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TALLER DEL AREA CONTABLE


PRESENTACION
Guía para uso del taller

El POLITECNICO GRANCOLOMBIANO a través de la Facultad de Administración de


Empresas pone a disposición de la Comunidad Universitaria el presente software contable.

Este producto es resultado del trabajo en equipo de JORGE E. BEJARANO C, HECTOR


GUTIERREZ y RICARDO DUEÑAS, Profesores de la Institución.

Con este software, se pretende que los alumnos de la Facultad de


Administración de Empresas cuenten con una Herramienta que les permita
poner en practica los conocimientos adquiridos durante las clases de Contabilidad I
Esta aplicación ha de facilitar a los estudiantes una mejor comprensión del tema, para
su posterior aplicación en la vida profesional,

El taller ha de servir como herramienta para la recopilación de la información que se


requiera para fundamentar el análisis y la toma de decisiones,

Se considera de especial importancia la participación y el compromiso del estudiante para


que evalúe y practique el taller que se presenta; para lograr los siguientes objetivos:
1. Comprensión de los temas tratados en clase,
2. Soporte para el desarrollo de ejercicios planteados por el profesor de la materia

3. Que le permita al estudiante aclarar dudas con relación a los temas vistos en clase.
4. Como herramienta fundamental para el entendimiento y aplicación del programa de
Contabilidad II.
5. Soporte para su aplicación en la vida profesional.
El primer paso para alcanzar estos objetivos es realizar el presente Taller, teniendo en
cuenta los procedimientos que a continuación se detallan:
1. Analizar el enunciado del ejercicio
2. El desarrollo del ejercicio implica seguir en su orden los siguientes pasos:
2.1 Estudiar el Balance Inicial (valores dados)

2.2 Hacer los registros Contables correspondientes a cada una de las transacciones propuestas
2.3 Elaborar los Asientos de Ajuste
2.4 Registrar los Asientos de Cierre
2.5 Registrar el Movimiento por Asientos en Cuentas T

2.6 Mayorizar de acuerdo a la sumatoria de los movimientos Débitos y Créditos de cada una de las Cuentas T
2.7 Elaborar el Estado de Resultados Ajustado
2.8 Elaborar el Balance General Ajustado
Este proceso se encuentra esquematizado en la Estructura del Programa
3. Para desarrollar el Taller, Usted cuenta con las siguientes ayudas:
3.1 Contacto con los Profesores
3.2 Corrección de errores
3.3 Sitios de Interés
3.4 Procedimiento para el Ciclo Contable

Para cualquier sugerencia favor contactar a cualquiera de los profesores.


ENUNCIADO DEL EJERCICIO
A partir del Balance Inicial de la Empresa ¨La Cándida¨, usted debe:
Taller a) Registrar las operaciones, y
b) Presentar los Informes Financieros
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Número Transacciones

1 Se compra Mercancía por la suma de $ 10 millones.


Se cancela con cheque y con descuento del 20% por pago de contado

2 Se cancelan los Sueldos Administrativos.


Se gira un cheque por valor de $ 3.600.000

3 Se cancela en efectivo $ 1.800.000 por concepto de Servicios Públicos

4 Se vende Mercancía por $ 15 millones.


Se hace un descuento del 10% por pago de Contado

5 Se recibe en efectivo $ 1.404.000 por concepto de Intereses

6 Se Compran mercancias por la suma de $5,000,000 para lo cual


la adquisición es a crédito y el plazo de pago acordado es de 90 días.

SUPUESTO: El Inventario Final de Mercancías cuesta $ 16 millones

Se pide:

A Efectuar el Registro Contable de las anteriores transacciones


B Elaborar los Asientos de Ajuste
C Elaborar los Asientos de Cierre
D Elaborar las Cuentas T
E Mayorizar
F Presentar el Estado de Resultados
G Presentar el Balance General
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C.P. CARLOS IVAN MESA LLANOS


