SECRETARIA DE AGRICULTURA, GANADERÍA, DESARROLLO RURAL, PESCA Y ALIMENTACIÓN

FORMATO: CORRIDA FINANCIERA PROGRAMAS FAPPA Y PROMETE

NOMBRE DEL PROYECTO: Carniceria de Ajuchitan

VI. Análisis Financiero

V.1 PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
V.2 CÁLCULOS TÉCNICOS
V.2.1 MEMORIAS DE CÁLCULO
V.2.2 COSTOS DE OPERACIÓN
V.3 PROYECCIÓN FINANCIERA MINIMA A 5 AÑOS.
V.3.1 PROYECCIÓN DE COSTOS TOTALES DE PRODUCCIÓN
V.3.2 PROYECCIÓN DE INGRESOS
V.3.3 ESTADO DE RESULTADOS
V.3.4 FLUJO DE EFECTIVO
V.4 ANÁLISIS DE RENTABILIDAD
V.4.1 PUNTO DE EQUILIBRIO
INDICE Carniceria de Ajuch
PRESUPUESTO DE INV
CONCEPTOS UNIDAD CANTIDAD
ACTIVO FIJO
Vitrinas Carniceras Clasicas Serie VT Marca Metalfrio Equipo 1
Molino Para Carne Jr Mod MJ 22 Equipo 1
Sierra para carne Mod SJ-295 MARCA JR Equipo 1
Congelador Frigidaire FFFC22M6QW Equipo 1
Accesorios para carnicería Lote 1
Bascula de Mostrador BAR 8T Equipo 1
Acodicionamiento de local Presupuesto 1

ACTIVO DIFERIDO
Asistencia técnica y proyecto Servicio 1

CAPITAL DE TRABAJO
COSTOS VARIABLES
Compra de canal Canal 4
Mano de obra Presupueto 1
COSTOS FIJOS
Bolsa de plastico 1.5Kg Lote 1
Articulos de limpieza Lote 1

TOTAL

Conceptos de Inversión del Recurso del PROGRAMA

Vitrinas Carniceras Clasicas Serie VT Marca Metalfrio $ 52,000.00
Molino Para Carne Jr Mod MJ 22 $ 19,000.00
Sierra para carne Mod SJ-295 MARCA JR $ 34,000.00
Congelador Frigidaire FFFC22M6QW $ 11,280.00
Bascula de Mostrador BAR 8T $ 3,000.00
Compra de canal $ 60,720.00
Total $ 180,000.00
 Carniceria de Ajuchitan
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
COSTO UNITARIO MONTOS PROGRAMA SOCIOS
$ 139,514.00 $ 119,280.00 $ 20,234.00
$ 52,000.00 $ 52,000.00 $ 52,000.00 $ -

$ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 19,000.00 $ -

$ 34,000.00 $ 34,000.00 $ 34,000.00 $ -

$ 11,280.00 $ 11,280.00 $ 11,280.00 $ -

$ 10,234.00 $ 10,234.00 $ 10,234.00

$ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ -

$ 10,000.00 $ 10,000.00 $ - $ 10,000.00

$ 21,600.00 $ 21,600.00 $ -
$ 21,600.00 $ 21,600.00 $ 21,600.00

$ 77,888.00 $ 60,720.00 $ 17,168.00

$ 18,000.00 $ 72,000.00 $ 60,720.00 $ 11,280.00

$ 5,460.00 $ 5,460.00 $ - $ 5,460.00

$ 168.00 $ 168.00 $ - $ 168.00

$ 260.00 $ 260.00 $ - $ 260.00

$ 239,002.00 $ 201,600.00 $ 37,402.00

 TOTAL
$ 139,514.00
$ 52,000.00
$ 19,000.00
$ 34,000.00
$ 11,280.00
$ 10,234.00
$ 3,000.00
$ 10,000.00

$ 21,600.00
$ 21,600.00

$ 77,888.00

$ 72,000.00
$ 5,460.00

$ 168.00
$ 260.00

$ 239,002.00
INDICE Carniceria de Ajuchitan
MEMORIAS DE CÁLCULO DE COSTOS Y VENTAS
PARTE I: COMPOCICIÓN DE LA CANAL DE RES

1.1 Datos de referencia

Concepto Unidad Valor
Peso promedio de canal Kg 240
Precio de canal $/Kg $ 75.00
Costo de canal $ $ 18,000.00

