You are on page 1of 9

EJEMPLO DE UNA GUÍA CONTABILIZADORA HOTELERA

Cuenta Sub-subcuenta
4000 Ingresos
010 Habitaciones:
Es el cargo de renta de habitaciones, no shows, salidas tardes menos los ajustes por
concepto de descuento o error en cargo de tarifa de habitación
020 Alimentos:
Venta alimentos en los centros de costo.
030 Bebidas:
Venta de bebidas en los centros de costo.
050 Descorche:
Cargo que se hace al huésped y/o cliente por este servicio que se ofrece en eventos y
Banquetes.
060 Renta de equipo:
Renta de TV, audiovisuales, videos, rota folios, equipo de operación, etc.
070 Renta salón:
Cargo que se hace al cliente por concepto de renta de salón para conferencias, juntas,
etc.
6000 Costos
020 Alimentos:
Es el precio de los insumos (ingredientes) para elaborar los platillos del menú de
alimentos.
030 Bebidas:
Es el precio de la carta del menú de bebidas alcohólicas y refrescos para su venta.
090 Teléfonos:
El precio facturado por la empresa contratada para este servicio por este concepto.
095 Lavandería:
Es el precio de los productos de lavado para el servicio de ropa de huéspedes cuando
el hotel tiene lavandería propia y en caso contrario el precio que cobra la empresa externa
por este servicio.
7100 Sueldos y salarios y/ o prestación de servicios
001 Sueldos y salarios:
En base a los puestos y número de empleados de la nómina base autorizada por la
dirección general para cada departamento.
Los conceptos que incluyen este rubro son:
Sueldo nominal, prima dominical, tiempo extra (turnos dobles, horas extras, día festivo
trabajado, descanso obligatorio trabajado), premio por puntualidad y asistencia, ayuda de
transporte, ayuda de renta, compensación extraordinaria, incentivos, habitación por
camas extras, aumento retroactivo, etc.
002 Prima vacacional:
No. de días de vacaciones del personal por el % de prima autorizada por la empresa.
003 Prestación de Servicios:
Cuando el personal es contratado por medio de una empresa externa (Outsourcing).
7200 Impuestos y gastos relativos
003 Impuestos y gastos relativos:
Conceptos que lo integran:
 2% impuesto sobre nómina
 5% infonavit
 I.M.S.S. Patronal
 Previsión social
 Aguinaldo
 Alimentos al personal
 Despensa
 Indemnizaciones
 Incentivos, comisiones y/o bonos
 Fondo de ahorro
 Prima de antigüedad
 Seguro de gastos médicos
 Seguro de vida
 Aportaciones para el S.A.R.
 Capacitación/entrenamiento al personal

8000 Gastos de operación


101 Comisión, agencia de viajes:
Pagos a Agencia de Viajes con contrato de pago de comisión por venta de cuartos y/o
Alimentos y Bebidas.
102 Contratos de limpieza:
Importe que se le paga a la compañía que realiza limpieza de vidrios, pisos y alfombra.
103 Lavandería y tintorería:
Lavado de blancos (sabanas, fundas, toallas, cubrecamas, batas), mantelería, servilletas,
uniformes y otros similares.
104 Blancos:
Reposición de sabanas, fundas, toallas, cortinas de baño, cubre camas, etc.
105 Suministros de limpieza:
Artículos que utilizan para la limpieza de habitaciones, centros de consumo, áreas
públicas y oficinas como por ejemplo (bolsa para basura, botas de hule, cepillos, escobas,
jabón, fibra, guantes, jalador de agua, jerga, marmolina, recogedor, shampoo para
alfombras, etc.).
106 Suministros de operación:
Artículos destinados al huésped y/o comensal por ejemplo:
Habitaciones:
Bolsa sanitaria, bolsa objetos olvidados, botiquín, cerillos, chocolates de cortesía,
costurero, crema, enjuague, gorra de baño, jabón de tocador, pañuelos faciales, papel
higiénico, shampoo, zapatera, lima de uñas, perfumes, rastrillo, cotonetes, candado de no
molestar, candado de mantenimiento, candado de desayuno, carpetas, directorio, hojas,
plumas, sobres, comentario de huéspedes, tarjetas postales, etc.