C.P. CARLOS IVAN MESA LLANOS
TUTOR CORP. UNIVERSITARIA REMINGTON
TUTOR CORP. UNIVERSITARIA REMINGTON

Contador Publico, Especialista en tributaria, vinculado


Contador Publico,
al cuerpo docenteEspecialista
de la CUR, en tributaria,
Iteandes vinculado
/ Asesor
al cuerpo docente de la CUR, Iteandes / Asesor
Independiente de diferentes empresas e intstituciones
Independiente
del de diferentes
sector publicoempresas
y privado.e intstituciones
del sector publico y privado.

carimesa@hotmail.com
Regresar
a, vinculado
ria, vinculado
/ Asesor
ststituciones
/ Asesor
ntstituciones
.
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Elija una de las siguientes opciones
Los Autores Corrección de errores Presentación Sitios de interés Ciclo contable

Balance Inicial
PRIMERA
ETAPA
= Pasivo
Balance inicial Activo

Patrimonio

Movimiento Contable
SEGUNDA Debe
ETAPA = Caja 100
Registro contables transacciones Bancos
Sumas Iguales 100

Asientos de Ajuste
TERCERA Debe
ETAPA = Gto. Depreciación 20
Asientos de ajuste Deprec. Acumul.
Sumas Iguales 20

Asientos de Cierre
CUARTA Debe
ETAPA Pérdidas y Ganancias 70
Asientos de cierre = Gto. Sueldos
Gto. Arriendo
Gto. Honorarios
Sumas Iguales 70

Caja
QUINTA Debe Haber
ETAPA 10 5
Cuentas T = 60 30
20
10
70 65

Cuentas Saldo Inicial


SEXTA Debe
ETAPA Caja 100
Mayorización = Proveedores
Capital
Sumas Iguales 100

Estado de Resultados
SEPTIMA Cuentas Saldo
ETAPA Ventas 300
Preparación y - Costo M/cia Vendida 100
Presentación de = Utilidad Bruta 200
Estados Financieros: + Otros Ingresos 50
* Estado de Resultados - Otros Egresos 20
* Balance General = Utilidad antes Imptos 230
- Imptos 81
= Utilidad desp. Imptos 150
- Reserva Legal 15
= Utilidad a Distribuir 135
Enunciado del ejercicio

Ecuación Contable
Activo = Pasivo + Patrimonio

ento Contable
Haber Partida Doble
La suma de los Débitos
100 es igual a la suma de
100 los Créditos

os de Ajuste
Haber

20
20

os de Cierre
Haber

30
15
25
70
Saldo Inicial Movimiento Saldo Final
Haber Debe Haber Debe Haber
70 65 105
30 10 5 25
70 10 80
100 80 80 105 105

Balance General Ajustado


PASIVO

Impuestos
81
ACTIVO
PATRIMONIO

Reserva Legal
15
Utilidad
135

Regresar Inmediatamente
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CORRECCION DE ERRORES

Errores en que se puede incurrir

Este tipo de error se presenta


cuando el cursor está ubicado
en la celda correcta, pero el
dato que se introduce no es
lógico para la transacción

Este tipo de error se presenta


cuando el cursor No está ubicado
en la celda correcta.
(El dato introducido puede ser
correcto o incorrecto)

Forma correcta para introducir la información

Politécnico
Se compra mercancía Grancolombiano
por la suma de $ Digite en esta celda el Escriba en números,
valor de la compra de
8,000,000 el valor que el ejercicio
la mercancía
canceladas con cheque solicita
Descuento por pronto pago:
15% Politécnico
Grancolombiano Escriba en números,
Digite en esta celda el valor que el ejercicio
la tasa de descuento
por pronto pago solicita

Forma correcta para Sumar

J J J J J
Cuentas Débito Crédito
Compras 5,000,000
Descuento en compras 1,000,000
Bancos 4,000,000
Sumas Iguales =SUMA(C34:C36) =SUMA(D34:D36)

Botón
Autosuma 

Forma incorrecta para Sumar

L
Cuentas Débito Crédito
Compras 5,000,000
Descuento en compras 1,000,000
Bancos 4,000,000
Sumas Iguales =C34+C35+C36 =D34+D35+D36

Este procedimiento para sumar, no es recomendado utilizar

Regresar
Escriba en números,
el valor que el ejercicio

Escriba en números,
el valor que el ejercicio
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SITIOS DE INTERES