1.2 Compocición porcentual de la canal de res

Peso Aproximado % de Valor
Cortes Porcentaje Kg económico
Lomo y sirloin 14.0% 33.6 18.0%
Costillar de lomo 10.0% 24.0 13.0%
Pierna 20.0% 48.0 19.0%
Falda 5.4% 13.0 5.4%
Costillas de flanco 8.6% 20.6 7.0%
Pecho 3.4% 8.2 2.9%
Brazuelo 4.0% 9.6 3.3%
Espaldilla 25.6% 61.4 22.4%
Desecho 9.0% 21.6 9.0%
Total 100% 240 100%

218.4
PARTE II: PROGRAMA DE VENTAS 8954.4

2.1 Programa mensual de ventas para el primer año

Concepto
1 2 3
Canales por semana 0.5 0.5 0.5
Canales por mes 2 2 2

2.2 Programa anual de ventas a cinco años

Años
Concepto
1 2 3
Canales promedio por mes 3.4 4 5
Canales promedio por año 41 48 60

PARTE III: COSTOS

3.1 Costos de la carne en el primer año

Concepto
 Concepto
1 2 3
Semanal $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00
Mensual $ 36,000.00 $ 36,000.00 $ 36,000.00

3.2 Costos de la carne a cinco años

Años
Concepto
1 2 3
Promedio Mensual $ 61,500.00 $ 72,000.00 $ 90,000.00
Promedio Anual $ 738,000.00 $ 864,000.00 $ 1,080,000.00

3.3 Requerimiento y costo de mano de obra primer año

Actividad
1 2 3
Carnicero 1 1 1
Ayudante 1 1 2

Jornales de carnicero al mes 28 28 28

Jornales de ayudante al mes 28 28 56

Costo de jornal carnicero $ 110.00 $ 110.00 $ 110.00

Costo de jornal ayudante $ 85.00 $ 85.00 $ 85.00

Costo mano de obra carnicero $ 3,080.00 $ 3,080.00 $ 3,080.00

Costo mano de obra ayudante $ 2,380.00 $ 2,380.00 $ 4,760.00

3.4 Requerimiento y costo de mano de obra a cinco años

Años
Actividad
1 2 3
Jornales de carnicero al mes 28 29 31
Jornales de ayudante al mes 28 29 31

Jornales de carnicero al año 336 348 372

Jornales de ayudante al año 336 348 372

Costo de jornal carnicero $ 110.00 $ 110.00 $ 110.00

Costo de jornal ayudante $ 85.00 $ 85.00 $ 85.00

Costo mano de obra carnicero $ 36,960.00 $ 38,280.00 $ 40,920.00

Costo mano de obra ayudante $ 28,560.00 $ 29,580.00 $ 31,620.00
Total de mano de obra $ 65,520.00 $ 67,860.00 $ 72,540.00

3.5 Servicios y consumibles

Concepto Unidad Costo unitario Requerimiento mens
Energía eléctrica Servicio $ 1,500.00 1
Agua potable Servicio $ 100.00 1
Administración y contabilidad Servicio $ 500.00 1
Bolsa de plastico 1.5Kg Kg $ 28.00 6
Articulos de limpieza Lote $ 65.00 4

PARTE IV: INGRESOS

4.1 Margenes de utilidad

Peso Aproximado
Cortes Costo por Kg % de utilidad
Kg
Lomo y sirloin 33.6 $ 96.43 35%
Costillar de lomo 24 $ 97.50 33%
Pierna 48 $ 71.25 31%
Falda 12.96 $ 75.00 17%
Costillas de flanco 20.64 $ 61.05 43%
Pecho 8.16 $ 63.97 41%
Brazuelo 9.6 $ 61.88 45%
Espaldilla 61.44 $ 65.63 37%
Total 218.4

4.2 Proyección de ingresos para el primer año

Concepto
1 2 3
Semana $ 11,022.00 $ 11,022.00 $ 11,022.00
Mensual $ 44,088.00 $ 44,088.00 $ 44,088.00

4.3 Proyección de ingresos a cinco años

Años
Concepto
1 2 3
Promedio mensual Mensual $ 75,317.00 $ 88,176.00 $ 110,220.00
Promedio Anual $ 903,804.00 $ 1,058,112.00 $ 1,322,640.00

PARTE V: CAPITAL DE TRABAJO

DATOS OPERATIVOS
MES 0 MES 1 MES 2
INGRESOS $ - $ 44,088.00 $ 44,088.00
Por venta de carne $ - $ 44,088.00 $ 44,088.00
TOTAL DE INGRESOS $ - $ 44,088.00 $ 44,088.00

