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3. Que le permita al estudiante aclarar dudas con relación a los temas vistos en clase.
4. Como herramienta fundamental para el entendimiento y aplicación del programa de
Contabilidad II.
5. Soporte para su aplicación en la vida profesional.
El primer paso para alcanzar estos objetivos es realizar el presente Taller, teniendo en
cuenta los procedimientos que a continuación se detallan:
1. Analizar el enunciado del ejercicio
2. El desarrollo del ejercicio implica seguir en su orden los siguientes pasos:
2.1 Estudiar el Balance Inicial (valores dados)
2.2 Hacer los registros Contables correspondientes a cada una de las transacciones propuestas
2.3 Elaborar los Asientos de Ajuste
2.4 Registrar los Asientos de Cierre
2.5 Registrar el Movimiento por Asientos en Cuentas T
2.6 Mayorizar de acuerdo a la sumatoria de los movimientos Débitos y Créditos de cada una de las Cuentas T
2.7 Elaborar el Estado de Resultados Ajustado
2.8 Elaborar el Balance General Ajustado
Este proceso se encuentra esquematizado en la Estructura del Programa
3. Para desarrollar el Taller, Usted cuenta con las siguientes ayudas:
3.1 Contacto con los Profesores
3.2 Corrección de errores
3.3 Sitios de Interés
3.4 Procedimiento para el Ciclo Contable
Se pide:
carimesa@hotmail.com
Regresar
a, vinculado
ria, vinculado
/ Asesor
ststituciones
/ Asesor
ntstituciones
.
Estructura del Programa
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Elija una de las siguientes opciones
Los Autores Corrección de errores Presentación Sitios de interés Ciclo contable
Balance Inicial
PRIMERA
ETAPA
= Pasivo
Balance inicial Activo
Patrimonio
Movimiento Contable
SEGUNDA Debe
ETAPA = Caja 100
Registro contables transacciones Bancos
Sumas Iguales 100
Asientos de Ajuste
TERCERA Debe
ETAPA = Gto. Depreciación 20
Asientos de ajuste Deprec. Acumul.
Sumas Iguales 20
Asientos de Cierre
CUARTA Debe
ETAPA Pérdidas y Ganancias 70
Asientos de cierre = Gto. Sueldos
Gto. Arriendo
Gto. Honorarios
Sumas Iguales 70
Caja
QUINTA Debe Haber
ETAPA 10 5
Cuentas T = 60 30
20
10
70 65
Estado de Resultados
SEPTIMA Cuentas Saldo
ETAPA Ventas 300
Preparación y - Costo M/cia Vendida 100
Presentación de = Utilidad Bruta 200
Estados Financieros: + Otros Ingresos 50
* Estado de Resultados - Otros Egresos 20
* Balance General = Utilidad antes Imptos 230
- Imptos 81
= Utilidad desp. Imptos 150
- Reserva Legal 15
= Utilidad a Distribuir 135
Enunciado del ejercicio
Ecuación Contable
Activo = Pasivo + Patrimonio
ento Contable
Haber Partida Doble
La suma de los Débitos
100 es igual a la suma de
100 los Créditos
os de Ajuste
Haber
20
20
os de Cierre
Haber
30
15
25
70
Saldo Inicial Movimiento Saldo Final
Haber Debe Haber Debe Haber
70 65 105
30 10 5 25
70 10 80
100 80 80 105 105
Impuestos
81
ACTIVO
PATRIMONIO
Reserva Legal
15
Utilidad
135
Regresar Inmediatamente
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CORRECCION DE ERRORES
Politécnico
Se compra mercancía Grancolombiano
por la suma de $ Digite en esta celda el Escriba en números,
valor de la compra de
8,000,000 el valor que el ejercicio
la mercancía
canceladas con cheque solicita
Descuento por pronto pago:
15% Politécnico
Grancolombiano Escriba en números,
Digite en esta celda el valor que el ejercicio
la tasa de descuento
por pronto pago solicita
J J J J J
Cuentas Débito Crédito
Compras 5,000,000
Descuento en compras 1,000,000
Bancos 4,000,000
Sumas Iguales =SUMA(C34:C36) =SUMA(D34:D36)
Botón
Autosuma
L
Cuentas Débito Crédito
Compras 5,000,000
Descuento en compras 1,000,000
Bancos 4,000,000
Sumas Iguales =C34+C35+C36 =D34+D35+D36
Regresar
Escriba en números,
el valor que el ejercicio
Escriba en números,
el valor que el ejercicio
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SITIOS DE INTERES
etc. http://e1.biz.yahoo.com/glosario/a.html
http://www.lafacu.com/apuntes/contabilidad/default.htm
http://campus.gda.itesm.mx/lcpf/presentacion/sld003.htm
http://www.logistica.com.uy/index.html#bk
DIAGRAMA DE FLUJO DE LA INFORMACION COMERCIAL
A TRAVES DEL SISTEMA CONTABLE
Es el Intercambio de un bien o
Transacción la prestación de un Servicio, a
cambio de una cantidad de Dinero
***
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EMPRESA CANDIDA S.A.
