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INSTITUTO DE EDUCACIN SUPERIOR TECNOLOGICO PBLICO

ARGENTINA
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PERFIL DEL PROYECTO DE SERVICIOS CONTABLES:

MEJORA DEL SISTEMA TRIBUTARIO DE LA EMPRESA DASSA
MOVIL SAC DEL DISTRITO DE CERCADO DE LIMA DEL AO
FISCAL 2016
PARA OPTAR EL TTULO PROFESIONAL DE TCNICO EN
CONTABILIDAD

INTEGRANTES:
ANDRES JUSTO, MARGOTH
GIRALDO DIAZ, MARIA MAGDALENA
VELASQUEZ VALLES, JUAN MICHAEL

DOCENTE ASESOR: C.P.C. AGUILAR VARGAS, ELIZABETH

SILVIA
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NOVIEMBRE 2017
NDICE

CARTULA
NDICE
INTRODUCCIN
1. NOMBRE DEL PERFIL DE PROYECTO DE SERVICIOS
2. DIAGNSTICO
3. JUSTIFICACIN
4. DESCRIPCIN DEL PROYECTO
5. OBJETIVOS
OBJETIVOS GENERALES
OBJETIVOS ESPECFICOS
6. UBICACIN
7. BENEFICIARIOS DIRECTOS e INDIRECTO
8. METAS RESULTADOS Y EFECTOS ESPERADOS DEL PROYECTO
9. DISEO DEL PROYECTO DE SERVICIOS
MARCO TERICO CONCEPTUAL
BASES TERICAS
DEFINICIN DE TRMINOS BSICOS
PROPUESTA DE LAS MEJORAS DEL PROYECTO DE SERVICIOS
PROGRAMACIN DE TAREAS
10. INVERSIN DEL PROYECTO
11. FINANCIAMIENTO
12. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS
PRESUPUESTO DE INGRESOS
PRESUPUESTO DE EGRESOS
RESUMEN DE PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS
13. CONTINUIDAD Y SOSTENIBILIDAD DEL PROYECTO
14. CONCLUCIONES
15. RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFIA
ANEXOS
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INTRODUCCION

El presente proyecto MEJORA DEL SISTEMA TRIBUTARIO DE LA

EMPRESA DASSA MOVIL SAC DEL DISTRITO DE CERCADO DE
LIMA DEL AO FISCAL 2016, tiene como objetivo principal aplicar
todas las herramientas contables aprendidas a lo largo de la carrera,
con el fin de presentar una propuesta de mejora as como mtodos de
trabajo que permita a la empresa en estudio a utilizar eficientemente
todos sus recursos disponibles, de manera adecuada y reduciendo
errores en el sistema contable tributario.

rante la investigacin se realizar un sondeo mediante entrevistas e

intercambio de informacin con los directos interesados. Se busca con
este proyecto lograr convertir al empresario informal en un empresario
emprendedor con bases contables, que logre descifrar y hacer gestin,
en determinado momento, de la contabilidad de su propio negocio. La
puesta en marcha del proyecto es la de brindar capacitacin de manera
clara y precisa a los emprendedores del negocio.

El perfil del proyecto de servicios contables-tributarios, lograra una

formalizacin en el mbito contable-tributario de acuerdo a la Ley
General de Sociedades.

1. NOMBRE DEL PERFIL DEL PROYECTO

MEJORA DEL SISTEMA TRIBUTARIO DE LA EMPRESA DASSA

MOVIL SAC DEL DISTRITO DE CERCADO DE LIMA DEL AO
FISCAL 2016
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1. DIAGNSTICO

2.1. LA EMPRESA
DASSA MOVIL SAC, con RUC 20600018249, es una empresa que
inici sus actividades el 02 de enero del ao 2015 dedicndose a la
venta, al por mayor y menor, de diversos productos de
telecomunicaciones. Y otras actividades econmicas como: protector
de celulares, tarjetas, entre otras.

Vende mercaderas de Per Mvil sac. Por la cual recibe

comisin mercantil por la venta realizada.
Se observ que la empresa no cuenta con personal suficiente en el
rea contable para llevar correctamente la contabilidad completa.

La empresa contrat contador externo para llevar su

contabilidad, el contador al ver su actividad econmica que
realiza la empresa lo sugiri acogerse a rgimen general, pero
el gerente general por falta de conocimiento decidi quedarse
con rgimen especial.
Segn la ley por recibir comisin mercantil por la actividad que
realiza debera pertenecer al rgimen general, sin embargo,
Dassa Mvil SAC declar su pdt mensual como rgimen
especial durante el ao 2016, razn por la cual sunat lo notific
para regularizar y rectificar su rgimen y realizar balance del
2016.

Visin
Ser lder en la comercializacin de productos de
telecomunicaciones, preferida por sus clientes y consumidores
por su oferta de marcas lderes y diferenciadas de nivel
mundial. Asimismo, ser reconocida por su responsabilidad tica
y social, altamente valorada por sus colaboradores como una
empresa con alma y como uno de los mejores lugares para
trabajar en el pas, y con la capacidad de generar valor a sus
grupos de inters.
Misin
Ser una empresa innovadora y dinmica que comercializa
marcas lderes y reconocidas de telecomunicaciones, que
brindan, bienestar, experiencias positivas y un valor superior al
consumidor masivo a lo largo de su vida. Su compromiso es
satisfacer las necesidades de sus clientes por encima de sus
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expectativas, brindndoles diversidad de productos con marcas

que garantizan un valor agregado y con excelencia en el
servicio. Asimismo, los procesos y acciones de la empresa se
desarrollarn en un entorno que motive y desarrolle a sus
colaboradores.

En el marco de las tendencias favorables para el desarrollo de

la empresa DASSA MOVIL SAC, se realiz un diagnstico
mediante el anlisis FODA, cuyos resultados se describen a
continuacin:
OPORTUNIDADES
Crecimiento econmico sostenido de nuestro pas, a pesar de
que las cifras macroeconmicas han sido ajustadas por el
retraso de proyectos, complicaciones derivadas del caso Lava
Jato y efectos de El Nio Costero. El PBI previsto en 3.5% ha
sido ajustado a 2.8% para el 2017; sin embargo, la proyeccin
de crecimiento para el prximo ao aument de 4.1% a 4.2%
considerando que habr expansin econmica por el impulso
de la reconstruccin.
El actual gobierno est implementando polticas para otorgar
facilidades a las empresas nacionales, tal es el caso de la
nueva Ley de Promocin y Formalizacin de la Micro y
Pequea Empresa (Ley Mype) que permite constituir este tipo
de empresas en tres das y brinda una serie de beneficios tanto
a los propietarios como a los trabajadores.
El mercado de la telefona mvil sigue creciendo en Per y ya
reporta una penetracin a nivel nacional de 80%, seal el
director de Marketing de Telefnica Mviles (Movistar), Jos
Miguel Gamero.
Las personas que trabajan y estudiantes cuentan con celulares
y otras telecomunicaciones son los principales consumidores
de telecomunicaciones.
Rpida evolucin tecnolgica.
Progresivo aumento de clientes.
Altas posibilidades de expansin.
AMENAZAS
Alta competencia en productos de telecomunicaciones.
El Per tiene tasas significativas de desigualdad en ingresos
por clases sociales.
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Algunas restricciones legales y de mercado afectan mayor

diversificacin de lnea de negocios.
Tendencia a la inestabilidad poltica y social que puede
impactar en las inversiones de telecomunicaciones.
Participacin de nuevas empresas.
Alquiler de local caro.
Participacin de nuevas empresas.

FORTALEZAS
Gran capacidad de venta y distribucin al por mayor Y menor
en el mercado nacional.
Altos rendimientos, cobertura y buena calidad del producto.
Responsabilidad social y cuidado del medio ambiente.
Eficiencia en la importacin y comercializacin de los
productos.
Adecuada segmentacin de mercado acorde con la lnea de
producto.
El precio de acuerdo al alcance del bolsillo de las personas.
DEBILIDADES
Falta de focalizacin y planificacin en mercados de provincias.
Precios elevados de productos.
Recuperacin retardada de la inversin.
Baja participacin en el mercado nacional.
La contabilidad es llevada por un contador externo cuya
preocupacin principal es cumplir con las obligaciones
tributarias inmediatas o de corto plazo, relegando la
elaboracin de los estados financieros y otros reportes
importantes para momentos en que ya no es oportuno para
servir en el proceso de toma de decisiones empresariales.
Falta de trayectoria en el mercado.
Falta de conocimiento en rea contable en la empresa.
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2. JUSTIFICACIN

Se justifica la elaboracin de este perfil de proyecto de regularizacin y

actualizacin tributaria, por las siguientes razones:

2.1 ADECUACIN AL PLAN ESTRATGICO Y EL IMPACTO EN

LOS OBJETIVOS DE LA EMPRESA
El xito de la empresa es posible cuando se logran los
objetivos estratgicos, para lo cual se requiere que todas las
estrategias funcionales se apoyen entre s y apoyen en
conjunto a la estrategia competitiva. El ajuste estratgico
requiere que tanto la estrategia competitiva como la del rea
contable tengan metas alineadas, esto significa que, para
lograr el ajuste estratgico, el servicio de mejora del sistema
tributario debe disearse e implementarse considerando el plan
estratgico de la empresa cliente.
2.2 POR QU EL PROYECTO ES REQUERIDO?
La empresa cliente frecuentemente enfrenta problemas en la
toma de decisiones y en el cumplimiento de sus obligaciones
empresariales y tributarias. Esta situacin es crtica cuando
existe una demanda alta de servicios.
Nuestra empresa, se har cargo de la contabilidad mediante un
servicio de sistema contable computarizado que adems de
optimizar el proceso contable, permite obtener en forma rpida
y confiable informacin para la toma de decisiones y para el
cumplimiento oportuno de las obligaciones empresariales y
tributarias. Adems, como la empresa cliente cuenta con el
software CONCAR CB, se capacitar al auxiliar contable para
que ingrese correctamente la informacin que ser procesada
en tiempo real por nuestro personal altamente experimentado
en el manejo de este software contable.
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2.3 QU ES LO QUE SE HAR, CUNDO Y CMO?

Cul es el
Qu se va a Cundo se Cmo se va
Servicio
Hacer? va a Hacer? a Hacer?
Contable?
Un servicio de Utilizando el
En el segundo
Se va a asesora software
semestre
implementar contable y contable
2017
tributaria. CONCAR CB

