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CONTAB¡LIDAD DE INDUSTRIAS EXTRACTIVAS Y DE SERVICIOS

CPCC GUSTAVOTORRES O.

RESUELVE EN CASA
PRACTICA MONOGRAFIA INDUSTRIA
MONOGRAF¡A FEcHA:
NOMBRE: FIRMA:

La Pequeñita lndustrial S.A.C. inicia sus operaciones con elsiguiente inventario

A,CTIVO
10 Efectivo y equivalente de efectivo 150
1041 Bco Crédito 150
l2 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 10
1212 Facturas por cobrar emitidas en cartera 10
21 Productos Terminados 120

2111 PT-1 120


24 Materias Primas 40
241 MP-1 20
241 MP-2 20
25 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos 25
2521 Combustibles 5
2524 Ohos suministros 20
26 Envases y Embalajes 10
261 Envases 10

lnmuebles, maquinaria y equipo, Neto 60


33 lnmuebles, maquinaria y equipo
333 Maquinaria, Equipo y otras unidades de explotación 50
335 Muebles y enseres 30
39 Depreciación y amortización Acumulada -20
3913 Depreciación lnm., Maquinaria y equipo -20

TOTAL ACTIVO 415

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
42 Cuentas por Pagar Comerciales- terceros 50
4212 Facturas por pagar emitidas en cartera 50

TOTAL DEL PASIVO 50

PATRIMON¡O
50 Capital 365
501 CapitalSocial 365

TOTAL PATRIñ'ONIO
-----565
- :
TOTAL PASIVO Y PATRINiONIO 415
0
Libro; No asiento:

OPERACIONES

Contabilizar todas las operaciones industriales a nivel de cuenta (dos dlgitos), con tres o cuatro
dígitos para las sub- cuentas, como mínimo.

1) Se compra MP-1 al crédito a Juan Diego Artículos, según Factura 001 - 250 y Guía
de Remisión No 001- 250. Fecha:
03 de Enero
El RUC de la empresa proveedora es el No 10013221290.
La MP-1 se utilizará en la producción (línea 1)

Valor de Compra 60.00


IGV 18o/o 10.80
Precio de Compra 70.80

Libro: No asiento:

2) Se paga a los proveedores según eldetalle siguiente:


Se emite elCheque 101 del Banco de Crédito
Juan Diego Articulos 70.80
Carsa S.A. 20.00
TOTAL 90.80

Fecha:05 de Enero

Libro: No asiento:

3) Se efectúa la estimación de depreciación delejercicio, de producción 1 , por S/. 10.00

Contabilizar la depreciación como un costo indirecto. (Cuenta 91. Costos lndirectos por Distribuir)

Fecha:31 de Enero

Libro: No asiento:

4) Se vende PT-1 al crédito a San Cristobal S. A., según Factura 001 - 100 y Guía
de Remisión No 001- 100.
EIRUC delcliente es elNo 202124/,9611

Valor de Venta 22A.AA


IGV 18o/o 39.60
Precio de Venta 259.60

Fecha:31 de Enero

Libro: No asiento:
5) El consumo de MP-1 para producción es , por S/. 40.00
Contabilizar el consumo de MP-1, como un costo directo de producción
Elconsumo de materiales auxiliares (Otros suministros para producció, por S/. 20.00
El consumo de envases para producción es , por Sl. 4.00
El consumo de combustibles para producción es , por S/. 5.00

Fecha:20 de Enero

Libro: No asiento:

6) Se cobra a cuenta a San Cristobal S. A., la Factura 001 - 1000 , por S/. 259.60
Se emitió el Recibo de lngresos 002.

Fecha: 15 de Enero

Libro: No asiento:

7) Se contabiliza la planilla de remuneraciones brutas de producción , por S/. 20.00


Retenciones AFP PROFUTURO, a trabajadores -2.00
Neto a pagar '18.00
EsSalud de Producción 1.80

Se emite el Cheque 102 del Banco de Crédito cancelando las remuneraciones.

Fecha:31 de Enero

Libro: No asiento:

\
8) Se efectúa la estimación leyes laborales de producción, delejercicio , por S/.
CTS 2.00
VACACIONES 2.00
GRATIFICACIONES 4.00

Fecha:31 de Enero

Libro: No asiento:

Mayorizar las cuentas de costos y basarse en los saldos, para contabilizar el proceso de
costos industriales

9) Determinar el costo de producción, considerando que prcdujeron '10 toneladas de PT-1.


En producción hay una merma de 0.50 TM, por lo tanto se produjeron 9.50 TM.
No existe producción en proceso de alfinal del ejercicio.
Se requiere tener los saldos de las cuentias. Saldar las cuentas de costos pertinentes.

Fecha:31 de Enero

Cuentas contables de costos


92 Costo producción
921.Consumo materiales
922. Mano Obra
927. Redistribuidos

93 Costo centro de costos


931.PT-1
932. PT-z
936. PT-3
937.PT4

91 Costos lndirectos por distribuir


91 1. Consumo suministros
918. Valuación y deterioro de activos y provisiones

94 Gastos de administración

Libro: No asiento:

10) Elaborar estado de costo de ventas y el asiento contable corespondiente.


Para tal efecto debe considerar que no existen inventiarios finales de producción
( la producción terminada y stock inicial ha sido vendida)

Libro: No asiento:

Fecha:31 de Enero

SE SOLICITA:

PRIilIERA PARTE: Contabilidad Manual

a) Contabilizar todas las operaciones en Diario General, pero deberá indicar (anotar) el Libro que
realmente le hubiera correspondido.

b) El numero de asiento deberá tener dos referencias, el No asiento de Diario Generaly el No de


asiento del Libro que Ie hubiera correspondido.

c) Mayorizar a nivel de cuentas y obtener la Hoja de Comprobación.

d) Elaborar los Estados Financieros: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados,


Estado de Costos de extracción y de concentrados

SEGUNDA PARTE: Contabilidad ComputarÉada excel

a) Contabilizar todas las operaciones en los Diarios correspondientes, en el mes de Enero.


b) Comparar su Hoja de Comprobación Manualy la obtenida delsoftware contable.