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CASO PRACTICO SOBRE PLAN ANUAL O PRESUPUESTO

MAESTRO

Grupo industrial del norte, S.A ha contratado a un experto para que ocupe
el puesto de director de presupuesto y se le ha asignado la tarea de elaborar
en el término de 5 días hábiles, el presupuesto maestro para el año 2018.
Para ello el sub director de presupuesto le proporciona la siguiente
información.
La compañía fabrica dos productos, que son el producto HZ-1 y el HR-2.
Requerimiento de los productos durante el año 2018.
HZ-1 HR-2
Materia prima J 0.5 litros 1 litro
Materia prima K 1 litro 0.5 litros
Hrs. Mano de obra 1 hora 1 hora
directa

La hora de mano de obra estimada para el 2018 costara $150, 1ro y 2do
semestre. Los gastos de fabricación indirectos se aplican con base en horas
con mano de obra directa
Inventarios

Final
Conceptos Inicial 1er 2do semestre costo
semestre
Materia prima J 1000 litros 800 litros 1er y 2do
semestre
Materia prima K 2000 litros 1000 litros $1000
Producto HZ-1 2500 unidades 2080 unidades 250
Producto HR-2 2000 unidades 1580 unidades
Suponga que los inventarios iniciales del 2do semestre serán iguales al final
de 1er semestre.

HZ-1 HR-2
Precio de venta anual $2000 $2500
Ventas proyectadas
para 2018:
Primer semestre 4000 u 3000 u
Segundo semestre 2000 u 4000 u

Nota: No hay inventario de artículos en proceso al final del año.


Los gastos de administración y venta para el año 2018 se estiman de la
siguiente manera:
 Sueldos y salarios........... $2,000,000
 Comisiones..................... 5% de ventas proyectadas
 Publicidad...................... 5% de ventas proyectadas
 Varios.............................. importe de $500,000
 Intereses/obligaciones. $100,000
Se estiman que los gastos indirectos de fabricación serán los siguientes:
 Gastos de mantenimiento....... $1,000,000
 Depreciación............................ 5% para el equipo, 3% para el oficio
 Electricidad................................$200,000 y $350,000 (1er y 2do semestre)
 Seguros...................................... $100,000
 Gastos varios............................ $400,000 y $700,000 (1er y 2do semestre)
Información adicional.
La tasa de impuestos sobre la renta... 35%
 Suponga que el costo integral de financiamiento de presupuestos es
deducible.
 La tasa de reparto de utilidades es de 10%
 En 2018 se cobrará completamente las cuentas por cobrar del 2017
 En 2018 se pagará el 70% de la compra de material y quedar por
pagar el resto
 El 80% de las ventas del 2018 se cobrará en ese periodo y quedará por
cobrar el resto
 Se paga el impuesto sobre la renta correspondiente al 2018.