2.4 COSTOS Y BENEFICIOS

Costos: El nico costo para la empresa cliente ser el pago
mensual por el servicio de asesora contable que le
brindaremos. No necesita realizar inversin adicional en activos
fijos, puesto que la contabilidad ser llevada en nuestras
instalaciones, el software de la empresa cliente ser
debidamente configurado en uno de los equipos que la
empresa ya posee para que pueda tener acceso va Internet en
tiempo real a la informacin contable y pueda tambin imprimir
cualquier reporte que requiera segn sus necesidades.
Beneficios: Los beneficios para la empresa cliente son los
relacionados con las ventajas que se obtiene al migrar de un
sistema contable manual a otro computarizado, entre las que
destacan las siguientes:
Rapidez y oportunidad: Puede proporcionar informacin
con mayor rapidez, por lo que se puede realizar en forma
instantnea tareas que consumen mucho tiempo cuando se
hacen en forma manual.
Volumen de produccin: Se puede registrar y procesar
grandes volmenes de transacciones, debido a su rapidez
en el procesamiento de los datos.
Proteccin contra errores: Se reduce al mnimo el nmero
de errores, debido a que el sistema contable
computarizado realiza los clculos con mayor precisin y
confiabilidad que un ser humano, porque est diseado con
la caracterstica de minimizar los errores.
Preparacin automtica de informes: En un sistema
contable computarizado, los informes se pueden producir
automticamente, tales como: Diarios, Mayores, Estados
Financieros, e Informes Especiales que ayuden a la
gerencia a tomar buenas decisiones.
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Impresin automtica de documentos: Un software

contable proporciona mucho de los documentos que se
usan en un negocio: Facturas, Estados Mensuales de
Cuentas por Cobrar a Clientes, Cheques de Nominas,
Estados de Ingresos de los Empleados, entre otros.
Seguridad de la informacin: El sistema contable para
brindar tranquilidad a la empresa cliente y usuarios sobre la
informacin que es procesada en el sistema, dispone de:
Password de usuarios con niveles de restricciones de
acceso a los diferentes mens, Back Up que genera copia
de seguridad con ruta libre previamente definida y su
respectiva restauracin de ser necesaria, y Registro de
Licencia que autentica el derecho del usuario a usar el
sistema.
2.5 RIESGOS Y ALTERNATIVAS
Prdida de informacin o de servicio
Cuando una empresa depende de un software contable, toda
prdida de servicio debido a un apagn energtico o de la
computadora puede causar una interrupcin en el trabajo. Las
interrupciones del trabajo pueden detener la entrada de nueva
informacin como as tambin, el acceso a la ya almacenada.
Sumado a esto, si la informacin no es adecuadamente
resguardada, un apagn de la computadora puede generar la
prdida de datos financieros.
Para prevenir esta situacin, en los componentes del equipo de
cmputo se est considerando la adquisicin de un UPS (por
sus siglas en ingls: Uninterruptible Power Supply) que es una
fuente de suministro elctrico que posee una batera con el fin
de seguir dando energa a un dispositivo en el caso de
interrupcin elctrica.
Informacin incorrecta
La informacin de un sistema contable es slo vlida cuando
est ingresada al sistema. Debido a que la mayora de
sistemas requieren de cierta entrada manual de datos, los
resultados financieros pueden ser incorrectos, por esta razn
se recomienda que toda la informacin ingresada sea revisada.
Configuracin del sistema
Cada empresa cuenta con aspectos nicos que pueden
generar dificultades al intentar adaptar un paquete de software
contable genrico a sus necesidades. Aunque la
personalizacin est disponible para muchos programas,
10

puede generar perodos de inactividad y potenciales errores si

no est hecha correctamente.
Adems, a medida que la empresa crece, puede existir la
necesidad de cambiar los paquetes de software contable; esto
podra causar una gran interrupcin, ya que la informacin
debe ser migrada y un nuevo entrenamiento es necesario para
el personal.
El software contable que ser utilizado es fcilmente adaptable
a las necesidades de cualquier empresa, mucho ms a las
micro y pequeas empresas en las que no existe complejidad
ni volumen significativo en sus operaciones.
Costo
Una desventaja del software contable es el costo implicado.
Ms all del desembolso para comprarlo, est el costo de
mantenimiento, personalizacin, entrenamiento y hardware de
la computadora. Sin embargo, en nuestro caso se est
considerando el software contable CONCAR CB que puede
adquirirse va Internet de la empresa Real Systems,
especialista en software empresarial
(http://www.realsystems.com.pe), a un costo razonable, el cual
es flexible porque permite integrar interfaces o mdulos para
atender otros requerimientos de la empresa.
Fraude
La informacin almacenada electrnicamente puede ser
manipulada y fcil de acceder. La informacin financiera puede
ser delicada y confidencial, usar un software contable se presta
al riesgo de fraude, por tanto, se recomienda establecer
controles estrictos y las medidas de seguridad necesarias para
asegurarse de que slo personal autorizado use el software
contable y tenga acceso a los reportes

1 QUE Se quiere modificar Diagnostico

2 POR QUE Se quiere hacer Fundamentacin
3 PARA QUE Se quiere hacer Objetivos
4 CUANTO Se quiere hacer Metas
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5 CUANTO Se va hacer Cronograma de actividades

6 QUIENES Lo van hacer Beneficiarios
7 CON QUE Se va hacer Presupuesto
8 PARA QUIEN Se va hacer Mercados

3. DESCRIPCIN DEL PROYECTO

Las exigencias del mundo globalizado generan en las

empresas la necesidad de tercerizar diversos procesos para
lograr mayor eficiencia y reduccin de costos administrativos y
de personal.
Nuestro Estudio Contable dispone de la experiencia, as como
de los recursos humanos y tecnolgicos para ofrecer la
posibilidad de mejorar a las empresas clientes sus procesos
contables, sin cargas sociales y con un importante ahorro de
costos a travs de nuestro servicio de asesora contable y
tributario, el cual pueden brindarse en dos modalidades: En las
oficinas de la empresa cliente con nuestro personal o en
nuestro estudio con personal de staff.
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Nuestro servicio de asesora Contable y tributaria

Computarizado asegura un manejo adecuado de la
contabilidad de la empresa cliente, mediante informacin clara,
confiable y oportuna de acuerdo con las Normas y las
disposiciones tributarias vigentes. Comprende un paquete de
servicios contables, segn los requerimientos de la empresa
cliente. En este caso para la empresa DASSA MOVIL SAC, se
brindar el siguiente paquete de servicios contables:
Procesamiento mensual de la informacin en el sistema
contable.
Declaracin mensual IGV Renta.
Elaboracin de estados financieros mensuales.
Elaboracin y declaracin de la planilla mensual.
Impresin de Libros y Registros relacionados con
Asuntos Tributarios (trimestral).
Preparacin y Declaracin Anual del Impuesto a la
Renta Anual.
El servicio incluye el software de contabilidad, asesora
permanente y personal altamente calificada.
El objetivo principal de nuestro proyecto, en su etapa de
introduccin, es implementar un Sistema Contable
Computarizado en la empresa cliente, con el propsito que se
cuente con una herramienta til para los directivos y a su vez
para que los usuarios se familiaricen con el aprendizaje,
conceptos tericos y aplicaciones de las operaciones que
realiza esta empresa.
Este sistema contable no est proyectado a imponer procesos,
ms bien procura orientar la aplicacin de los mismos para
facilitar su asimilacin y contar con un sistema de control
eficiente, ajustndose a las necesidades del rea contable y a
su vez aportar con informacin financiera que sirva de base
para la toma de decisiones de la gerencia.
A travs de este sistema se dispondr en forma oportuna de la
informacin requerida no slo para cumplir con las obligaciones
tributarias sino tambin para establecer si la empresa est
ganando o perdiendo en las actividades que realiza.
Para el diseo e implementacin del sistema contable
computarizado se sigue un proceso sistemtico por etapas,
segn se indica:
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1. Diagnstico de la empresa cliente para definir su situacin

problemtica actual con el sistema contable manual y
determinar los requerimientos de informacin para el
sistema contable computarizado.
2. Diseo del Plan de Cuentas o del Modelo Contable
adaptado a las necesidades de la empresa cliente.
3. Implantacin y control del sistema
El servicio de ASESORIA CONTABLE Y TRIBUTARIO
computarizado permitir obtener los reportes y estados
financieros bsicos: Estado de Situacin Financiera (Balance
General), Estado de Resultados (Estado de Ganancias y
Prdidas), Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de
Flujos de Efectivo, as como reportes y anlisis adicionales
tales como estados de cuenta de clientes, proveedores socios,
empleados y otros anexos.

Una vez elaborado el diagnostico, el cual permite ver la realidad de

la empresa, nos ha permitido ver el problema que nos interesa
solucionar con la implementacin de nuestra asesora contable-
tributaria. El cuadro anterior nos permite ubicarnos en la
elaboracin del perfil de nuestro proyecto de prestar asesora
contable-tributaria a las empresas.

Que se quiere modificar, la situacin actual de la empresa

brindando a nuestros clientes asesora contable-tributaria
permanente para que todo est funcionando con normalidad, y
produzca un buen ambiente de trabajo.
Se quiere hacer, la regularizacin de las operaciones de la
empresa y la implementacin del sistema contable y tributario
con las entidades respectivas.
Los objetivos, que planteamos como empresa prestadora de
servicios a las empresas son:
Alcanzar los objetivos y metas que tiene la empresa
Pretender con el proyecto a realizar es que la empresa
alcance la etapa de madurez y posterior mejora en su
innovacin.
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Introducir en el esquema de las empresas los conceptos

de organizacin, racionalidad, compatibilidad y coherencia
en su estructura.

Las metas a la cual queremos llegar es:

Tener empresas actualizadas en tributos.
Tener empresas modernas, con sus aplicativos contables
y tributarios.
Tener empresas insertada a las actividades formales de
la sociedad.
En el aspecto tributario estar bajo el Rgimen general.

Que la visin de la empresa es que se desarrolle en el

futuro.

El cronograma de aplicacin del perfil del proyecto es

Hacer las acciones correspondientes a regulacin y
actualizacin..
Oficializar a la empresa ante las entidades pblicas
correspondientes
Hacer un diagnstico de las operaciones de servicio de la
empresa, a fin de conocer las debilidades y amenazas
tcnicas en la contabilizacin de sus operaciones, del
mismo modo se debe de tener en cuenta la parte
tributaria.
Identificacin de los beneficiarios, caso de la SUNAT, la cual
podr percibir nuevos ingresos tributarios de parte de la
empresa.
El pblico que se va a beneficiar con una mejor atencin, debido
a la libertad de accin que va a tener la empresa al ser
formalizada.
Se elaborara un presupuesto de la empresa, de tal forma que le
sirva como gua de accin econmica y financiera de la
empresa, podemos elaborar:
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Presupuesto de ventas
Presupuesto de compras
Presupuesto de Gastos Administrativos
Presupuesto de Gastos de Ventas
Presupuesto Operativo
Balance General Proyectado

5. OBJETIVOS

1. OBJETIVOS

1. OBJETIVO GENERAL

Implementar un servicio de asesora contable y tributario

computarizado en la empresa cliente, en este caso DASSA
MOVIL SAC. Para solucionar el inconveniente que persiste en
las empresas en la aparte contable y tributaria para permitir ser
un buen contribuyente ante la SUNAT y puedan obtener
beneficios en la parte tributaria.mejorar el proceso contable y
obtener informacin confiable y oportuna que sirva de base
para la toma de decisiones.
2. OBJETIVOS ESPECFICOS
a) Analizar los fundamentos tericos que se deben considerar
para la implementacin de un servicio de asesora contable
y tributario computarizado.
b) Realizar un diagnstico de la empresa cliente para
identificar la informacin que debe procesar y proporcionar
el servicio de asesora contable y tributaria computarizado.
c) Disear un servicio de asesora contable y tributario
computarizado que permita optimizar los recursos, conocer
el proceso contable y obtener una informacin verdadera y
oportuna.
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6. UBICACIN DE LA EMPRESA DONDE SE

DESARROLLARA EL PERFIL DEL PROYECTO

De acuerdo a la ubicacin de la empresa est ubicada en av.

Nicols de Pirola 1153 distrito de cercado de lima-
Provincia de Lima - Departamento de Lima

Y tiene como clientes, a todas las empresas relacionadas con

telecomunicaciones y el pblico en genera.

