiera de una empresa, de acuerdo
con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Normalmente se presentan Estados Financieros comparativos y el Auditor
debe mencionar en su dictamen la responsabilidad que asumen respecto a
dichos estados, indicando en los prrafos del alcance y la opinin, las fechas y
periodos de los estados financieros por l examinados.
El informe de auditora puede ser elaborado por un auditor tanto
independiente como dependiente, el dictamen slo puede ser emitido por un
contador pblico (auditor) independiente.
El informe es requerido generalmente por la gerencia, el dictamen por
proveedores, acreedores, inversionistas, entes gubernamentales, instituciones
financieras, entre otros.