Desde aquí te puedes conectar con:

etc. http://e1.biz.yahoo.com/glosario/a.html

http://www.lafacu.com/apuntes/contabilidad/default.htm

http://campus.gda.itesm.mx/lcpf/presentacion/sld003.htm

http://www.logistica.com.uy/index.html#bk
DIAGRAMA DE FLUJO DE LA INFORMACION COMERCIAL
A TRAVES DEL SISTEMA CONTABLE

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MOSTRAR la forma como se crea, se procesa y
Objetivo se obtiene información útil para tomar decisiones

Es el Intercambio de un bien o
Transacción la prestación de un Servicio, a
cambio de una cantidad de Dinero

Solamente se registran las Transacciones


Asientos Contables que tengan un documento como Soporte

En orden Cronológico, registra la historia


Libro Diario comercial de la empresa.

Se obtiene el Saldo Final de todas y cada


Libro Mayor una de las cuentas

Los reportes financieros básicos son:


* Estado de Resultados
Informes Financieros * Balance General
***

***
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EMPRESA CANDIDA S.A.
Balance General
31 de Diciembre de X

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE 60,000,000
CAJA 15,000,000
BANCOS 45,000,000
DEUDORES 3,900,000
CLIENTES 3,900,000
INVENTARIOS 27,109,000
MERCANCIAS NO FABRICADA 5,000,565
INVENTARIO DE MATERIAS 7,875,000
INVENTARIO DE PRODUCTOS 14,233,435
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 91,009,000
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 18,100,000
EQUIPO DE OFICINA 9,000,000
(-)DEPRECIACION ACUMULA 800,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANS 11,000,000
(-)DEPRECIACION ACUMULA 1,100,000
CARGOS DIFERIDOS 2,400,000
GASTOS PAGADOS POR ANTI 2,400,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 20,500,000
TOTAL ACTIVO 111,509,000

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS 15,500,000
BANCOS NACIONALES 15,500,000
PROVEEDORES 16,600,000
NACIONALES 16,600,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 32,100,000
PASIVO A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES LABORALES 2,400,000
CESANTIAS CONSOLIDADAS 2,400,000
IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES 2,500,000
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 2,500,000
ABONOS DIFERIDOS 1,500,000
INGRESOS RECIBIDOS POR 1,500,000
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 6,400,000
TOTAL PASIVO 38,500,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 60,000,000
APORTES SOCIALES 60,000,000
RESERVAS 9,000,000
RESERVAS OBLIGATORIAS 9,000,000
RESULTADO DEL EJERCICIO 4,009,000
UTILIDADES RETENIDAS 4,009,000
TOTAL PATRIMONIO 73,009,000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 111,509,000
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REGISTRO DEL MOVIMIENTO CONTABLE
CONOCER las Cuentas que se afectan en una Transacción.
Objetivo ANALIZAR la naturaleza de los valores (Débito o Crédito)
DIFERENCIAR los asientos Simples y Compuestos
COMPRENDER el principio de la Partida Doble

Se compra mercancía Registro No. 1


por la suma de $ Cuentas Débito Crédito
10,000,000 Compras
canceladas con cheque Ingresos no Operacionales
Descuento por pronto pago: Bancos
20% Sumas Iguales -
Bienvenido. Por favor, inicie su práctica

Se cancelan los Registro No. 2


sueldos administrativos, Cuentas Débito Crédito
con cheque, por Gto. Sueldos Administrativos
la suma total de $ Bancos
3,600,000 Sumas Iguales
Bienvenido. Por favor, inicie su práctica

Se pagan en efectivo Registro No.3


los servicios públicos Cuentas Débito Crédito
por valor total de $ Gto. Servicios Públicos
1,800,000 Caja
Sumas Iguales
Bienvenido. Por favor, inicie su práctica

Registro No.4
Venta de mercancía por $ Cuentas Débito Crédito
15,000,000 Ventas
Descuento por pronto pago: Egresos no Operacionales
20% Caja
Sumas Iguales
Bienvenido. Por favor, inicie su práctica

Registro No. 5
Se reciben intereses Cuentas Débito Crédito
por la suma de $ Caja
1,404,000 Ingresos-Intereses Recibidos
Sumas Iguales
Bienvenido. Por favor, inicie su práctica

Compra de 1000 Kgs de Registro No. 6


materia prima por valor de $ Cuentas Débito Crédito
5,000,000 Compras
El plazo de pago Proveedores
acordado es de 90 días. Sumas Iguales
Bienvenido. Por favor, inicie su práctica
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ASIENTOS DE AJUSTE
Los ASIENTOS DE AJUSTE se utilizan para establecer los Saldos
Objetivo Reales de las Cuentas que intervienen en el periodo contable, y
que por cualquier razón requieren de su modificación.

