You are on page 1of 23

INDICES

AA Documentos por Pagar (Tacchificio Sangiorgio)


BB Proveedores
CC Acreedores Diversos
DD IVA Trasladado
EE Anticipo de Clientes
FF Retencion Honorarios ISLR 2%

Marcas de auditoria e indices

Sumado, Conforme

TB Cotejado vs Balance de comprobacion al


31/12/2009, conforme

PY Cotejado Vs Papeles de Trabajo del año anterior,


conforme

CL Tomado del auxiliar decuentas por pagar


31/12/2009, suministrado por el cliente.

i Diferencia Inmaterial

Cotejadp vs factura del proveedor y registro


contables verificandose el nombre del proveedor
rif , la descripcion del servicio la fecha de
expedicion el monto en bs, conforme
C
Confirmacion recibida, conforme

Solo fisicamente correcta


AMALIA DUARTE, C.A. BG-1
BALANCE GENERAL Elaborado por: MEMM
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Fecha: 30-04-2010

Numero de Libros al Libros al Ajustes Ajustado Reclasificaciones Final


Nobre de la cuenta Referencia
Cuenta 31/12/2008 31/12/2009
Debe Haber Debe Haber
ACTIVO
Circulante
Efectivo en caja y bancos 790.44 1,210.00

Inversiones en acciones y valores 350.00 450.00


Cuentas por cobrar:
Clientes 14,108.14 15,094.46
Funcionario y empleados 253.16 155.54
Deudores diversos 172.85 346.25
Estimacion de Cuentas Incobrables -600.00 -650.00
Suma 13,934.15 14,946.25

Inventarios 31,905.47 28,228.42

anticipos a proveedores 401.20 503.75

seguros pagados por anticipado 121.16 152.58


Suma 522.36 656.33

Suma circulante 47,152.42 45,041.00


Propiedad, plantas y equipos 34,987.07 39,205.58
Depreciacion acumulada 4,928.06 7,850.00
Neto Propiedades, Plantas y Equipos 30,059.01 31,355.58

Otros activo
Inversiones en acciones y valores 350.00 450.00

Gastos de instalacion neto 804.87 750.00


Suma 1,154.87 1,200.00

Suma de Activo 78,366.30 77,596.58


AMALIA DUARTE, C.A. BG-2
BALANCE GENERAL Elaborado por: MEMM
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Fecha: 30-04-2010

Numero de Libros al Libros al Ajustes Ajustado Reclasificaciones Final


Nobre de la cuenta Referencia
Cuenta 31/12/2008 31/12/2009 Debe Haber Debe Haber
PASIVO
Circulante
Documentos por pagar 7,500.00 5,502.58

Proveedores 1,751.45 2,974.81

Acreedores diversos 789.16 1,529.19

IVA trasladado 0.00 0.00

Anticipo de Clientes 0.00 0.00

Otros impuestos diversos 0.00 0.00

Suma circulante 10,040.61 10,006.58

Pasivo Fijo
Documentos por pagar L.P. 20,000.00 15,000.00

TOTAL PASIVO 30,040.61 25,006.58

CAPITAL CONTABLE
Capital social 35,000.00 35,000.00
Reserva legal 821.22 974.53
Reserva de reinversion 4,011.16 5,785.47
Resultado de ejercicios anteriores 0.00 1,019.92
Resultado del ejercicio 8,493.31 9,810.08

Suma capital 48,325.69 52,590.00

Suma del pasivo y capital 78,366.30 77,596.58


AMALIA DUARTE, C.A. AA
SUMARIA DE DOCUMENTOS POR PAGAR Elaborado por: MEMM
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Fecha: 30-04-2010

Numero de Libros al Libros al Ajustes Ajustado Reclasificaciones Final


Nobre de la cuenta Referencia
Cuenta 31/12/2008 31/12/2009
Debe Haber Debe Haber

C
200 Documentos por Pagar (Tacchificio Sangiorgio) 7,500.00 5,502.58 5,502.58 5,502.58 0.00

Suma 7,500.00 5,502.58 5,502.58 5,502.58 0.00

Nota: esta cuentas debe ser reclasificada porque tienen un vencimiento mayor a un año

AMALIA DUARTE, C.A. BB


SUMARIA DE PROVEEDORES Elaborado por: MEMM
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Fecha: 30-04-2010

