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IESTP “AMAZÓNICO” CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II CONTABILIDAD

Sesión Virtual

Semana: 13

Tema: Ejemplo de una Conciliación de Saldos.

Objetivos:

 Conocer como fijar los niveles de recursos cuya administración


depende de una sola unidad de gestión.

Contenidos:

 ACTA DE CONCILIACION DE SALDOS DE CUENTAS POR


OPERACIONES RECIPROCAS

Dirección de Contabilidad Publica Fecha:


SICOPRE
ACTA DE CONCILIACION DE SALDOS DE CUENTAS POR OPERACIONES RECIPROCAS Nº
Por la presente Acta se deja constancia sobre la conformidad de saldos de cuentas por operaciones recíprocas registradas en los libros
contables de la entidad (UE)……………………………….., representada por el señor ......................... con DNI Nº ………………………..,
y por la entidad (UE)......................., representada por el señor ......................... con DNI Nº......................, a fin de dar cumplimiento a
los dispuesto por la Directiva Nº ....………….........., Cierre Contable del Ejercicio 2010, cuyo resultado se muestra a continuación.

DIRECCION ACADEMICA
IESTP “AMAZÓNICO” CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II CONTABILIDAD

CONCILIACIÓN DE CUENTAS DEL BALANCE: ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO -


EJERCICIO 2010

ENTIDAD: ENTIDAD:

U.E : U.E :

Nº CUENTAS IMPORTE Nº CUENTAS IMPORTE DIFERENCIA


CONTABLES DEL CONTABLES S
DEBE DEL HABER
Plan Contable Plan Contable
Gubernamental Gubernamental
D1 Efectivo y Cte. H1 Obligaciones Tesoro Cte.
Equivalente de Público
Efectivo (1)
D2 Inversiones Cte. H2 Cuentas por Pagar Cte.
Disponibles
D3 Cuentas por Cobrar Cte. H3 Operaciones de Crédito Cte.

D4 Otras Cuentas por Cte. H4 Parte Corriente Deudas a Cte.


Cobrar Largo Plazo
D5 Gastos Pagados Cte. H5 Otras Cuentas del Paivo Cte.
por Anticipado
Plan Contable Plan Contable General
General Revisado Revisado
D6 Efectivo y Cte. H6 Obligaciones Financieras Cte.
Equivalente de
Efectivo
D7 Inversiones Cte. H7 Cuentas por Pagar Cte.
Financieras Comerciales
D8 Cuentas por Cobrar Cte. H8 Otras Cuentas por Pagar Cte.
Comerciales
D9 Otras Cuentas por Cte.
Cobrar
D10 Gastos Contratados Cte.
por Anticipado
Plan Contable del Plan Contable del
Sistema Sistema Financiero
Financiero
D11 Disponible Cte. H9 Obligaciones con el Cte.
Público (1 )
D12 Fondos Cte. H10 Fondos Interbancarios Cte.
Interbancarios
D13 Inversiones Cte. H11 Depósitos de Emp. del Cte.
Negociables y a Sist. Finan. y Org. Finan.
Vencimiento Internac.
D14 Cartera de Créditos Cte. H12 Adeudos y Obligaciones Cte.
Financ. a Corto Plazo
D15 Cuentas por Cobrar Cte. H13 Cuentas por Pagar Cte.

H14 Valores y Títulos y Cte.


Obligaciones en
Circulación

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Plan Contable Plan Contable


Gubernamental Gubernamental
D16 Cuentas por Cobrar N.Cte. H15 Deudas a Largo Plazo N.Cte.
a Largo Plazo
D17 Otras Cuentas por N.Cte. H16 Ingresos Diferidos N.Cte.
Cobrar a Largo
Plazo
D18 Inversiones N.Cte. H17 Otras Cuentas del Pasivo N.Cte.

D19 Otras Cuentas del N.Cte.