COSTOS VARIABLES $ 9,000.00 $ 32,460.00 $ 41,460.00

Compra de canal $ 9,000.00 $ 27,000.00 $ 36,000.00
Mano de obra $ - $ 5,460.00 $ 5,460.00
COSTOS FIJOS $ 428.00 $ 2,528.00 $ 2,528.00
Energía eléctrica $ 1,500.00 $ 1,500.00
Agua potable $ 100.00 $ 100.00
Administración y contabilidad $ 500.00 $ 500.00
Bolsa de plastico 1.5Kg $ 168.00 $ 168.00 $ 168.00
Articulos de limpieza $ 260.00 $ 260.00 $ 260.00

TOTAL DE EGRESOS $ 9,428.00 $ 34,988.00 $ 43,988.00

FLUJO DE EFECTIVO -$ 9,428.00 $ 9,100.00 $ 100.00

FLUJO DE EFECTIVO ACUMULADO -$ 9,428.00 -$ 328.00 -$ 228.00
CAPITAL DE TRABAJO $ 9,428.00
 hitan
COSTOS Y VENTAS

Costo Costo por Kg

$ 3,240.00 $ 96.43
$ 2,340.00 $ 97.50
$ 3,420.00 $ 71.25
$ 972.00 $ 75.00
$ 1,260.00 $ 61.05
$ 522.00 $ 63.97
$ 594.00 $ 61.88
$ 4,032.00 $ 65.63
$ 1,620.00 $ 75.00
$ 18,000.00

Programa de ventas primer año

4 5 6 7 8
0.75 1 1 1 1
3 4 4 4 4

ños

Programa de ventas primer año

 4 5 6 7 8
$ 13,500.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00
$ 54,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00

ños

Mano de obra para el primer año

4 5 6 7 8
1 1 1 1 1
2 2 2 2 2

28 28 28 28 28
56 56 56 56 56

$ 110.00 $ 110.00 $ 110.00 $ 110.00 $ 110.00

$ 85.00 $ 85.00 $ 85.00 $ 85.00 $ 85.00

$ 3,080.00 $ 3,080.00 $ 3,080.00 $ 3,080.00 $ 3,080.00

$ 4,760.00 $ 4,760.00 $ 4,760.00 $ 4,760.00 $ 4,760.00

ños

Coto mensual
$ 1,500.00
$ 100.00
 $ 500.00
$ 168.00
$ 260.00

Precio de Venta por Ingreso por Canal

Kg
$ 130.00 $ 4,368.00
$ 130.00 $ 3,120.00
$ 93.50 $ 4,488.00
$ 87.50 $ 1,134.00
$ 87.50 $ 1,806.00
$ 90.00 $ 734.40
$ 90.00 $ 864.00
$ 90.00 $ 5,529.60
$ 22,044.00

Programa de ventas primer año

4 5 6 7 8
$ 16,533.00 $ 22,044.00 $ 22,044.00 $ 22,044.00 $ 22,044.00
$ 66,132.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00

ños

PRIMER AÑO DE OPERACIONES

MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7
$ 44,088.00 $ 66,132.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00
$ 44,088.00 $ 66,132.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00
$ 44,088.00 $ 66,132.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00

$ 43,840.00 $ 61,840.00 $ 79,840.00 $ 79,840.00 $ 79,840.00

$ 36,000.00 $ 54,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00
$ 7,840.00 $ 7,840.00 $ 7,840.00 $ 7,840.00 $ 7,840.00
$ 2,528.00 $ 2,528.00 $ 2,528.00 $ 2,528.00 $ 2,528.00
$ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00
$ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00
$ 500.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00
$ 168.00 $ 168.00 $ 168.00 $ 168.00 $ 168.00
$ 260.00 $ 260.00 $ 260.00 $ 260.00 $ 260.00

$ 46,368.00 $ 64,368.00 $ 82,368.00 $ 82,368.00 $ 82,368.00

-$ 2,280.00 $ 1,764.00 $ 5,808.00 $ 5,808.00 $ 5,808.00

-$ 2,508.00 -$ 744.00 $ 5,064.00 $ 10,872.00 $ 16,680.00
 Total
9 10 11 12
1 1 1 1
4 4 4 4 41

Total
 Total
9 10 11 12
$ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00
$ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 738,000.00

