Professional Documents
Culture Documents
Disusun oleh :
KELOMPOK VIII
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS KHAIRUN
2018
BAB I
PENDAHULUAN
Dalam dunia akuntansi, sangat penting diperlukan pemahaman secara benar tentang
proses pencatatan dan penjurnalan serta laporan keuangan. Meski sudah banyak
software(aplikasi) akuntansi yang bisa menghendle pekerjaan akuntansi terutama dalam
proses pencatatan dan penjurnalan sampai pengikhtisaran laporan keuangan, akan tetapi
masih sangat diperlukan peran penting para pelaku akuntan dalam mengecek, mereview
ulang dan menganalisa data apakah sudah benar-benar akurat dan informativ, untuk itu di
sebuah perusahaan diperlukan Sistem Pengendalian Intern.
Dalam akuntansi Sistem pengendalian intern memiliki peranan penting karena sistem
pengendalian intern merupakan prosedur atau sistem yang dirancang untuk mengontorol,
mengawasi, mengarahkan organisasi agar dapat mencapai suatu tujuan. Sistem tersebut dapat
digunakan oleh manajemen untuk merencanakan dan mengendalikan operasi perusahaan,
membantu menyediakan informasi akuntansi yang handal untuk laporan keuangan, dan
menjamin dipatuhinya hukum dan peraturan yang berlaku.
Untuk menghasilkan suatu laporan, dalam akuntansi harus melalui proses pencatatan.
Proses pencatatan akuntansi terdiri dari beberapa tahapan, mulai dari mengetahui macam-
macam bukti transaksi dan menganalasisnya supaya mudah dalam mengelompokannya ke
dalam akun debet atau kredit. Lalu melalui transaksi keuangan itu segala macam bukti
transaksi dicatat ke dalam jurnal dan setelah itu mempostingnya ke dalam buku besar.
Adapun dalam penelitian ini, peneliti ingin menguji akibat dari kelemahan
Pengendalian intern akuntansi perusahaan yang mempengaruhi proses pencatatan akuntansi
sehingga memicu fraud yang merugikan keuangan pada Toko Najwa Mart.
1.2 RUMUSAN MASALAH
Berdasarkan latar belakang masalah yang telah dijelaskan di atas, maka dapat
dirumuskan permasalahan dalam penelitian adalah :
2. Pengendalian Aplikasi
Pengendalian aplikasi berhubungan dengan pengoperasian akuntansi sistem
komputer. Fungsi dari pengendalian aplikasi adalah untuk memberi jaminan yang
cukup bahwa pencatatan, proses, dan pelaporan data sudah dilakukan dengan
benar sesuai prosedural. Pengendalian aplikasi dikategorikan sebagai
Pengendalian masukan, Pengendalian pemrosesan dan Pengendalian keluaran.
Untuk dapat mencatat bukti transaksi kedalam buku jurnal maka bukti-
bukti ini harus dianalisis sehingga dapat diketahui debet atau kredit perlakuan
yang tepat untuk akun yang terkait dengan bukti transaksi tersebut. Jadi fungsi
Analisis Bukti Transaksi yaitu untuk Untuk menentukan apakah perkiraan
harus di debet atau di kredit.
3. Jurnal
Jurnal merupakan catatan yang tersusun secara sistematis dan
berdasarkan kronologis dari transaksi-transaksi finansial yang jumlah dan
keterangannya ringkas. Diantaranya waktu kejadian ,keterangan transaksi serta
debet dan kredit. Jurnal disebut juga “book of original entry”.
Fungsi Jurnal
1. Fungsi pencatatan
2. Fungsi historis
3. Fungsi analisis
4. Fungsi instruktif
5. Fungsi informatif
4. Buku Besar
2. External Confidence
Sekali fraud terungkap di publik, maka risiko lainnya adalah tingkat
kepercayaan masyarakat kepada perusahaan akan terkoreksi. Terlebih dengan
menjadi sebuah perusahaan terbuka, maka nilai perusahaan sangat
dipertaruhkan dari nilai integritas. Proses aliansi akan terhambat, keanggotaan
sebuah komunitas ekonomi akan ditolak, dan konsekuensi nilai kredit yang
makin tinggi harus ditanggung.
