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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE INGENIERIA
ESCUELA DE INGENIERÍA MECÁNICA INDUSTRIAL

CONTABILIDAD I
AUXILIAR VANESSA GABRIEL
PRÁCTICA No. 9
BALANCE DE SALDOS

Del libro Diario a libro Mayor y del libro Mayor a un solo folio, esto consiste en que se
utiliza una página. Se trata de un documento contable elaborado por el empresario que le
permite hacerse una idea sobre la situación de su empresa, y las operaciones realizadas en
el periodo. Se les denomina también Balances de Comprobación.

A diferencia del Balance final, el balance de comprobación de sumas y saldos no requiere
de periodificación contable, del cálculo del resultado del periodo, ni del cierre de la
contabilidad para su elaboración.

A estos Balances se refiere el artículo 28 del Código de Comercio, al señalar que: "Al
menos trimestralmente se transcribirán (al libro de inventarios y cuentas anuales) con
sumas y saldos los balances de comprobación". En este sentido podemos entender el
Balance de comprobación como un documento obligatorio, pero al mismo tiempo, puede
ser un documento voluntario, pues el empresario, puede realizar tantos Balances de
comprobación como estime necesarios.

Para su elaboración se siguen los siguientes pasos:

1. Se obtienen para cada cuenta las sumas de las anotaciones, tanto en el debe como en
el Haber.
2. Se obtiene para cada cuenta el saldo de la misma. El saldo se obtiene por diferencia
entre el Debe y el Haber si se trata de cuentas de activo o de gastos. En caso de ser
cuentas de ingresos o de pasivo (tanto el Neto Patrimonial como el Exigible), el
saldo se obtiene por diferencia entre el Haber y el Debe.
3. Las sumas y los saldos obtenidos se llevan al Balance.

00. Por apertura del negocio 1 de Mayo contamos con Caja Q 6.00 * Bancos 18.430.00.00. Bancos Q 18.00 Documentos por pagar a * Corto Plazo 1. EJEMPLO El señor Mario Rodríguez solicita que se realice el libro diario.000.00 * Capital 24.00 Por apertura del almacén el buen despertar 34770 34770 3 de Mayo otorgo a su mensajero Anastacio Maldonado y anticipo de Q200.500. 250.000.430. mensajero de la empresa 200 200 .00. LIBRO DIARIO Movimiento Durante Mayo 2017 01/05/2017 P#1 D H * Caja 6.00 * IVA por cobrar 1. Mercaderías Q 14.000.00.340.00 en efectivo sobre su sueldo del presente mes. Gastos de Organización Q 750.1 de Anastacio Maldonado.00.500.00.520.00 * Mercaderías 14.000. 250. Proveedores Q 9. IVA por cobrar Q 1.00.00 * Gastos de Organización 750 * Proveedores 9. firmó el recibo No. Mayor y Balance de Saldos del almacén “Buen despertar” del mes de Mayo 2017.520.1 03/05/2017 P#2 D H * Anticipo sobre sueldos 200 * Caja 200 Recibo No. Documentos por pagar a Corto Plazo Q 1.340. Capital Q 24.

00/1.5 * Proveedores 2062. facturas de la No.14389 de distribuidora la Leona 9240 9240 16 de Mayo se vendieron mercaderías al contado por Q 12.0014 12.163.303.00*45% =3712.00*30%)+990 =3465 Valor del Efectivo 8.20 con el IVA incluido.20 . 0.A.250.303.250.00 * IVA por Pagar 1.250.0001 a la No.1483 del Banco el Frijol.00*0.00 Valor sin IVA 10.5 Valor del crédito 11/05/2017 P#3 D H * Compras 8250 * IVA por cobrar 990 * Caja 3465 * Bancos 3712.20 Valor del IVA 16/05/2017 P#4 D H * Caja 12.250. el 45% y el resto al crédito.5 Factura No.163.20 Facturas No.20 * Ventas 10.11 de Mayo se realizó una compra a distribuidora “La Leona” mercaderías por el valor de Q 9240.5 Valor del cheque 8. S.163.001 a la No.240.163. 12.0014.860. 9.00*12% =990 Valor del IVA (8.860.00*25% =2062.20/1.12 =10.860.163.12 =1. con el cheque No.12 =8250 Valor sin IVA 8.20 12.0. 14389 pagada de la siguiente forma: En efectivo 30%. factura No.00 con el IVA incluido.