MACROUBICACION
 17

MICROUBICACION

6.1 IDENTIFICACIN DE LA EMPRESA

a) Nombre o Razn Social (DASSA MOVIL SAC)

b) Tipo de Sociedad: Jurdica
c) RUC:20600018249
d) Domicilio Legal: Av. Nicols de Pirola 1135, Distrito de
cercado de lima, Provincia de Lima Departamento de Lima.
e) Domicilio Comercial: av. Nicols de Pirola 1135, distrito de
lima, Provincia de Lima Departamento de Lima.
f) Telfono: 4264465
g) Celular:986312998
h) E-mail:darwing_s@hotmail.com
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6.2 ORGANIZACIN DE LA EMPRESA

a) Negocio de grupo de emprendedores, Jefe: Juan Ovidio

Sandoval Rojas

SECRETARIA
AREA DE
ADMINISTRACION
AREA DE
GERENTE COMPRAS
GENARAL

AREA DE
AREA DE VENTAS
MARKETING

7. BENEFICIARIOS DIRECTOS E INDIRECTOS

 19

7.1. BENEFICIARIOS DIRECTOS

a) Empresa Cliente: La implementacin de un Servicio
Contable y tributario Computarizado permitir obtener con
rapidez y confiabilidad informes contables para una
adecuada toma de decisiones por parte de la gerencia y a
la vez permitir que la empresa cliente disponga de tiempo
importante para dedicarse a la misin de su negocio.
b) Otras empresas: En el mediano plazo, existe la posibilidad
de ampliar la cobertura del servicio a otras Mipymes del
mercado local convirtindolas tambin en beneficiarias
directas del proyecto.
c) Equipo Formulador del Proyecto:El equipo formulador por
tener la oportunidad de formular y ejecutar este proyecto,
cumpliendo uno de los requisitos para la titulacin y a la
vez aplicando nuestros conocimientos adquiridos.
LOS DUEOS DE LA EMPRESA

N NOMBRE Y APELLIDO DNI NIVEL ORGANIGRAMA

EDUCATIVO

JUAN OVIDIO GERENTE

1 07085463 Superior
SANDOVAL ROJAS GENERAL

GIANINNA YNGRID SOCIO 1

2 43102371 Superior
SANDOVAL ROJAS

7.2 Beneficiarios Indirectos

a) El Estado y la SUNAT: Estas entidades del estado se vern

beneficiadas porque nuestra empresa cliente tendr
oportunamente la informacin requerida para el
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cumplimiento de sus obligaciones tributarias. En el mismo

sentido, la creacin de nuestra empresa a travs de la
prestacin de sus servicios contables estar afecta al pago
de tributos que los pagar tambin en forma oportuna.
b) Clientes de la empresa cliente: Los beneficios tambin se
harn efectivos para toda la cadena de clientes de nuestra
empresa cliente. Los clientes externos de la empresa
cliente, es decir tanto los que demandan los servicios de la
empresa como los proveedores de equipos, materiales y
servicios, se vern beneficiados con una mejor atencin de
sus requerimientos por parte de nuestra empresa cliente
que dispondr en forma correcta y oportuna de los reportes
necesarios para cumplir sus compromisos con este tipo de
clientes.
c) Los clientes internos, es decir todo el personal de la
empresa cliente, estarn motivados al simplificarse el
trabajo y ya no tener problemas con el pago correcto y
oportuno de sus remuneraciones.

La Municipalidad
Essalud
Ministerio de Trabajo
Servicio de Administracin Tributaria SAT
Otros Organismos del Estado
Proveedores
I.E.S.T.P. Argentina

8. METAS RESULTADOS Y EFECTOS ESPERADOS DEL

PROYECTO
 21

La realizacin del perfil del proyecto, nos permitir lograr las siguientes
metas y resultados.

8.1. METAS Y RESULTADOS

Las metas y resultado que el proyecto debe alcanzar para
lograr los objetivos son los siguientes:
1. Estudio y anlisis del marco terico conceptual, normativo y
tcnico, relacionado con el servicio, durante los meses de
agosto-noviembre 2017, para determinar los fundamentos
tericos, legales y tcnicos que se deben considerar en el
proceso de estudio contable y tributario computarizado.
2. Diagnstico de la empresa cliente durante los meses de
agosto-noviembre 2017, con la finalidad de definir los
requerimientos de informacin contable que el servicio de
asesora contable y tributario debe procesar y los reportes
que debe proporcionar para que la gerencia optimice su
proceso de toma de decisiones y el rea contable cumpla
oportunamente con las obligaciones tributarias de la
empresa.
3. Anlisis del Plan Contable General Empresarial, durante el
mes de noviembre 2017, para conocer y establecer los
principios y normas de contabilidad que sern utilizadas en
el diseo del servicio estudio contable y tributario
computarizado.
8.2. EFECTOS ESPERADOS DEL PROYECTO
Nuestro servicio de asesora contable y tributario es
personalizado con acceso en tiempo real y desde cualquier
lugar, es decir, el gerente podr acceder a la informacin
contable desde una misma plataforma personalizada, sin
importar la ubicacin de sus oficinas, de forma descentralizada
y en tiempo real.
Le empresa cliente podr interactuar directamente en el
proceso de su contabilidad sin transferencia de archivos,
garantizando la eficiencia, confidencialidad y transparencia de
los datos; asegurando un mejor control de la informacin, para
la generacin de reportes y la toma de decisiones.
Los beneficios para nuestros clientes van desde el
mejoramiento de la generacin de informacin clave para el
control y toma de decisiones gerenciales, minimizacin de
contingencias frente a entes fiscalizadores junto a la reduccin
de costos operativos de contar con un departamento interno de
contabilidad y el valor agregado de contar con acceso
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permanente a consultores especializados en temas contables,

laborales y tributarios.
Especficamente se pueden precisar los siguientes efectos del
sistema contable computarizado en la empresa cliente:
Se adapta a las necesidades del negocio del cliente.
Obliga y ayuda a sistematizar las operaciones diarias de la
empresa.
Produccin automtica de Diarios, Mayores, Estados
Financieros, e Informes Especiales que ayuden a la
administracin a tomar decisiones oportunas y adecuadas.
Facilita informacin para predecir flujos de efectivo.
Los pases al mayor se realizan en forma automtica, con
un enorme ahorro de tiempo. La tarea repetitiva de pasar al
mayor no solo consume bastante tiempo, sino que puede
ocasionar muchos errores en un sistema contable manual.
Nuestro servicio de outsourcing contable computarizado
asegura cada asiento con exactitud. Esto evita errores,
como el doble pase, el pase a una cuenta equivocada,
pasar un dbito como un crdito o viceversa, y pasar una
cantidad equivocada.
A solicitud de la empresa cliente y a bajo costo, nuestro
servicio puede incluir la impresin automtica de
documentos tales como: Facturas, Guas de Remisin,
Cheques de Nminas, etc.
Es flexible y permite su configuracin frente a cambios
del tipo de cambio, valor de los impuestos; adems, se
puede adicionar otros mdulos relacionados con las
actividades de la empresa cliente.
Procesa con rapidez un gran volumen de informacin con
un mnimo de error e imprime los estados financieros,
boletas de pago y otros reportes para la toma de
decisiones y para el oportuno cumplimiento de las
obligaciones con las entidades reguladoras y
fiscalizadoras.

9. DISEO DEL PROYECTO DE SERVICIOS

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9.1. PASOS PREVIOS A LA MEJORA DEL SISTEMA

CONTABLE Y TRIBUTARIO
Paso 1: Estudio y anlisis del marco terico conceptual,
normativo y tcnico, relacionado con el servicio, con el
propsito de establecer los fundamentos tericos, legales y
tcnicos que se deben considerar en el proceso de la mejora
del sistema contable y tributario computarizado.
Paso 2: Diagnstico de la empresa cliente mediante el anlisis
estratgico FODA, con la finalidad de identificar todos los
factores, externos e internos, que pueden afectar o influir en los
resultados de la empresa y que sirvan de base para la
formulacin de estrategias y determinar la necesidad de la
externalizacin de la funcin contable.
Para el anlisis de las operaciones de la empresa cliente se
procede de la siguiente manera:
En primer lugar, se tiene que identificar todas y cada una de las
operaciones que realiza la empresa. A estos efectos, se
considera operaciones iguales aquellas que impulsan la misma
circulacin econmica y el mismo proceso administrativo. Por
ejemplo, todas las compras de suministros se consideran como
una sola, as como todos los pagos de cuotas de prstamos,
etc.
A continuacin, se realiza el anlisis de cada una de las
operaciones, confeccionando una ficha por operacin que
comienza con la definicin de las operaciones que realiza la
empresa. Esta definicin contiene los sujetos que intervienen
en cada operacin y la circulacin econmica que genera.
A partir de esta informacin, se disea el modelo contable de la
operacin que refleje las posibles variantes de la misma y sus
asientos correspondientes. A este modelo, se le aade las
normas de valoracin correspondientes a cada una de las
variables que intervienen y se define el corte de operaciones,
precisando en qu momento debe ser contabilizada dicha
operacin.
Por otra parte, se identifica qu reas de la empresa van
intervenir en la operacin, as como cul es el proceso
administrativo de la misma. Este anlisis consiste en exponer
cmo se desarrolla secuencialmente la operacin, qu
documentos intervienen, por qu reas pasan, quin la autoriza
y dnde se archiva.
Paso 3: Anlisis de la informacin requerida
24

Como ltimo paso previo a la asesora Contable y tributario

Computarizado en la empresa cliente, es necesario conocer
qu informacin de salida es la que se desea obtener del
Sistema. Para este propsito se realiza conversaciones con el
gerente y personal del rea contable con la finalidad de definir
lo siguiente:
Qu tipo de informacin se desea obtener?
A qu nivel se requiere?
En qu plazos?
Con qu periodicidad?
9.2. DISEO E IMPLANTACIN DEL SERVICIO DE
OUTSOURCING CONTABLE COMPUTARIZADO
Diseo del Plan de Cuentas o del Modelo Contable
El diseo del Plan de Cuentas o Modelo Contable consiste en
traducir las necesidades de la empresa cliente en un plan de
cuentas a medida.
Actualmente, el diseo del plan de cuentas a medida de la
empresa cliente se simplifica con el uso de sistemas contables
computarizados los cuales estn elaborados en conformidad
con el Plan Contable General Empresarial (PCGE) y son
flexibles para permitir su adecuacin a las necesidades de una
empresa en particular. Por esta razn, nuestra labor se limita a
la bsqueda de un software contable que mejor se adapte a las
necesidades de la empresa cliente.
Fijacin de los procesos administrativos
Adicionalmente al diseo del plan de cuentas, es necesario
estudiar los procesos administrativos existentes. En el caso de
nuestra empresa cliente, el estudio concluy que sus procesos
administrativos son eficientes en la medida que la empresa no
es compleja y el control interno ejercido por la administracin
es aceptable, considerando las restricciones presupuestarias
existentes.
Eleccin del equipo informtico
Realizamos recomendaciones para una mejor eleccin del
equipo informtico. Nuestra empresa cliente, cuenta con
computadoras personales y laptops que tienen una
configuracin aceptable para operar el sistema contable
computarizado, razn por la cual no fue necesario elegir ni
recomendar la adquisicin de un equipo adicional para el
sistema.
25

2. CONCAR CB: Este sistema ha sido desarrollado por la

empresa REAL SYSTEMS y, segn opinin de
especialistas, es el ms utilizado y recomendado,
principalmente por su flexibilidad que permite adecuar
el sistema a las necesidades de la empresa cliente, ya
que los parmetros son manejados por medio del Plan
de Cuentas que soportan hasta ocho dgitos y Tablas
Complementarias.
3. SISCONT: Es un software de Contabilidad y Finanzas,
doble moneda, con Gestin de Tesorera, Gestin de
Caja Chica, Gestin de Crditos y Cobranzas. Cuenta
con: Gestin por Unidades de Negocio (centros de
costos) y Control de Presupuestos. Entre los informes
Gerenciales cuenta con el Informe Diario de Gestin
(IDG).
4. VisualCont: El Sistema de Contabilidad VisualCont es
un producto de la empresa ITS BUSINESS SAC, la
cual seala que este sistema est especialmente
diseado para pequeas y medianas empresas,
desarrolla un perfecto control de los movimientos
mercantiles y contables, con un sencillo e intuitivo
manejo se podr trabajar y gestionar la empresa,
llevando un riguroso pero fiable control de la
informacin aportando soluciones a distintas reas.
Para la prestacin de nuestro servicio de outsourcing contable,
elegimos el software contable ms utilizado y recomendado a nivel
nacional que es el CONCARCB elaborado por la empresa Real
Systems que es una empresa peruana con ms de 21 aos de
experiencia en el mercado y cuenta con la certificacin ISO 9001 en
sus procesos, lo que le permite mejorar, innovar constantemente y
orientarse en la satisfaccin de sus clientes ya que conoce sus
necesidades y sabe cmo contribuir con su desarrollo y crecimiento.
De los diversos productos que vende Real Systems, se eligi el
CONCAR CB que es justamente el software fcil de operar y est
orientado a las pequeas y medianas empresas y estudios contables
El Manual de Usuario del CONCAR CB est contenido en el DVD del
Software Contable, en formato PDF. Cuando se instala el software
contable en la computadora de la empresa cliente, automticamente
se instala el referido manual para las consultas de los usuarios.
El Manual del Usuario tiene por finalidad servir como gua en la
administracin y operacin del sistema de Contabilidad General.
La metodologa aplicada, est orientada a brindar la informacin
necesaria que permita una comprensin adecuada tanto al personal
especializado como al usuario final.
26