Numero de Libros al Libros al Ajustes Ajustado Reclasificaciones Final


Nobre de la cuenta Referencia
Cuenta 31/12/2008 31/12/2009 Debe Haber Debe Haber

205 Proveedores 1,751.45 2,974.81 1,913.96 1,060.85 1,060.85

Suma 1,751.45 2,974.81 1,060.85

Las facturas que estaban reflefejadas en el balance muchas y aestaban canceladas

AMALIA DUARTE, C.A. CC


SUMARIA DE ACREEDORES Elaborado por: MEMM
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Fecha: 30-04-2010

Numero de Libros al Libros al Ajustes Ajustado Reclasificaciones Final


Nobre de la cuenta Referencia
Cuenta 31/12/2008 31/12/2009 Debe Haber Debe Haber

CL

210 Acreedores Diversos 789.16 1,529.19 745.94 783.25 783.25

Suma 789.16 1,529.19 783.25 783.25

La agencia de publicidadd ya habia cancelado su factura el 31/12/2009


AMALIA DUARTE, C.A. DD
SUMARIA DE PROVEEDORES Elaborado por: MEMM
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Fecha: 30-04-2010

Numero de Libros al Libros al Ajustes Ajustado Reclasificaciones Final


Nobre de la cuenta Referencia
Cuenta 31/12/2008 31/12/2009 Debe Haber Debe Haber

TB

352 IVA Trasladado 0.00 0.00 586.10 586.10 586.10

Suma 0.00 0.00 586.10

este monto pertence al pago de diciembre el cual se hizo para el mes de nero de l 2010

AMALIA DUARTE, C.A. EE


SUMARIA DE PROVEEDORES Elaborado por: MEMM
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Fecha: 30-04-2010

Numero de Libros al Libros al Ajustes Ajustado Reclasificaciones Final


Nobre de la cuenta Referencia
Cuenta 31/12/2008 31/12/2009 Debe Haber Debe Haber

225 Anticipo de Clientes 0.00 0.00

Suma 0.00 0.00

AMALIA DUARTE, C.A. FF


SUMARIA DE PROVEEDORES Elaborado por: MEMM
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Fecha: 30-04-2010

Numero de Libros al Libros al Ajustes Ajustado Reclasificaciones Final


Nobre de la cuenta Referencia
Cuenta 31/12/2008 31/12/2009 Debe Haber Debe Haber

0-10 Retencion Honorarios ISLR 2% 0.00 0.00

Suma 0.00 0.00


AMALIA DUARTE, C.A.
Elaborado por: MEMM
CEDULA ANALITICA DE DOCUMENTOS POR PAGAR
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Fecha: 30-04-2010

Nombre de la cuenta Referencia Importe

Tacchificio Sangiorgio, C.A.

Letra que vence en Febrero 2010 200-10 919.95

(Un año despues)

Letra que vence en Enero 2011 200-01 4,582.63

(Dos años despues)


5,502.58
C

Nota el monto del importe es lo que le falta por cancelar


AMALIA DUARTE, C.A. BB-1
ANALITICA DE PROVEEDORES Elaborado por: MEMM
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Fecha: 30-04-2010

Confirmacion Ajustes Ajustado Reclasificaciones Final


Proveedores Referencia Importe
Enviada
Debe C Haber Debe Haber
SI Inversiones Giulius 2005, C.A. 1,143.50 1,143.50 0.00 0.00
C
SI Distribuidora Nisa, CA. 826.25 586.11 240.14 240.14

SI Euro Cueros, C.A. 330.16 330.16 330.16


C
SI Distribuidora Ninfaven, C.A. 21.19 21.19 0.00 0.00

SI Hormas Camer, C.A. 490.55 490.55 490.55


C
SI Industrias Ropri, C.A. 163.16 163.16 0.00 0.00

Suma 2,974.81 1,060.85


AMALIA DUARTE, C.A. BB-1
RELACION DE ACREEDORES Elaborado por: MEMM
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Fecha: 30-04-2010

AJUSTES RECLASIFICACIONES
Nombre del Acreedor Referencia Importe Concepto Ajustados FINAL
Debe Haber Debe Haber
Estimacion de las cuentas de publicidad po el
Agencia Publicitaria, S.A. 745.94
mes de diciembre de 2010 745.94 0.00 0.00

Estimacion de Honorarios Legales por el


Gamez e Hidalgo, Asoc. 783.25
segundo semestre de 2010 783.25 783.25

Suma 1,529.19 783.25


AMALIA DUARTE, C.A.
CEDULA ANALITICA DE AGENCIA PUBLICITARIA Elaborado por: MEMM
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Fecha: 30-04-2010