Alimentos y bebidas:
Servilletas de papel, popotes, agitadores, palillos, cerillos, etc.
107 Papelería, impresa y artículos de oficina:
Formatos impresos que se utilizan en cada departamento y artículos de escritorio.
108 Gastos de reservaciones:
Pago que se efectúa a la central de reservaciones (corporativo)
109 Uniformes:
Reposición de acuerdo a las políticas y estándares, juegos que se le otorgan a cada
empleado para cada departamento.
110 Teléfonos:
Costo de llamadas locales y largas distancia.
111 Alquiler de equipo:
Costo del equipo que se renta para huéspedes y/o eventos
112 Artículos de decoración:
Costo de flores y artículos decorativos para las diferentes festividades
(cuartos y alimentos y bebidas)
113 Cuartos garantizados:
Costo que se le paga a otros hoteles cuando se envían huéspedes por
sobre/venta.
114 Hielo:
Compra que se efectúa para habitaciones y/o centros de consumo a proveedores
externos.
115 Transportaciones, huéspedes:
Taxis pagados a huéspedes
116 Utensilios de cocina:
Reposición de equipo de operación que se utilizan en cocinas y centros de consumo
117 Suministros de papel:
Alimentos y bebidas-cheques de consumo
118 Menús y listas de precios:
Que se utilizan en los centros de consumo.
119 Cristalería y loza:
Reposición de equipo en centros de consumo.
120 Plata, plaque y acero inoxidable:
Reposición de equipo en centros de consumo.
121 Mantelería:
Reposición de manteles, servilletas, cubre sillas, etc.
122 Licencias y permisos:
El importe pagado a autoridades gubernamentales para obtener las licencias y permisos
necesarios para la operación de los servicios del hotel dentro de la ley.
123 Música y variedad-gastos:
Compra de discos, cintas, cuotas a los sindicatos de música, en general lo relacionado a
variedad
126 Publicidad, restaurantes y bares:
Anuncios en los diferentes medios de comunicación, folletos, etc., para promocionar a los
diferentes centros de consumo con el propósito de incrementar las ventas.
127 Combustible para cocinar:
Consumo de gas.
128 Botanas:
Los gastos originados por la preparación o compra de botanas que se obsequian a
clientes de bares.
129 Roturas y mermas:
El costo de productos que se desechan a la basura por fecha de caducidad,
descomposición y roturas.
130 Renta, línea, equipo telefónico:
El costo que cobra la Cía. de Teléfonos por concepto de renta de la línea telefónica del
conmutador.
131 Suministro de lavandería:
El importe de productos para lavandería y tintorería por ejemplo:
Bolsa cubre traje, bolsa para camisa, bolsa lavandería, lista de precios, cuellos de plástico
para camisa, mariposas para cuello, productos químicos para el lavado de blancos,
uniformes, mantelería y ropa de huéspedes.
132 Lavado externo:
Gastos por envío de ropa a una lavandería y tintorería externa.
133 Traspaso a otros departamentos:
Se acredita a esta cuenta para cargar a la cuenta de lavandería, comedor de empleados,
impuestos y gastos relativos de cada departamento por el prorrateo de acuerdo a las
políticas establecidas.
134 Comisión tarjetas de crédito:
Porcentaje de comisión que se pagan a las instituciones bancarias por ventas pagadas
con tarjetas bancarias y otras de crédito.
135 Gastos de crédito y cobranza:
Gastos originados por la recuperación de los créditos otorgados a agencias de viajes y
compañías, tales como: pasajes a los gestores del propio departamento, transportes
foráneos, pagos a despachos o compañías que efectúen cobranza por cuenta del hotel,
costo por envíos a otros destinos distintos al lugar de origen del hotel.
136 Procesamiento de datos:
Honorarios pagados a despachos externos por mantenimiento de los programas que se
utilizan en la empresa como: Front office, Back office y otros.
