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FACULTAD:

Ciencias Contables Y
Administrativas
DOCENTE:
CPC. Beatriz Choque
AREA:
Auditoria Gubernamental
ALUMNO:
Willy R. Yanarico Huanca
Ivet A. Cansaya Mamani

9° Semestre
2017
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE


AREQUIPA

“CONTRATACIONES DE BIENES Y SERVICIOS Y UTILIZACIONES DE FONDOS


PUBLICOS - AREQUIPA"

PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Arequipa,


corresponde al servicio de control posterior programada en el Plan Anual de
Control 2016 del Órgano de Control Institucional; aprobado mediante oficio n°
00064-2016 publicada el 11 de octubre de 2016 y registrada en el Sistema de
Control Gubernamental con el código SCG n.° 2-0459-2015-002.

II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1 Norma de creación

La Municipalidad Provincial de Arequipa fue creada el 15 de agosto de 1540, bajo


la demonimacion de “Villa Hermosa de nuestra señora de la Asunta” en nombre
del marqués don Francisco pizarro y el el 22 de setiembre de 1541 el monarca
Carlos V en Cédula Real ordena que se le llamé “ciudad de Arequipa”
Se crea por decreto del Generalísimo José de San Martín, el 4 de agosto de 1821,
como parte del departamento de Arequipa, sobre el territorio de la antigua
Intendencia de Arequipa.

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

La Municipalidad Provincial de Arequipa representa al vecindario, promueve la


adecuada prestación de los servicios públicos locales y el desarrollo integral,
sostenible y armónico de su circunscripción.

Su organización y funcionamiento se encuentra normado en el reglamento de


organización y funciones – ROF( Ordenanza municipal N° 810 2013-MPA)nueva
Ley Orgánica de Municipalidades, estando sujeta además a las leyes y
disposiciones que de manera general y de conformidad con la Constitución
Política del Perú, regulan las actividades y funcionamiento del sector público; así
como a las normas técnicas referidas a los servicios y bienes públicos y a los
sistemas administrativos del estado que por su naturaleza son de observancia y
cumplimiento obligatorio.

2.1.3. FUNCIONES
La Municipalidad Provincial de Arequipa ejerce funciones dentro de las
competencias exclusivas y compartidas establecidas en la Constitución Política
del Estado Peruano señaladas en el capítulo I y II del título V “Las competencias y
funciones específicas de los gobiernos locales” y enmarcadas en la base de la
Ley Orgánica de Municipalidades, Ley n.º 27972 y demás disposiciones legales
aplicables a la gestión no existiendo funciones específicas creadas o definidas por
la Municipalidad.

2.1.3 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: Misión, visión y objetivos
estratégicos
MISION "Brindar a la población prestaciones de salud integral y especializada,
realizar investigaciones y estudios de innovación tecnológica para atender dichos
fines, así como otros servicios y acciones de salud que permitan mejorar la calidad
de vida de las personas en el marco de un interés social humanitario".

VISIÓN "Ser un establecimiento de salud líder de la Región Arequipa, con


capacidad resolutiva adecuada que permita brindar y garantizar una atención
integral de calidad de forma solidaria. Identificada y comprometida con las
necesidades de salud de la población, especialmente la población de tercera
edad".

Objetivos estratégicos

El Plan Estratégico de la municipalidad ha establecido seis objetivos generales


que comprenden los ejes temáticos desarrollados con la participación de la
sociedad.

1. Fortalecer la participación de la población en la planificación, ejecución,


evaluación y toma de Decisiones sobre su desarrollo.

2. Aprovechar los recursos naturales y la biodiversidad, preservando el medio


ambiente.

3. Generar una economía diversificada, con elevada productividad y capacidad de


reproducción propia.

4. Desarrollar integralmente las capacidades creativas, organizativas, productivas,


empresariales y turísticas de la población.

5. Desarrollar y fortalecer la estructura institucional del provincia de Arequipa.

6. Promover la integración, planificación territorial y Político cultural del Provincia


de Arequipa.

