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Introducción

La administración financiera comprende todo lo relacionado al manejo de los fondos


económicos que poseen las organizaciones; el desarrollo de esta materia, tiene
como objetivo reconocer el origen y la evolución de las finanzas concentrándose en
las técnicas y conceptos básicos en una manera clara y concisa. De todas formas
no podemos ignorar que los conceptos que abarcan a la administración financiera
no han sufrido cambios drásticos, y en cuanto a la aplicación de los mismos
podemos decir que se ha visto influenciada por un ambiente realmente competitivo,
como también por ciertos cambios que han resultado significativos en los mercados
financieros que generan funciones en el mercado de control en el cual se suelen
hacer adquisiciones estratégicas que fortalecen a diferentes organizaciones a nivel
mundial.
Administración Financiera
Comúnmente se asume que el objetivo principal de la Administración Financiera
radica en la maximización de las utilidades, pues bien, en la práctica es mucho más
que eso, y lo es dado que pese a la importancia de la utilidad, existen factores tales
como la sostenibilidad y el crecimiento, que hacen que el objetivo básico financiero
trascienda el corto plazo.
Por definición, la Administración Financiera dentro de una organización, consiste en
la planificación de los recursos económicos, para definir y determinar cuáles son las
fuentes de dinero más convenientes, para que dichos recursos sean aplicados en
forma óptima, y así poder asumir todos los compromisos económicos de corto,
mediano y largo plazo; expresos y latentes, que tenga la empresa, reduciendo
riesgos e incrementando el valor de la organización, considerando la permanencia
y el crecimiento en el mercado, la eficiencia de los recursos y la satisfacción del
personal.
En un marco conceptual general la administración financiera se puede considerar
como una forma de la economía aplicada que se sustenta en alto grado en
conceptos económicos.
Estados Financieros Básicos
Los estados financieros, también denominados estados contables nos permiten
conocer cuál es la situación económica y financiera de una empresa durante un
tiempo determinado. Los estados financieros son cada uno de los elementos que
conforman las cuentas anuales de las empresas y que sirven para valor el momento
en el que se encuentra cada organización después del ejercicio económico.
Los estados financieros proporcionan a sus usuarios información útil para la toma
de decisiones Es esa la razón por la cual se resume la información de todas las
operaciones registradas en la contabilidad de un negocio para producir información
útil en la toma de decisiones. Los estados financieros provienen del resumen de la
información contable.
Los principales estados financieros que ayudan a conocer la situación financiera de
una empresa son los siguientes:
1. Balance general: también denominado balance de situación, o estado de
situación patrimonial, es el estado financiero en el que muestra la situación de la
empresa en un momento concreto. Es el más importante para comprender de forma
exacta cómo está la empresa. Es como una fotografía del momento actual de la
empresa, económicamente hablando.
2. Estado de resultados: llamado igualmente estado o cuenta de perdidas y
ganancias. Aquí se muestran todos los ingresos y gastos que ha tenido la empresa
durante el tiempo que se está examinando. Ayuda a comprender la situación
financiera de la empresa y la líquidez de la dispone.
3. Estado de cambios en la situación financiera: este estado contable solo es
obligatorio en algunos países, por lo que su uso es minoritario a nivel mundial. Un
ejemplo de ello es que la Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
no la incluye dentro de los estados financieros básicos.
4. Estado de cambios en el patrimonio neto: en este estado financiero se
engloban todos los movimientos que haya realizado a la empresa y que afectan a
su patrimonio.
5. Estado de flujos de efectivo: aquí se muestran todas las variaciones de efectivo
que se han realizado en la empresa. Se pueden ver las fuentes del efectivo y la
forma en que se ha aplicado en la organización.
Toda esta información se suele presentar en un informe financiero en el que se
muestran todos los datos importantes que contienen los diferentes estados
financieros y que sirve para conocer cómo está la empresa en términos financieros.
Cuenta Pasivo
El pasivo se encuentra recogido en el balance de situación de la empresa según
está recogido en el Plan General de Contabilidad.
El pasivo consiste en las deudas que la empresa posee, recogidas en el balance de
situación, y comprende las obligaciones actuales de la compañía que tienen origen
en transacciones financieras pasadas.
Cuenta Activo
Un activo son bienes o derechos que la empresa posee.
Un activo es un bien que la empresa posee y que puede convertirse en dinero u
otros medios líquidos equivalentes.
Cuenta perdiga y ganancia
Es una parte fundamental de las cuentas anuales.
La cuenta de pérdidas y ganancias (PyG o cuenta de resultados) es el resumen de
todos los ingresos y todos los gastos que genera una organización durante un
ejercicio contable.
Se encuentra recogido en el Plan General Contable. Con la sustracción de los
gastos a los ingresos se puede calcular el resultado del ejercicio, es decir, los
beneficios (o pérdidas) de ese ejercicio.
En el sistema de cuentas, los gastos aparecen en el debe y los ingresos aparecen
en el haber. Junto con el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias
forma la parte más importante de las cuentas anuales.
Ecuación Patrimonial