Activo
Plan Contable Plan Contable General
General Revisado Revisado
D20 Cuentas por Cobrar N.Cte. H18 Obligaciones Financieras N.Cte.
Comerciales
D21 Otras Cuentas por N.Cte. H19 Cuentas Por Pagar N.Cte.
Cobrar Comerciales
D22 Inversiones N.Cte. H20 Otras Cuentas por Pagar N.Cte.
Financieras
H21 Ingresos Diferidos N.Cte.

H22 Capital N.Cte.

H23 Capital Adicional N.Cte.

Plan Contable del Plan Contable del


Sistema Sistema Financiero
Financiero
D23 Cartera de Créditos N.Cte. H24 Obligaciones con el N.Cte.
Público
D24 Inversiones N.Cte. H25 Depósitos de Emp. del N.Cte.
Permanentes Sist. Finan. y Org. Finan.
Internac.
H26 Adeudos y Obligaciones N.Cte.
Financ. A Largo Plazo
H27 Otros Pasivos N.Cte.

H28 Capital N.Cte.

H29 Capital Adicional N.Cte.

( 1 ) Las entidades que poseen depósitos en los bancos del sector público, deben conciliar con los extractos bancarios y explicar la diferencia.

EXPLICACION DE LAS DIFERENCIAS

DIRECCION ACADEMICA
ENTIDAD: … IMPORTE ENTIDAD: … IMPORTE

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TOTAL
TOTAL
En señal de conformidad firma el En señal de conformidad firma el
presente presente
Contador de la Entidad Contador de la Entidad
Nombre y Firma: Nombre y Firma:
Dirección de Contabilidada Publica Fecha:
SICOPRE
ACTA DE CONCILIACION DE SALDOS DE CUENTAS POR OPERACIONES RECIPROCAS Nº
Por la presente Acta se deja constancia sobre la conformidad de saldos de cuentas por operaciones recíprocas registradas en los libros
contables de la entidad (UE)……………………………….., representada por el señor ......................... con DNI Nº ………………………..,
y por la entidad (UE)......................., representada por el señor ......................... con DNI Nº......................, a fin de dar cumplimiento a
los dispuesto por la Directiva Nº ....………….........., Cierre Contable del Ejercicio 2010, cuyo resultado se muestra a continuación.
CONCILIACIÓN DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE GESTIÓN : INGRESOS Y GASTOS - EJERCICIO 2010

ENTIDAD: ENTIDAD:
U.E : U.E :
Nº CUENTAS CONTABLES IMPORTE Nº CUENTAS CONTABLES DE IMPORTE DIFERENCIA
DE GASTO INGRESOS
Plan Contable Plan Contable Gubernamental
Gubernamental
D1 Costo de Ventas H1 Ingrsos Tributarios

D2 Gastos en Bienes y Servicios H2 Ingresos no Tributarios

D3 Gastos Financieros H3 Ingresos Financieros

D4 Otros Gastos H4 Otros Ingresos

D5 Donac. Corrientes y de Capital H5 Donaciones Corrientes y de Capital


en Efectivo y Bienes en Efectivo y Bienes
Plan Contable General Plan Contable General Revisado
Revisado
D6 Costo de Ventas H6 Ventas

D7 Otros Costos Operacionales H7 Otros Ingresos operacionales

D8 Gastos de Venta H8 Otros Ingresos

D9 Gastos de Administración H9 Ingresos Financieros

D10 Otros Gastos

D11 Gastos Financieros

Plan Contable Financiero Plan Contable Financiero

D12 Gastos de Administración H10 Ingresos Financieros

D13 Gastos Financieros H11 Ingresos por Servicios Financieros

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IESTP “AMAZÓNICO” CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II CONTABILIDAD

D14 Gastos por Servicios


Financieros
Nota. Las entidades deben considerar las cuentas del plan contable que utilizan