3. Company Morale
Fraud yang sudah merajalela akan membenturkan kinerja perusahaan
pada cadas yang keras. Fraud yang tidak teratasi dengan baik, membawa
suasana kerja yang tidak kondusif. Saling curiga dan saling selidik antar
karyawan akan terjadi setiap saat. Selain itu nilai jual karyawan meski mereka
tidak terlibat dengan fraud, maka akan dipertanyakan manakala mereka pindah
ke perusahaan lain.
digunakan adalah selama 2 bulan yaitu dari bulan desember sampai bulan januari,
pada Toko N mart atau Najwa Mart yang bertempat di Jln. Ki. Hadjar
Dewantara, Takoma.
Populasi pengembilan data pada penelitian ini adalah semua karyawan sampai
pemilik Toko Najwa Mart dengan sample sebanyak 5 orang. Metode pemilihan
sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode purposive judment
sampling yaitu tipe pemilihan sampel secara tidak acak yang informasinya
Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data primer yang di
dapat dari sumber pertama. Data primer merupakan sumber data penelitian yang
diperoleh peneliti secara langsung tanpa melalui perantara atau pihak ketiga.
wawancara dan observasi. Dengan data-data tersebut bisa dianalisis dan diketahui
STANDARD QUESIONER
Skala
No. PERNYATAAN
SS S RR TS STS
Pengendalian internal
Melakukan kebijakan sumber daya manusia dari bisnis yang memadai dan
3 memperkuat komitmen untuk standar integritas bisnis yang tinggi dan
kompetensi.
Skema penilaian yang digunakan dalam konteks yang positif sebagai dasar
6 untuk memperbaiki dan mengembangkan kinerja staf, bukan dalam konteks
hukuman
Keakuratan data yang dimasukkan dari sistem (misalnya dari rekaman atau
12
kinerja statistik) dikonfirmasikan
CONTROL
OBJEKTIVE KEY ISUE DETAIL ISUE
S
1. Menejemen telah mengidentifikasi dan
mendokumentasikan semua persyaratan
informasi keuangan.
1. Untuk 2. Menejemen telah memastikan
memastikan
semua informasi keuangan yang 1. Persyaratan
bahwa
dibutuhkan, akurat dan tepat waktu. informasi
manajemen
3. Telah dilakukan proses pencegahan keuangan internal
(dan pihak-
terhadap penciptaan dan peredaran data secara teratur
pihak lain
dalam
keuangan yang tidak akurat, tidak valid sudah ditinjau dan
organisasi) atau telah lewat dari tanggal laporan diperbaharui ,
diberi keuangan. sehingga dapat
informasi 4. Menejemen telah memastikan dipastikan arus
keuangan bahwa semua laporan keuangan informasi relevan,
yang akurat eksternal dan undang-undang yang lancar dan
dan tepat dibutuhkan, dibuat dan diterbitkan memadai untuk
waktu untuk secara akurat dan tepat waktu. memenuhi
mendukung 5. Ada mekanisme untuk mencegah kebutuhan
pengambilan diterbitkannya data keuangan yang tidak memejemen dan
keputusan akurat ke pihak eksternal. staf.
dan aktivitas 6. Menejemen selalu mengawasi agar
mereka. semua catatan akuntansi dipelihara
sesuai dengan peraturan akuntansi
terkini, dan sesuai dengan standar dan
praktik profesional yang baik
2. 4.
Memastikan Menejeme
bahwa 1. Persyaratan n telah
semua informasi keuangan memastika
laporan dan 1. Menejemen telah mengidentifikasi dan internal secara n bahwa
pengembalia mendokumentasikan semua persyaratan teratur sudah semua
n keuangan informasi keuangan. ditinjau dan laporan
yang relevan diperbaharui , keuangan
dipersiapkan sehingga dapat eksternal
dan dipastikan arus dan
didistribusika informasi relevan, undang-
n secara 2. Menejemen telah memastikan lancar dan undang
akurat ke semua informasi keuangan yang memadai untuk yang
badan dibutuhkan, akurat dan tepat waktu. memenuhi dibutuhkan
eksternal dan 4. Menejemen telah memastikan kebutuhan , dibuat
sesuai bahwa semua laporan keuangan memejemen dan dan
dengan eksternal dan undang-undang yang staf. diterbitkan
peraturan dibutuhkan, dibuat dan diterbitkan secara
perundang- secara akurat dan tepat waktu. akurat dan
undangan, 5. Ada mekanisme untuk mencegah tepat
peraturan diterbitkannya data keuangan yang tidak waktu.
dan akurat ke pihak eksternal.
kewajiban 6. Menejemen selalu mengawasi agar
kontraktual semua catatan akuntansi dipelihara
yang berlaku. sesuai dengan peraturan akuntansi
terkini, dan sesuai dengan standar dan
praktik profesional yang baik
3.