Equipo de Oficina Registro No. 7


Costo Histórico Cuentas Débito Crédito
9,000,000 Gasto Depreciación Equipo de Oficina
Vida Util (Meses) Depreciación Acumulada
120 Sumas Iguales

Equipo de Transp. Registro No. 8


Costo Histórico Cuentas Débito Crédito
11,000,000 Gasto Depreciación Equipo de Transporte
Vida Util (Meses) Depreciación Acumulada
60 Sumas Iguales

Registro No. 9
Vida Util Cuentas Débito Crédito
12 Gastos Causados
Meses Gastos Pagados por Anticipado
Sumas Iguales

Registro No. 10
Vida Util Cuentas Débito Crédito
12 Ingresos Recibidos por Anticipado
Meses Ingresos No - Operacionales
Sumas Iguales
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ASIENTOS DE CIERRE
Objetivo
Las CUENTAS NOMINALES (o TRANSITORIAS o DE RESULTADO), se
cierran (o desaparecen) al final del periodo contable y se reemplaza por
la Cuenta de PERDIDAS Y GANANCIAS

ASIENTOS DE CIERRE No. 11


ASIENTOS DE CIERRE PARA MOVIMIENTO CUENTAS EGRESO
Cuentas Débito Crédito
Perdidas y Ganancias
Gta.Sueldos Administrativos
Gto.Servicios Públicos
Descuentos en Ventas
Compras
Sumas Iguales

ASIENTOS DE CIERRE No. 12


ASIENTOS DE CIERRE PARA MOVIMIENTO CUENTAS INGRESO
Cuentas Débito Crédito
Ventas
Ing. Intereses Recibidos
Descuento en Compras
Perdidas y Ganancias
Sumas Iguales

ASIENTOS DE CIERRE No. 13


ASIENTOS DE CIERRE REGISTRO INVENTARIOS
Cuentas Débito Crédito
Perdidas y Ganancias
Inventario Inicial de Mcias.
Sumas Iguales

ASIENTOS DE CIERRE No. 14


Inventario Final ASIENTOS DE CIERRE REGISTRO INVENTARIOS
de Mercancías Cuentas Débito Crédito
16,000,000 Inventario Final de Mcias.
Corresponde al Perdidas y Ganancias
SUPUESTO Sumas Iguales
dado en el ejercicio
(Ver enunciado) ASIENTOS DE CIERRE No. 15
ASIENTOS DE CIERRE PARA CUENTAS DE AJUSTE (EGRESOS)
Cuentas Débito Crédito
Pérdidas y Ganancia
Gasto Depreciación Equipo de Oficina
Gasto Depreciación Equipo de Transporte
Gastos Causados
Sumas Iguales

ASIENTOS DE CIERRE No. 16


ASIENTOS DE CIERRE PARA CUENTAS DE AJUSTE (INGRESOS)
Cuentas Débito Crédito
Pérdidas y Ganancia
Ingresos No Operacionales
Sumas Iguales

PERDIDAS Y GANANCIAS
DEBE HABER

PERDIDA NETA DEL EJERCICIO


TASA IMPOSITIVA 35%
PROVISION PAR IMPUESTOS
PERDIDA NETA DEL EJERCICIO

ASIENTOS DE CIERRE No. 17


Registro Provisión Impuestos
Cuentas Débito Crédito
Perdidas y Ganancias
Provisión Imporrenta
Sumas Iguales
¨
Tasa de Impuestos
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CUENTAS ' T'


SUMAR Débitos y Créditos por asientos contables
de cada una de las cuentas.
Los valores Débitos y Créditos se deben TRAER de las hojas:
Objetivo Registros Contables
Asientos de Ajuste
Asientos de Cierre

Caja Bancos
Débito Crédito Débito Crédito

Deprec Acum Eq Oficina Deprec Acum Eq Transp


Débito Crédito Débito Crédito

Proveedores Ingresos Recib Anticipado


Débito Crédito Débito Crédito

Descto. En Compras Gto. Sueldos Adtivos.


