Professional Documents
Culture Documents
Estudio Administrativo
1.- DATOS DE PRODUCCION
4.- INVERSION
7.- GASTOS
9.- DEPRECIACION
10- IMPUESTOS
NANCIEROS
Viabilidad Financiera
11.- FLUJO DE EFECTIVO
NOTA: No olvidemos que el ciclo de producción puede ser de un día o de varios meses o años
depende del tipo de producto que estemos elaborando.
O
Y ADMINISTRATIVO.
tos de producción.
Sorgo, Etc.
Prod.Anual
850
140
35
o, Etc.
Prod.Anual
300
40
10
n Anual
2015* 2016*
900 880
155 155
40 40
300 350
45 50
15 15
ual de Huevo
2015 2016
500 600
9000 10800
varios meses o años
o.
Sep Oct Nov Dic ANUAL
39 40 40 40 462
RESUMEN DE ESTUDIO DEL PRECIO
*HACER UN CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO HISTÓRICO DEL PRECIO
PARA DETERMINAR EL PRECIO PROMEDIO ESPERADO AL QUE VENDEREMOS.
NO OLVIDAR ESCRIBIR LA FUENTE DE DONDE SE OBTUVO LA INFORMACIÓN
OBS. Para calcular la proyección de los precios de los años futuros hay que incrementar
la inflación progresivamente
precios de ca
12
13
14
s
o
añ
20
20
20
21 % aumento producto
0.21 carne x piezas 42 42.21
2 canal 55 57
3 en pie 66 69
0.75 huevo PX KG 18.50 19.25
total 1020.35 838.85
precios de ca
13
14
os
añ
20
20
precio de aunmento x cada año producto
$ 4 carne x kg 63
$ 3 canal 34.101
$ 2.5 en pie 22.66
total 1578.61
precios de c
13
so
añ
http://www.infoaserca.gob.m
precios de pollo PIE / CANAL
Pesos/Kg)
Precios
correspondientes
al 25/05/2012 precio nacional
Becerra promedio
Peso en
Origen Marca Peso en Pie Precio
Canal
Querétaro Pilgrim's 2.7 2.5 40 55
Coahuila Tyson 2.7 2.5 43
Guanajuato Bachoco 2.7 2.5 67
Veracruz Otros 2.6 2.4 70
Rayón
Peso en
Origen Marca Peso en Pie Precio promedio
Canal
Querétaro Pilgrim's 2.7 2.5 24 32
San Juan
Peso en
Origen Marca Peso en Pie Precio promedio total
Canal
Querétaro Pilgrim's 2.7 2.5 68 66
precios x piezas
Pesos/Kg)
Precios
correspondient
es al
25/05/2012
pollo rosticero
Pesos/Kg)
Precios
correspondie
ntes al
25/05/2012
Becerra
Origen Marca Peso en Pie Peso en Canal Precio
Guanajuato Bachoco 1.8 1.6 50
Rayón
Origen Marca Peso en Pie Peso en Canal Precio
Querétaro Pilgrim's 1.8 1.6 60
Nuevo San Juan
Origen Marca Peso en Pie Peso en Canal Precio
Guanajuato Bachoco 1.8 22 46
San Juan
Responsable:
Dirección
General de
Operaciones
Financieras
Fecha de
última
actualización:
Viernes, 25 de
Mayo de 2012,
00:00
precio de gallina
Becerra PX PROMEDIO
Peso en
Origen Marca Peso en Pie Precio
Canal 34
Jalisco Sin marca 3.6 3.3 26
Rayón
Peso en
Origen Marca Peso en Pie Precio
Canal
Hidalgo Sin marca 3.6 3.3 40
San Juan
Peso en
Origen Marca Peso en Pie Precio
Canal
Guerrero Sin marca 3.6 3.3 35
FUENTE: ASERC
A con datos de
SNIIM.