2.1.4 Estructura orgánica


2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

Los procesos convocados para la contratación de bienes y servicios en el período comprendido de 1 de enero
de 2016 al 31 de diciembre de 2016; relacionado a las irregularidades en los términos de referencia, proceso
de selección, contratación y ejecución contractual hasta por el monto de 291 620,92; inobservados presuntamente
lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.

De la revisión a los procesos de selección registrados en el sistema electrónico de adquisiciones y


contrataciones del estado – SEACE del periodo 2016, se muestra la siguiente información:

2.2.1 Denuncias

De la revisión a la información que obra en la Oficina Control Institucional de la Municipalidad Provincial


Arequipa contenida en los expedientes correspondientes al período 2015 y 2016, se advierte que no
existe ninguna denuncia.

2.2.2 Información generada por el OCI

- Mediante oficio n.° 0006-2017-MPCHJ/OCI de 2Febrero de 2017 se acredito al personal para el


inicio de la Auditoria de Cumplimiento.

- Mediante memorándum n.° 017-2017-MPCHJ/OCI, de 2 de Febrero de 2017, se solicitó a la


Gerencia de Infraestructura, el expediente técnico, informes mensuales de residente y supervisor
de obra, cuadernos de obra, liquidación o pre liquidación de obra y otros. La respuesta fue
alcanzada mediante Informe n.° 818-2017-MPCHJ/GI/SGO/PFMC de 12 de Febrero 2017

De la revisión a los procesos de selección registrados en el Sistema Electrónico de Contrataciones del


Estado (SEACE) en el año 2015-2016, se determinó la ejecución de los siguientes procesos de
selección:
CUADRO N° 2
PROCESOS DE CONTRATACIÓN DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS
(PERIODO 2013-2014)
EJERCICIO 2015 EJERCICIO 2016
TIPO DE
NÚMERO NÚMERO
PROCESO DE
DE MONTO BIENES SERVICIOS DE MONTO BIENES SERVICIOS
SELECCIÓN
PROCESO S/. S/. S/. PROCESO S/. S/. S/.
S S

Licitación
1 1 234 189.90 1 234 189.90 - 4 16 456 789.90 16 456 789.90
Publica
Adjudicación
Directa 4 1 207 198,66 1 207 198,66 - 7 3 456 789.89 3 456 789.89
Publica
Adjudicación
Directa 29 456 789 .04 456 789 .04 32 489 245.60 489 245.60
Selectiva
Adjudicación
de Menor 139 5 666 234 .44 5 666 234 .44 - 132 2 560 200.00 2 560 200.00
Cuantía

Total S/. 176 8 564 412.04 8 564 412.04 456 789 .04 175 19 852 025.39 19 852 025.39 489 245.60
2.2.3 Determinación de la muestra preliminar de los Procesos de selección efectuados para la obra:
“Mejoramiento de los Servicios Educativos en la Instituciones Educativas Iniciales del Medio
Rural del distrito de Juli, provincia de Chucuito - Puno" a ser revisados

Como resultado de la evaluación específica realizada a la obra: “Mejoramiento de los Servicios


Educativos en la Instituciones Educativas Iniciales del Medio Rural del distrito de Juli, provincia de
Chucuito - Puno"; correspondiente al periodo comprendido entre el 1 de enero 2013 al 31 de diciembre
de 2014, se realizó la solicitud, y verificación de los expedientes de contratación de los siguientes
procesos de selección:

CUADRO N° 3
MUESTRA PRELIMINAR DE PROCESOS DE CONTRATACIÓN ADJUDICADOS
EN LOS PERIODOS 2016
FUENTE DE
PROCESOS DE SELECCIÓN TIPO CONCEPTO FECHA IMPORTE (S/.)
FINANCIAMIENTO
Madera de diferentes tipos para
Adquisición de Menor Cuantía
mejoramiento de los servicios
n.° procedimiento clásico .44- Recursos
Bienes educativos de las instituciones 02/05/2016 243 673.80
2016/MPCHJ/CEP determinados
educativas iniciales del medio
rural del distrito de Arequipa
Adquisición de madera para la
Adquisición de Menor Cuantía
obra mejoramiento de los
n.° procedimiento clásico .128- Recursos
Bienes servicios educativos en las 06/12/2016 11 908.05
2016/MPCHJ/OEC determinados
instituciones educativas iniciales
del medio rural.