20 3465 P#3 12163.2 3665 8498.062.00 14000 GASTOS DE ORGANIZACIÓN P#1 750 750 DOCUMENTOR POR PAGAR A CORTO PLAZO 0 1.50 .50 IVA POR COBRAR P#1 1.520.500.00 2.00 3712.000.00 PROVEEDORES 9.340.00 200 P#2 P#4 12.2 BANCOS P#1 18.5 P#3 14. 250.00 P#3 990.490.807.00 P#1 2062.000.00 P#1 1.163.340.Al terminar el Libro Diario se Traslada las cuentas de cada partida al Libro Mayor LIBRO MAYOR Movimiento Durante Mayo 2017 CAJA P#1 6.00 MERCADERÍAS P#1 14.5 P#3 11.

807.20 P#4 1.7 48995.20 CAPITAL 24.00 IVA POR PAGAR 0 1.303.340.430.00 SUMAS TOTALES 48995.P.2 BANCOS 14.303.430. 1.00 MERCADERIA 14000 GASTO DE ORGANIZACIÓN 750 ANTICIPO SOBRE SUELDOS 200 COMPRAS 8250 DOC.20 CAPITAL 0 24. X PAGAR A C.00 Al finalizar el Libro Mayor se traslada el resumen de las cuentas al Balance de Saldos.490.00 P#4 10. ANTICIPO SOBRE SUELDOS P#2 200 0 200 COMPRAS P#3 8250 0 8250 VENTAS 0 10.430. BALANCE DE SALDOS Movimiento Durante Mayo 2017 DEBE HABER CAJA 8498.860.50 IVA POR COBRAR 2.860.303.7 .00 IVA POR PAGAR 1.50 VENTAS 10.062.860.00 P#1 24.00 PROVEEDORES 11.

que dice: Sujeto a Pagos Trimestrales.00. Mayor y Balance de Saldos del almacén “Corazón de Gato” del mes de Agosto 2017. Vanessa Gabriel HOJA DE TRABAJO Libro Diario.00.00.824.01.00. IVA por Cobrar Q 10. factura No. Día 22.00. Gastos de Organización Q 777. Por apertura del negocio 1 del mes contamos con Mercaderías Q 44. Mobiliario y Equipo Q 10.00.00. UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE INGENIERIA ESCUELA DE INGENIERÍA MECÁNICA INDUSTRIAL CONTABILIDAD I Aux. Se vendieron mercaderías al contado por Q 9.016. devuelve Q 627.00.000. factura No.700. CONCLUYA LOS DATOS OBTENIDOS. de las mercaderías que se le vendieron al crédito el día 13.015. El IVA se cobró en Efectivo. Capital Q 189.000.00.410 pagada en efectivo.040. Caja Q 6. Se vendieron mercaderías al crédito a Eufemia Pinto Flores por Q 5. Eufemia Pinto Flores. Mayor y Balance de Saldos NOMBRE: CARNET: ________________________________________________________ _______________ ________________________________________________________ _______________ ________________________________________________________ _______________ ________________________________________________________ _______________ ________________________________________________________ _______________ GRUPO:_________ EJERCICIO PROPUESTO El señor Hernán Cortez quién solicita que se realice el libro diario. Deudores no Comerciales Q 1000. Día 08.000.00. Papelería y Útiles Q 348.00 con el IVA incluido.80.00 con el IVA incluido. ISR Retenido por pagar sobre compras Q 700.184. .010.80. Día 13. Proveedores Q 18. Equipo de Computo Q 28.750. Día 4.00.078. facturas de la No.20 con el IVA incluido ya que le aparecieron algunas piezas en mal estado.734.771.001 a la No.00 con el IVA incluido. Bancos Q 116. Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 10. Se compraron mercaderías a Almacén La Luna por Q 5. el IVA también se le abonó a su deuda nota de crédito No.