Total
9 10 11 12
1 1 1 1
2 2 2 2

28 28 28 28 336
56 56 56 56 616

$ 110.00 $ 110.00 $ 110.00 $ 110.00

$ 85.00 $ 85.00 $ 85.00 $ 85.00

$ 3,080.00 $ 3,080.00 $ 3,080.00 $ 3,080.00 $ 36,960.00

$ 4,760.00 $ 4,760.00 $ 4,760.00 $ 4,760.00 $ 52,360.00
 Total
9 10 11 12
$ 22,044.00 $ 22,044.00 $ 22,044.00 $ 22,044.00
$ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 903,804.00

MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12

$ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00
$ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00
$ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00

$ 79,840.00 $ 79,840.00 $ 79,840.00 $ 79,840.00 $ 79,840.00

$ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00
$ 7,840.00 $ 7,840.00 $ 7,840.00 $ 7,840.00 $ 7,840.00
$ 2,528.00 $ 2,528.00 $ 2,528.00 $ 2,528.00 $ 2,100.00
$ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00
$ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00
$ 500.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00
$ 168.00 $ 168.00 $ 168.00 $ 168.00 $ -
$ 260.00 $ 260.00 $ 260.00 $ 260.00 $ -

$ 82,368.00 $ 82,368.00 $ 82,368.00 $ 82,368.00 $ 81,940.00

$ 5,808.00 $ 5,808.00 $ 5,808.00 $ 5,808.00 $ 6,236.00

$ 22,488.00 $ 28,296.00 $ 34,104.00 $ 39,912.00 $ 46,148.00
 TOTAL

$ 903,804.00
$ 903,804.00
$ 903,804.00

$ 827,320.00
$ 738,000.00
$ 89,320.00
$ 30,336.00
$ 18,000.00
$ 1,200.00
$ 6,000.00
$ 2,016.00
$ 3,120.00

$ 857,656.00

$ 46,148.00
INDICE Carniceria de Ajuchitan
COSTOS DE OPERACIÓN
COSTOS DEL PROYECTO COSTOS AÑO
CONCEPTO PRIMER AÑO 1
Compra de canal $ 738,000.00 $ 738,000.00
Mano de obra $ 89,320.00 $ 89,320.00
Energía eléctrica $ 18,000.00 $ 18,000.00
Agua potable $ 1,200.00 $ 1,200.00
Administración y contabilidad $ 6,000.00 $ 6,000.00
Bolsa de plastico 1.5Kg $ 2,016.00 $ 2,016.00
Articulos de limpieza $ 3,120.00 $ 3,120.00

TOTAL $ 857,656.00
a de Ajuchitan
DE OPERACIÓN
AÑO AÑO
2 3
$ 864,000.00 $ 1,080,000.00
$ 67,860.00 $ 72,540.00
$ 18,000.00 $ 18,000.00
$ 1,200.00 $ 1,200.00
$ 6,000.00 $ 6,000.00
$ 2,016.00 $ 2,016.00
$ 3,120.00 $ 3,120.00

$ 962,196.00 $ 1,182,876.00
INDICE Carniceria de Ajuchitan
PROYECCIÓN DE COSTOS TOTALES DE PRODUCCIÓN
COSTOS FIJOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Energía eléctrica $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00
Agua potable $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00
Administración y contabilidad $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00
Bolsa de plastico 1.5Kg $ 2,016.00 $ 2,016.00 $ 2,016.00
Articulos de limpieza $ 3,120.00 $ 3,120.00 $ 3,120.00

TOTAL $ 30,336.00 $ 30,336.00 $ 30,336.00

COSTOS VARIABLES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

Compra de canal $ 738,000.00 $ 864,000.00 $ 1,080,000.00
Mano de obra $ 89,320.00 $ 67,860.00 $ 72,540.00

TOTAL $ 827,320.00 $ 931,860.00 $ 1,152,540.00

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

COSTOS FIJOS $ 30,336.00 $ 30,336.00 $ 30,336.00
COSTOS VARIABLES $ 827,320.00 $ 931,860.00 $ 1,152,540.00
COSTOS TOTALES $ 857,656.00 $ 962,196.00 $ 1,182,876.00
tan
S DE PRODUCCIÓN
INDICE Carniceria de Ajuchitan
PROYECCIÓN DE INGRESOS
PRECIO VENTAS AÑO
CONCEPTO UNIDAD
UNITARIO PRIMER AÑO 1
Por venta de carne Canal $ 22,044.00 41.00 $ 903,804.00

TOTAL $ 903,804.00
Ajuchitan
DE INGRESOS
AÑO AÑO
2 3
$ 1,058,112.00 $ 1,322,640.00