Saldo al 31 de diciembre de 2009

Integracion del saldo


Pagos
Poliza Fecha Factura Importe iva Total
Posteriores
180 12/31/2009 13235 666.02 79.92 745.94 12/31/2009
Cancelado
con Cheque
No 4023
CL
AMALIA DUARTE, C.A.
ANALITICA DEL IVA TRASLADADOS Elaborado por: MEMM
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Fecha: 30-04-2010

TB

Ventas Netas IVA acreditable IVA acreditable


Mes IVA por pagar Total Acreditable Iva a Pagar
Mensuales s/compras s/gastos
Enero 12,023.68 1,442.84 899.68 295.63 1,195.31 247.53
Febrero 14,274.23 1,712.91 807.14 266.07 1,073.21 639.70
Marzo 12,675.74 1,521.09 817.29 263.95 1,081.25 439.84
Abril 15,963.95 1,915.67 806.47 283.64 1,090.11 825.56
Mayo 13,518.97 1,622.28 805.67 254.78 1,060.45 561.83
Junio 14,171.38 1,700.57 816.57 273.20 1,089.77 610.80
Julio 12,268.69 1,472.24 804.44 269.98 1,074.42 397.82
Agosto 20,312.33 2,437.48 813.24 234.10 1,047.34 1,390.14
Septiembre 12,108.66 1,453.04 811.43 238.43 1,049.85 403.19
Octubre 13,841.91 1,661.03 801.61 283.91 1,085.53 575.50
Noviembre 12,175.87 1,461.10 813.28 292.59 1,105.87 355.23
Diciembre 13,939.58 1,672.75 817.89 268.75 1,086.65 586.10

167,275.00 20,073.00 9,814.71 3,225.04 13,039.76 7,033.24

Importe IVA por pagar


Ventas 13,939.58 1,672.75
Anticipo de Clientes 0.00
Menos:
IVA Acreditable Compras 817.89
IVA Acreditable Gastos 268.75
Pago de IVA 586.10
Iva por pagar al 31/12/2009
AMALIA DUARTE, C.A. BB-1
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES Elaborado por: MEMM
CRUCE MAYOR VS AUXILIAR Fecha: 30-04-2010
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
TB

Monto en
Fecha Proveedores No Factura Ref
Bs
2/2/09 Distribuidora Ninfaven, C.A. C 901,256 21.19
9/3/09 Hormas Camer, C.A. F-112595 490.55
5/5/09 Inversiones Giulius 2005, C.A. C 2,667 1,143.50
13/8/09 Euro Cueros, C.A. 800-16333 330.16
7/10/09 Distribuidora Nisa, CA. C
369 826.25
12/11/009 Industrias Ropri, C.A. C
72,189 163.16

2,974.81

Saldo s/auxiliar al 31/12/09 2,974.81


Diferencia 0.00
Saldo s/Mayor al 31/12/09 2,974.81
Sumaria BB

Observaciones
las facturas cotejadas estan bien registrada fiscalmente mas no
contablemete ya que no le han hecho las rebajas aoportunamente
AMALIA DUARTE, C.A.
CIRCULARIZACION AL PROVEEDOR
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
AMALIA DUARTE, C.A.

Distribuidora Ninfaven, C.A.

Los Teques Edo Miranda


Km 24 La Panamericana,
Galpon 36
Venezuela, Caracas, a 5 de enero de 2010
(Un año Despues)

CIRCULARIZACION

Estimados señores:

Los auditores externos, MENESES MEDINA ASOCIADOS, S.A.estan llevando a cabo la


auditoria de estados financieros. Por tal motivo les solicitamos, se sirvan enviar directamente a
ellos, utilizando el sobre adjunto, un estado de nuestra cuenta, con corte al 31 de diciembre de
2009 .

AMALIA DUARTE, C.A.

Carlos Perez
Contralor
AMALIA DUARTE, C.A.

Hormas Camer, C.A.

Barquisimeto Edo Lara


Carrera 2, Sector Turpial-
Local 56-C
Venezuela, Caracas, a 5 de enero de 2010
(Un año Despues)

CIRCULARIZACION

Estimados señores:

Los auditores externos, MENESES MEDINA ASOCIADOS, S.A.estan llevando a cabo la


auditoria de estados financieros. Por tal motivo les solicitamos, se sirvan enviar directamente a
ellos, utilizando el sobre adjunto, un estado de nuestra cuenta, con corte al 31 de diciembre de
2009 .