Adquisición de Menor Cuantía


Contratación de madera de
n.° procedimiento clásico .139- Recursos
Bienes diversas medidas para las 24/12/2016 36 039,07
2016/MPCHJ/OEC determinados
instituciones educativas iniciales

Total 2016 291 620,92

2.2.4 Áreas a examinar

Como producto de la evaluación preliminar, se ha determinado que las áreas a ser examinadas y
tomadas en cuenta para el proceso de ejecución del examen, son las siguientes:
 Oficina de Administración.
 Unidad de Logística.
 Unidad de Tesorería.
 Unidad de Control
2.2.5 Puntos de atención

La obra “Contrataciones de Bienes y Servicios y Utilización de Fondos Públicos”; cuyos procesos de


selección materia de la presente auditoria de cumplimiento se ha advertido lo siguiente:

2.2.5.1 Respecto a los procesos de selección materia de la presente Auditoría

De la revisión a los procesos de selección Adquisición de Menor Cuantía n.° 44-


2013/MPCHJ/CEP, Adquisición de Menor Cuantía n.° 128-2013/MPCHJ/CEP, Adquisición de
Menor Cuantía n.° 139-2016/MPCHJ/CEP y Adquisición de Menor Cuantía n.° 23-
2016/MPCHJ/CEP, convocadas para la adquisición de Útiles de Limpieza
En el expediente técnico de la obra considera la implementación de mobiliario escolar como sillas,
mesas, anaqueles para niños, percheros, armarios, pizarras, escritorios y sillas para docentes, para ello
establece una partida para adquisición de estos muebles totalmente fabricados; mas no se contempla
partidas para el proceso de elaboración, ni la adquisición de la materia prima y auxiliares para estos
muebles.

Sin embargo, el(los) responsable(s) de la obra adoptaron la decisión de adquirir los materiales y
contratar los servicios de un carpintero; en ese contexto, mediante los procesos de selección:
Adquisición de Menor Cuantía n.° 44-2013/MPCHJ/CEP, Adquisición de Menor Cuantía n.°128-
2013/MPCHJ/CEP, Adquisición de Menor Cuantía n.°139-2013/MPCHJ/CEP y Adquisición de Menor
Cuantía n.° 23-2014/MPCHJ/CEP, ascendiendo a la suma de S/. 320 734,15; todos estos procesos
convocados para la adquisición de madera aguano, presuntamente destinados a la elaboración de
mobiliario para implementar las (15) quince instituciones educativas iniciales.

En merito a las adquisiciones realizadas por la Entidad se contrata los servicios de José Condori
Ponce, para la confección del inmobiliario escolar para las (15) quince instituciones educativas iniciales,
mediante los contratos n.° 694, 695, 696-697, 698, 699, 700-2014-MPCHJ de 4 de noviembre de 2016
respectivamente, los mencionados contratos señalan “Clausula cuarta.- de la prestación y forma de pago,
los materiales serán proporcionados por la Entidad (…) la condición de pago será contra entrega”; sin embargo
la Entidad no ha cumplido con la entrega de bienes como madera e insumos para la elaboración; pese
a que se tenía 30 días calendarios para el cumplimiento contractual.

Corroborado mediante documento sin numero de 25 de julio de 2016, de José Condori Ponce quien
señala “que no le han proporcionado el material necesario es por ello la causa que no ha cumplido en su
totalidad los contratos suscritos, el mismo que tenía treinta días calendarios para la entrega de dichos bienes”.