El sistema ha sido desarrollado utilizando las ltimas tcnicas de

procesamiento de datos que incluyen las siguientes caractersticas:

1. Diseo modular mediante el uso de mens que

permite gran facilidad de operacin por el usuario
final.
2. Proceso distribuido que permite al usuario
participar en el proceso del sistema,
descentralizando as las funciones operativas del
centro de cmputo.
3. Proceso interactivo donde el usuario se comunica
con el sistema en forma amigable, lo cual le
permite alimentar y obtener informacin en tiempo
real.
Nuestra empresa asumir la responsabilidad de mantener
actualizado el presente manual con los cambios que pudieran
afectar al sistema, sea por cambios en la legislacin vigente o
por cambios en la poltica de la empresa cliente. Esta funcin
se realizar como parte del servicio al cliente.
IIICARACTERSTICAS DEL SISTEMA

Adaptado a las ltimas normativas de la SUNAT

El software CONCAR est adaptado a la normativa vigente y
adicionalmente se puede adecuar a cualquier cambio posterior
que se presente .Posee una interfaz para generar los Libros
Electrnicos de Registro de Compras y Registro de Ventas
para ser cargados en el Programa de Libros Electrnicos (PLE)
de la SUNAT.
Flexibilidad
El sistema puede aplicarse a empresas industriales,
comerciales, servicios, financieras, navieras, constructoras y en
general a todos los giros de negocios. Con un slo Plan de
Cuentas pueden trabajar mltiples compaas, uniformizando
de esta manera la informacin de grupos empresariales. El
sistema otorga un alto grado de autonoma a los usuarios para
adecuar el sistema a sus necesidades, ya que los parmetros
son manejados por medio del Plan de cuenta y tablas
complementarias, las cuentas contables soportan hasta 8
dgitos.
Reportes por centros de costos
El uso de los centros de costos tiene mltiples aplicaciones, se
puede generar informacin por departamentos, unidades de
negocio, proyectos, procesos productivos, etc. y son habilitadas
27

para las cuentas de ingresos y egresos. El cdigo de centro de

costo puede tener 6 dgitos o letras.
Presupuesto por centro de costo o proyecto
Existen dos opciones para registrar el presupuesto: Por cada
centro de costo, mes y cuenta, para que el sistema controle su
ejecucin en base a los movimientos contables
automticamente. Por proyecto, mes y partida presupuestal,
para ello el sistema cuenta con un mantenimiento de proyectos
y anexos que se configura libremente por el usuario y son
ejecutadas de acuerdos a los comprobantes registrados.
Variedad de reportes complementarios
Adicionalmente a los reportes de los EEFF bsicos, existen
opciones de reportes configurables por el usuario tales como,
Centro de Costos, Anlisis de cuentas, Reporte de Ingresos y
Gastos, Movimientos de reas, entre otros, que permitirn
obtener la informacin acorde a las necesidades de la empresa
cliente.
Estados financieros y anlisis de cuentas en soles y
dlares
CONCAR CB permite obtener los reportes y estados
financieros bsicos: Estado de Situacin Financiera (Balance
General), Estado de Resultados (Estado de Ganancias y
Prdidas), Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de
Flujos de Efectivo, as como reportes y anlisis adicionales
tales como estados de cuenta de clientes, proveedores socios,
empleados y otros anexos.
Documentos pendientes de clientes, proveedores y otros
Existen consultas y reportes de los documentos pendientes de
clientes, proveedores, socios, empleados y otros anexos que
pueden crearse libremente de acuerdo a las necesidades. El
usuario puede indicar en forma libre el nivel de anlisis que
requiere para consultar las cuentas. Los reportes de pendientes
se pueden generar con saldo a cualquier fecha, sin necesidad
de generar procesos previos. Los clientes, proveedores u otros
pueden ser codificados por el RUC, o por un cdigo interno de
la empresa, y las opciones de bsqueda estn en funcin al
cdigo o al nombre de la empresa.
Emisin de cheque-voucher
El software permite generar los comprobantes de cheques e
imprimir el Cheque-Voucher en un formato preimpreso del
cliente o los vouchers de cheques manuales. Emite reportes de
28

los cheques girados, todos con opcin de seleccionar el rango

de fechas.
Carga de asientos automticos desde otros sistemas
Permite la carga de los asientos contables automticos
producidos por otros sistemas de terceros evitando as la doble
digitacin desde archivos DBF.
Regularizacin y ajuste automtico de diferencias de
cambio
El sistema regulariza mediante un asiento los documentos en
moneda nacional o dlares ya cancelados a los que no se les
aplic el ajuste por diferencia de cambio al momento de
cancelarlos, simplificando el trabajo. Tambin genera un
asiento automtico de las diferencias de cambio de acuerdo al
FASB 52, ajustando los saldos al tipo de cambio cierre del mes
y por las cuentas especificadas segn el criterio que se le
indique.
Generacin de cuentas automticas
El sistema genera cuentas automticas de dos formas:
Indicando el cargo y abono automtico por cada cuenta en el
Plan de Cuentas para destinos fijos, como por ejemplo el
destino de la cuenta 60 a las cuentas al elemento 2 con abono
a la 61.
Por la Tabla de Transferencia de la 6 a la 9 con abono a 79, en
base al centro de costo, pudindose establecer en estos casos
distribuciones porcentuales.
Conciliacin bancaria automtica
El sistema realiza la conciliacin de los documentos bancarios
en forma automtica segn la moneda de la cuenta corriente.
Los documentos que no concilian pueden regularizarse
manualmente. Para realizar la conciliacin deben ingresarse
los movimientos de los estados de cuenta bancarios.
Archivos para la SUNAT
El sistema permite generar archivos automticos para importar
a los siguientes PDT de SUNAT:
PDT Honorarios: Genera el archivo para poder transferir al
PDT las retenciones a los recibos por honorarios pagados en el
mes.
PDT DAOT Compras Ventas: Genera en forma automtica
el archivo para las Operaciones con terceros de Compras y
29

Ventas, permitiendo filtrar las operaciones que excedan el tope

especificado por SUNAT.
PDB Exportadores: Herramienta indispensable para empresas
exportadoras que soliciten el reintegro tributario, genera los
archivos de texto de acuerdo a las compras y ventas
efectuadas en el mes y de los tipos de cambio.
PDT Renta Anual Balance de Comprobacin: Para
aquellas empresas obligadas a presentar el Balance de
Comprobacin Anual segn el plan de cuentas establecido por
la SUNAT.
Transferencia de reportes a Excel
El sistema permite exportar a Excel los principales reportes del
sistema.
Configuracin de software por el usuario
El software se instala pre-configurado y el usuario puede
modificar la configuracin de acuerdo a las necesidades de la
empresa. Por ejemplo, puede modificar los niveles de anlisis
de informacin y caractersticas de cada cuenta contable,
estructura de los estados financieros, centros de costos entre
otros.
Generacin de asientos de cierre y apertura
El sistema permite generar en forma automtica los asientos de
cierre y apertura del ejercicio, mediante la configuracin de una
plantilla general.
Archivo histrico de reportes en disco
Los reportes pueden ser archivados en disco para
posteriormente emitir una copia o visualizarlo en pantalla
permitiendo de esta manera disponer de informacin de meses
anteriores para la Gerencia o Auditores, sin tener que efectuar
reprocesos que demandan tiempo.
IV : ARCHIVOS (BASE DE DATOS)

El mdulo de Archivos permite efectuar el mantenimiento y

consulta de las bases de datos del sistema. Las bases de datos
principales son aquellas que mantienen la informacin
relativamente fija en el sistema; es decir, que sufren
modificaciones muy rara vez y en donde se encuentran todos
los datos que caracterizan a la empresa.
Las bases de datos principales definidas para el sistema de
Contabilidad General (men Archivos) son las siguientes:
30

V: COMPROBANTES

El mdulo de comprobantes permite ingresar las operaciones

del da a da en el sistema para lo cual deber tener
configuradas las bases de datos indicadas en el men
Archivos. En el sistema se puede registrar en forma automtica
los asientos contables tipo (Compras, compras contado,
ventas, honorarios, cheques) seleccionando la opcin
correspondiente. Tambin permite ingresar operaciones
bancarias cuyos asientos se pueden automatizar con la opcin
Comprobante de Bancos.
El registro de asientos contables en forma manual (ingresando
las cuentas de cargo y abono) se pueden ingresar a travs de
las opciones Comprobante Estndar con Conversin y
Comprobante Estndar sin Conversin. Mediante estas
opciones podemos registrar el asiento de apertura o cualquier
otro asiento de diario.
Las opciones del mdulo Comprobantes se muestran en la
siguiente figura.
31

VI: CONSOLIDACIN

Esta opcin se encarga de procesar los comprobantes de un

mes contable para permitir consultar e imprimir los estados
financieros y reportes actualizados a dicho mes. En este
Proceso de Consolidacin se realizan verificaciones y
actualizaciones que permiten disponer de la informacin
actualizada y precisa.
El Proceso de Consolidacin se puede realizar diariamente,
procesndose los comprobantes del mes registrados hasta
fecha, permitindose de esta manera disponer de informacin
de saldos hasta dicha fecha. Antes de realizar el cierre, el
sistema verifica que no existan comprobantes sin finalizar del
mes de proceso.

VII: REPORTES

Este mdulo permite emitir los reportes de resultado en base a

los datos ya ingresados en los asientos contables. Para
visualizar estos reportes deber realizar previamente el
Proceso de Consolidacin, excepto para ver los registros de
compras y ventas que tienen su propio proceso: Genera
archivo mensual compras y Genera archivo mensual ventas.
Todos los reportes pueden ser visualizados en la pantalla antes
de ser impresos. Tambin es posible archivarlo en disco para
posteriormente imprimirlos o importarlos a cualquier hoja de
clculo sin tener que reprocesar el mes.
32

Como el CONCAR CB es bimoneda, los reportes pueden ser

emitidos en dlares o soles; segn la moneda que indique el
usuario.

VIII : ANLISIS CUENTA

Este mdulo permite consultar y emitir reportes de saldos por

cuenta y anexos, documentos pendientes en forma selectiva a
cualquier fecha de saldo y estados de cuentas en lnea y sin
efectuar ningn proceso previo.
Para emitir aquellos reportes que tienen el smbolo de un check
al lado izquierdo, se tendr que realizar el proceso Generacin
Archivo Saldo Documento, el cual actualiza los archivos de
anlisis hasta la fecha lmite que se indique para emitir algunos
reportes de Documentos Pendientes y Estados de Cuenta.
nicamente las opciones de Anlisis de Cuenta que tengan
check, necesitan de este proceso para su emisin. Previo a su
proceso, ningn usuario podr estar trabajando en el sistema.
33

IX: PRESUPUESTO

Este mdulo sirve para formular un presupuesto y compararlo

con el movimiento contable. El presupuesto se puede llevar por
centro de costo y/o por cuenta de Ganancias y Prdidas por
Funcin o Naturaleza .El tipo de moneda en la que se genera el
presupuesto se define en Parametrizacin General del
Sistema.