AMALIA DUARTE, C.A.

Carlos Perez
Contralor
AMALIA DUARTE, C.A.

Inversiones Giulius 2005, C.A.

Pdo Maria El Cementerio,


Sata Rosalia - Caracas
Venezuela, Caracas, a 5 de enero de 2010
(Un año Despues)

CIRCULARIZACION

Estimados señores:

Los auditores externos, MENESES MEDINA ASOCIADOS, S.A.estan llevando a cabo la


auditoria de estados financieros. Por tal motivo les solicitamos, se sirvan enviar directamente a
ellos, utilizando el sobre adjunto, un estado de nuestra cuenta, con corte al 31 de diciembre de
2009 .

AMALIA DUARTE, C.A.

Carlos Perez
Contralor
AMALIA DUARTE, C.A.

Euro Cueros, C.A.

San Cristobal -Edo


Tachira
Venezuela, Caracas, a 5 de enero de 2010
(Un año Despues)

CIRCULARIZACION

Estimados señores:

Los auditores externos, MENESES MEDINA ASOCIADOS, S.A.estan llevando a cabo la


auditoria de estados financieros. Por tal motivo les solicitamos, se sirvan enviar directamente a
ellos, utilizando el sobre adjunto, un estado de nuestra cuenta, con corte al 31 de diciembre de
2009 .

AMALIA DUARTE, C.A.

Carlos Perez
Contralor
AMALIA DUARTE, C.A.

Distribuidora Nisa, CA.

Ceiba a Dr Gonzalez, No
69-A, Caracas - Parroquia
Altagracia
Venezuela, Caracas, a 5 de enero de 2010
(Un año Despues)

CIRCULARIZACION

Estimados señores:

Los auditores externos, MENESES MEDINA ASOCIADOS, S.A.estan llevando a cabo la


auditoria de estados financieros. Por tal motivo les solicitamos, se sirvan enviar directamente a
ellos, utilizando el sobre adjunto, un estado de nuestra cuenta, con corte al 31 de diciembre de
2009 .

AMALIA DUARTE, C.A.

Carlos Perez
Contralor
AMALIA DUARTE, C.A.

Industrias Ropri, C.A.

Pinto a Viento, Edf. Viento,


Sotano2 Caracas -
Parroquia Santa Rosalia
Venezuela, Caracas, a 5 de enero de 2010
(Un año Despues)

CIRCULARIZACION

Estimados señores:

Los auditores externos, MENESES MEDINA ASOCIADOS, S.A.estan llevando a cabo la


auditoria de estados financieros. Por tal motivo les solicitamos, se sirvan enviar directamente a
ellos, utilizando el sobre adjunto, un estado de nuestra cuenta, con corte al 31 de diciembre de
2009 .

AMALIA DUARTE, C.A.

Carlos Perez
Contralor
AMALIA DUARTE, C.A.
CONFIRMACION DEL PROVEEDOR
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
Distribuidora Nisa, CA.

AMALIA DUARTE, C.A.

Bello Monte, Caracas -


Venezuela
Venezuela, Caracas, a 2 de Febrero de 2010
(Un año Despues)

Despacho
CONFIRMACION DEL PROVEEDOR
En respuesta a la atenta solicitud de nuestro cliente compañía AMALIA DUARTE, CA. De fecha
5 de enero de 2010 (UN AÑO DESPUES), adjunto a la presente encontraran un estado de la
cuenta que le manejamos, con corte al 31 de diciembre de 2009 (AÑO AUDITADO), el cual
esperamos sea de su conformidad. No es correcto el saldo que me solicitan, pues segun mis
libros debo Bs 240,14, los cuales fueron pagados en febrero de 2009 (un año despues).

Sin mas por el momento, nos es grato reiterarnos a sus muy apreciables ordenes.

Distribuidora Nisa, CA.

Ursula Yamili
Gerente Administrativo
Industrias Ropri, C.A.

AMALIA DUARTE, C.A.


Bello Monte, Caracas -
Venezuela
Venezuela, Caracas, a 28 de enero de 2010
(Un año Despues)

Despacho
CONFIRMACION DEL PROVEEDOR

En respuesta a la atenta solicitud de nuestro cliente compañía AMALIA DUARTE, CA. De fecha
5 de enero de 2010 (UN AÑO DESPUES), adjunto a la presente encontraran un estado de la
cuenta que le manejamos, con corte al 31 de diciembre de 2009 (AÑO AUDITADO), el cual
esperamos sea de su conformidad. No es correcto el saldo que me solicitan, pues segun mis
libros estoy solvente con ustedes, los cuales fueron pagados en Noviembre de 2009

Sin mas por el momento, nos es grato reiterarnos a sus muy apreciables ordenes.