El hecho se evidencia mediante acta de constatación realizada por el Órgano de Control Institucional
de 7 de octubre de 2016, al contratista responsable del servicio de confección de mobiliario José
Condori Ponce, quien señala “que desde el mes de enero de 2016 a la fecha ha solicitado de manera verbal y
reiteradamente los insumos para terminar la confección del mobiliario escolar el mismo que no ha merecido
respuesta alguna de la entidad.”.

Mediante informe n.° 134-2015-MPCHJ/OA, de 12 de julio de 2016, del jefe de Administración Irma
Mamani Chambilla, quien señala que se otorgó la conformidad de pago a favor del Contratista por un
servicio que a un no se ha concluido además del incumplimiento en la entrega de insumos al contratista
por parte de la Entidad ha ocasionado el incumplimiento contractual, de parte de José Condori Ponce
contratista del servicio.

De la revisión a las Bases Integradas para la Adjudicación Directa Selectiva n.° 13-2014-
MPCHJ/CEP, derivada a la Adquisición de Menor Cuantía n.° 071-2014/MPCHJ/CEP, convocada
para la adquisición de ventanas de metal de diversas medidas incluido colocación de vidrios,

De la revisión a las bases integradas de la ADS n.° 013-2016/MPCHJ/CEP; se advierte en el “Capítulo


III del contrato del perfeccionamiento del contrato.- Dentro del plazo de doce (12) días hábiles siguientes a
consentimiento de la Buena Pro (…); En el supuesto que el postor ganador no presente la documentación y/o no
concurra a suscribir el contrato, en los plazos antes indicados, se procederá de acuerdo a lo dispuesto en el
artículo 148° del Reglamento, según corresponda. También el Capítulo I etapas del proceso de selección 3.
Consentimiento de la buena pro .-En el caso que se haya presentado una sola oferta, el consentimiento de la
Buena Pro se producirá el mismo día de la notificación de su otorgamiento, y podrá ser publicado en el SEACE
ese mismo día o hasta el día hábil siguiente”.

Para el referido proceso de selección se registran tres (3) postores; Apaza Chura Marleni, León Flores
Karen Maritza e Inversiones Amerd Copacabana S.R.L; y mediante acta de buena pro de 24 de julio de
2014, se otorga la buena pro al postor Inversiones Amerd Copacabana S.R.L; por el monto de S/. 79
482,00; por lo tanto en consideración a lo dispuesto en las bases integradas, del perfeccionamiento del
contrato se otorga doce (12) días hábiles para que el ganador de la buena pro suscriba el contrato.
Se evidencia en la página web del SEACE que la buena pro se dio por consentida el 24 de julio de
2014, y de conformidad a las bases integradas y el artículo 148° del Reglamento de Contrataciones del
Estado, contaba con doce (12) días hábiles para que concurra a suscribir el contrato que involucra
presentar la documentación requerida en las bases integradas, plazo que venció el 13 de agosto de
2014.

No obstante los miembros del comité especial permanente mediante acta por unanimidad declararon
desierto el proceso de selección de la Adjudicación Directa Selectiva n.° 13-2014-MPCHJ/CEP, el 11
de agosto de 2016.

Precisemos que el plazo establecido de doce (12) días hábiles previsto en el artículo 148° del
Reglamento no es discrecional para la Entidad, de manera que posibilite establecer parámetros para
que dentro de dicho plazo el adjudicatario realice actuaciones tendientes al perfeccionamiento del
contrato.

Por lo que se evidencia el procedimiento realizado por los miembros del comité especial permanente,
ha ocasionado que el décimo día hábil de los doce con los que cuenta el adjudicatario hayan declarado
desierto el proceso de selección recortando el plazo establecido, evidenciándose que la entidad no
cumplió con los procedimientos establecidos según Ley, ocasionado retraso en la ejecución de la obra.

De la revisión de la Adjudicación de Menor Cuantía n.° 75-2014-MPCHJ-OEC, para la


contratación de servicio para la confección e instalación de diversos Juegos Infantiles

En el expediente técnico de la obra considera la instalación de juegos infantiles, para ello establece una
partida para adquisición de estos bienes totalmente confeccionados; por consiguiente mediante
Adjudicación de Menor Cuantía n.° 75-2014-MPCHJ-OEC se convoca la contratación de servicio para
la confección e instalación de diversos Juegos Infantiles, desarrollándose el otorgamiento de la Buena
Pro el 27 de agosto de 2016, a favor del postor Walter Francisco Ramos Alave, por el monto de S/. 22
350,00, otorgándole un plazo de 28 días para el ejecución contractual, sin embargo dicho postor no
cumplió con los plazos establecidos en la propuesta técnica y contrato.

El incumplimiento del postor conllevo que la Entidad resuelva el contrato suscrito con Walter Francisco
Ramos Alave, el mismo que fue informado al Tribunal de Contrataciones del Estado con la finalidad que
sean sancionado la Ley de Contrataciones establece.

Una vez resuelto el contrato, el(los) responsable(s) de la obra tomaron la decisión de adquirir los
materiales y contratar los servicios de un especialista en industria del metal; pese a que en el
expediente técnico no se contempla partidas para el proceso de elaboración, ni la adquisición de la
materia prima y auxiliares para la confección de juegos infantiles.

En ese contexto, la Entidad adquiere los materiales y contratan de manera directa los servicios de
Victoria Silva Aguilar, para la confección de los juegos infantiles, el mismo que no se ha cumplido a
cabalidad, en vista que los 15 iniciales no cuentan con los juegos infantiles instalados, hecho que no
permitió concluir la obra.

Puntos críticos
Los puntos críticos, se advierte en la formulación de los expedientes de contrataciones, donde se nota
la ausencia del soporte documental de los procedimientos asumidos en las diferentes etapas,
transgrediendo lo la Ley de Contrataciones y su Reglamento.

Actividades a examinar
Las actividades a examinar comprenden los procedimientos, actuaciones y operaciones realizados en
los actos preparatorios, proceso de selección y ejecución contractual de los procesos de contratación
de bienes, servicios y obras, realizados por los responsables de las áreas involucradas de la entidad.

Riesgo global y enfoque de la Auditoria


De la evaluación preliminar a los antecedentes de la Entidad, que obran en archivos del Órgano de
Control Institucional, como son la documentación e información generada como producto de anteriores
exámenes, los cuales en el seguimiento de medidas correctivas y judiciales, se advierte que no vienen
siendo implementadas por la Entidad, advirtiéndose un alto riesgo de control.

Muestra
Se ha aplicado la selección discrecional dado el material y el riesgo de los procesos de selección
convocados por la Entidad, sin perjuicio de ampliar y/o modificar el Plan de Auditoría Inicial en el
proceso de la auditoria de cumplimiento.

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

1.1. OBJETIVOS

3.3.1. Objetivo general


Determinar si los procesos de selección para la obra: "Contrataciones de Bienes y Servicios y Utilización de
Fondos Públicos" han sido efectuados de acuerdo a lo establecido en las normas legales vigentes y en
concordancia con los objetivos y fines institucionales

3.3.2. Objetivos específicos


1. Determinar si la adquisición de ventanas de diferentes medidas para la ejecución de Bienes y Servicios,
fue realizada en todas sus etapas cumpliendo con las disposiciones establecidas en la normativa aplicable.
2. Determinar si la adquisición de madera de diferentes medidas para la ejecución de la obra, fue realizada en
todas sus etapas cumpliendo con las disposiciones establecidas en la normativa aplicable.
3. Determinar si la contratación de servicios para la confección e instalación de diversos juegos infantiles para
la ejecución de la obra, fue realizada en todas sus etapas cumpliendo con las disposiciones establecidas
en la normativa aplicable.

3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

3.2.1 Criterios técnicos


La auditoría de cumplimiento se llevará acabo de acuerdo a lo establecido en las Normas Generales de
Control Gubernamental aprobadas mediante Resolución de Contraloría n.° 00064-2014-CG de 12 de octubre
de 2016, y la Directiva n.° 007-2016-CG/GCSII, denominada “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de
Auditoría de Cumplimiento”, aprobada con Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG de
22 de octubre de 2016.
3.2.1 Periodo a examinar
La Auditoría de Cumplimiento comprenderá el periodo del 1 de enero de 2016 al
31 de diciembre de 2016. De ser el caso, podrá ser ampliado comprendiendo la revisión de operaciones y
registros anteriores o posteriores al periodo de la auditoría, según las circunstancias, con el fin de cumplir
con los objetivos.