Responsable:
Dirección General
de Operaciones
Financieras
Fecha de última
actualización:
Viernes, 25 de
Mayo de 2012,
00:00
Pesos/Kg)
precios de huevo blanco y rojo en centrales de abastos
Precios
correspondient
es al periódo
Del 21/05/2012
al 25/05/2012
DGO: Centro de
Distribución y
12 12.4
Abasto de Gómez
Palacios
GRO: Central de
Abastos de 16.8 17.8 16.8 17.8
Acapulco
GTO: Central de
16.5 17.5
Abasto de León
GTO: Módulo de
14 14.3
Abasto Irapuato
HGO: Central de
13.5 15 14.5 15.5
Abasto de Pachuca
JAL: Mercado de
Abasto de 11.3 13 14 12.3 14 15
Guadalajara
MEX: Central de
Abasto de 12.5 13 14 13.5 14.3 15
Ecatepec
MEX: Central de
13.8 14.2
Abasto de Toluca
MICH: Mercado de
12 12.5 14 12.5 14.5 16
Abasto de Morelia
MOR: Central de
12.5 12.8 13.5
Abasto de Cuautla
NAY: Mercado de
12 12.5
abasto
NAY: Nayarabastos
12.5 13
de Tepic
NL: Central de
Abasto de
12.8 13.1 13.5
Guadalupe, Nvo.
León
NL: Mercado de
Abasto "Estrella"
12.5 12.6 12.7
de San Nicolás de
los Garza
NL: Mercado de
Abasto de Santa 13 13.5 14.8
Catarina
OAX: Módulo de
13.5
Abasto de Oaxaca
PUE: Central de
14.8 15.2
Abasto de Puebla
Q.R. Mercado de
Chetumal, 13.16 14.43
Quintana Roo
Q.R. Módulo de
13.9
Abasto de Cancún
QUERETARO:
Mercado de Abasto 11.5 13.5 12 14
de Querétaro
SIN: Central de
Abasto de 12.5 13.5 11.5 12.5
Culiacán
SLP: Centro de
Abasto de San Luis 11 12 12.5 14
Potosí
SON: Central de
Abasto de Cd. 16.15 17.3 18.46
Obregón
SON: Mercado de
Abasto "Francisco
14.5 15
I. Madero" de
Hermosillo
TAB: Central de
Abasto de 13.04
Villahermosa
TAMPS: Módulo de
Abasto de Tampico, 18 18.5 18.5
Madero y Altamira
VER: Centros
Mayoristas de 11.88
Xalapa
VER: Mercado
15
Malibrán
YUC: Central de
16 16.5 24
Abasto de Mérida
ZAC: Mercado de
Abasto de 14 14
Zacatecas
FUENTE: ASERC
A con datos de
SNIIM.
Responsable:
Dirección General
de Operaciones
Financieras
Fecha de última
actualización:
Jueves, 24 de
Mayo de 2012,
00:00
http://elinpc.com.mx/precio-carne-de-cerdo/
ti
n
x cabeza/ kg
u
22.66 34.101 8.125 18.625 22.6 PRECIO X KG
a i
c
Los precios son
ó
promedio en $
n
por Kg al 23 de
u
n
mayo de 2012 54 kg carne
a
t
a
b
precio de carne de res
la
c
o
m
p
a
r
a
ti
v
a
ESTADOS PIE CANAL PIEL SANGRE VISCERAS
d
e
Aguascalientes 82 62 13.75 15.25
l
o
Campeche 60 86 7.25 18.75
s
p
Coahuila 60 55 16.75 1.38
r
e i
Zona Conurbada 32.55 44.11 16.25 6
DF c
o
s
d
Guanajuato 59 69
e
c
Michoacán 63 57
n
e
Oaxaca 72 48
r
e :
Sinaloa 45 66 18.25 11
s
14
15
16
20
20
20
20
14
15
16
17
18
19
20
21
22
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
67 71 75 79 83 87 91 95
37.101 37.101 40.101 43.101 46.101 49.101 52.101 55.101
22.66 25.16 27.66 30.16 32.66 35.16 37.66 40.16
1458.849 1332.088 1198.827 1056.066 903.805 742.044 570.783 390.022
14
15
16
17
18
19
20
21
s
o
añ
20
20
20
20
20
20
20
20
20
://www.infoaserca.gob.mx/avicolas/avc_pollo.asp
promedio
29.5
total promedio
42
promedio
25
promedio
52.75
promedio
total de
pollo / kg x pieza/ pollo entero
42.065625
precio promedio de huevo
kg
14.191696429
pieza $ 2.50
precio promedio
17.4571429
io de cabeza 2034
PRECIO X KG
22
20
20
99
58.101
42.66
199.761
20
21
22
20
20
20
$155.54 $164.44
$118 $128
$52.13 $55.63
672.86 347.63
INGRESOS BRUTOS PRECIOS X PRODUCCION
EJEMPLO 2
INVERSIONES FIJAS (Miles de pesos)
CONCEPTO U. de Cantidad. Precio unitario.
medida.
