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PRESUPUESTO MAESTRO

BALANCE GENERAL INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2012


ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
Efectivo $298,340 Proveedores 290,000
Almacen de m.p 205,130 Ctas. Por pagar 180,000
Almacen de p.p 239,450 ISR por pagar 109,400
Almacen de a.t. 224,650 Ptu por pagar 129,450 708,850
Clientes 398,650 A LARGO PLAZO
Doc. X cobrar 180,000 1,546,220 Hip. X pagar 450,000
FIJO CAPITAL CONTABLE
Mobiliario 89,400 Capital social 581,970
Eq. De reparto 329,000 Perdida ejerc. Ant. -89,540
Maquinaria 689,300 Utilidad de ej.ant. 704,300 1,196,730
(-) depreciacion -298,340 809,360
total activo 2,355,580 pasivo + cap.c. 2,355,580

Volumen de
PRODUCTO ventas Precio de venta Inv. Inicial AT Inv. Final AT
Zapatos 298000 $98 38000 9000 unidades
Tenis 223000 $62 49000 7500 unidades
Sandalias 198400 $41 29800 7200 unidades

MATERIA PRIMA REQUERIDA PARA PRODUCCIÓN


PRODUCTO CUERO HILOS ACCESORIOS
Zapatos 0.70 MTS2. 0.53 MTS2. 0.49 MTS2
Tenis 0.67 MTS2. 0.42 MTS2. 0.47 MTS2.
Sandalias 0.39 MTS2. 0.32 MTS2. 0.36 MTS2.
Precio unitario mts2. $ 12.30 $ 3.10 $ 9.75
Inventario inicial 9,800 mts2. $18,290.00 ?
Inventario final $127,920.00 ? 7,200 mts2.

El total del inventario final es de $219,510


HORAS DE TRABAJO REQUERIDAS PARA PRODUCCIÓN
AREAS DE PRODUCCION
PRODUCTO CORTES ACABADOS PRESENTACION
Zapatos 0.45 hrs 0.32 hrs 0.24 hrs
Tenis 0.38 hrs 0.35 hrs 0.20 hrs
Sandalias 0.25 hrs 0.19 hrs 0.20 hrs
Costo por hora $20 $15 $16
Gastos Indirectos de Producción estimados 1,398,659
Gastos de venta y admon. Estimados $898,430
Ingresos por intereses estimados 43,908
Gastos por intereses estimados 31,903
Inv. Final
Producto en Proceso $179,837
Articulos Terminados $316,415

1.- Calcular la depreciacion del mobiliario a razon del 12% anual, considere gastos de venta
2.- Calcular la depreciacion del equipo de reparto a razon del 20% anual, considere gastos de venta
3.- Calcular la depreciacion de la maquinaria a razon del 9% anual, considere gastos indirectos de produccion
4.- Se considera incobrable el 6% del saldo de la cuenta de clientes, considere gastos de venta
5.- Se espera recibir un préstamo de $400,000 durante el mes de Julio a un plazo de 12 meses y con tasa de
interes mensual del 1.6%, se empezará a pagar a partir del mes de Agosto
6.- Se espera vender una maquinaría en $320,000. en el mes de Junio a un plazo de 8 meses y con una tasa
de interes mensual del 1.15% , se empezarán a recibir pagos mensuales iguales a partir del mes de Julio

datos para el flujo de efectivo

1.- Se las ventas presupuestadas se cobran durante el año el 89%, el resto al año siguiente
2.- De la compra de materia prima se pago durante el año el 90%, el resto al año siguiente
3.- Los sueldos y salarios de pagaron en su totalidad durante el año
4.- Los gastos indirectos se pagaron durante el año $ 1,205,902.00, el resto al año siguiente
5.- Cobramos cuentas por cobrar por $ 110,000
6.- Le cobramos a nuestros clientes $ 329,000. de los que nos debian
7.- Le pagamos a los proveedores $ 180,000. durante el año
8.- Pagamos cuentas por pagar por $ 150,000
9.- Pagamos el ptu y el isr en su totalidad
10.- Se le pagaron a los socios $ 500,000. a cuenta de utilidades de ejercicios anteriores
11.- Los ingresos y los gastos por intereses se cobraron y pagaron durante el año
13.- Se pago durante el año hipòteca por $ 300,000
14.- Los gastos de venta y admon. Se pagaron en un 95% durante el año
15.- Los otros ingresos y otros gastos se cobraron y pagaron durante el año

se pide elaborar todo el ciclo presupuestario


120540 $205,130.00
$18,290.00
$66,300.00 6800

$ 70,200.00

$198,120.00 $21,390.00
6900
Presupuesto de ventas
Articulos Volumen de venta Precio de venta Importe total
Zapatos 298,000.00 $98 $ 29,204,000.00
Tenis 223,000.00 $62 $ 13,826,000.00
Sandalias 198,400.00 $41 $ 8,134,400.00
$ 51,164,400.00

Presupuesto de producción
Concepto Zapatos Tenis Sandalias
Volumen de ventas 298,000.00 223,000.00 198,400.00
Inv. Fin. de Art. Term. 9,000.00 7,500.00 7,200.00
Inv. In. de Art. Term. 38,000.00 49,000.00 29,800.00
Unidades a prod. Pres. 269,000.00 181,500.00 175,800.00
Presupuesto de compra de Materia Prima
Articulos Cuero Hilos
Zapatos 298,000.00 0.7 208,600.00 298,000.00 0.53
Tenis 223,000.00 0.67 149,410.00 223,000.00 0.42
Sandalias 198,400.00 0.39 77,376.00 198,400.00 0.32
Total de M.P 358,010.00
Inv. Final de M.P. 10,400.00
Inv. Inicial de M.P. 9,800.00
M.P. a comprar 358,610.00
Precio Unitario $ 12.30
Importe total $ 4,410,903.00

