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TESORERIA

PROCEDIMIENTO: Verificar que toda la documentación sustentatoria de la rendición de


viáticos como los comprobantes de pago estén autorizados por la SUNAT y que se haya
rendido en los plazos establecidos.

 La rendición de viáticos por el comisionado no se rinde de manera oportuna y


documentos de dudosa procedencia (falsificación de comprobantes de pago).

CONDICION: En la verificación de la rendición de viáticos se evidencio que no se


rindieron oportunamente y hay comprobantes no registrados en la SUNAT.

CRITERIO: Según el DECRETO SUPREMO N°007-2013-EF Artículo 3 de la rendición


de cuentas dice:

 “Las personas de acuerdo a lo establecido en el artículo 1° de la presente norma que


perciban viáticos deben presentar la respectiva rendición de cuenta y gastos de viaje
debidamente sustentada con los comprobantes de pago por los servicios de
movilidad, alimentación y hospedaje obtenidos hasta por un porcentaje no menor al
setenta por ciento (70%) del monto otorgado. El saldo resultante, no mayor al
treinta por ciento (30%) podrá sustentarse mediante Declaración Jurada, siempre
que no sea posible obtener comprobantes de pago reconocidos y emitidos de
conformidad con lo establecido por la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria – SUNAT. La rendición de cuentas deberá presentarse
dentro de los diez (10) días hábiles contados desde la culminación de la comisión de
servicios”.

CAUSA: Esto incurre porque no se tiene implementado un control interno específicamente


no hay una directiva de viáticos para el personal administrativo y gerencial.

EFECTO: Esto conlleva a que el comisionado y el área responsable de verificar y


recepcionar los documentos de la rendición puedan tener sanciones administrativas y hasta
penales si se comprueba que los documentos hayan sido falsificados y se recomienda
implementar una directiva de viáticos especificando los procedimientos y sanciones de la
misma.
PRESUPUESTO

PROCEDIMIENTO: Verificar los clasificadores presupuestales de acorde a la necesidad


de la entidad para optimizar y dinamizar la gestión de la entidad.

 La elaboración del PIA no se coordina con las demás áreas.

CONDICION:

En la verificación de los clasificadores presupuestales tienen hemos visto que no están


acorde a la necesidad de la entidad.

CRITERIO: Según la Directiva N° 001- 2014-CEPLAN Artículo 8 de la Ley del Sistema


Nacional de Presupuesto, N° 28411nos dice:

 “El presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado para el logro de


resultados a favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro de
metas de coberturas con eficacia y eficiencia por parte de las Entidades. Asimismo,
es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante
el año fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Público y
refleja los ingresos que financian dichos gastos”.

 “Por el ámbito de aprobación de los Presupuestos, éstos están conformados por la


Ley de Presupuesto del Sector Público, los Presupuestos de los Gobiernos
Regionales, los Presupuestos de los Gobiernos Locales y el Presupuesto del Fondo
Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y
sus empresas, así como los presupuestos de las entidades señaladas en el punto 2
del artículo 2 de la Ley General”.

CAUSA: El área de Presupuesto no coordinó con las áreas usuarias y no pidió sus POI alas
áreas correspondientes y el resumen de cuadro de necesidades del área de logística.

EFECTO: Esto conlleva a que haya un exceso de modificación presupuestal y el cual incide
que no haya una planificación adecuada las labores de la institución lo cual se recomienda
al área de planificación elabore el PIA de acuerdo a la normativa vigente en acuerdo con
toda las áreas.