. CRITERIOS DE AUDITORÍA APLICABLES


La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones, son:

4.1 NORMAS GENERALES


 Constitución Política del Perú de 29 de diciembre de 1993.
 Ley Nª 29151 se aprobó la Ley General del Sistema Nacional de Bienes Estatales que regula el ámbito,
organización, atribuciones y funcionamiento del Sistema Nacional de Bienes Estatales, 14 de diciembre
del 2007
 decreto supremo nº 007-2008-vivienda Aprueban Reglamento de la Ley Nº 29151, Ley General del
Sistema Nacional de Bienes Estatales, de 15 de marzo del 2008
 Ley N° 30230: Ley que establece medidas tributarias, simplificación de procedimientos y permisos para
la promoción y dinamización de la inversión en el país, del 12 de julio del 2014

4.2 NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO


 Decreto Supremo N° 004-2007-VIVIENDA. - Adscriben la Superintendencia de Bienes Nacionales al
Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento, 20 febrero de 2007
 Decreto supremo N° 016-2010.vivienda, que aprueba el reglamento de organización y funciones de la
superintendencia nacional de bienes-SBN, de 22 de diciembre de 2010
 Resolución suprema N°005-2011-vivienda que aprueba el cuadro para asignación de personal de la
superintendencia nacional de bienes estatales-SBN de 22 de abril de 2011 y reordenamiento
 Resolución N°015.2002/SBN que aprueba el manual de organización y funciones de la superintendencia
nacional de bienes estatales, de 17 de mayo de 2002

4.3 NORMAS PRESUPUESTALES


 Ley n.° 28411-ley general del sistema nacional de presupuesto de 8 de diciembre de 2004
 Ley n.° 30281-ley de presupuesto del sector público para el año fiscal 2015, de 4 de diciembre de 2014

4.4 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES


• Ley 30225 - contrataciones del estado
 Decreto Supremo que modifica el Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado,
aprobado por el Decreto Supremo N° 350-2015-EF
 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto n.° 184-2008-EF de
31 de diciembre de 2008, modificado por el Decreto Supremo n.° 138-2012-EF de 6 de agosto de
2012.
 Normas Generales del Sistema de Abastecimiento, Resolución Jefatural
n.° 118-80-INAP/DNA de 25 de julio de 1980

4.5 NORMAS DE CONTROL


 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, aprobada
mediante Ley n.° 27785 de 23 de julio de 2002.
 Ley que modifica la Ley n.° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República y amplía las facultades en el proceso para sancionar en materia de
responsabilidad administrativa funcional, Ley n.° 29622, de 6 de diciembre de 2010.
 Reglamento de la Ley n.° 29622, Reglamento de infracciones y sanciones para la responsabilidad
administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los órganos del Sistema Nacional de
Control, aprobado mediante Decreto Supremo
n.° 023-2011-PCM, de 17 de marzo del 2011.
 Directiva n.° 008-2011-CG/GDES “Procedimiento Administrativo Sancionador por Responsabilidad
Administrativa Funcional”, aprobada mediante Resolución de Contraloría General n.° 333-2011-CG, de
21 de noviembre de 2011.
 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada mediante Ley
n.° 28716 de 17 de abril de 2006.
 Normas de Control Interno, aprobadas mediante Resolución de Contraloría
n.° 320-2006-CG de 30 de octubre de 2006.
 Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada
mediante Resolución de Contraloría General n.° 458-2008-CG, de 28 de octubre de 2008.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA


El programa de auditoría se adjunta en el Programa de auditoria, el cual contiene los procedimientos mínimos
elaborados para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento. De ser el caso podrá aplicarse procedimientos
adicionales o complementarios según las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.

VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO

La comisión auditora está conformada por la siguiente nómina de personal:


CUADRO N° 4
RECURSOS DE PERSONAL
NOMBRE Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO EN LA COMISIÓN
Yanarico Huanca Willy Rolando Contador Público Supervisor
Cansaya Mamani Ivet Alura Contador Público Auditor encargado

Elaborado por: Comisión Auditora.

VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO


Para el cumplimiento del objetivo propuesto en la presente auditoria de cumplimiento se ha programado
utilizar 1155 horas/hombre (anexo n.° 2) con un costo estimado de S/. 10 425.70 (anexo n.° 3), que
constituye 54 días útiles; distribuidos de la siguiente forma:
CUADRO N° 5
PRESUPUESTO DE TIEMPO

FECHAS DÍAS
ETAPA
DEL AL ÚTILES
Planificación 22/02/2017 30 /02/2017 7
Acreditar e instalar la comisión auditora 22/02/2017 22/09/2015 1
Comprender la entidad y la materia a examinar 23/02/2017 29/02/2017 5
Aprobar el plan de auditoría definitivo 30/02/2017 30/02/2017 1
Ejecución 01/03/2017 27/03/2017 40
Definir la muestra de auditoria 01/03/2017 05/03/2017 3
Ejecutar el plan de auditoria definitivo 06/03/2017 14/03/2017 7
 Aplicar los procedimientos de auditoria, obtener y valorar
06/03/2017 14/03/2017
evidencias.
Determinar las observaciones 15/03/2017 26/04/2017 30
 Identificar las desviaciones de cumplimiento 15/03/2017 21/03/2017 05
 Elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento 22/03/2017 12/04/2017 15
 Evaluar los comentarios 13/04/2017 26/04/2017 10
Elaboración del Informe 27/04/2017 11/05/2017 7
Elaborar el informe de auditoria 27/04/2017 09/05/2017 5
Aprobación y remitir el informe de auditoria 10/04/2017 11/05/2017 2
Total de días 54
Elaborado por: Comisión Auditora.

7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA


Como resultado de la auditoria de cumplimiento, se emitirá el informe de acuerdo a la fecha programada el
11 de Mayo del 2017, conforme a lo regulado en las Normas Generales de Control Gubernamental,
Directiva n.° 0006-2017-CG/GCSII, denominada “Auditoria de Cumplimiento” y “Manual de Auditoria de
Cumplimiento”, a fin de que la información en él revelada sea utilizada oportunamente por el Titular de la
Entidad, y las instancias correspondientes de la Contraloría adjuntado el respectivo “Resumen Ejecutivo”.

Asimismo, si en la ejecución de la auditoria de cumplimiento se evidencia indicios razonables de comisión de


delito o de presunta responsabilidad civil, se elaboraran las fundamentaciones jurídicas correspondientes, de
conformidad con lo establecido por la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, “Auditoria de Cumplimiento” y el
“Manual de Auditoria de Cumplimiento” aprobado por Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG.

Para efectuar el informe correspondiente se tendrá en cuenta las atribuciones reconocidas por Ley n.° 27785
Ley Organiza de Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la Republica y las NGCG. En
adición se aplicara las Normas Internacionales de Entidades fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitidas por
la Organización Internacional de Entidades fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) que establecen los
principios fundamentales y directrices para las auditorias de cumplimiento.

7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

Según lo establecido en la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, denominada “Auditoria de Cumplimiento” y el


“Manual de Auditoria de Cumplimiento”, el formato tentativo del informe resultante a emitirse, será el
siguiente:

DENOMINACIÓN
I. ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoria
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
III. OBSERVACIÓN (ES)
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APÉNDICE
FIRMAS
Arequipa 20 de Febrero del 2017

___________________________ ____________________________
Yanarico Huanca Willy Rolando Cansaya Mamani Ivet Alura
Supervisor Auditor encargado

El jefe del Órgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa de auditoría de la
auditoria de cumplimiento, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su ejecución.