¿que es hoja de trabajo y balance de comprobación ?

Mejor respuesta: Stefani, gracias por tu pregunta, veamos:

La hoja de trabajo Es un documento importante pero no indispensable ni obligatorio, sino

un paso adicional dentro del ciclo contable. Por ser considerada como un borrador de
trabajo, en esta hoja puede escribirse a lápiz

Hoja de trabajo -ajustes - la hoja de trabajo, llamada por algunos autores papel de trabajo,
es una forma columnaria que se utiliza en contabilidad para organizar la información, con
el fin de preparar los asientos de ajuste, el estado de ganancias y pérdidas, los asientos de
cierre y el balance general.

. El formato consta de las siguientes partes:

Encabezamiento: formado por la razón social, el nombre del documento y la fecha del
periodo por el cual se elabora.

Secciones:

Número de orden de las cuentas

Nombre de las cuentas con su código

Balance de comprobación con débitos y créditos

Ajustes con débitos y créditos

Balance ajustado con débitos y créditos

Ajustes por inflación

Balance ajustado por inflación

Ganancias y pérdidas con débitos y créditos

Balance general con débitos y créditos. A esta sección se trasladan los débitos y los créditos
de las cuentas que fueron ajustadas o aparecen en el comprobante de ajustes; si se requieren
nuevas cuentas, se escriben al final de la hoja de trabajo y se adicionan igualmente en el
libro mayor lo mismo que en la columna anterior, debe comprobarse la igualdad entre el
total de débitos y el de créditos.

Y un BALANCE DE COMPROBACION es:

un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de los debitos y de
los créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor).
De esta forma, permite establecer un resumen básico de un estado financiero.

El balance de comprobación refleja la contabilidad de una empresa u organización en un

determinado periodo. Por eso, este balance actúa como base a la hora de preparar las
cuentas anuales.

El balance de comprobación también permite confirmar que la contabilidad de la empresa

esté bien organizada. Es posible que el balance de sumas y saldos sea correcto y que, sin
embargo, incluya una contabilidad defectuosa. Ese sería el caso, por ejemplo, de alguien
que ha pagado a un proveedor pero le anotó dicho pago a otro. El balance sería correcto
desde los números, pero no en la práctica.

La elaboración de un balance de comprobación comienza con la realización de las sumas de

las anotaciones de cada cuenta, tanto en el debe como en el haber. En el paso siguiente, se
obtiene el saldo de cada cuenta (la diferencia entre el debe y el haber). Por último, las
sumas y los saldos obtenidos se trasladan al balance.

Por lo general, el balance de comprobación es un documento voluntario para el empresario,

aunque recomendable para que éste pueda conocer con precisión el estado financiero de su
empresa sin necesidad de arrastrar errores hasta la elaboración de las cuentas anuales.

Hoja de Trabajo

La hoja de trabajo es un adminiculo contable, es decir un recurso o accesorio , un papel de

contabilidad utilizado por los contadores para reunir en ella toda la información contable de
las actividades realizadas por la empresa durante un periodo determinado, su uso no es
obligatorio ni del todo indispensable dentro del registro de las operaciones contables, es
un instrumento que facilita la preparación de los ajustes y ordena la información para
la elaboración de los estados financieros, es una herramienta de carácter interno es solo de
uso y manejo del contador para hacer un ordenamiento lógico de los datos, no es para el
uso de la gerencia ni para ser publicada se elabora a lápiz para poder borrar y hacer
correcciones de ser necesarias.

Al fin de cada periodo contable de la empresa debe conocer su situación económica y

financiera, y la utilidad o perdida obtenida como resultado de sus operaciones,
dicha información consigue la empresa al realizar sus estados financieros, que son el
Balance General y Estado de Ganancias y Perdidas (llamado también Estado Resultados);
pero normalmente no se toman los datos directamente de los libros de Contabilidad, sino
que previamente se utiliza la llamada "Hoja de Trabajo", la cual es un borrador de trabajo
(informal) del cual se vale el contador para dar sobre seguro y con análisis previos de los
pasos preliminares para el cierre de los libros y elaboración de los Estados Financieros.