Balance General
31 de Diciembre de X
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE 60,000,000
CAJA 15,000,000
BANCOS 45,000,000
DEUDORES 3,900,000
CLIENTES 3,900,000
INVENTARIOS 27,109,000
MERCANCIAS NO FABRICADA 5,000,565
INVENTARIO DE MATERIAS 7,875,000
INVENTARIO DE PRODUCTOS 14,233,435
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 91,009,000
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 18,100,000
EQUIPO DE OFICINA 9,000,000
(-)DEPRECIACION ACUMULA 800,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANS 11,000,000
(-)DEPRECIACION ACUMULA 1,100,000
CARGOS DIFERIDOS 2,400,000
GASTOS PAGADOS POR ANTI 2,400,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 20,500,000
TOTAL ACTIVO 111,509,000
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS 15,500,000
BANCOS NACIONALES 15,500,000
PROVEEDORES 16,600,000
NACIONALES 16,600,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 32,100,000
PASIVO A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES LABORALES 2,400,000
CESANTIAS CONSOLIDADAS 2,400,000
IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES 2,500,000
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 2,500,000
ABONOS DIFERIDOS 1,500,000
INGRESOS RECIBIDOS POR 1,500,000
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 6,400,000
TOTAL PASIVO 38,500,000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 60,000,000
APORTES SOCIALES 60,000,000
RESERVAS 9,000,000
RESERVAS OBLIGATORIAS 9,000,000
RESULTADO DEL EJERCICIO 4,009,000
UTILIDADES RETENIDAS 4,009,000
TOTAL PATRIMONIO 73,009,000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 111,509,000
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REGISTRO DEL MOVIMIENTO CONTABLE
CONOCER las Cuentas que se afectan en una Transacción.
Objetivo ANALIZAR la naturaleza de los valores (Débito o Crédito)
DIFERENCIAR los asientos Simples y Compuestos
COMPRENDER el principio de la Partida Doble
Registro No.4
Venta de mercancía por $ Cuentas Débito Crédito
15,000,000 Ventas
Descuento por pronto pago: Egresos no Operacionales
20% Caja
Sumas Iguales
Bienvenido. Por favor, inicie su práctica
Registro No. 5
Se reciben intereses Cuentas Débito Crédito
por la suma de $ Caja
1,404,000 Ingresos-Intereses Recibidos
Sumas Iguales
Bienvenido. Por favor, inicie su práctica
Registro No. 9
Vida Util Cuentas Débito Crédito
12 Gastos Causados
Meses Gastos Pagados por Anticipado
Sumas Iguales
Registro No. 10
Vida Util Cuentas Débito Crédito
12 Ingresos Recibidos por Anticipado
Meses Ingresos No - Operacionales
Sumas Iguales
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ASIENTOS DE CIERRE
Objetivo
Las CUENTAS NOMINALES (o TRANSITORIAS o DE RESULTADO), se
cierran (o desaparecen) al final del periodo contable y se reemplaza por
la Cuenta de PERDIDAS Y GANANCIAS
PERDIDAS Y GANANCIAS
DEBE HABER
Caja Bancos
Débito Crédito Débito Crédito
Mercancías
Débito Crédito
Cargos Diferidos
Débito Crédito
Compras
Débito Crédito
Descto. en ventas
Débito Crédito
Gastos Causados
Débito Crédito
Perdidas y Ganancias
Débito Crédito
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PROCESO DE MAYORIZACION
CAJA 15,000,000
BANCOS 45,000,000
CLIENTES 3,900,000
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP 5,000,565
INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS 7,875,000
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 14,233,435
EQUIPO DE OFICINA 9,000,000
(-)DEPRECIACION ACUMULADA -800,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 11,000,000
(-)DEPRECIACION ACUMULADA -1,100,000
CARGOS DIFERIDOS 2,400,000
BANCOS NACIONALES 15,500,000
PROVEEDORES 16,600,000
OBLIGACIONES LABORALES 2,400,000
IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES 2,500,000
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 1,500,000
CAPITAL SOCIAL 60,000,000
RESERVAS 9,000,000
RESULTADO DEL EJERCICIO 0
UTILIDADES RETENIDAS 4,009,000
COMPRAS
DESCUENTO EN COMPRAS
GTO. SUELDOS ADMINISTRATIVOS
GTO. SERVICIOS PUBLICOS
INGRESO-INTERESES RECIBIDOS
VENTAS
DESCUENTO EN VENTAS
GTO. DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
GTO. DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE
GTO. CAUSADOS
ING. INGRESOS NO-OPERACIONALES
PROVISION IMPORRENTA
PERDIDAS Y GANANCIAS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
Menos: DESCUENTO EN VENTAS
INGRESOS NO OPERACIONALES
INTERESES RECIBIDOS
OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
BANCOS
DEUDORES
CLIENTES
INVENTARIOS
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP
INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
(-)DEPRECIACION ACUMULADA
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
(-)DEPRECIACION ACUMULADA
CARGOS DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
BANCOS NACIONALES
PROVEEDORES
NACIONALES
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES LABORALES
CESANTIAS CONSOLIDADAS
IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
ABONOS DIFERIDOS
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
APORTES SOCIALES
RESERVAS
RESERVAS OBLIGATORIAS
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
UTILIDADES RETENIDAS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO