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PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL PERÚ

CENTRUM - CENTRO DE NEGOCIOS


MBA GERENCIAL
Curso Contabilidad Financiera
Profesor: Eduardo Rivero

Solucionario Asesoría No 1

ABC S.A.
Balance General
al 31 de marzo de 2006
(Expresado en nuevos soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO


Activo corriente Pasivo corriente
Efecitvo 55,652 Proveedores 40,000
Valores negociables 20,000 Participación de los trabajadores 918
Clientes 22,000 Sueldos por pagar 3,000
Provisión para incobrables (3,000) Porción corriente DLP 9,291
Mercaderías 30,000 Impuesto a la renta por pagar 5,232
Alquiler pagado por adelantado 5,000 Venta cobrada por adelantado 12,000
Total activo corriente 129,652 Total pasivo corriente 70,441

Activo no corriente Pasivo no corriente


Deuda a Largo Plazo 3,605
Muebles y Enseres 15,000 Letra por pagar 7,000
Dep. Acum. M y Enseres (3,375) Intereses por pagar 140
Vehículos 12,000 Total Pasivo no corriente 10,745
Dep. Acum. Vehículos (200)
Total activo no corriente 23,425
Patrimonio Neto
Capital Social 33,000
Reserva Legal 2,221
Resultados acumulados 36,670
Total Patrimonio neto 71,891

Total pasivo y
Total activo 153,077 patrimonio neto 153,077
GP ECPN

ABC S.A.
Estado de Ganancias y Pérdidas
del 01 de enero al 31 de marzo de 2006
(Expresado en nuevos soles)

Ventas 50,000

Costo de ventas:
Inventario inicial de mercaderías 10,000
Compras 35,000
Inventario final de mercaderías (30,000) (15,000)

Utilidad bruta 35,000

Gastos operativos :
Gasto de sueldos (a) (9,000)
Gasto de alquileres (3,000)
Gasto de incobrables (b) (3,000)
Gasto de deprec. - Vehículos (c) (200)
Gasto de deprec. - Muebles y Enseres (f) (375) (15,575)

Utilidad operativa 19,425

Otras partidas :
Gasto de intereses (926)
Gasto de intereses (i) (140) (1,066)

(k)
Utilidad antes de participaciones e 18,359
impuesto a la renta

Participación de los trabajadores 5% (918)

Utilidad antes de impuesto a la renta 17,441

Impuesto a la renta 30% (5,232)

Utilidad neta 12,209

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GP ECPN

ABC S.A.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
del 1 de enero al 31 de marzo del 2006
(Expresado en nuevos soles)

Capital Reserva
Concepto Social Legal

Saldo al 1 de enero de 2006 30,000 1,000

Dividendos del período

Dividendos en acciones 3,000

Utilidad del ejercicio

Reserva legal 1,221

Saldo al 31 de marzo de 2006 33,000 2,221

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GP ECPN

Resultados
Acumulados

30,682

(2,000)

(3,000)

12,209

(1,221)

36,670

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PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL PERÚ
CENTRUM - CENTRO DE NEGOCIOS
MBA GERENCIAL
Curso Contabilidad Financiera
Profesor: Eduardo Rivero

Asesoría No 1

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO


Activo corriente Pasivo corriente

Total activo corriente

Total pasivo corriente


Activo no corriente

Pasivo no corriente

Total pasivo no corriente

Total activo no corriente


Patrimonio Neto

Total Patrimonio neto

Total activo Total pasivo y pat. neto


Hoja alum GP ECPN

Costo de ventas:

Utilidad bruta

Gastos operativos :

Utilidad operativa

Otras partidas :

Página 6
Hoja alum GP ECPN

Concepto

Página 7
Hoja alum GP ECPN

Página 8
Anexo
Banco de Crédito
Cronograma de Amortización Préstamo

Deuda : S/. 18,000


Periodos : 6 cuatrimestres
Tasa trimestral: 8.00% cuatrimestral
Factor : 0.21631539
Cuota : S/. 3,894

Fecha No Cuota Saldo InicialAmortización Intereses Cuota Saldo Final


1-Aug-05 18,000
29-Nov-05 1 18,000 2,454 1,440 3,894 15,546
29-Mar-06 2 15,546 2,650 1,244 3,894 12,896
27-Jul-06 3 12,896 2,862 1,032 3,894 10,034
24-Nov-06 4 10,034 3,091 803 3,894 6,943
24-Mar-07 5 6,943 3,338 555 3,894 3,605
22-Jul-07 6 3,605 3,605 288 3,894 0
TOTALES 18,000 5,362 23,362
31-Dec-05 32 1.259712 1.000632757 1.020448063 317.8921897

8,603

6,943
15,546