La Ecuación Patrimonial es la resultante de comparar los recursos o Activos que


son propiedad de la empresa con las obligaciones internas (Patrimonio) y las
externas (Pasivo). Según el principio de dualidad económica la empresa como
persona es una ficción contable pues aunque esta sea una persona jurídica en
realidad no posee ningún recurso neto, pues todo lo que es de propiedad de la
misma lo adeuda bien a terceros (Pasivo) o bien a sus propietarios (Patrimonio).

Esta ecuación patrimonial posee dos términos: el de la izquierda representa todos


los recursos de propiedad de la empresa (Activo), el de la derecha representa a su
vez todas las obligaciones de la misma (Pasivo y Patrimonio) así:

Al igual que cualquier ecuación los términos iniciales pueden ser intercambiados
de la siguiente manera:

La ecuación patrimonial nos representa también la ya descrita cuenta T en donde


en el brazo izquierdo se encuentran los recursos de la empresa y en el derecho las
obligaciones u origen de estos recursos internas o externas así:
Análisis de estados financieros
El análisis de estados financieros es el proceso crítico dirigido a evaluar la posición
financiera, presente y pasada, y los resultados de las operaciones de una empresa,
con el objetivo primario de establecer las mejores estimaciones y predicciones
posibles sobre las condiciones y resultados futuros.
El análisis de estados financieros descansa en 2 bases principales de conocimiento:
el conocimiento profundo del modelo contable y el dominio de las herramientas de
análisis financiero que permiten identificar y analizar las relaciones y factores
financieros y operativos.
Los datos cuantitativos más importantes utilizados por los analistas son los datos
financieros que se obtienen del sistema contable de las empresas, que ayudan a la
toma de decisiones. Su importancia radica, en que son objetivos y concretos y
poseen un atributo de mensurabilidad.
Interpretación: es la transformación de la información de los estados financieros a
una forma que permita utilizarla para conocer la situación financiera y económica de
una empresa para facilitar la toma de decisiones.
Para una mayor comprensión se define el concepto de contabilidad que es el único
sistema viable para el registro clasificación y resumen sistemáticos de las
actividades mercantiles.
Entre las limitaciones de los datos contables podemos mencionar: expresión
monetaria, simplificaciones y rigieses inherentes a la estructura contable, uso del
criterio personal, naturaleza y necesidad de estimación, saldos a precio de
adquisición, inestabilidad en la unidad monetaria.
Razones Financieras
as razones financieras son indicadores utilizados en el mundo de las finanzas para
medir o cuantificar la realidad económica y financiera de una empresa o unidad
evaluada, y su capacidad para asumir las diferentes obligaciones a que se haga
cargo para poder desarrollar su objeto social.
La información que genera la contabilidad y que se resume en los estados
financieros, debe ser interpretada y analizada para poder comprender el estado de
la empresa al momento de generar dicha información, y una forma de hacerlo es
mediante una serie de indicadores que permiten analizar las partes que componen
la estructura financiera de la empresa.
Las razones financieras permiten hacer comparativas entre los diferentes periodos
contables o económicos de la empresa para conocer cuál ha sido el comportamiento
de esta durante el tiempo y así poder hacer por ejemplo proyecciones a corto,
mediano y largo plazo, simplemente hacer evaluaciones sobre resultados pasados
para tomar correctivos si a ello hubiere lugar.
Punto de Equilibrio
En muchas ocasiones hemos escuchado que alguna empresa está trabajando en
su punto de equilibrio o que es necesario vender determinada cantidad de unidades
y que el valor de ventas deberá ser superior al punto de equilibrio; sin embargo,
creemos que este término no es lo suficientemente claro o encierra información la
cual únicamente los expertos financieros son capaces de descifrar.