Existen dos Tipos de Hoja de Trabajo que son:

Hoja de Trabajo 8 Columnas (Balance de Comprobación, Costo de Ventas, Ganancias y
Perdidas, Balance General)
Hoja de Trabajo 12 Columnas (Balance de Comprobación, Ajuste y Clasificación, Balance
Ajustado,Costo de Ventas, Ganancias y Perdidas, Balance General).

La Hoja de Trabajo. Es un instrumento de que se vale en la contabilidad, borrador

extracontable, donde se resume la información antes de operar en los Libros y es de gran
ayuda para formular los Estados Financieros.

Contenido

 1 Consideraciones de las Hojas de Trabajo.

 2 Forma y Contenido.
 3 Mecanismo para su elaboración
o 3.1 Balance de Comprobación
o 3.2 Ajustes
o 3.3 Balance de Comprobación Ajustado
o 3.4 Costo de Venta
o 3.5 Ganancias y Perdidas
o 3.6 Balance General
 4 Fuentes

Consideraciones de las Hojas de Trabajo.

 Este borrador facilita la agrupación, el análisis y el ordenamiento de todas las

cuentas que conformaran la Contabilidad, así como también permite formular los
Asientos de Ajustes y los de Cierre antes de asentarlos en el Libro Diario, además
representa una guía que permite al Contador la elaboración de los Estados
Financieros.
 Esta Hoja de Trabajo no es obligatorio llevarla, pero la mayoría de las empresas la
utilizan debido al gran beneficio que representa; generalmente está formado por 12
columnas .

Forma y Contenido.

 La estructura de la Hoja de Trabajo es la siguiente: El espacio grande (a la

izquierda) permite anotar el nombre de las cuentas, luego le siguen una serie de
columnas (12 en total) que las utilizaremos destinando 2 columnas para cada uno de
los siguientes conceptos:

1. -Balance de Comprobación
2. -Ajustes
3. – Balance de Comprobación Ajustado
4. –Costo de Venta
5. –Ganancias y Pérdidas
6. –Balance General.
Mecanismo para su elaboración

Balance de Comprobación

 Las dos primeras columnas las utilizaremos para formular el Balance de

Comprobación con los saldos que muestran las Cuentas del Mayor General a la
fecha de cierre; este Balance es conocido como Balance de Comprobación No
Ajustado, ya que algunas cuentas no muestran el saldo correcto que deben tener a
esta fecha, y por lo tanto deben formularse los asientos de ajuste pertinentes.

Ajustes

 A los ajustes se les destinan dos columnas, una para el Debe y otra para el Haber;
aquí pasaremos los ajustes que consideremos necesarios.
 El Balance de Comprobación anterior nos ayuda bastante en la formulación de estos
ajustes; al analizar las cuentas podemos determinar cuáles de ellas necesitan
ajustarse; claro está, debemos buscar otra información que no nos lo va a
suministrar este Balance; por ejemplo: si aparece la Cuenta Seguro Pagado por
Anticipado, tenemos que determinar en qué fecha fue adquirida la Póliza de Seguro
para poder calcular cuál es el [Gasto de Seguro]] del Ejercicio y proceder a formular
el ajuste.
 Si aparecen Cuentas de Activo Fijo Edificio, Mobiliario, Vehículos, tenemos que
conocer por cuál método se está depreciando y determinar cuál es el Gasto de
Depreciación de cada uno de ellos que corresponde al Ejercicio, para poder
formular los ajustes necesarios.
 Cuando procedemos a pasar estos ajustes a la Hoja de Trabajo, tenemos que estar
pendiente de si las cuentas que se cargan o que se abonan aparecen o no en el
Balance de Comprobación. Si las cuentas que se cargan y las cuentas que se abonan
aparecen en el Balance de Comprobación, anotaremos en las líneas respectivas las
cantidades que le corresponden en la columna de los ajustes; si no aparecen, las
agregamos en la parte de abajo y le formulamos los cargos o los abonos que le
corresponden.
 Una vez formulados todos los ajustes sumamos las columnas del Debe y del Haber
y éstas deben ser iguales, ya que en cada Asiento de Ajuste debe existir el equilibrio
entre cargos y abonos.
 Una sana práctica es colocar un número pequeño a cada cuenta que se vaya
ajustando, señalando el número de ajuste al que corresponde; esto nos ayuda a
precisar en cualquier momento algún error cometido.

Balance de Comprobación Ajustado

 Aquí irán las cuentas: las que ameritaron ajuste con el saldo ajustado que le
corresponde, y las que no hubo necesidad de ajustarlas con el saldo que traen.
Sumamos las columnas del Debe y del Haber y debe existir el equilibrio entre ellas.
Este Balance de Comprobación Ajustado será el que nos servirá de base para
formular los Estados Financieros.
Costo de Venta

 Utilizaremos 2 columnas para la determinación del Costo de Venta y aquí irán única
y exclusivamente las cuentas necesarias para su determinación.

 Las Cuentas Deudoras las colocaremos en el Debe y las Acreedoras las colocaremos
en el Haber, incluyendo aquí el Inventario Final de Mercancías necesario para la
determinación del Costo de Venta. El Costo de Ventas resulta por la diferencia entre
los totales de los cargos menos el total de los abonos. El Costo de Venta siempre
será de naturaleza deudor y lo colocaremos en la columna del Haber para balancear
las columnas y proceder a cerrarlas.

Ganancias y Perdidas

 Aquí colocamos todas las Cuentas de Egresos: tanto de Gasto como el Costo de
Venta determinado en las columnas anteriores, éstas irán por el Debe y todas las
Cuentas de Ingresos las colocaremos por el Haber. Sumamos la columna de Debe y
la columna del Haber y la diferencia entre ellos nos dará la utilidad o pérdida del
Ejercicio:

 Una vez determinada la Utilidad o Pérdida del Ejercicio colocamos esta cantidad en
sentido inverso, simplemente para cuadrar las columnas y proceder a cerrarlas;
ejemplo si nos da la Utilidad (los Ingresos superan a los Egresos), esta Utilidad la
colocaremos por el Debe para cuadrar las columnas.

Balance General

 Aquí les corresponde a todas las Cuentas de Activo (Debe), Pasivo y Capital
(Haber) y a todas las Cuentas de Valoración y de Orden. Debemos estar pendiente
de incluir el Inventario Final de Mercancías que constituye un Activo Circulante a
esta fecha y la Utilidad o Pérdida del Ejercicio que irá a aumentar o disminuir el
Capital; si es Utilidad aumenta el Capital por lo tanto irá por el Haber, y si es
Pérdida disminuye el Capital, por lo tanto irá por el Debe. Sumamos la columna del
Debe y la del Haber y éstas deben ser iguales.
 Finalizada esta Hoja de Trabajo, corregida y analizada, quedando seguros de la
eficacia del trabajo, este borrador nos permite realizar correctamente los Asientos de
Ajuste y de Cierre en el Diario General y luego formularemos los Estados
Financieros Clasific