X : CONCILIACIN BANCARIA

El mdulo de Conciliacin Bancaria permite realizar la

conciliacin de movimientos comparando lo registrado en los
comprobantes contables de bancos y lo que reporta el banco
va el estado de cuenta bancario a una fecha determinada.
El sistema considera lo siguiente en la conciliacin:
Los Cheques se comprarn por banco, 4 ltimos dgitos del
nmero e importe.
Los otros documentos (entregas, notas de cargo y abono) se
comparan por banco, fecha e importe.
34

Cuando se produce la igualdad en la comparacin el sistema

considera al movimiento como CANCELADO.
El procedimiento de conciliacin es el siguiente:
Carga inicial de Conciliacin, slo la primera vez que se va
utilizar el proceso.
Acumular los movimientos contables de las cuentas de bancos.
Registro del Estado de Cuenta.
Conciliacin Previa.
Correccin de Movimientos Contables.
Conciliacin Definitiva.
Las opciones definidas en el men Conciliacin Bancaria son
las siguientes:

XI : SUNAT

Este mdulo contiene las opciones para generar los archivos

planos (archivos de texto) que se declaran en los programas de
SUNAT: PDT601, DAOT, PDT3550, PDT RENTA ANUAL y
PDB Mensual Exportadores. Se recomienda crear una carpeta
previamente para guardar los archivos generados de modo que
sea ms fcil su ubicacin al momento de importarlos desde
los programas de SUNAT.
35

XII : UTILITARIOS

El mdulo de Utilitarios permite realizar procesos auxiliares

asociados a la Administracin del Sistema.
Las opciones definidas en el men Utilitarios son las siguientes:

ANEXOS
ANEXO I: CONFIGURAR FAVORITOS

Hacer click derecho en la pantalla principal del CONCAR CB y

se activar la opcin Configurar Favoritos, la misma que sirve
como atajo para ingresar a las opciones del CONCAR de
manera rpida.
36

Al ingresar a dicha opcin, el sistema mostrar la siguiente

pantalla:
37
38
39

Para verificar que las opciones seleccionadas se hubieran

configurado de forma correcta, nuevamente hacer click derecho
en la pantalla principal del CONCAR.

Seleccione cualquiera de las opciones configuradas en sus

Favoritos e ingresar de forma automtica.
ANEXO II: CARGA DE ASIENTOS DESDE OTROS SISTEMAS

El CONCAR permite incluir asientos contables generados en

forma automtica desde otros sistemas del usuario. Por
ejemplo: Si se dispone de un Sistema de Facturacin, el
usuario puede preparar un programa para producir el asiento
contable y grabarlo en un archivo en un USB o disco duro y
luego cargar este asiento en el CONCAR, evitndose la
digitacin. Estos asientos pueden producirse en forma diaria,
semanal, mensual y la afectacin contable y numeracin de
comprobantes deben ser definidas por el usuario contable.
Para esto se debe crear dos archivos los cuales deben
contener los asientos que se van a agregar:
Los comprobantes deben ser numerados correlativamente por
subdiario y mes contable.
El usuario debe decidir si mantendr un archivo de control de
numeracin de comprobantes para cada sistema que origina el
comprobante, o si desea puede utilizar el archivo de control de
numeracin CNUXXAA.DBF (Donde XX = Compaa y AA =
Ejercicio) para obtener dicha numeracin.
 40

Se recomienda que cada sistema que genera comprobantes

tenga asignado un nmero de subdiario exclusivo para tener un
mejor control de la numeracin.

DEFINICIN DE TERMINOS BSICOS

Tributario: s un trmino que procede del latn obligatorio y que

refiere a algo que una persona est forzada a hacer por una
imposicin legal o por una exigencia moral. La obligacin crea un
vnculo que lleva al sujeto a hacer o a abstenerse de hacer algo de
acuerdo a las leyes o las normativas.
Contable: es aquello perteneciente o relativo a la contabilidad (la
aptitud de las cosas para poder reducirlas a clculos o el sistema
adoptado para llevar las cuentas en una oficina pblica o particular).
El trmino, que procede del latn computables, tambin permite
referirse en general a todo lo que puede ser contado.
Objetivos: es aquella persona o profesional que lleva un registro de
contabilidad y movimientos financieros en una empresa, a menudo
produciendo informes y propuestas de inversin dirigidos a los
directivos de la misma.

Regularizacin: El sustantivo regularizacin deriva del verbo

regularizar, que quiere decir organizar. As, la regularizacin es el
proceso mediante el cual se organiza algo. Esto implica que con
anterioridad haba algo desorganizado, sin normas o incompleto y
cuando esta situacin se soluciona se produce propiamente la
regularizacin.

Actualizacin: es el proceso y el resultado de actualizar.

Este verbo alude a lograr que algo se vuelva actual; es decir, conseguir
que est al da. La actualizacin, a partir de este significado, puede
emplearse en distintos contextos.

Proyecto: conjunto de actividades que desarrolla una persona o una

entidad para alcanzar un determinado objetivo.
 41

Perfil: generalmente se utiliza y aplica a dos situaciones bien concretas

y diferentes. Por un lado para referirse a la postura que solo permite
ver alguna de las dos mitades laterales del cuerpo de una persona.

Beneficio. Ganancia realizada por una empresa y que corresponde a

la diferencia entre los gastos requeridos para la produccin de un bien
o de un servicio y los ingresos correspondientes a la venta de los
bienes producidos en el mercado. Es la diferencia entre el Margen
Bruto y el Costo Fijo.
Clientes. Se le denomina en una entidad dada a una persona,
establecimiento comercial o entidad, que utiliza sus servicios, son los
consumidores finales
Comisin. Pago a una entidad o remuneracin a un empleado
calculada como un porcentaje de las ventas realizadas por ellos. En
general, la compensacin que un principal paga a un agente por
servicios prestados como tal. Compras. El costo de las mercancas
que compra una empresa para revenderlas a los clientes en el curso
normal de los negocios.
Gasto: Representan el monto total, en trminos monetarios, de
los recursos materiales, laborales y financieros utilizados durante un
perodo cualquiera, en el conjunto de la actividad empresarial.

Ingreso. Aumento en el capital contable del propietario que se gana al

entregarles bienes o servicios a los clientes
balance de comprobacin: Es un instrumento financiero que se utiliza
para visualizar la lista del total de los dbitos y de los crditos de las
cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o
acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen bsico de un
estado financiero.
 42

PROGRAMACION DE TAREAS

Es importante realizar una descripcin clara y precisa de nuestro ciclo

de trabajo, en funcin al perfil elaborado. Esto nos permitir reconocer
cuales son las cosas con las que contamos y cuales las que
necesitamos conseguir.
En esta descripcin debemos puntualizar como vamos a concretar en
realidad nuestro perfil de proyecto elaborado, para ello se debe de
tener en cuenta:

Tener el perfil del proyecto elaborado

Cul es el servicio que vamos a prestar
Con quienes vamos a realizarlo
Con que recursos econmico, materiales y humanos
contamos
La metodologa a emplear para desarrollar el proyecto
Detallar las actividades que realizaremos y en qu tiempo.

CRONOGRAMA DE TRABAJO
ACTIVIDAD INICIO FINAL AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Recopilar
informacin 16/08/2017 17/09/2017
Anlisis del
Problema 18/09/2017 19/10/2017
Cambio de
Rgimen 19/10/2017 20/11/2017
Mejoras del
Sistema Tributario 20/11/2017 21/12/2017
Entrega del 20/11/2017 29/11/2017
Trabajo
 43

10. ADMINISTRACIN DEL PROYECTO POR ETAPAS

10.1 ETAPA DE ELABORACION DEL PERFIL DE PROYECTO A

NIVEL DE ESTUDIO

10.1.1 ENTIDAD RESPONSABLE DEL PROYECTO

El proyecto ha sido elaborado por el siguiente grupo de
estudiantes/egresados del Instituto de Educacin Superior
Tecnolgico Pblico Argentina:
Juan Michael Velsquez Valles - Gerente General.
Margot Andrs Justo Contador Pblico.
Mara Magdalena Giraldo Daz - Auxiliar Contable.
EMPRESA SOLICITANTE DEL PERFIL DEL PROYECTO DE
ASESORIA CONTABLE-TRIBUTARIA EMPRESA DASSA MOVIL
S.A.C.
10.1.2. ORGANIZACIN DE LA ENTIDAD
Se decidi organizar la empresa como una Sociedad Annima
Cerrada, dado que este tipo de sociedad se ajusta a los
intereses de los socios.
Este tipo de sociedad puede contar con un mximo de (20)
veinte socios. Puede constituirse de tal forma que el Gerente
General tenga todas las potestades de la empresa. Esto
genera mayor rapidez en el manejo de la empresa, pero a su
vez un menor control. Por ello el gerente debe ser una persona
de total confianza. Existe slo una forma de control y es que en
cualquier momento y sin dar ninguna explicacin la Junta
General de Socios, puede remover al gerente general del
cargo. Adems, no puede inscribir sus acciones en el Registro
Pblico de Mercado de Valores
En resumen, se trata de una modalidad de la sociedad
annima pensada para pequeos negocios, con poco nmero
de personas como accionistas. Se diferencia de la Sociedad
Annima (S.A), principalmente por lo siguiente:
El Directorio es Facultativo y el de la S.A es obligatorio.
Las acciones no se pueden inscribir en Bolsa de
Valores.
Es la sociedad ms usada. Los socios accionistas tienen
preferencia para adquirir las acciones que se transfieran.
44

La auditora externa anual es facultativa.

Slo pueden aportarse dinero y bienes muebles e
inmuebles, pero no servicios.
Los rganos principales de nuestra sociedad son los
siguientes:

Gerente General
Sub Gerente
Contador General
Asistentes Contables

GERENTE GENERAL

SUBGERENTE

CONTADOR
GENERAL

Asistente
Contable

Los Asistentes Contables sern contratados cuando se logre

captar una cantidad suficiente de empresas clientes que
permita obtener rentabilidad; es decir, la contratacin de este
tipo de personal se realizar en funcin de la demanda del
servicio.
Gerente: La administracin de la sociedad estar a cargo de la
Gerente General JUAN MICHAEL VELASQUEZ VALLES quien
ha sido designada por la junta general. El cargo de gerente es
por tiempo indefinido.
El gerente general es el ejecutor de todas las disposiciones de
la junta general, teniendo la representacin jurdica, comercial y
administrativa de la sociedad.
Constituyen principales atribuciones del gerente:
45

a) Representar a la sociedad ante toda clase de

autoridades polticas, administrativas, judiciales,
laborales, municipales, etc., con las facultades generales
del mandato y las especiales a que se refiere el Cdigo
Procesal Civil, pudiendo sustituir el poder, revocar la
sustitucin y reasumirlo cuantas veces lo creyera
necesario.
b) Dirigir las operaciones de la sociedad.
c) Contratar y separar al personal subalterno y a los
empleados que sean necesarios para la buena marcha
de la sociedad, fijar sus atribuciones, responsabilidades
y remuneraciones.
d) Usar el sello de la sociedad, expedir la correspondencia
epistolar y telegrfica, cuidar que la contabilidad est al
da, inspeccionando libros, documentos y operaciones y
dictar las disposiciones necesarias para el normal
funcionamiento de la sociedad
e) Dar cuenta a la junta general, cuando esta se lo solicite,
de la marcha y estado del negocio.
f) Cobrar las sumas que pudiera adeudarse a la Sociedad,
otorgando el comprobante de pago.
g) Celebrar los contratos que sean necesarios para el
mejor desarrollo del objeto de la sociedad, fijando los
trminos y condiciones de los mismos.
h) Realizar cualquier otro contrato y asumir cualquier
obligacin no expresamente enumerada en este artculo
que estime conveniente para la sociedad y el
cumplimiento de sus fines.
i) Arrendar y subarrendar activa y pasivamente muebles
y/o inmuebles, fijando los plazos, montos de los
arriendos y dems condiciones.
j) Abrir, operar y cerrar cuentas corrientes, de ahorros y/o
depsitos a la vista o a plazo en instituciones bancarias
y financieras, girar contra ellas con o sin provisin de
fondos, solicitar sobregiros, avances y, en general,
realizar toda clase de contratos de crdito, directos o
indirectos, con garanta especfica o sin ella, leasing y en
general, realizar toda operacin bancaria o financiera
permitida por la ley.
k) Girar, cobrar, endosar, descontar, aceptar, renovar,
avalar letras de cambio, pagars, cheques, warrants,
46