$ 1,058,112.00 $ 1,322,640.00
INDICE Carniceria de Ajuchitan
ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPTOS AÑO 1 AÑO 2
( + ) VENTAS $ 903,804.00 $ 1,058,112.00
COSTOS FIJOS $ 30,336.00 $ 30,336.00
COSTOS VARIABLES $ 827,320.00 $ 931,860.00
( - ) COSTOS TOTALES $ 857,656.00 $ 962,196.00
( = ) UTILIDAD BRUTA $ 46,148.00 $ 95,916.00
( - ) DEPRECIACION $ 13,951.40 $ 13,951.40
( = ) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 32,196.60 $ 81,964.60
( - ) IMPUESTOS $ 5,151.46 $ 13,114.34
( = ) UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 27,045.14 $ 68,850.26

COSTOS DE DEPRECIACIONES
ACTIVO FIJO VALOR ORIGINAL TASA
Vitrinas Carniceras Clasicas Serie VT Marca $ 52,000.00 10%
Metalfrio
Molino Para Carne Jr Mod MJ 22 $ 19,000.00 10%
Sierra para carne Mod SJ-295 MARCA JR $ 34,000.00 10%
Congelador Frigidaire FFFC22M6QW $ 11,280.00 10%
Accesorios para carnicería $ 10,234.00 10%
Bascula de Mostrador BAR 8T $ 3,000.00 10%
Acodicionamiento de local $ 10,000.00 10%

TOTAL $ 139,514.00
Ajuchitan
ESULTADOS
AÑO 3
$ 1,322,640.00
$ 30,336.00
$ 1,152,540.00
$ 1,182,876.00
$ 139,764.00
$ 13,951.40
$ 125,812.60
$ 20,130.02
$ 105,682.58

CIACIONES
AÑOS DEP ANUAL VALOR RESCATE

3 $ 5,200.00 $ 36,400.00

3 $ 1,900.00 $ 13,300.00
3 $ 3,400.00 $ 23,800.00
3 $ 1,128.00 $ 7,896.00
3 $ 1,023.40 $ 7,163.80
3 $ 300.00 $ 2,100.00
3 $ 1,000.00 $ 7,000.00

$ 13,951.40 $ 97,659.80
INDICE Carniceria de Ajuchitan
FLUJO DE EFECTIVO
CONCEPTOS / AÑO AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2
( + ) VENTAS $ - $ 903,804.00 $ 1,058,112.00
( + ) VALOR DE RESCATE $ - $ - $ -
( = ) INGRESOS TOTALES $ - $ 903,804.00 $ 1,058,112.00
COSTOS FIJOS $ - $ 30,336.00 $ 30,336.00
COSTOS VARIABLES $ - $ 827,320.00 $ 931,860.00
( = ) COSTOS TOTALES $ - $ 857,656.00 $ 962,196.00
COMPRA ACTIVO FIJO $ 139,514.00 $ - $ -
COMPRA ACTIVO DIFERIDO $ 21,600.00 $ - $ -
COMPRA CAPITAL DE TRABAJO $ 77,888.00 $ - $ -
( = ) SALDO FINAL -$ 239,002.00 $ 46,148.00 $ 95,916.00
an
VO
AÑO 3
$ 1,322,640.00
$ -
$ 1,322,640.00
$ 30,336.00
$ 1,152,540.00
$ 1,182,876.00
$ -
$ -
$ -
$ 139,764.00
INDICE Carniceria de Ajuchitan
PUNTO DE EQUILIBRIO
CONCEPTOS / AÑO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
VENTAS $ 903,804.00 $ 1,058,112.00 $ 1,322,640.00
COSTOS FIJOS $ 30,336.00 $ 30,336.00 $ 30,336.00
COSTOS VARIABLES $ 827,320.00 $ 931,860.00 $ 1,152,540.00
COSTOS TOTALES $ 857,656.00 $ 962,196.00 $ 1,182,876.00
PUNTO DE EQUILIBRIO $ $ 358,477.57 $ 254,244.57 $ 235,882.46
PUNTO DE EQUILIBRIO % 40% 24% 18%

INTERPRETACIÓN

El punto de equilibrio indica el nivel de ventas que se requiere alcanzar parra lograr cubrir todos los costos fijos de
proyecto; el primer año se observa un punto de equilibrio muy alto debido al bajo nivel de ventas que se proyecta te
sin embargo esta condicion cambia en los años siguientes con el posicionamiento del producto en
itan
IBRIO

ar cubrir todos los costos fijos de operación en cada año del

ivel de ventas que se proyecta tener al arranque del proyecto,
osicionamiento del producto en el mercado