Hoja de trabajo y ajustes contable

1. 1. Las hojas de trabajo son herramientas que se utilizan en el proceso de

contabilidad.
2. 2. La hoja de trabajo, llamada por algunos autores papel de trabajo, es una forma
columnaria que se utiliza en contabilidad para organizar la información, con el fin
 de preparar los asientos de ajuste, el estado de ganancias y pérdidas, los asientos de
cierre y el balance general.
3. 3. PARTES Encabezamiento: formado por la razón social, el nombre del documento
y la fecha del periodo por el cual se elabora. Secciones:  Número de orden de las
cuentas  Nombre de las cuentas con su código  Balance de comprobación con
débitos y créditos  Ajustes con débitos y créditos  Balance ajustado con débitos y
créditos  Ajustes por inflación
4. 4. Balance ajustado por inflación  Ganancias y pérdidas con débitos y créditos 
Balance general con débitos y créditos. A esta sección se trasladan los débitos y los
créditos de las cuentas que fueron ajustadas o aparecen en el comprobante de ajustes
si se requieren nuevas cuentas, se escriben al final de la hoja de trabajo y se
adicionan igualmente en el libro mayor lo mismo que en la columna anterior, debe
comprobarse la igualdad entre el total de débitos y el de créditos.
5. 5. AJUSTES CONTABLES
6. 6. Ajuste contable es el registro contable que permite conocer el saldo real de una
cuenta generalmente al finalizar un período contable, las cifras de los libros
mayores y los auxiliares no presentan el verdadero valor de las cuentas, por lo que
hay necesidad de establecer dichos valores reales, con el fin de que los estados
financieros reflejen la verdadera situación de la empresa, lo cual solo es posible a
través de la realización de los ajustes contables correspondientes.
7. 7. CLASIFICACIÓN DE LOS AJUSTES
8. 8. INGRESOS ACUMULADOS Se presenta cuando la empresa ha prestado
servicios durante el ejercicio contable, pero que al finalizar el mismo no le han sido
cancelados debido a que no se ha expedido la respectiva factura.
9. 9. GASTOS ACUMULADOS Son aquellos gastos por servicios recibidos durante u
determinado período pero que al momento del cierre de operaciones no han sido
contabilizados.
10. 10. INGRESOS DIFERIDOS: Se ocasionan cuando la empresa ha recibido una
determinada cantidad de dinero con el compromiso de prestar algún servicio, o de
vender alguna mercancía en el futuro. estos anticipos representan un pasivo
corriente para la empresa que los recibe.
11. 11. GASTOS DIFERIDOS Son aquellos desembolsos de dinero efectuados por la
empresa con el objetivo de cubrir gastos en períodos futuros. deben contabilizarse
como un activo diferido en el grupo 17 del p.u.c., y deberán irse amortizando a
medida que se reciban los servicios o se obtengan los beneficios en la generación de
los ingresos. la amortización que de ellos se hace en cada período los va
convirtiendo en gastos del respectivo período.
12. 12. AJUSTES POR DEPRECIACION se originan por la pérdida de valor en que
incurren las propiedades, planta y equipo y que se ocasiona por el uso o desgaste
que sufren los mismos durante su vida útil, es decir durante el lapso de tiempo
durante el cual prestan servicio o generan ingresos a la empresa.
13. 13. AJUSTES POR CORRECCION DE ERRORES U OMISIONES Cuando se
cometen errores en el registro de algunas operaciones comerciales o se omite
registrar algunas, teniendo en cuenta que en los libros de contabilidad no se pueden
hacer borrones, tachones ni enmendaduras, se pueden corregir tales errores u
 omisiones mediante el registro de las operaciones correctas en comprobantes de
ajustes.
14. 14. CUENTAS QUE SE AFECTAN CON LOS AJUSTES Los ajustes contables
generalmente afectan cuentas tales como: caja, bancos, provisiones, inventarios,
depreciación acumulada, gastos pagados por anticipado, cargos diferidos, ingresos
recibidos por anticipado, ingresos por cobrar, gastos pagados por anticipado, costos
y gastos por pagar, gastos por depreciación etc.
15. 15. FUENTES DE CONSULTA http://apuntesdechuchito.bligoo.com.co /ajustes-
contables#.UnadNTvV7pU http://html.rincondelvago.com/hoja-detrabajo.html
16. 16. PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LA INFORMACION CONTABLE
Y FINANCIERA ELABORO: NUBIA CASTRO UMB VIRTUAL NOVIEMBRE
DE 2013