certificados de depsitos y en general, toda clase de

valores, ttulos valores, documentos de crditos o
documentos representativos de bienes o derechos.
l) Representar a la sociedad como persona jurdica
m) Elaborar para todas y cada una de las reas y someter
si es el caso a la aprobacin de la junta general, los
planes, programas, reglamentos, presupuestos y
polticas generales de la sociedad.
n) Ejecutar y hacer cumplir los acuerdos y resoluciones de
la junta general.
o) Controlar el funcionamiento de la organizacin,
mantener bajo custodia los bienes de la sociedad y
adoptar las medidas necesarias para lograr la mayor
eficiencia posible.
p) Cumplir con los dems deberes que le impongan los
estatutos, los reglamentos, acuerdos y resoluciones de
la junta general.
Sub Gerente
La Sub Gerencia de la sociedad estar a cargo de MARGOTH
ANDRES JUSTO quien ha sido designada por la Junta General
y tendr como funciones principales las siguientes:
a. Reemplazar al gerente en caso de ausencia.
b. Intervenir en forma conjunta con el gerente general, en
los casos previstos en los incisos c, d, e y f del artculo
8 del estatuto.
Contador: La Junta General tambin design como contadora
de la sociedad a MAGDALENA MARIA GIRALDO DIAZ, quien
ser responsable de llevar correctamente la contabilidad de la
sociedad, pero su funcin ms importante est relacionada con
la asesora contable y tributaria, para lo cual deber:
5. Configurar el sistema contable CONCAR CB segn los
requerimientos de la empresa cliente.
6. Distribuir el trabajo a los Asistentes Contables para la
elaboracin de la contabilidad de la empresa cliente
supervisar el correcto registro y procesamiento de la
informacin para que se garantice la calidad del
servicio y el cumplimiento oportuno segn los
requerimientos de la empresa cliente para la toma de
decisiones y para cumplir con la entrega de informacin
a los organismos reguladores y fiscalizadores tales
 47

como la Superintendencia de Administracin Tributaria-

SUNAT, Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo-
MTPE, Superintendencia de Fiscalizacin Laboral-
SUNAFIL.
7. Determinar las necesidades de personal cuando la
demanda del servicio lo requiera.
Revisar que se cumplan con los principios de
contabilidad de aceptacin general.
Mantener y cumplir los lineamientos del Sistema de
Gestin de la Calidad.
Responsable en cumplimiento de las funciones y
objetivos del rea.
Cuidar el resguardo y mantenimiento de la
confidencialidad de la informacin suministrada por la
organizacin y por el cliente
Asistente Contable: Los Asistentes Contables son el personal
operativo del servicio de outsourcing contable, quienes tendrn
a su cargo la entrada, procesamiento y salida de la informacin
requerida por la empresa cliente.
Durante la etapa de introduccin y posicionamiento del servicio
se requiere de egresados de instituto de prestigio o bachilleres
en Contabilidad con conocimientos de computacin y manejo
de software contable CONCAR CB.
1.2.1 CONSTITUCIN LEGAL
Por consenso se decidi que el tipo de empresa que mejor se
ajusta a nuestras necesidades es la Sociedad Annima
Cerrada, la cual puede ser creada por un reducido nmero de
personas, naturales o jurdicas, que tienen el nimo de
constituir una sociedad y participar en forma activa y directa en
la administracin, gestin y representacin de la empresa.
En la constitucin de nuestra empresa se sigui los siguientes
pasos:
8. Nombre de la sociedad: Estudio Contable
ESFUERZO S.A.C. Al respecto se hizo una bsqueda
previa en registros pblicos, incluyendo una reserva de
nombre, para saber que dicho nombre no est tomado
por alguien ms.
9. Capital social. El capital social de la empresa es de
S/.13,260 y est constituido por efectivo, tal como se
indica en la minuta de constitucin (Anexo A).
 48

10. Nmero de socios: La sociedad se ha constituido con

tres socios.
11. Designar un gerente general y establecer sus
facultades: Por mutuo acuerdo se design como
Gerente General aMARA ROSA DOMNGUEZ
MARCHENA cuyas facultades estn descritas en la
minuta de constitucin.
12. Establecer si va a tener o no directorio: Se decidi
no contar con un directorio toda vez que es facultativo,
por tanto, las atribuciones de representacin legal y de
gestin de la sociedad recaern en el gerente general.
13. Domicilio y duracin. El domicilio fiscal de la sociedad
es Jirn La Libertad S/N, Mz-R, Lote-40, distrito de San
Juan de Lurigancho, provincia de Lima y departamento
de Lima y la duracin de la sociedad es indefinida.
1.2.2 PROGRAMACIN DE TAREAS
A: Cronograma del proyecto de servicio contable etapa
de estudio

PASOS A SEGUIR JUL AGO SET OCT

Definicin del Equipo Formulador. Eleccin
de la empresa cliente y del proyecto a x
realizar
Estudio y anlisis del marco legal,
conceptual, tcnico y normativo relacionado x x
con la contabilidad computarizada.
Diagnstico de la empresa cliente:
problemticas y requerimientos de x x
informacin
Anlisis del PCGE: Establecer principios y
x
normas para el diseo.
Definicin de la configuracin del equipo de
x
cmputo y del software contable.
Diseo del servicio de outsourcing contable
adaptado a las necesidades de la empresa x x
cliente
Elaboracin del Informe del Proyecto segn
x
el esquema bsico del IESTP Argentina
Impresin del Informe del Proyecto. x

B: Cronograma del proyecto de servicio contable Etapa

de ejecucin
 49

PASOS A SEGUIR NOV DIC ENE

Implementacin del Proyecto x x
Periodo de prueba del proyecto x
Marcha normal del proyecto x
Ejecucin y seguimiento x

10.1.2 ORGANIZACIN DE LA ENTIDA

Se decidi organizar la empresa como una persona natural.

Este tipo de empresa puede contar con varios trabajadores.

Puede constituirse de tal forma que el Gerente General tenga
todas las protesta. Esto genera mayor rapidez en el manejo de
la empresa, pero a su vez un menor control. Por ello el gerente
debe ser una persona de total confianza. Existe slo una forma
de control y es que en cualquier momento y sin dar ninguna
explicacin la Junta General de Socios, puede remover al
gerente general del cargo. Adems, no puede inscribir sus
acciones en el Registro Pblico de Mercado de Valores.
 50

GERENTE GENERAL
VELASQUEZ VALLES JUAN
MICHAEL

CONTADOR GENERAL AUXILIAR CONTABLE

ANDRES JUSTO GIRALDO DIAZ MARIA
MARGOTH MAGDALENA.

VELASQUEZ VALLES JUAN MICHAEL

(GERENTE)
Liderar la gestin estratgica de la empresa, Dirigiendo, Organizando,
coordinando y controlando las distintas funciones que tiene la empresa.

ANDRES JUSTO MARGOTH

(CONTADOR PBLICO)
Aplicar, manejar e interpretar la contabilidad, designar cuentas de
acuerdo a la actividad que realiza cada uno de las empresas.
GIRALDO DIAZ MARIA MAGDALENA
(AUXILIAR CONTABLE)
Registrar ingresos y egresos de las empresas en el sistema contable.
 51

ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

GERENCIA

AREA
AREA CONTABLE
ADMINISTRATIVA

AUXILIAR ASISTENTE
CONTABLE CONTABLE

10.1.3 COMERCIALIZACION

En el proceso de comercializacin, se est considerando las siguientes

actividades:

A QUE SE DEDICA LA EMPRESA

MEJORA DEL SISTEMA TRIBUTARIO

La empresa se dedica a la asesora contable y tributaria para la

formalizacin de todas las empresas que lo requieran, por lo tanto
solucionara el problema de la empresa dassa mvil s.a.c.

Ya que no realizo el cambio de rgimen y sunat notific por dicho

motivo.
 52

DURACION DEL PROYECTO

El proyecto va a tener dos fases en su ejecucin:

Determinar los lineamientos tributarios que debe de realizar la
empresa
Implementacin del rea contable en la empresa

Su ejecucin tendr una duracin de 1 meses.

ACTIVIDADES MES 1

Implementacin del sistema

contable-tributario de la
empresa

Cambio de rgimen del especial

a rgimen general.

CRONOGRAMA

ACTIVIDADES NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO

Rectificar
declaraciones
mensuales.
Realizar
balance
general
Reparacin de
tributos
Otras
actividades
 53

11. INVERSIN DEL PROYECTO

CONCEPTOS MONTOS
S/
14. INVERSIONES FIJAS
Local (propia empresa) S/.
1.000.00
Mobiliarios S/.
2.000.00
Equipo, herramienta e instrumentos S/.
2.500.00
TOTAL INVERSIONES FIJAS S/.
5,500.00
15. INTANGIBLES
Estudios, patentes, licencias (si hubiera) S/.
500.00
TOTALINTANGIBLES S/.
500.00
16. CAPITAL DE TRABAJO
Dinero efectivo para cubrir los gastos en el 1y 2 S/.
mes; movilidad, Remuneraciones, publicidad, 2.000.00
materiales, etc.
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO S/.
2,000.00
TOTAL INVERSIONES S/. 8,000.00

12. FINANCIAMIENTO
FUENTES DE FINANCIAMIENTO MONTOS S/
Aporte propio: (desagregar
colocando los nombres de cada
aportante )
Margoth Andrs Justo S/. 1000.00

Mara Magdalena Giraldo S/. 1000.00

Daz

Juan Michael Velsquez S/. 1000.00

Valles
Prstamo (en caso que hay)
Banco xx (*) S/. 5000.00
TOTAL S/. 8,000.00
 54

13. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

13.1 PRESUPUESTO DE INGRESOS
Los ingresos pueden ser provenientes a quienes se les presta el
servicio contable tributario tanto como por adelanto como por
implemento de servicio.
CUADRO DE INGRESOS:
INGRESOS POR EL SERVICIO ENERO FEBRERO TOTAL
Al trmino de la implementacin del 3,000 3,500 S/. 6,500
servicio
Capacitacin al cliente y/o su personal 2,000 2,000 S/. 4,000
TOTAL S/. 5,000 S/. 5,500 S/. 10500

13.2 PRESUPUESTO DE EGRESOS

Los egresos pueden ser diversos segn el tipo de servicios prestados
al cliente: Mejoras de organizacin de documentos contables y
tributarios de la empresa, etc. Se realiza el siguiente cuadro:
CUADRO DE EGRESOS
EGRESOS POR EL SERVICIO ENERO FEBRERO TOTAL
Materiales (tiles de escritorio, papeleras, 650 650 1,300
medios magnticos, etc.) todo
desagregado.
Remuneraciones del personal. Todo 2,550 2,550 5,100
desagregado
Gastos generales(movilidades energa 1,200 1,200 2,400
elctrica, alquileres, publicidad,
materiales de limpieza , depreciacin, etc.