Débito Crédito Débito Crédito

Ingreso- Intereses Recib Ventas


Débito Crédito Débito Crédito
Gto. Deprec. Equipo Ofic. Gto. Deprec Equipo Transp
Débito Crédito Débito Crédito

Ingreso- Ing No Operac Provisión Imporrenta


Crédito Débito Crédito
TRAER de las hojas:

Mercancías
Débito Crédito

Cargos Diferidos
Débito Crédito

Compras
Débito Crédito

Gto. Servicios Pbcos.


Débito Crédito

Descto. en ventas
Débito Crédito
Gastos Causados
Débito Crédito

Perdidas y Ganancias
Débito Crédito
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PROCESO DE MAYORIZACION

Nombre de Saldo Mes Anterior


la Cuenta Debe Haber

CAJA 15,000,000
BANCOS 45,000,000
CLIENTES 3,900,000
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP 5,000,565
INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS 7,875,000
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 14,233,435
EQUIPO DE OFICINA 9,000,000
(-)DEPRECIACION ACUMULADA -800,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 11,000,000
(-)DEPRECIACION ACUMULADA -1,100,000
CARGOS DIFERIDOS 2,400,000
BANCOS NACIONALES 15,500,000
PROVEEDORES 16,600,000
OBLIGACIONES LABORALES 2,400,000
IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES 2,500,000
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 1,500,000
CAPITAL SOCIAL 60,000,000
RESERVAS 9,000,000
RESULTADO DEL EJERCICIO 0
UTILIDADES RETENIDAS 4,009,000
COMPRAS
DESCUENTO EN COMPRAS
GTO. SUELDOS ADMINISTRATIVOS
GTO. SERVICIOS PUBLICOS
INGRESO-INTERESES RECIBIDOS
VENTAS
DESCUENTO EN VENTAS
GTO. DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
GTO. DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE
GTO. CAUSADOS
ING. INGRESOS NO-OPERACIONALES
PROVISION IMPORRENTA
PERDIDAS Y GANANCIAS

SUMAS IGUALES 111,509,000 111,509,000


AYORIZACION

Movimiento Presente mes Saldo Siguiente Mes


Debe Haber Debe Haber
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VALORES
ESTADO DE RESULTADOS PARCIALES SUBTOTALES TOTALES

INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
Menos: DESCUENTO EN VENTAS
INGRESOS NO OPERACIONALES
INTERESES RECIBIDOS
OTROS INGRESOS

TOTAL INGRESOS

Menos: COSTO DE VENTAS


INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIAS
Mas: COMPRAS
Menos: DESCUENTO EN COMPRAS
COMPRAS NETAS
COSTO DE LA MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA
Menos: INVENTARIO FINAL DE MERCANCIAS
COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

Menos: GASTOS OPERACIONALES


GTO. ADMINISTRATIVOS
SUELDOS
SERVICIOS PUBLICOS
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
GASTOS CAUSADOS
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS:
DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE
TOTAL GASTOS DE VENTAS
TOTAL GASTOS OPERACIONALES

UTILIDAD NETA OPERACIONAL

Menos: PROVISION DE IMPORRENTA

UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO


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EMPRESA CANDIDA S.A.


Balance General Ajustado VALORES
Diciembre 31 de X PARCIALES TOTALES

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
BANCOS
DEUDORES
CLIENTES
INVENTARIOS
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP
INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
(-)DEPRECIACION ACUMULADA
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
(-)DEPRECIACION ACUMULADA
CARGOS DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
BANCOS NACIONALES
PROVEEDORES
NACIONALES
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES LABORALES
CESANTIAS CONSOLIDADAS
IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
ABONOS DIFERIDOS
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
APORTES SOCIALES
RESERVAS
RESERVAS OBLIGATORIAS
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
UTILIDADES RETENIDAS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

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