137 Cuotas y suscripciones:
Gastos derivados de membrecías de los ejecutivos a las asociaciones, suscripciones a
cámaras, revistas, etc.
139 Seguros y finanzas:
Pago de primas de seguros o de cuotas por contratación de fianzas.
140 Auditoría:
Honorarios pagados por servicios de auditoría externa para dictaminar estados
financieros, seguro social, etc.
143 Correos y telégrafos:
Compra de estampillas y pago por franqueadora.
144 Honorarios profesionales:
Honorarios pagados por servicios prestados por externos como asuntos legales o
asesorías.
145 Provisiones para cuentas incobrables:
Se va creando una provisión mensual para cobros no recuperados.
147 Servicio de seguridad y vigilancia:
Honorarios externos por el concepto descrito.
148 Transporte local:
Los gastos derivados de la transportación del personal que viaje dentro de la localidad,
por encargo especial y para arreglar asuntos del hotel.
149 Gastos de viaje:
Gastos derivados de un viaje a otros destinos distintos al lugar de origen del hotel.
151 Donativos deducibles:
El importe de las donaciones en efectivo a instituciones de caridad o educativas, que
entreguen comprobantes reconocidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
152 Atenciones y cortesías:
Regalos u obsequios para clientes especiales.
154 Gastos no deducibles:
Gastos que no reúnen requisitos fiscales
155 Multas y recargos:
Erogaciones originadas por el incumplimiento de obligaciones gubernamentales.
156 Fletes y acarreos:
Erogaciones por concepto de servicios de transporte y paquetería.
157 Otros impuestos y derechos:
Pago de tenencias y verificación ecológica de autos que son utilizados para la operación
del hotel.
158 Honorarios, consejo de administración:
Pago a los miembros del consejo de administración.
159 Gastos legales:
Todos los gastos extras derivados de un asunto legal.
160 Servicio panamericano:
Recolección de valores, renta por caja de seguridad.
162 Gastos bancarios operativos
Comisiones derivadas por el manejo de cuentas bancarias.
169 Publicidad internacional:
Los gastos de publicidad contratada directamente por el hotel en medios y agencias de
publicidad a nivel internacional.
171 Publicidad local:
Los gastos de publicidad contratada directamente por el hotel en medios y agencias de
publicidad, a nivel local o nacional.
172 Producción:
Iguala por la comisión de agencia de publicidad.
173 Folletos:
Los gastos derivados de la impresión y distribución de publicidad hacia el exterior o el
interior del hotel.
174 Fotografía:
Gastos derivados por concepto de fotografía o negativos para publicidad.
175 Intercambios:
Es el gasto derivado de la facturación por concepto de publicidad y donde el pago es por
medio de los servicios de ambas partes.
193 Fumigación:
El costo de los elementos y honorarios a contratistas externos.
194 Albañilería:
Los gastos propios del concepto que no formen parte de un proyecto integral de
remodelación, construcción o ampliación incluyendo materiales y mano de obra.
195 Herrería:
Los gastos propios del concepto que no formen parte de un proyecto integral de
remodelación, construcción o ampliación incluyendo materiales y mano de obra.
196 Plomería:
Los gastos propios del concepto que no formen parte de un proyecto integral de
remodelación, construcción o ampliación incluyendo materiales y mano de obra.
197 Cerrajería:
Los gastos de reparación, apertura o mantenimiento de todas las cerraduras y candados
del hotel, incluyendo el gasto de habitaciones para huéspedes.
198 Reparación de plafones y domos:
La reposición o instalación de lo que no esté incluido en la protección de la póliza de
seguros o que no forman parte de un proyecto integral de remodelación, construcción o
ampliación.
199 Calles y andadores:
Los gastos de mantenimiento y señalización de las calles y andadores dentro de la
propiedad del hotel.
200 Control químico (agua):
Gastos generados por el análisis efectuado de empresas externas al agua o alimentos
que se preparan en el hotel.
201 Reparación de cortinas y persianas:
Los gastos propios del concepto que no estén incluidos en un proyecto integral de
remodelación, construcción o ampliación.
202 Conservación de calderas:
El costo de mantenimiento y reparación de calderas y calentadores de agua.