Memastikan
bahwa 4. Menejemen telah memastikan
bahwa semua laporan keuangan 4. Menejemen
catatan dan
eksternal dan undang-undang yang telah memastikan
laporan
dibutuhkan, dibuat dan diterbitkan bahwa semua
akuntansi
secara akurat dan tepat waktu. laporan keuangan
dipelihara
eksternal dan
dan disusun
undang-undang
dengan
6. Menejemen selalu mengawasi agar yang dibutuhkan,
benar sesuai
semua catatan akuntansi dipelihara dibuat dan
dengan
sesuai dengan peraturan akuntansi diterbitkan secara
standar
terkini, dan sesuai dengan standar dan akurat dan tepat
akuntansi
praktik profesional yang baik waktu.
yang berlaku
dan praktik
yang baik.
3. Telah
4. Untuk 5. Ada mekanisme untuk mencegah dilakukan
memastikan diterbitkannya data keuangan yang tidak proses
bahwa akurat ke pihak eksternal. pencegaha
5. Ada
semua n terhadap
mekanisme
informasi penciptaan
6. Menejemen selalu mengawasi agar untuk
keuangan 2. Menejemen dan
semua catatan akuntansi dipelihara mencegah
dilindungi telah memastikan peredaran
sesuai dengan peraturan akuntansi diterbitkann
secara semua informasi data
terkini, dan sesuai dengan standar dan ya data
memadai keuangan yang keuangan
praktik profesional yang baik keuangan
dari dibutuhkan, akurat yang tidak
yang tidak
kerugian, dan tepat waktu. akurat,
akurat ke
penyalahgun tidak valid
pihak
aan atau atau telah
eksternal.
kebocoran lewat dari
yang tidak tanggal
sah laporan
keuangan.
5. 3. Telah
2. Menejemen
Memastikan 3. Telah dilakukan proses pencegahan dilakukan
telah memastikan
informasi terhadap penciptaan dan peredaran data proses
semua informasi
keuangan keuangan yang tidak akurat, tidak valid pencegaha
keuangan yang
perusahaan atau telah lewat dari tanggal laporan n terhadap
dibutuhkan, akurat
yang sensitif keuangan. penciptaan
dan tepat waktu.
atau rahasia dan
dilindungi peredaran
secara data
memadai. keuangan
yang tidak
akurat,
tidak valid
atau telah
lewat dari
tanggal
laporan
keuangan.
BAB IV
HASIL DAN PEMBAHASAN
Dari hasil penelitian dengan jumlah responden sebanyak 6 orang bahwa pemahaman
dalam pengendalian internal, penilaian karyawan, dan regulasi peraturan internal organisasi
menunjukan bahwa karyawan memahami benar mengenai pengendalian penacatatan hal ini di
buktikan dengan pengisian kuesioner bahwa manajer maupun karyawan memahami apa yang
dimkasud dengan pengendalian intern serta mengetahui tanggung jawab serta loyalitas dalam
organisasi perusahaan. Berikut merupakan hasil tabulasi dari hasil penelitian kami
4.1 Tabulasi
Penjelasan Skala
5 Sangat setuju
4 Setuju
3 Netral
2 Tidak Setuju
1 Sangat Tidak Setuju
PENDIDIKAN LAMA
RESPONDEN NAMA RESPONDEN USIA JENIS KELAMIN TERAKHIR BEKERJA
KARYAWAN
NAJWA
1 KARTIKA YUDIN 21>25 PEREMPUAN SMU 2 >4 MART
KARYAWAN
NAJWA
2 SUHAEDAH 21>25 PEREMPUAN SMU 0>2 MART
KARYAWAN
NAJWA
3 AMIRA 17>20 PEREMPUAN SMU 0>2 MART
KARYAWAN
NAJWA
4 IMA 21>25 PEREMPUAN SMU 0>2 MART
KARYAWAN
NAJWA
5 YULI 17>20 PEREMPUAN SMU 0>2 MART
KARYAWAN
NAJWA
6 ANTI 17>20 PEREMPUAN SMU 0>2 MART
DAFTAR PUSTAKA
https://oriza8.wordpress.com/artikel/pendidikan/pengendalian-intern-dalam-sistem-informasi-
akuntansi/
http://shintaderis.blogspot.co.id/2014/05/makalah-proses-pencatatan-akuntansi.html
http://www.muttaqin.id/2016/04/laporan-keuangan-financial-statement.html
DOKUMENTASI
Tempat Penelitian
Telah benar-benar melaksanakan evaluasi di Najwa Mart pada tahun 2017 /2018 terhitung
dari tanggal 13 Desember 2017 s/d 2 Januari 2018. Dalam rangka memenuhi salah satu tugas
Pemeriksaan Personil dan Pengembangan Manajemen dengan judul evaluasi Pengendalian
pencatatan Akuntansi dalam Pelaporan Keuangan
Demikian surat keterangan ini kami buat dengan sebenar-benarnya dan untuk dipergunakan
sebagaimana mestinya.
Pemilik CV
A. DATA RESPONDEN
Sebelum menjawab pertanyaan dalam kuisioner ini, mohon saudara/i mengisi data berikut
ini terlebih dahulu.
Nama Lengkap IMA
Jabatan KARYAWAN
Skala
No. PERNYATAAN
SS S RR TS STS
Pengendalian internal
Melakukan kebijakan sumber daya manusia dari bisnis yang memadai dan
3 memperkuat komitmen untuk standar integritas bisnis yang tinggi dan
kompetensi. √
Skema penilaian yang digunakan dalam konteks yang positif sebagai dasar
6 untuk memperbaiki dan mengembangkan kinerja staf, bukan dalam konteks
hukuman √
Keakuratan data yang dimasukkan dari sistem (misalnya dari rekaman atau
12
kinerja statistik) dikonfirmasikan √
Jabatan KARYAWAN
Skala
No. PERNYATAAN
SS S RR TS STS
Pengendalian internal
Melakukan kebijakan sumber daya manusia dari bisnis yang memadai dan
3 memperkuat komitmen untuk standar integritas bisnis yang tinggi dan
kompetensi. √
Skema penilaian yang digunakan dalam konteks yang positif sebagai dasar
6 untuk memperbaiki dan mengembangkan kinerja staf, bukan dalam konteks
hukuman √
Keakuratan data yang dimasukkan dari sistem (misalnya dari rekaman atau
12
kinerja statistik) dikonfirmasikan √
Jabatan KARYAWAN
Skala
No. PERNYATAAN
SS S RR TS STS
Pengendalian internal
Melakukan kebijakan sumber daya manusia dari bisnis yang memadai dan √
3 memperkuat komitmen untuk standar integritas bisnis yang tinggi dan
kompetensi.
Skema penilaian yang digunakan dalam konteks yang positif sebagai dasar
6 untuk memperbaiki dan mengembangkan kinerja staf, bukan dalam konteks
hukuman √
Keakuratan data yang dimasukkan dari sistem (misalnya dari rekaman atau
12
kinerja statistik) dikonfirmasikan √
Jabatan KARYAWAN
Skala
No. PERNYATAAN
SS S RR TS STS
Pengendalian internal
Melakukan kebijakan sumber daya manusia dari bisnis yang memadai dan √
3 memperkuat komitmen untuk standar integritas bisnis yang tinggi dan
kompetensi.
Skema penilaian yang digunakan dalam konteks yang positif sebagai dasar
6 untuk memperbaiki dan mengembangkan kinerja staf, bukan dalam konteks
hukuman √
Keakuratan data yang dimasukkan dari sistem (misalnya dari rekaman atau
12
kinerja statistik) dikonfirmasikan √
Jabatan KARYAWAN
Skala
No. PERNYATAAN
SS S RR TS STS
Pengendalian internal
Melakukan kebijakan sumber daya manusia dari bisnis yang memadai dan √
3 memperkuat komitmen untuk standar integritas bisnis yang tinggi dan
kompetensi.
Skema penilaian yang digunakan dalam konteks yang positif sebagai dasar √
6 untuk memperbaiki dan mengembangkan kinerja staf, bukan dalam konteks
hukuman
Keakuratan data yang dimasukkan dari sistem (misalnya dari rekaman atau √
12
kinerja statistik) dikonfirmasikan
Jabatan KARYAWAN
√
Pendidikan Terakhir SD – SMA Sarjana (S1)
Diploma
Skala
No. PERNYATAAN
SS S RR TS STS
Pengendalian internal
Melakukan kebijakan sumber daya manusia dari bisnis yang memadai dan √
3 memperkuat komitmen untuk standar integritas bisnis yang tinggi dan
kompetensi.
Skema penilaian yang digunakan dalam konteks yang positif sebagai dasar √
6 untuk memperbaiki dan mengembangkan kinerja staf, bukan dalam konteks
hukuman
Keakuratan data yang dimasukkan dari sistem (misalnya dari rekaman atau √
12
kinerja statistik) dikonfirmasikan