EXPLICACION DE LAS DIFERENCIAS

ENTIDAD: … IMPORTE ENTIDAD: … IMPORTE

TOTAL
TOTAL
En señal de conformidad firma el presenteEn señal de conformidad firma el presente

Contador de la entidad Contador de la entidad Nombre y Firma Nombre y


Firma

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INSTRUCCIONES PARA EL LLENADO DE LOS FORMATO DE LAS ACTAS DE CONCILIACIÓN


1. LAS ENTIDADES O EMPRESAS CONSIGNARÁN LAS CIFRAS QUE REALMENTE FIGUREN EN
SUS RESPECTIVOS REGISTROS, DE SUS LIBROS DE CONTABILIDAD
2. LA ENTIDAD CONSIDERARÁ LOS MONTOS EN LOS CONCEPTOS DE ACUERDO AL PLAN CON TABLE QUE
SE HAYA REGISTRADO LA OPERACIÓN RECÍPROCA
3. DE PRESENTARSE DIFERENCIAS DE LOS MONTOS CONSIGNADOS SE EFECTUARÁN LAS EX
PLICACIONES RESPECTIVAS EN LAS ACTAS DE CONCILIACIÓN DE SALDOS DE OPERACIO
NES RECIPROCAS
4. LOS MONTOS QUE SE CONSIDEREN EN LOS CONCEPTOS DE FORMATOS DEL ACTA DE CON
SOLIDACIÓN, SERAN LOS MISMOS QUE SE MUESTRAN EN LOS FORMATOS DE REPORTES
DE OPERACIONES RECIPROCAS (OA-3, OA-3A y OA-3B Y SUS ANEXOS)
5. LA CONSOLIDACIÓN SE EFECTUARÁ POR EL SALDO Y TODA TRANSACCIÓN RECÍPROCA
REALIZADACON OTRA ENTIDAD DEL SECTOR PÚBLICIO
6. LA RELACIÓN DE ENTIDADES QUE CONFORMAN EL SECTOR PÚBLICO SE ENCUENTRA IN CLUÍDA EN
LOS FORMATOS DE LOS Oas.
7. LA CONCILIACIÓN SE EFECTUARÁ A NIVEL DE UNIDAD EJECUTORA, LA CUAL REPORTARÁ AL PLIEGO
PARA SU PRESENTACIÓN A LA DNCP.
8. LA RESPONSABILIDAD DEL REGISTRO EN EL REPORTE DE OPERACIONES RECÍPROCAS
ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO, ES DEL CONTADOR GENERAL, QUIÉN TENDRÁ EL
ANALISIS DE TODAS LAS OPERACIONES REALIZADAS DE LOS SALDOS Y TRANSACCIONES
QUE SE MUESTRAN AL 31 DE DICIEMBRE EN EL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE GESTIÓN CASOS QUE
PRESENTA LA CONCILIACIÓN DE SALDOS POR OPERACIONES RECÍPROCAS
- REGISTRADOS EN LA CONTABILIDAD DE UNA ENTIDAD DEL SECTOR PÚBLICO, Y NO REGIS
TRADA POR LA OTRA ENTIDAD RELACIONADA
- REGISTRO CANTABLE REALIZADO POR UNA ENTIDAD DEL SECTOR PÚBLICO, SIN EMBARGO LO
RELACIONA CON OTRA ENTIDAD DEL SECTOR PÚBLICO QUE NO CORRESPONDE
- REGISTRO POR LA ENTIDAD LAS CUENTAS POR COBRAR, CUENTAS POR PAGAR, INGRESOS
Y GASTOS EN EL PERIODO, SIN EMBARGO LA OTRA ENTIDAD LO REGISTRA EN EL PROXIMO PERIODO
- REGISTRO DE OPERACIONES RECÍPROCAS EN CUENTAS CONTABLES NO APROPIADAS, LO
CUAL DISVIRTÚAN EL ENLACE PARA LAS ELIMINACIONES

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