Industrias Ropri, C.A.

Pierina Berti
Jefe de Cuentas por Pagar
Distribuidora Ninfaven, C.A.

AMALIA DUARTE, C.A.


Bello Monte, Caracas -
Venezuela
Venezuela, Caracas, a 16 de enero de 2010
(Un año Despues)

Despacho
CONFIRMACION DEL PROVEEDOR

En respuesta a la atenta solicitud de nuestro cliente compañía AMALIA DUARTE, CA. De fecha
5 de enero de 2010 (UN AÑO DESPUES), adjunto a la presente encontraran un estado de la
cuenta que le manejamos, con corte al 31 de diciembre de 2009 (AÑO AUDITADO), el cual
esperamos sea de su conformidad. No es correcto el saldo que me solicitan, pues segun mis
libros estoy solvente con ustedes, los cuales fueron pagados en Abril de 2009

Sin mas por el momento, nos es grato reiterarnos a sus muy apreciables ordenes.

Distribuidora Ninfaven, C.A.

Doris Bello
Administradora
Inversiones Giulius 2005, C.A.

AMALIA DUARTE, C.A.


Bello Monte, Caracas -
Venezuela
Venezuela, Caracas, a 28 de enero de 2010
(Un año Despues)

Despacho
CONFIRMACION DEL PROVEEDOR

En respuesta a la atenta solicitud de nuestro cliente compañía AMALIA DUARTE, CA. De fecha
5 de enero de 2010 (UN AÑO DESPUES), adjunto a la presente encontraran un estado de la
cuenta que le manejamos, con corte al 31 de diciembre de 2009 (AÑO AUDITADO), el cual
esperamos sea de su conformidad. Es correcto el saldo y ya fue liquidado en diciembre 2009

Sin mas por el momento, nos es grato reiterarnos a sus muy apreciables ordenes.

Inversiones Giulius 2005, C.A.

Mario J. Lopez
Administrador
AMALIA DUARTE, C.A.
CARTA DE CONFIRMACION DE ABOGADOS
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

Gamez e Hidalgo, Asoc.

Calle Madrid Las


Mercedes - Baruta Edo.
Miranda

Confirmacion de Saldos

Despacho

Estimados señores
Con base en la peticion de nuestro cliente compañía AMALIA DUARTE, C.A., nos permitimos
informales lo
siguiente:--------------------------------------------------------------------------------------------------------
1,- No existian juicios pendientes
promovidos por o en contra de la compañía AMALIA DUARTE,C.A. al 31 de diciembre de
2009 ni a la fecha de esa carta. 2. Compañia AMALIA
DUARTE, C.A. nos debia, al 31 de diciembre de 2009 por concepto de honorarios del segundo
semestre de dicho año, la cantidad de Bs 783,25 Iincluidos el IVA.

nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn
nnnCualquier informacion adicional, respecto de esta carta, se las proporcionaremos con
mucho gusto.

Sin mas por el momento, nos es grato reiterarnos a sus muy apreciables ordenes.

Lic Alfredo Alvarez P.


AMALIA DUARTE, C.A.
PAGOS POSTERIORES Elaborado por: MEMM
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Fecha: 30-04-2010

Banco Provincial
Cta. Cte No 0108-0000-0000-0000-0000

Fecha Pertence al Periodo Registrado


No Cheque Descripcion Monto Concepto
Emision
SI NO SI NO
Pago de Poliza
Cheq Gerencia X X
1023 12/31/2009 745.94 Publicitaria
Pago del Iva
Correspondiente al
Mes de Diciembre
1029 1/9/2010 Cheq Gerencia 586.10 X X
de 209 Según
Planilla
F-2010-00000
Pago por
Honorarios
X X
Profesionale
1036 13-Jan Cheq Gerencia 783.25 Abogados
Pago a Proveedor
X X
1039 14-Jan Cheq Gerencia 490.55 Hormas Cormes

PROCEDIMIENTO REALIZADO

Se solicito un corte de transaccones de la cuenta


bancaria del cliente y se seleccionaron los pagos
efectuados por la cia durante los primero 15 dias del
mes enero de 2010,

RESULTADO OBTENIDO
No se observaron deficiencia de auditoria que reportar