Sin embargo la realidad es otra, el punto de equilibrio es una herramienta financiera


que permite determinar el momento en el cual las ventas cubrirán exactamente los
costos, expresándose en valores, porcentaje y/o unidades, además muestra la
magnitud de las utilidades o perdidas de la empresa cuando las ventas excedan o
caen por debajo de este punto, de tal forma que este viene e ser un punto de
referencia a partir del cual un incremento en los volúmenes de venta generará
utilidades, pero también un decremento ocasionará perdidas, por tal razón se
deberán analizar algunos aspectos importantes como son los costos fijos, costos
variables y las ventas generadas.
Para la determinación del punto de equilibrio debemos en primer lugar conocer los
costos fijos y variables de la empresa; entendiendo por costos variables aquellos
que cambian en proporción directa con los volúmenes de producción y ventas, por
ejemplo: materias primas, mano de obra a destajo, comisiones, etc.
El Presupuesto
Un presupuesto es un plan operaciones y recursos de una empresa, que se formula
para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos
monetarios.
En otras palabras, hacer un presupuesto es simplemente sentarse a planear lo que
quieres hacer en el futuro y expresarlo en dinero. Un ejemplo son los viajes. Uno se
pone a planear, entre otras cosas, cuánto hay que gastar en pasajes o gasolina,
comidas y hospedaje. Y ya que has visto todo eso, entonces sabrás cuánto
necesitas ahorrar y, por lo tanto, cuándo te podrás ir.
Presupuesto de ingresos
El presupuesto de ingresos de una Entidad local está formado por la previsión de
los recursos que la entidad espera obtener en el año para financiar los gastos que
figuran en el presupuesto de gastos.
Los importes que figuran en el presupuesto de ingresos se denominan créditos del
presupuesto de ingresos y son una estimación o previsión, a diferencia del
presupuesto de gastos que suponen el límite de una autorización para gastar.
Esta diferencia es importante, puesto que si en la ejecución del presupuesto de
gastos los importes consignados no se pueden sobrepasar, excepto con las
salvedades que establece la normativa, la ejecución del presupuesto de ingresos
se realizará por la cantidad que efectivamente se obtenga en el año, con
independencia de la cantidad que se haya previsto obtener en el presupuesto inicial.
El presupuesto de ingresos se configura pues, como importe de los derechos de
cobro que una Entidad local prevé obtener para atender a sus gastos.
El presupuesto de ingresos se referirá a un ámbito temporal concreto, que será el
mismo al que se refiere el presupuesto de gastos, el año natural.
Por otra parte, de la definición anterior se desprende que los ingresos
presupuestarios están formados por los derechos de cobro que surjan en el año.
Es decir, el ingreso presupuestario no está formado por el importe que se haya
recaudado en el año, ni tampoco por los ingresos de carácter económico, los
ingresos presupuestarios son los derechos de cobro que tengan lugar en el año al
que se refiera el presupuesto.
Presupuesto de Gastos
El presupuesto de gastos de una Entidad local es la autorización que hace el Pleno
para que el gobierno de la Entidad pueda gastar. Esta autorización se refiere a un
periodo de tiempo determinado, un año, y establece el importe que, como máximo,
se puede gastar y en qué se debe realizar el gasto.
Para modificar la cantidad o la finalidad de los gastos presupuestados es necesario
tramitar unas modificaciones de crédito reguladas en la normativa.
Las cantidades que figuran en el presupuesto de gastos se denominan créditos
presupuestarios y forman parte del presupuesto de la entidad.
La autorización para que el gobierno de la Entidad local pueda gastar se concreta
en el denominado estado de gastos, en el que se incluirá con la debida
especificación, los créditos necesarios para atender al cumplimiento de las
obligaciones.
Se considera que se ha realizado el gasto cuando surge una obligación de pago, no
cuando se paga.
Por tanto, el presupuesto de gastos incluirá el importe de los créditos necesarios
para atender las obligaciones de pago que surjan en ese ejercicio. Como el
presupuesto, indica las cantidades máximas que puede gastar la Entidad local en
un año, las obligaciones de pago que hayan tenido lugar en ese año no pueden ser
superiores a los créditos presupuestados.
Bibliografía
http://www.emprendepyme.net/que-es-un-presupuesto.html
http://www.rendiciondecuentas.es/es/informaciongeneral/presupuestoentidades/Pr
esupuestoIngresos.html
https://www.gestiopolis.com/punto-de-equilibrio-como-se-determina/
https://www.abcfinanzas.com/administracion-financiera/que-es-administracion-
financiera
http://www.emprendepyme.net/estados-financieros-basicos.html