Terrenos ha $ 4.00 $ 40,000.00
Analisis de suelo documento $ 1.00 $ 3,000.00
camioneta pieza $ 1.00 $ 70,000.00
oficina unidad $ 1.00 $ 35,000.00
bodega unidad $ 1.00 $ 30,000.00
Charola de unicel pieza $ 180.00 $ 50.00
Mochila aspersora motorizada pieza $ 4.00 $ 7,990.00
Sistema de riego sistema $ 4.00 $ 160,000.00
total.
INVERSIONES DIFERIDAS.
CONCEPTO U. de Cantidad. Precio unitario.
medida.
Estudios de preinversion. horas $ 50.00 $ 70.00
Elaboracion del proyecto. documento $ 1.00 $ 30,000.00
Capacitacion (tecnica y administrativa) curso $ 1.00 $ 10,000.00
contrato de telefono. Contrato $ 1.00 $ 1,000.00
contrato de agua contrato $ 1.00 $ 800.00
contrato de energia electrica. Contrato $ 1.00 $ 1,000.00
Total.
TOTAL INVERSION
costo total
9,500.00
98,100.00
7,719.00
3,082.00
1,600.00
2,300.00
700.00
140.00
1,310.00
9,750.00
1,800.00
5,380.00
175000
3000
51600
316,381.00
Importe.
$ 160,000.00
$ 3,000.00
$ 70,000.00
$ 35,000.00
$ 30,000.00
$ 9,000.00
$ 31,960.00
$ 640,000.00
$ 978,960.00
Importe.
$ 3,500.00
$ 30,000.00
$ 10,000.00
$ 1,000.00
$ 800.00
$ 1,000.00
$ 46,300.00
1,025,260.00
Costos de producción
Materia Prima
Gastos de Fabricación o Producción
Materia prima es el elemento susceptible de transformación por yuxtaposición, ensamble, mezcla, etc.
Gastos de fabricación agrupa las erogaciones necesarias para lograr esa transformación, tales como: espacio, equipo,
Costo de producción: es la suma del costo primo más los gastos de fabricación, que también se establece como: Mate
Costo de distribución: afecta los ingresos obtenidos en un periodo determinado, siendo establecido como: Gastos de v
Costo total: será igual a la suma del costo de distribución más el costo de producción.
- Cargos directos: son aquellos que se pueden identificar plenamente ya sea en su aspecto físico o de valor en ca
- Cargos indirectos: son aquellos que no se pueden localizar en forma precisa en una unidad producida, absorbié
· Materiales indirectos.
Materiales indirectos son aquellos que por su cantidad en la producción no es práctico precisarlos en cada unidad pro
Mano de obra indirecta se consideran todos los salarios o sueldos que prácticamente es imposible aplicar a la unidad
Otros Gastos de fabricación indirectos agrupan todas las demás erogaciones que siendo derivadas de la producción no
establecido como: Gastos de venta + Gastos de administración + Gastos financieros de operación compra venta.
aspecto físico o de valor en cada unidad producida, y como tales tenemos: las materias primas básicas y la mano de obra directa
recisarlos en cada unidad producida y que en términos generales los podemos considerar como accesorios de fabricación.
imposible aplicar a la unidad producida, como sueldos de superintendente, de ayudantes, de mozos de fábrica, etc.
70 700
70 700
70 420
TOTAL DE
COSTOS
VARIABLES 152,435
S PONEDORAS
precio unitar costo total
198 3960
33.5 502.5
0.75 375
220 44000
617 123400
433 21650
23 1150
195037.5
y la mano de obra directa en la fabricación.
ios de fabricación.
fábrica, etc.
Mano de Obra
Mano de obra es el esfuerzo humano indispensable para transformar la materia prima.
EJEMPLO1
EJEMPLO2
Estructura organizacional
presidente 1
gerente financiero 1
gerente de produccio 1
gerente de mercadeo 1
gerente de control de 1
vigilantes 3
veterinarios 4
acarreadores 2
seleccionadores 2
cargadores 2
total
Mano de Obra
SALARIOS.
Mayo Junio ANUAL AGUINALDO IMPUESTOS
BRUTO 20 dias ISPT*
nizacional
8,000.00 96,000.00
5,500.00 66,000.00
5,000.00 60,000.00
4,500.00 54,000.00
5,000.00 60,000.00
2,800.00 100,800.00
2,520.00 120,960.00
2,520.00 60,480.00
2,660.00 63,840.00
2,500.00 60,000.00
742,080.00
63,093.10
2,337.15
43,085.48
26,525.06
19,900.90
154,941.69
GASTOS
Gasto: es toda erogación clasificada en conceptos definidos, pendiente de aplicación al
objetivo que los originó, del cual formaran su costo; por ejemplo: gasto de materiales
utilizados, gasto de salarios pagados y gastos inherentes a la producción, que al conjuntarse
forman el costo de elaboración; y así también tenemos gastos de venta, gastos de
administración, gastos financieros, conceptos que integran el costo de distribución del
ingreso del mes, semestre o año.
GASTOS DE OPERACIÒN ANUAL ENERO
Agua 975.00 70
Luz 300.00
Internet 200.00
Telefono 1,000.00
Gasolina 2,000.00
Propaganda y publicidad 2,500.00
Equipo de computo elèctronico 24,000.00
Papeleria y utiles 2,500.00
Insumos para el proceso productivo(paja,plastico,etc.) 1,000.00
Equipo de trabajo y protecciòn(guantes,botas,etc.) 4,000.00
Mobiliario y equipo de oficina 15,000.00
TOTAL DE GASTOS DE OPERACIÓN 53,475.00
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
80 100 100 80 70 95 60 60
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
50 90 120
MENU
TABLA DE AMORTIZACION
CAPITAL K 6,514,539.45
% de interes 8.5
Plazo: 5
Factor de amortizacion: 1,302,907.89
Rescate Total RESCATE ACUMULADO FACTOR DEP AÑO 1 AÑO2 AÑO 3 AÑO 4
4,500
6,210
38,167
2,563
288
13,140
36,072
181,440
3,773
286,153
UAL
IMPUESTOS
IP IMPUESTO PREDIAL
ISN IMPUESTO SOBRE NOMINA
RE 16 IVA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
GR 16 ISPT IMPUESTOS SOBRE EL PRODUCTO DEL TRABAJO
ES ISR IMPUESTOS SOBRE REMUNERACIONES (HONORARIOS)
AR
A TENENCIAS
M
EN
Ú
FLUJO DE EFECTIVO
años ´0 1 2
INGRESOS 153,846.00 162,855.00
Inversión 6,514,539.45
Estudios de Preinversión
INGRESOS x venta 153,846.00 162,855.00
HUEVO 153,846.00 162,855.00
SUBPRODUCTO 1 - -
SUBPRODUCTO 2 - -
EGRESOS 922,912.09 959,828.57
Inversión 6,514,539.45
Costos de Produccion 6,272.11 6,522.99
Gastos 666,639.98 693,305.58
Mano de Obra 250,000.00 260,000.00
Utilidad Bruta - 769,066.09 - 796,973.57
Impuestos
Amortización 1,856,643.74 1,745,896.57
Depreciación - 286,152.92 286,152.92
Valor de rescate
Flujo de Efectivo - 2,911,862.75 - 2,829,023.07
FECTIVO
3 4 5
332,955.00 346,500.00 423,900.00
- 16,892,831.61
2 3 4 5
2013 2014 2015 2016
AÑO 4 AÑO 5
6 7 8
2017 2018 2019
VAN
- 16,892,831.61
Err:504
A INVERSION - 23,407,371.06
DATOS FINANCIEROS TIR
INVERSION INICIAL 6,514,539.45
INTERES DE LA TASA DE DESCUENTO 8.5 %
Factor de Interés Interes/100 0.085
1
2012
CALCULO DE LA VAN
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
- 16,892,831.61
2 3 4 5
2013 2014 2015 2016
AÑO 4 AÑO 5
6 7 8
2017 2018 2019
VAN
- 16,892,831.61
Err:504
A INVERSION - 23,407,371.06
LA RELACION COSTO / BENEFICIO SE DETERMINA DE LA SIGUIENTE MANERA
HOJA DE DATOS
DATOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6
V= 17565.8 15,013.07 12,613.48 10,355.24 8,279.81 6393.15
CF= 72240
CV= 508241.28
PVU= 7.00
P.E.M.= 2,496.75
P.E.U.=
DE EQUILIBRIO
CF
1 – ( CV / V )
NO VIABLE
PRODUCTO: SORGO GRANO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4
INVERSION 600,000.00
GASTOS 150,000.00
Mano de Obra
Pago Mensual individual
Gerente 10,000.00
Secretaria 5,500.00
Tecnicos (2) 7,000.00
Jornaleros (4) 2,000.00
45,000.00
60,000.00