TOTAL S/. 4,400 S/. 4,400 S/. 8,800

13.3 RESUMEN
RUBROS ENERO (S/) FEBRERO TOTAL

TOTAL INGRESOS S/. 5,000 S/. 5,500 S/. 10,500

TOTAL EGRESOS S/. 4,400 S/. 4,400 S/. 8,800

SALDO S/. 600 S/. 1,100 S/. 1,700

55

14. CONTINUIDAD Y SOSTENIBILIDAD DEL

PROYECTO
En la seccin 2.4 se estableci la factibilidad del proyecto
(tcnica, legal, econmica, de gestin y poltica) que garantiza
su continuidad y sostenibilidad. Al respecto enfatizamos lo
siguiente:
Una vez implementado el servicio de outsourcing contable
en la empresa cliente, funcionar sin interrupciones y se
podr mantener en forma permanente, toda vez que la
empresa cliente es consciente de las grandes ventajas que
le proporciona nuestro outsourcing contable computarizado
a un precio menor que el de las empresas consultoras y
estudios contables, situacin que permitir la continuidad
del servicio.
Asimismo, como parte del servicio, existe el compromiso de
hacer el seguimiento y brindar soporte tcnico durante el
periodo que dure el contrato que es renovable en forma
anual.
El proyecto tambin tiene alta probabilidad de continuidad y
sostenibilidad, pues el outsourcing es una estrategia que
vienen utilizando la mayora de empresas de nuestro pas;
por tanto, existe una demanda significativa del servicio
ofertado por el proyecto, en el segmento de las Mipymes
de Lima y Callao, lo cual garantiza que el proyecto puede
mantenerse por s mismo cuando el servicio se empiece a
vender a este segmento de empresas, lo cual
necesariamente tendr que hacerse, debido a que con una
sola empresa cliente no es posible obtener utilidades ni
rentabilidad.
La estrategia comercial del proyecto consiste en cobrar un
precio mucho menor que el de las empresas consultoras y
estudios contables que ofertan servicios similares, por
tanto, esta estrategia tambin contribuir a la continuidad y
sostenibilidad del proyecto.
En nuestro pas existe cierta estabilidad econmica y
jurdica que permite la creacin y desarrollo de las
empresas, las cuales en este escenario generan ganancias
que les permite tener la capacidad de pago para servicios
como el propuesto por el proyecto garantizando tambin
as la sostenibilidad del proyecto.
 56

15. CONCLUSIONES
Dadas las cambiantes condiciones del mercado, las
empresas requieren de una organizacin lo bastante
flexible a fin de que se puedan adaptar rpidamente a las
nuevas herramientas de gestin, para poder superar el
precio de cualquier competidor, de manera innovadora que
permita mantener sus productos y servicios con las
caractersticas que exija el cliente. La asesora contable y
tributaria es la tendencia en la administracin moderna que
permite a las empresas concentrar sus esfuerzos e
inversiones en reas que le son vitales, delegando en otras
organizaciones reas enteras como la contabilidad, que
aun siendo importante no es fundamental para el logro de
sus objetivos estratgicos.
El estudio contable y tributario, con similar paquete de
servicios propuesto por el proyecto, que ofertan
actualmente los Estudios Contables, es a precios elevados
que no estn en la capacidad de poder asumir la mayora
de las MIPYMES.

El proceso actual de la elaboracin de la contabilidad en la

empresa cliente, no responde con rapidez cuando la
demanda de los productos es alta, situacin que incide
negativamente en el proceso de toma de decisiones y en el
cumplimiento oportuno de las obligaciones empresariales y
tributarias.
Segn el diagnstico realizado en la empresa cliente, se
determin que existen varios procesos que pueden ser
tercerizados, siendo la funcin contable la recomendada
por los frecuentes problemas que ocasiona y, adems,
porque permite a la empresa liberarse de esta carga de
trabajo y concentrar sus esfuerzos esenciales en la misin
de su negocio.

Dadas las cambiantes condiciones del mercado, las empresas

requieren de una organizacin lo bastante flexible a fin de que se
puedan adaptar rpidamente a las nuevas herramientas de gestin,
 57

para poder superar el precio de cualquier competidor, de manera

innovadora que permita mantener sus productos y servicios con las
caractersticas que exija el cliente.
El proceso actual de la elaboracin de la contabilidad en la empresa
cliente, no responde con rapidez cuando la demanda de los productos
es alta, situacin que incide negativamente en el proceso de toma de
decisiones y en el cumplimiento oportuno de las obligaciones
empresariales y tributarias.

16. RECOMENDACIONES
Dadas las ventajas que significa el servicio de asesora
contable y tributaria en la empresa cliente, se recomienda
su implementacin. De esta manera dispondr de tiempo y
otros recursos para orientarlos a la misin de su negocio,
dejando en nuestras manos todo el paquete de servicios
que comprende nuestro estudio contable y tributario, con
lo cual se superarn, principalmente, los problemas
contables y tributarios que fueron detectados en el
diagnstico inicial.
Para lograr el xito en la implementacin del outsourcing
contable, es necesario que se capacite previamente al
personal en el manejo del sistema CONCAR CB.
El auge del estudio contable es un fenmeno global que
est siendo rpidamente acogido en el Per. En este
escenario existen grandes oportunidades para vender
nuestro servicio al amplio mercado de las MIPYMES,
accin que de todas maneras deber ejecutarse para
generar economas de escala y reducir nuestros costos que
permitir trasladarlos a las empresas que opten por nuestro
servicio de estudio contable, obteniendo de esta manera
una ventaja competitiva frente a las empresas consultoras
cuyos precios por sus servicios de asesora contable son
altos.
58

BIBLIOGRAFIA
FIERRO MARTNEZ ngel Mara: Contabilidad General con
enfoque NIIF para las PYMES, editorial ECOE, quinta edicin,
Colombia 2015.
CALLEJA BERNAL Francisco Javier: Manejo del proceso
Contable, editorial Pearson, primera edicin, Mxico 2015.
DAZ PREZ Fernando: Aplicaciones Informticas de Anlisis
Contable y Contabilidad Presupuestaria, editorial Paraninfo,
primera edicin, Espaa 2014.
DAZ PREZ Fernando: Aplicaciones Informticas de
Contabilidad, editorial Paraninfo, primera edicin, Espaa 2014.
AZCRATE LLANEZ, Fernando: Operaciones Contables
Avanzadas, editorial Pirmide, primera edicin, Espaa 2015.
CALLEJA, Francisco Javier: Contabilidad Administrativa.
Contabilidad General, editorial Pearson, segunda edicin,
Mxico 2014.
MORENO Joaqun Fernndez: Contabilidad de Sociedades, Ed.
Patria, 4 edicin, Mxico 2014.
BROCK H.R, PALMER Ch.c.: Contabilidad Principios y
Aplicaciones, Tomo I y II, editorial Reverte, primera edicin,
Espaa 2014.
MORENO FERNNDEZ, Joaqun: Contabilidad de Sociedades,
editorial Patria, cuarta edicin, Mxico 2014.
59

i. https://es.slideshare.net/juandi335/modelo-
proyecto-de-tesis

ii. Gua dado por la Prof. Aguilar Vargas Elizabeth

Silvia

iii. http://www.medicina.usmp.edu.pe/medicina/publica
ciones/GUIA_METODOLOGICA_DE_TESIS_2015
_1.pdf

17. http://www.smo.edu.mx/colegiados/apoyos/proyecto-
investigacion.pdf

18. http://www.sancarlos.edu.py/documentos/Manual_de_E
laboracion_%20y_%20Presentacion_de_Tesis.pdf
 60

ANEXOS
ANEXO A: MINUTA DE CONSTITUCIN DE LA EMPRESA
SEOR NOTARIO
SRVASE USTED EXTENDER EN SU REGISTRO DE ESCRITURAS
PBLICAS UNA DE CONSTITUCIN DE SOCIEDAD ANNIMA
CERRADA, QUE OTORGAN:
A. MARGOTH ANDRES JUSTO, DE NACIONALIDAD: PERUANA, DE
PROFESIN CONTADORA PBLICA COLEGIADA,
IDENTIFICADA CON DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD
N44460799, ESTADO CIVIL SOLTERA, Y DOMICILIADA EN
JIRN LA LIBERTAD S/N , MZ-R, LOTE-40, DISTRITO DE SAN
JUAN DE LURIGANCHO, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE
LIMA.
B. MARIA MAGDALENA GIRALDO DIAZ, DE NACIONALIDAD
PERUANA, PROFESION CONTADORA PBLICA COLEGIADA,
IDENTIFICADA CON DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD
N48047218, ESTADO CIVIL SOLTERA, Y DOMICILIADA EN
JIRN ONIX N1599, TERCERA ETAPA, DISTRITO DE SAN JUAN
DE LURIGANCHO, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE LIMA.
C. JUAN MICHEL VELASQUEZ VALLES, DE NACIONALIDAD
PERUANA, OCUPACIN CONTADORA PBLICA COLEGIADA,
IDENTIFICADA CON DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD
N46881803., ESTADO CIVIL SOLTERA, Y DOMICILIADA EN SAB
4653, AA.HH. HUANTA, MZ-N, LOTE-23, DISTRITO DE SAN JUAN
DE LURIGANCHO, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE LIMA.
SEALANDO COMO DOMICILIO COMN PARA EFECTOS DE ESTE
INSTRUMENTO EN JIRN LA LIBERTAD S/N, MZ-R, LOTE-40,
DISTRITO DE SAN JUAN DE LURIGANCHO, PROVINCIA Y
DEPARTAMENTO DE LIMA, EN LOS TRMINOS SIGUIENTES:
PRIMERO.- POR EL PRESENTE PACTO SOCIAL, LOS
OTORGANTES MANIFIESTAN SU LIBRE VOLUNTAD DE
CONSTITUIR UNA SOCIEDAD ANNIMA CERRADA, BAJO LA
DENOMINACIN DE ESTUDIO CONTABLE ESFUERZO S.A.C.
LOS SOCIOS SE OBLIGAN A EFECTUAR LOS APORTES PARA LA
FORMACIN DEL CAPITAL SOCIAL Y A FORMULAR EL
CORRESPONDIENTE ESTATUTO.
SEGUNDO.- EL MONTO DEL CAPITAL SOCIAL ES DE
S/.1,000.00(MIL Y 00/100 SOLES), DIVIDIDO EN 13,260 ACCIONES
NOMINATIVAS DE UN VALOR NOMINAL DE S/. 1.00 CADA UNA,
SUSCRITAS Y PAGADAS DE LA SIGUIENTE MANERA:
 61

1. MARA ROSA DOMNGUEZ MARCHENA, SUSCRIBE 4,420

ACCIONES NOMINATIVAS Y PAGA S/.4,420 (CUATRO MIL
CUATROCIENTOS VEINTE Y 00/100 SOLES), MEDIANTE
APORTES EN BIENES DINERARIOS.
2. YENNY ELIZABETH VLCHEZ CARRIN, SUSCRIBE
4,420ACCIONES NOMINATIVAS Y PAGA S/.4,420 (CUATRO
MIL CUATROCIENTOS VEINTE Y 00/100 SOLES), MEDIANTE
APORTES EN BIENES DINERARIOS.
3. JUDITH KATTY GONZLES FLORES, SUSCRIBE4,420
ACCIONES NOMINATIVAS Y PAGA S/.4,420 (CUATRO MIL
CUATROCIENTS VEINTE Y 00/100 SOLES), MEDIANTE
APORTES EN BIENES DINERARIOS.
EL CAPITAL SOCIAL SE ENCUENTRA TOTALMENTE SUSCRITO Y
PAGADO.
TERCERO.- LA SOCIEDAD SE REGIR POR EL ESTATUTO
SIGUIENTE Y EN TODO LO NO PREVISTO POR ESTE, SE ESTAR
A LO DISPUESTO POR LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES - LEY
26887 - QUE EN ADELANTE SE LE DENOMINARA LA "LEY".
ESTATUTO
ARTICULO 1.- DENOMINACIN-DURACIN-DOMICILIO: LA
SOCIEDAD SE DENOMINA: ESTUDIO CONTABLE ESFUERZO
SOCIEDAD ANNIMA CERRADA.
LA SOCIEDAD PUEDE UTILIZAR LA ABREVIATURA DE ESFUERZO
S.A.C.; LA SOCIEDAD TIENE UNA DURACIN INDETERMINADA,
INICIA SUS OPERACIONES EN LA FECHA DE ESTE PACTO Y
ADQUIERE PERSONALIDAD JURDICA DESDE SU INSCRIPCIN
EN EL REGISTRO DE PERSONAS JURDICAS. SU DOMICILIO ES
AVENIDA ARENALES N2514, DISTRITO DE SAN ISIDRO,
PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE LIMA, PUDIENDO
ESTABLECER SUCURSALES U OFICINAS EN CUALQUIER LUGAR
DEL PAS O EN EL EXTRANJERO.
ARTICULO 2.- OBJETO SOCIAL.- LA SOCIEDAD TIENE POR
OBJETO DEDICARSE A BRINDAR SERVICIOS CONTABLES. SE
ENTIENDEN INCLUIDOS EN EL OBJETO SOCIAL LOS ACTOS
RELACIONADOS CON EL MISMO QUE COADYUVEN A LA
REALIZACIN DE SUS FINES. PARA CUMPLIR DICHO OBJETO,
PODR REALIZAR TODOS AQUELLOS ACTOS Y CONTRATOS
QUE SEAN LCITOS, SIN RESTRICCIN ALGUNA.
ARTICULO 3.- CAPITAL SOCIAL: EL MONTO DEL CAPITAL SOCIAL
ES DE S/.13,260 (TRECE MIL DOCIENTOS SESENTA Y 00/100
SOLES), REPRESENTADO POR 13,260 ACCIONES NOMINATIVAS
DE UN VALOR NOMINAL DE S/.1.00 CADA UNA.
 62

