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Ayudantía numero 2

Nª 1.- Ejercicio de Compras y Ventas - Puntaje 40 Puntos

1.- El movimiento de las "EXISTENCIAS", de Compañìa JAVAR S.A., en OCTUBRE DE 2015, fuè el
siguiente:
1.1.- El Stock de las Existencias iniciales a Precio de Costo es de $ 3.830.400.
1.2.- Las Compras del perìodo al Proveedor "Coquimbo Ltda." Fa. 4834 Valor Total $ 36.735.300, a
éste valor se le efectúa un 2% descuento, Ch/.7582
1.3.- Las Ventas del perìodo al Cliente "El Ovallino S.A." Factura 4210 Valor Total $ 51.429.420, se
paga el IVA al contado, saldo 30 días crédito simple
1.4.- El Stock de las Existencias finales a Precio de Costo, son por $ 3.137.400
1.5.- El "Remanente" del mes anterior (Sep.2015), fúe de UTM 50,25 $ 2.238.788,
UTM Sep.2015 $ 44.243 - Oct.2015 $ 44.553 - Nov.2015 $ 44.776
1.6.- Se declara el IVA, en base a las operaciones habidas en el mes de OCTUBRE 2015, si se
produce pago, se hace con Ch/ 8753
SE PIDE :
1) Hacer sólo el Libro Mayor,
2) Determinar el "Costo de Ventas"
3) Presentar "El Resultado"
4) Declarar y Contabilizar el IVA OCTUBRE 2015 en el libro diario general

N° 2 balance general 8 columnas.

Cuentas Saldo deudor $ Cuentas Saldo acreedor $


Arriendos pagados 2.552.832 Ventas Nacionales 104.256.000
Costos de venta 43.540.416 Intereses Cobrados 2.664.000
Edificio e instalaciones 84.794.400 Retenciones por Pagar 2.119.968
Maquinarias y equipos 61.049.232 Préstamos Bancarios L.P. 22.118.400
Existencias de mercancía 30.713.616 Proveedores Nacionales 12.312.000
Iva crédito fiscal 2.009.952 Capital Social 115.200.000
Clientes nacionales 10.661.760 Remuneraciones por
Pagar 8.187.120
Banco de chile suc L/S 7.678.080 IVA Débito Fiscal 4.060.800
Caja 13.615.920
Gastos generales 3.746.880
Remuneraciones 10.555.200

Totales 270.918.288 Totales 270.918.288


N°3 compra ventas

El Inventario Inicial del mes de JUNIO de 2014, fué de $ 6.500.000 (neto). Las compras a V.Total Fa. 1580,
fueron de $ 15.470.000, se paga 80% al contado conCh/. 701 del Banco de Chile L/S, saldo crédito simple 60
días, el proveedor emite cobro al contado por aumento del precio, Nota Débito 72 por el 3,5% + IVA.
Las Ventas del mes de JUNIO 2014 Fa. 0115, a valores totales, fueron $ 19.040.000, las condiciones fueron,
pago al contado, se recibe Ch/. 053 BCI
El Inventario Final de las Mercancías asciende a $ 8.250.000

SE PIDE :

Hacer SOLO el Libro Mayor y determinar el RESULTADO Obtenido.

N°4 compras y ventas

Una Empresa, adquiere "mercancías" en ARGENTINA en el mes de Febrero, por un VALOR CIF de US$
100.000, una vez llegada las mercancías, se pagan los "derechos de aduana" del 5% + IVA del Valor CIF. Al
Agente de Aduana, se le cancelan honorarios con Fa. 1285 por $ 892.500 Valor Total. Todos éstos valores,
son cancelados con cheques del B.Chile Suc.L/S , a un T/C $ 505,10 por c/Dòlar También, se gira cheque por
$ 1.011.500, Valor Total, correspondiente a "almacenaje en puerto", por no retirar las mercancías de los
recintos de aduana, lo que no se realizó "exclusivamente" por descuido de la empresa ( Costo de Ventas ).
El flete de Aduana en Valparaíso a las bodegas de la empresa en La Serena, es con Fa 2783, por $ 833.000
Valor Total. Con los antecedentes dados,

Se Pide :

Considerar y controlar éstas operaciones, para indicar el precio de Venta Neto que deberá tener ésta
"MERCANCIA", para obtener una Utilidad del 35%, venta que se hizo al "contado", según Fa. 1259
operación que también deberá considerarse, para determinar el "Resultado Bruto". Deberà hacerse SOLO
las Cuentas "T"
y declararse el IVA, por las Compras y Ventas indicadas, considerar REMANENTE mes anterior UTM 175,82
Valor UTM FEBRERO.2014 $ 41.181 - MARZO.2014 $ 41.263 - ABRIL $ 41.469

Glosario

VALOR FOB = Valor Fa. Proveedor extranjero

VALOR CIF = Valor FOB +Fletes+Seguros, y otros, hasta Chile.