INACAP - Valdivia.

Contador Auditor

Ejercicio de Impuesto diferido.

A partir del siguiente Estado de Resultado determine el Impuesto a la Renta Financiero, La Base
Imponible de Primera Categora, el Impuesto a la Renta Tributario y el Impuesto Diferido.

Estado de Resultado (ao 2017)

Ventas 300000
( - ) Costo de Ventas -100000
Utilidad Bruta 200000

+ Otros Ingresos 30000

Arriendo Percibido 15000
Utilidad Venta PP y E. 5000
Ganancia por Valor Razonable. 10000

( - ) Gastos de Administracin y Ventas. -95000

Gastos Generales -40000
Remuneraciones -36000
Remuneraciones Cnyuge -12000
Deudores Incobrables (estimado.) -1000
Depreciacin -4000
Deterioro -2000
Resultado Financiero 135000
( - ) Impuesto a la Renta -36750
Resultado del Ejercicio. 98250

NOTA: La depreciacin tributaria aceptada es de $ 2.500.-

Desarrollo
1.- Defina diferencias temporales y d 4 ejemplos.
2.- Defina diferencias permanentes y d dos ejemplos.
3.- Cmo se genera el Activo y el pasivo por impuesto diferido?
4.- Qu es la utilidad contable financiera? Cmo se obtiene la utilidad tributaria?.
5.- Mencione 5 gastos rechazados del art. 31 o 33 de D.L. 824 LIR.
1.- Con los siguientes antecedentes determine Base financiera del impuesto. Renta Lquida Imponible,
El impuesto a la renta, el impuesto a pagar y el impuesto diferido. Contabilcelo. (50%).

Estado de Resultado
Empresa Z
Ingresos de Explotacin 65000000
(-) Costos de Explotacin -47700000
Utilidad Bruta 17300000
+ Utilidad Venta de Activo Fijo 400000
Otros Ingresos 100000

(-) Gastos de Administracin y Vtas. (total) -16748000

Remuneraciones del personal 3240000
Remuneraciones dueo. 8400000
Remuneraciones hijo de 18 aos 1620000
Remuneraciones de cnyuge 1620000
Publicidad 55000
Depreciaciones otros activos fijos 300000
Depreciacin Station Wagons 200000
Promocin y Publicidad 600000
Gastos Generales 100000
Seguros 210000
Gastos Financieros 53000
Deudores Incobrables (Agotado los med 100000
Deudores Incobrables (Estimado) 250000
Resultado ANTES DE Correccin Monet. 1052000
+/- Correccin Monetaria 0
Resultado antes de Impuesto 1052000
Impuesto a la Renta -210400
Resultado del ejercicio 841600