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FACULTAD DE INGENIERIA
ESCUELA DE INGENIERÍA MECÁNICA INDUSTRIAL
CONTABILIDAD I
AUXILIAR VANESSA GABRIEL
PRÁCTICA No. 9
BALANCE DE SALDOS
Del libro Diario a libro Mayor y del libro Mayor a un solo folio, esto consiste en que se
utiliza una página. Se trata de un documento contable elaborado por el empresario que le
permite hacerse una idea sobre la situación de su empresa, y las operaciones realizadas en
el periodo. Se les denomina también Balances de Comprobación.
A estos Balances se refiere el artículo 28 del Código de Comercio, al señalar que: "Al
menos trimestralmente se transcribirán (al libro de inventarios y cuentas anuales) con
sumas y saldos los balances de comprobación". En este sentido podemos entender el
Balance de comprobación como un documento obligatorio, pero al mismo tiempo, puede
ser un documento voluntario, pues el empresario, puede realizar tantos Balances de
comprobación como estime necesarios.
1. Se obtienen para cada cuenta las sumas de las anotaciones, tanto en el debe como en
el Haber.
2. Se obtiene para cada cuenta el saldo de la misma. El saldo se obtiene por diferencia
entre el Debe y el Haber si se trata de cuentas de activo o de gastos. En caso de ser
cuentas de ingresos o de pasivo (tanto el Neto Patrimonial como el Exigible), el
saldo se obtiene por diferencia entre el Haber y el Debe.
3. Las sumas y los saldos obtenidos se llevan al Balance.
EJEMPLO
El señor Mario Rodríguez solicita que se realice el libro diario, Mayor y Balance de Saldos del
almacén “Buen despertar” del mes de Mayo 2017.
Por apertura del negocio 1 de Mayo contamos con Caja Q 6, 250.00, Bancos Q 18,520.00, IVA por
cobrar Q 1,500.00, Mercaderías Q 14,000.00, Gastos de Organización Q 750.00, Proveedores Q
9,000.00, Documentos por pagar a Corto Plazo Q 1,340.00, Capital Q 24,430.00.
LIBRO DIARIO
Movimiento Durante Mayo 2017
01/05/2017 P#1 D H
* Caja 6, 250.00
* Bancos 18,520.00
* IVA por cobrar 1,500.00
* Mercaderías 14,000.00
* Gastos de Organización 750
* Proveedores 9,000.00
Documentos por pagar a
* Corto Plazo 1,340.00
* Capital 24,430.00
Por apertura del almacén el buen despertar 34770 34770
03/05/2017 P#2 D H
* Anticipo sobre sueldos 200
* Caja 200
Recibo No.1 de Anastacio Maldonado, mensajero
de la empresa 200 200
11 de Mayo se realizó una compra a distribuidora “La Leona” mercaderías por el valor de Q
9240.00 con el IVA incluido, factura No. 14389 pagada de la siguiente forma: En efectivo 30%, con
el cheque No.1483 del Banco el Frijol, S.A. el 45% y el resto al crédito.
11/05/2017 P#3 D H
* Compras 8250
* IVA por cobrar 990
* Caja 3465
* Bancos 3712.5
* Proveedores 2062.5
Factura No.14389 de distribuidora la Leona 9240 9240
16 de Mayo se vendieron mercaderías al contado por Q 12,163.20 con el IVA incluido, facturas de
la No.001 a la No. 0.0014.
16/05/2017 P#4 D H
* Caja 12,163.20
* Ventas 10,860.00
* IVA por Pagar 1,303.20
Facturas No.0.0001 a la No.0014 12,163.20 12,163.20
Al terminar el Libro Diario se Traslada las cuentas de cada partida al Libro Mayor
LIBRO MAYOR
Movimiento Durante Mayo 2017
CAJA
P#1 6, 250.00 200 P#2
P#4 12,163.20 3465 P#3
12163.2 3665
8498.2
BANCOS
P#1 18,520.00 3712.5 P#3
14,807.50
MERCADERÍAS
P#1 14,000.00
14000
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
P#1 750
750
PROVEEDORES
9,000.00 P#1
2062.5 P#3
11,062.50
ANTICIPO SOBRE SUELDOS
P#2 200 0
200
COMPRAS
P#3 8250 0
8250
VENTAS
0 10,860.00 P#4
10,860.00
CAPITAL
0 24,430.00 P#1
24,430.00
BALANCE DE SALDOS
Movimiento Durante Mayo 2017 DEBE HABER
CAJA 8498.2
BANCOS 14,807.50
IVA POR COBRAR 2,490.00
MERCADERIA 14000
GASTO DE ORGANIZACIÓN 750
ANTICIPO SOBRE SUELDOS 200
COMPRAS 8250
DOC. X PAGAR A C.P. 1,340.00
PROVEEDORES 11,062.50
VENTAS 10,860.00
IVA POR PAGAR 1,303.20
CAPITAL 24,430.00
SUMAS TOTALES 48995.7 48995.7
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE INGENIERIA
ESCUELA DE INGENIERÍA MECÁNICA INDUSTRIAL
CONTABILIDAD I
Aux. Vanessa Gabriel
HOJA DE TRABAJO
Libro Diario, Mayor y Balance de Saldos
NOMBRE: CARNET:
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GRUPO:_________
EJERCICIO PROPUESTO
El señor Hernán Cortez quién solicita que se realice el libro diario, Mayor y Balance de
Saldos del almacén “Corazón de Gato” del mes de Agosto 2017.
Por apertura del negocio 1 del mes contamos con Mercaderías Q 44,000.00, Equipo de Computo Q
28,700.00, IVA por Cobrar Q 10,078.80, Capital Q 189,734.80, Caja Q 6,010.00, Proveedores Q
18,000.00, Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 10,000.00, Mobiliario y Equipo Q 10,750.00,
Gastos de Organización Q 777.00, Bancos Q 116,771.00, Deudores no Comerciales Q 1000.00,
Papelería y Útiles Q 348.00, ISR Retenido por pagar sobre compras Q 700.00.
Día 4. Se vendieron mercaderías al contado por Q 9,184.00 con el IVA incluido, facturas de la
No.001 a la No.015.
Día 08. Se compraron mercaderías a Almacén La Luna por Q 5,824.00 con el IVA incluido, factura
No.410 pagada en efectivo, que dice: Sujeto a Pagos Trimestrales.
Día 13. Se vendieron mercaderías al crédito a Eufemia Pinto Flores por Q 5,040.00 con el IVA
incluido, factura No.016. El IVA se cobró en Efectivo.
Día 22. Eufemia Pinto Flores, de las mercaderías que se le vendieron al crédito el día 13, devuelve
Q 627.20 con el IVA incluido ya que le aparecieron algunas piezas en mal estado, el IVA también
se le abonó a su deuda nota de crédito No.01.
CONCLUYA LOS DATOS OBTENIDOS.