EL CAPITAL SOCIAL SE ENCUENTRA TOTALMENTE SUSCRITO Y

PAGADO.
ARTICULO 4.-TRANSFERENCIA Y ADQUISICIN DE ACCIONES:
LOS OTORGANTES ACUERDAN SUPRIMIR EL DERECHO DE
PREFERENCIA PARA LA ADQUISICIN DE ACCIONES,
CONFORME A LO PREVISTO EN EL ULTIMO PRRAFO DEL
ARTICULO 237 DE LA "LEY".
ARTICULO 5.- RGANOS DE LA SOCIEDAD: LA SOCIEDAD QUE
SE CONSTITUYE TIENE LOS SIGUIENTES RGANOS:
A) LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS; Y
B) LA GERENCIA.
LA SOCIEDAD NO TENDR DIRECTORIO
ARTICULO 6.-JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS: LA JUNTA
GENERAL DE ACCIONISTAS ES EL RGANO SUPREMO DE LA
SOCIEDAD. LOS ACCIONISTAS CONSTITUIDOS EN JUNTA
GENERAL DEBIDAMENTE CONVOCADA, Y CON EL QURUM
CORRESPONDIENTE, DECIDEN POR LA MAYORA QUE
ESTABLECE LA "LEY" LOS ASUNTOS PROPIOS DE SU
COMPETENCIA.
TODOS LOS ACCIONISTAS INCLUSO LOS DISIDENTES Y LOS QUE
NO HUBIERAN PARTICIPADO EN LA REUNIN, ESTN
SOMETIDOS A LOS ACUERDOS ADOPTADOS POR LA JUNTA
GENERAL.
LA CONVOCATORIA A JUNTA DE ACCIONISTAS SE SUJETA A LO
DISPUESTO EN EL ART. 245 DE LA "LEY".
EL ACCIONISTA PODR HACERSE REPRESENTAR EN LAS
REUNIONES DE JUNTA GENERAL POR MEDIO DE OTRO
ACCIONISTA, SU CNYUGE, O ASCENDIENTE O DESCENDIENTE
EN PRIMER GRADO, PUDIENDO EXTENDERSE LA
REPRESENTACIN A OTRAS PERSONAS.
ARTICULO 7.-JUNTAS NO PRESENCIALES: LA CELEBRACIN DE
JUNTAS NO PRESENCIALES SE SUJETA A LO DISPUESTO POR
EL ARTICULO 246 DE LA "LEY".
ARTICULO 8.-LA GERENCIA: NO HABIENDO DIRECTORIO, TODAS
LAS FUNCIONES ESTABLECIDAS EN LA "LEY" PARA ESTE
RGANO SOCIETARIO SERN EJERCIDAS POR EL GERENTE
GENERAL.
LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS PUEDE DESIGNAR UNO O MS
GERENTES SUS FACULTADES REMOCIN Y
 63

RESPONSABILIDADES SE SUJETAN A LO DISPUESTO POR LOS

ARTCULOS 185 AL 197 DE LA "LEY".
EL GERENTE GENERAL ESTA FACULTADO PARA LA EJECUCIN
DE TODO ACTO Y/O CONTRATO CORRESPONDIENTES AL
OBJETO DE LA SOCIEDAD, PUDIENDO ASIMISMO REALIZAR LOS
SIGUIENTES ACTOS:
a. DIRIGIR LAS OPERACIONES COMERCIALES Y
ADMINISTRATIVAS.
b. REPRESENTAR A LA SOCIEDAD ANTE TODA CLASE DE
AUTORIDADES. EN LO JUDICIAL GOZARA DE LAS
FACULTADES GENERALES Y ESPECIALES, SEALADAS EN
LOS ARTCULOS 74, 75, 77 Y 436 DEL CDIGO PROCESAL
CIVIL. EN LO ADMINISTRATIVO GOZAR DE LA FACULTAD
DE REPRESENTACIN PREVISTA EN EL ARTICULO 115 DE
LA LEY N27444 Y DEMS NORMAS CONEXAS Y
COMPLEMENTARIAS. TENIENDO EN TODOS LOS CASOS
FACULTAD DE DELEGACIN O SUSTITUCIN. ADEMS,
PODR CONSTITUIR PERSONAS JURDICAS EN NOMBRE DE
LA SOCIEDAD Y REPRESENTAR A LA SOCIEDAD ANTE LAS
PERSONAS JURDICAS QUE CREA CONVENIENTE. ADEMS,
PODR SOMETER LAS CONTROVERSIAS A ARBITRAJE,
CONCILIACIONES EXTRAJUDICIALES Y DEMS MEDIOS
ADECUADOS DE SOLUCIN DE CONFLICTO, PUDIENDO
SUSCRIBIR LOS DOCUMENTOS QUE SEAN PERTINENTES.
c. ABRIR, TRANSFERIR, CERRAR Y ENCARGARSE DEL
MOVIMIENTO DE TODO TIPO DE CUENTA BANCARIA; GIRAR,
COBRAR, RENOVAR, ENDOSAR, DESCONTAR Y
PROTESTAR, ACEPTAR Y RE-ACEPTAR CHEQUES, LETRAS
DE CAMBIO, VALES, PAGARES, GIROS, CERTIFICADOS,
CONOCIMIENTOS, PLIZAS, CARTAS FIANZAS Y CUALQUIER
CLASE DE TTULOS VALORES, DOCUMENTOS
MERCANTILES Y CIVILES, OTORGAR RECIBOS Y
CANCELACIONES, SOBREGIRARSE EN CUENTA CORRIENTE
CON GARANTA O SIN ELLA, SOLICITAR TODA CLASE DE
PRSTAMOS CON GARANTA HIPOTECARIA, PRENDARIA Y
DE CUALQUIER FORMA.
d. ADQUIRIR Y TRANSFERIR BAJO CUALQUIER TITULO;
COMPRAR, VENDER, ARRENDAR, DONAR, DAR EN
COMODATO, ADJUDICAR Y GRAVAR LOS BIENES DE LA
SOCIEDAD SEAN MUEBLES O INMUEBLES, SUSCRIBIENDO
LOS RESPECTIVOS DOCUMENTOS YA SEAN PRIVADOS O
PBLICOS. EN GENERAL PODR CELEBRAR TODA CLASE
DE CONTRATOS NOMINADOS E INNOMINADOS, INCLUSIVE
LOS DE: LEASING O ARRENDAMIENTO FINANCIERO, LEASE
 64

BACK, FACTORING Y/O UNDERWRITING, CONSORCIO,

ASOCIACIN EN PARTICIPACIN Y CUALQUIER OTRO
CONTRATO DE COLABORACIN EMPRESARIAL
VINCULADOS CON EL OBJETO SOCIAL. ADEMS, PODR
SOMETER LAS CONTROVERSIAS A ARBITRAJE Y SUSCRIBIR
LOS RESPECTIVOS CONVENIOS ARBITRALES.
e. SOLICITAR, ADQUIRIR, DISPONER, TRANSFERIR
REGISTROS DE PATENTES, MARCAS, NOMBRES
COMERCIALES, CONFORME A LEY SUSCRIBIENDO
CUALQUIER CLASE DE DOCUMENTOS VINCULADOS A LA
PROPIEDAD INDUSTRIAL O INTELECTUAL.
f. PARTICIPAR EN LICITACIONES, CONCURSOS PBLICOS Y/O
ADJUDICACIONES, SUSCRIBIENDO LOS RESPECTIVOS
DOCUMENTOS, QUE CONLLEVE A LA REALIZACIN DEL,
OBJETO SOCIAL.
EL GERENTE GENERAL PODRA REALIZAR TODOS LOS ACTOS
NECESARIOS PARA LA ADMINISTRACIN DE LA SOCIEDAD,
SALVO LAS FACULTADES RESERVADAS A LA JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS.
ARTICULO 9.-MODIFICACION DEL ESTATUTO, AUMENTO Y
REDUCCIN DEL CAPITAL: LA MODIFICACIN DEL ESTATUTO,
SE RIGE POR LOS ARTCULOS 198 Y 199 DE LA "LEY", AS
COMO EL AUMENTO Y REDUCCIN DEL CAPITAL SOCIAL, SE
SUJETA A LO DISPUESTO POR LOS ARTCULOS 201 AL 206 Y
215 AL 220, RESPECTIVAMENTE, DE LA "LEY".
ARTICULO 10.-ESTADOS FINANCIEROS Y APLICACIN DE
UTILIDADES: SE RIGE POR LO DISPUESTO EN LOS ARTCULOS
40, 221 AL 233 DE LA "LEY".
ARTICULO 11.- DISOLUCIN, LIQUIDACIN Y EXTINCIN: EN
CUANTO A LA DISOLUCIN, LIQUIDACIN Y EXTINCIN DE LA
SOCIEDAD, SE SUJETA A LO DISPUESTO POR LOS ARTCULOS
407, 409, 410, 412, 413 A 422 DE LA "LEY".
CUARTO.-QUEDA DESIGNADO COMO GERENTE GENERAL MARA
ROSA DOMNGUEZ MARCHENA, IDENTIFICADA CON
DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD N44460799, CON
DOMICILIO EN JIRN LA LIBERTAD S/N, MZ-R, LOTE-40, DISTRITO
DE SAN JUAN DE LURIGANCHO, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO
DE LIMA.
ASIMISMO, SE DESIGNA COMO SUB GERENTE DE LA SOCIEDAD
A YENNY ELIZABETH VLCHEZ CARRIN, DENTIFICADA CON
DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD N48047218 QUIEN
TENDR LAS SIGUIENTES FACULTADES:
 65

- REEMPLAZAR AL GERENTE EN CASO DE AUSENCIA.

- INTERVENIR EN FORMA CONJUNTA CON EL GERENTE
GENERAL, EN LOS CASOS PREVISTOS EN LOS INCISOS C,
D, E Y F DEL ARTCULO 8 DEL ESTATUTO.
FINALMENTE, SE DESIGNA COMO CONTADORA DE LA SOCIEDAD
A JUDITH KATTY GONZLES FLORES, IDENTIFICADA CON
DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD N46881803, QUIEN SER
LA RESPONSABLE DE ELABORAR Y EJECUTAR LOS PLANES
RELACIONADOS CON LA PRESTACIN DEL SERVICIO, PARA LO
CUAL DEBER INTERVENIR DIRECTAMENTE EN EL DISEO E
IMPLEMENTACINDEL SERVICIO DE OUTSOURCING CONTABLE
EN LAS EMPRESAS CLIENTES.

LIMA, DOCE DE OCTUBRE DE 2017