203 Conservación, refrigeración/aire acondicionado:
El costo de mantenimiento y reparación de cámaras de refrigeración y aire acondicionado,
tanto central como independiente (refacciones y honorarios).
204 Reparación del equipo de lavandería y tintorería:
Reparación y mantenimiento del equipo descrito en el concepto incluyendo refacciones y
mano de obra.
205 Gastos y reparación de vehículos:
Reparación y mantenimiento de equipo de transporte propiedad del hotel (No incluye
autos y jeeps rentados).
206 Reparación equipos de cocina:
Reparación y mantenimiento de equipo de cocinas incluidas en los contratos de servicios
contratados a terceros.
207 Reparación equipo plata y plaque:
Reparación y mantenimiento de equipo de plata y plaque incluidos en los contratos de
servicio contratados a terceros.
208 Reparación del equipo telefónico y televisores:
Reparación y mantenimiento de equipo telefónico y T.V. incluidos en los contratos de
servicio contratados a terceros.
209 Reparación servibares:
Reparación y mantenimiento de servibares incluidos en los contratos de servicio
contratados a terceros.
210 Reparación equipo vs incendios:
Reparación y mantenimiento de equipos integrados a la construcción o portátiles contra
incendio, incluidos en los contratos de servicio contratados a terceros.
211 Reparación calculadora y máquinas de oficina:
Reparación y mantenimiento de equipos incluyendo material y mano de obra contratados
a terceros.
212 Reparación equipos de computación:
Reparación y mantenimiento de equipo de computación incluidos los contratos de servicio
firmados con terceros.
213 Planta de emergencia:
Reparación y mantenimiento de equipo de la planta de emergencia incluidos los contratos
de servicio firmados con terceros.
219 Elevadores:
Los gastos de mantenimiento y reparación de elevadores, escaleras eléctricas y
funiculares, incluye contratos firmados con externos.
220 Suministros de ingeniería de mantenimiento:
Son los gastos tales como tornillos, clavos, cables, etc.
221 Pisos y alfombras:
Los gastos propios del mantenimiento y reparación de lo descrito en el concepto.
222 Mobiliario de cuartos:
Los gastos de mantenimiento de los muebles asignados a habitaciones, incluye los
contratos firmados con externos.
223 Mobiliario de salones públicos:
Los gastos de mantenimiento de muebles asignados a restaurantes, bares, salones de
banquetes y áreas públicas, incluye contratos firmados con terceros.
224 Mobiliario de oficinas:
Los gastos de mantenimiento de los muebles asignados al staff del hotel.
225 Reparación de colchones y tambores:
Los gastos propios de mantenimiento y reparación de lo descrito en el concepto.
226 Espejos y lunas:
Los gastos propios de mantenimiento, reparación o reposición de lo descrito en el
concepto, siempre que no esté incluido en lo contratado en la póliza de seguros.
227 Candiles y pantallas:
Los gastos propios de mantenimiento, reparación o reposición de lo descrito en el
concepto, siempre que no esté incluido en lo contratado en la póliza de seguros.
228 Focos y lámparas:
Los gastos de reposición de lo expresado en el concepto.
229 Jardinería:
El costo de mantenimiento de jardines del hotel, incluyendo materiales y mano de obra
externa.
230 Pintura:
Los gastos propios del concepto que no formen parte de un proyecto integral de
remodelación, construcción o ampliación, se incluye pintura del edificio.
231 Eliminación de basura:
Los gastos ocasionados por cuotas municipales, incineración o traslado de basura a
lugares autorizados contratados a empresas externas.
232 Alberca:
El costo de mantenimiento de las albercas del hotel, incluyendo materiales y mano de
obra externa.
236 Agua:
La provisión para efectuar el pago por consumo de agua al municipio. El agua potable y
de riego comprada de emergencia a proveedores externos.
237 Combustible:
Por concepto de Diesel para las calderas.
238 Energía eléctrica:
Pago a la Comisión Federal de Electricidad.
999 Varios:
Se utiliza en todos los departamentos para los gastos que no están especificados.