Inventario Inicial de Materia Prima Inventario Final


Concepto Mts2. Precio Unitario Total Concepto
Cuero 9,800.00 $12.30 $120,540.00 Cuero
Hilos 5,900.00 $3.10 $18,290.00 Hilos
Accesorios 6,800.00 $9.75 $66,300.00 Accesorios
$205,130.00
Materia Prima
Hilos Accesorios
157,940.00 298,000.00 0.49 146,020.00
93,660.00 223,000.00 0.47 104,810.00
63,488.00 198,400.00 0 -
315,088.00 250,830.00
6,900.00 7,200
5,900.00 6,800.00
316,088.00 251,230.00
$ 3.10 $9.75
$ 979,872.80 $ 2,449,492.50

Inventario Finall de Materia Prima


Mts2. Precio Unitario Total
10,400.00 $12.30 $127,920.00
6,900.00 $3.10 $21,390.00
7,200.00 $9.75 $70,200.00
$219,510.00
Presupuesto de sueldos y salario
Articulos Corte Terminacion
Zapatos 269,000.00 0.45 121,050.00 269,000.00 0.32 86,080.00
Tenis 181,500.00 0.38 68,970.00 181,500.00 0.35 63,525.00
Sandalias 175,800.00 0.25 43,950.00 175,800.00 0.19 33,402.00
Total de horas 233,970.00 183,007.00
Costo por hora $20 $15
Importe total $ 4,679,400.00 $ 2,745,105.00

Presupuesto de gastos indirectos de producción


Gastos indirectos de produccion estimados $ 1,398,659.00
Dep. de maquinaria $ 62,037.00
$ 1,460,696.00

Presupuesto de gasto de venta y administracion


Gasto de venta y administracion estimada $898,430
Dep de moviliario $10,728
Dep de equipo $65,800
Provisión para clientes incobrables $23,919
$998,877
Presupuesto de estado de Producción y ven
Presentacion Inventario Inicial de M. P
269,000.00 0.24 64,560.00 Compra de M.P.
181,500.00 0.2 36,300.00 M.P. Disponible
175,800.00 0.2 35,160.00 Inventario final de M.P
136,020.00 M.P. Enviada a producción
$16 Sueldos y salarios de produccion
$ 2,176,320.00 $ 9,600,825.00 Costo de producción directa
Gastos indirectos de Producción
Costo total de producción
Inventario incial de P. P
Invenario Final de P.P.
Costo de Prod. de Art. Ter.
Inventario inicial de Art. Term.
Inventario Final de Art. Term.
Costo de prod. de art. vendidos
sto de estado de Producción y ventas
nicial de M. P $205,130
a de M.P. $2,449,493
isponible $2,654,623
final de M.P $219,510
a a producción $2,435,113
rios de produccion $9,600,825
oducción directa $12,035,938
os de Producción $1,460,696
de producción $13,496,634
incial de P. P $205,130
Final de P.P. $219,510
od. de Art. Ter. $13,482,254
cial de Art. Term. $224,650
nal de Art. Term. $316,415
. de art. vendidos $13,390,489
A= (C / ( 1 - ( (1 + i) ^ n ) / i

(320000 / ( 1 - ( ( 1 + 0.0115) ^ -8 ) / 0.0115

320000 / ( 1 - 1.09578940) / 0.0115

320000 / 0.09578940 / 0.0115

320000/ 8.32951304

38,417.61

Mes de pago Saldo insoluto Pago mensual Interes Amortización


Julio 320,000 38,418 3,680 34,738
Agosto 285,262 38,418 3,281 35,137
Septiembre 250,125 38,418 2,876 35,541
Octubre 214,584 38,418 2,468 35,950
Noviembre 178,634 38,418 2,054 36,363
Diciembre 142,271 38,418 1,636 36,781
15,995 214,511
Saldo al 31 de Dic

Gastos por interes 31,903 Ingresos por interes


Interes de prestamo 26,667 Ingresos de venta de maq
Costo de financiemiento 58,570 Ingresos de financiamiento
Costo de financiamiento
Amortización de capital 400000 / 12 33,333
Tasa de Interes Mensual 0.016

Mes de pago Saldo insoluto Amortización de capital Interes Total


Agosto 400,000 33,333 6,400 39,733
Septiembre 366,667 33,333 5,867 39,200
Octubre 333,333 33,333 5,333 38,667
Noviembre 300,000 33,333 4,800 38,133
Diciembre 266,667 33,333 4,267 37,600
166,667 26,667

Saldo al 31 de Dic

43,908
15,995
59,903
Estado de Resultados
Ventas $51,164,400
Devoluciones sobre vent $0
Ventas netas $51,164,400
Costo de Articulos vendidos $13,390,489
Utilidad en ventas $37,773,912
Gastos de operación
Gastos de venta y admi. $998,877
Utilidad de operacción $36,775,035
Costo de Financiamiento
Ingreso por interes $59,903
Gasto por interes $58,570 $1,333
Utilidad antes de extraudinarias $36,776,368
Partidas extraudinarias
Otros Ingresos $0
Otros Gastos $0 $0
Utilidad antes de obligacion $36,776,368
ISR 30% $11,032,910
PTU 10% $3,677,637
Utilidad neta del ejercicio $22,065,821