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AÑO AUDITADO FUE EL 2016, (ENTRE ABRIL 2017 Y MAYO 2017)

La depreciación se realizo de forma incorrecta se aplicó una tasa mayor a la permitida, la cualno fue adicionada oportunamente.
Retiro de bienes gravados no fueron declarados ni se emitió el comprobante de pago (canasta de navidad, y regalos diversos a los trabajadores)
No se realizo correctamente las provisiones de deudas de cobranza dudosa. Ley del impuestoa al arenta
Incorrecto tratamiento del Saldo a favor del exportador
La empresa cuenta con mermas y desemadros, los cuales no fueron acreditados correctamente. Ley del Impuesto a la Renta
La empresa ha contratado seguros de vida ley con una poliza por 12 meses, pero no se hizo el devengo correspondiente.
Viáticos han excedido los topes, algunos son inventados, y son inncesarios, sin pruebas.
Error en el prorrateo del IGV
Reparo del IGV por exceso del tope por gastos de representación
No se aplicó correctamente la bancarización en muchas operaciones (varias casos y medios de pago)
Retiro de bienes gravados no fueron declarados ni se emitió el comprobante de pago (Exceso de retiro de bienes por gastos promocionales)
No se hizo el reintegro del IGV por venta de activos fijos
Retiro de bienes gravados no fueron declarados ni se emitió el comprobante de pago (Retiro de bienes de un socio para fines personales)
Retiro de bienes gravados no fueron declarados ni se emitió el comprobante de pago (entrega de bienes distintos a condiciones de trabajo)
Reintegro tributario en la región selva.
Empresa educativa privada realiza operaciones fuera del permitido, por tanto, afecto al IGV.
Drawback
Reparo por facturas de favor, no acreditadas con documentos complementarios
Reparo por facturas no fidedignas que no cumplen con la bancarización
No se debió usar el crédito fiscal, ya que no se hizo el integro de la detracción
Régimen de recuperación anticipada del IGV
Gastos que exceden el tope por movilidad local y en algunos casos dicha planilla ni cumple requisitos.
Reparo por tributos que recaen sobre bienes que la empresa alquila
Reparo por pérdidas extraordinarias no acreditadas correctamente
Reparo por exceso de gastos recrativos
Reparo por gastos de salud distintos a los trabajadores
Reparo en Renta, ya que debió aplicar RENTA en el país, por mala interpretación de UN CONVENIO INTERNACIONAL.
Reparo por exceso de gasto de representación (para renta)
Reparo por gasto por premios sin cumplir requisitos
Reparo por gastos ajenos a la actividades y de uso personal
Reparo por gastos por gratificaciones extraordinarias
Reparo por IGV de retiro de bienss que no es gasto
GRUPO No. NG NP NPP

CUICAPUSA PEREZ 6 12/7/2017

LAZO CHAVEZ 6 12/7/2017

VILLAZANA LAZARO 5 12/6/2017


OBSERVACIONES
obsrvacio g1
1 cta 1212
cta 104
ctrol interno, conciliaciones
robo sostematico almacen
2 FRAUDE
NO CUMPLE CON CONTROL
cta 33
68, 19
3 FRAUDE
cta 4212
ERROR ADMINISTRATIVO
incorrecta clasificacion
4 FRAUDE
CONTABLE
ERROR ADMINISTRATIVO
EXISTENCIAS
5 FRAUDE
NO CUMPLE CON CONTROL
ERROR ADMINISTRATIVO
CONTABLE

6 FRAUDE
CONTABLE
ERROR ADMINISTRATIVO
CONTABLE

7 FRAUDE
CONTABLE
CONTROL INTERNO
contable

8 FRAUDE
contable
contable
ADMINISTRATIVO
el vendedor/cobrador de la empresa, no reportó varias cobranzas por la suma de S/. 8,800.00, para lo cual, adultero documentos. (12)
La entidad no realiza conciliaciones bancarias.. (detectándose diferencias) 104
La empresa en sus normas de control interno, señala como minimo 3 arqueos de caja semanales, pero la empresa solo realiza 0, 1 o 2 arqueos, (ademas
Fraude: Robo sistematico de mercaderias por parte del almacenero (analizar bien responsables).
El jefe de logistica favorecio a un amigo en el concurso publico para la adquisición de materiales de contrucción (para construri un nuevo local)
Le tesorero de la institución, no cumple con realizar el deposito del integro de las ventas al dia siguiente dia. (lo hace despues de 4, 5 hasta 7 dias despue
La depreciación se realizo de forma incorrecta
No se realizo correctamente las provisiones y castigo de deudas de cobranza dudosa.
El Jefe de Abastacimiento de una empresa, adquirio un vehiculo subrevaluado (complicidad con el proveedor)
La Cuenta 4212, al 31 de diciembre 2015, reporta un monto, haciendo el seguimiento se detecta que es menos
EL area de informática no realiza el control de usuarios, pudiendo cualquier personal (vendedor, cobrador, almacenero)TENER ACCESO a los modulos
No analizaron correctamente la cta 12 y 13 (algunos casos no son relacionadas y aLgunos casos si)
EL gerente uso facturas falsas por la compra de combustible, haciendo pasar por reales.
La empresa no determina correctamente el costo de adquisición (importaciones), por tanto, eso afecta el saldo de existencias y el costo de ventas. NIC 2
YA HAY PARAMETROS DE CONTROL INTERNO: Los almacenes de la empresa, no cumplen con los estandares de calidad (iluminación, humedad, etc).
681 /29 La empresa cuenta con mermas y desemadros, los cuales no fueron acreditados correctamente para fines contables y tributarios. LEY DEL IMP
negligencia: 2 socios sacaron S/. 15,000.00 cada uno de la empresa, el contador lo registro como gasto, pero no hay ningun sustento documentario algun
40111 La empresa realiza operaciones gravadas con el IGV y tambien no gravadas (no realizó el correcto prorrateo del IGV), afectado al Estado Financie
ctrl interno: La secretaria realiza funciones que le corresponde al asistente de gerencia.
Se puede visualizar prestamos bancarios a nombre de los socios, pero que ingresaron a la contabilidad de la empresa (el pago de las cuotas es via transf

Fraude: 1 socio aportó por incremento de capital 1 vehiculo y 1 maquinaria (ambos sobrevaluados) para obtener mayor acciones en la empresa.
3311 La empresa cuenta en sus activos con terrenos, y 2 oficinas (pero el valor registrado no es de mercado), debiendo realizarse la REVALUACION VOL
20111 El almacenero mezclo, fierros de 1/2 con fierros de 3/8 en su inventario, en 3 meses al año.
4511 La empresa cuenta con 3 préstamos en diferentes bancos.. (no se registra correctamente los gastos financieros).

Fraude: La empresa ofrece ventas al crédito, pero el personal de ventas, inventó clientes, expedientes, datos, firmas, todo (cliente fantasma).
La cuenta 676 y 776 (diferencia de cambio, tuvo un tratamiento contable incorrecto)
Se detecto que el jefe de personal, uso 1 vehiculo de la empresa para fines personales, hasta en 4 oportunidades.
33 Y 65 Existen desembolsos posteriores a la compra de activos fijos.. Pero algunos debieron considerarse como costo y no como gasto. Afectando resu

Fraude: El Jefe de tesoreria, adjunta recibos por honorarios por servicios nunca recibidos por la empresa por la suma total de S/. 67,900.00
La empresa ha contratado seguros de vida ley con una poliza por 12 meses, pero no se hizo el devengo correspondiente.
591. Los saldos de la cta. 59, no estan actualaizados, ya que no se consideraron bien arrastre de pérdidas, pérdidas compensadas con tributos y distribu
No se aplica correctamente el tratamiento para la cuenta 102. fondo fijos.
8V N GRUPO NG NP
JUAN CUNYAS 5 16 15
ILLANES MELCHORA 5 16 18
CLAUDIA ROMANI 5 16 13
ELVIA APONTE 5 16 13
BENITES CISNEROS LISBETH 2 16 14
INGA IBARRA DENNISE 2 16 15
LAURA BRICEÑO EDWARD 2 16 14
ORONCUY SALAZAR ENRIQUE 2 16 18
BENITO GABINO DENISS 4 10 10
CAMPOS CHAMORRO KATHERINE 4 11 10
CUADRADO RAMOS DANIEL 4 11 10
CHAVEZ DIONISIO KELY 4 11 10
DE LA CRUZ CASTELLANOS JANINA 3 11 12
CAPCHA IDALGO RICARDO 3 11 12
ROSY ASTO QUINCHO 3 11 12

SOLORZANO VANINI MICHAEL 8 10 12


CAJACHAGUA LOPEZ IVAN 8 10 12
QUISPE AGUILAR KENYR ROEL 8 10 0
ADERLIN ACUÑA 8 10 10

QUISPE LIMACHE CRISTIAN 6 10 11


QUICHIZ ARELLANO MILUSKA 6 10 11
VALER BRAVO CINTIA 6 10 11
6

FERNANDEZ 1 0 0
MARTEL 1 10 10

CASAS SOTO TREYSI MAILY 7 10 11


LUCAS ARROYO DEYSI 7 10 10
INGA ILAQUITA DENNIS 7 10 11
CLAUDIA ROMANI 7 10 10
OBSERVACIONES
ELEMENTOS DEL HALLAZGO
INVENTARIO PARA JUSTIFICAR LA INEXISTENCIA DE LOS
61 TONERS RESTANTES.

IMPEDIDO

IMPEDIDA

hizo sola