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La empresa “Muebles San Simón SAC” se dedica a la elaboración de juegos muebles, para el
presente mes de mayo ha elaborado su presupuesto estático para la venta de 5 000 juegos de salas
(unidades) de acuerdo con el siguiente detalle:
Importe en Soles
Concepto de costo
Por Unidad Fijo
Precio 230
Alquileres 50,000
Gasto administrativo 100,000
Gasto de venta 10 100,000
Materiales y mano de obra 50
Costos indirectos de fabricación 80
Es así que se obtiene el siguiente presupuesto estático para un nivel de 5,000 unidades:
Se pide:
a) Realizar el presupuesto flexible para los siguientes niveles de actividad:
1) 4,400; 2) 5,600;
Presupuesto Flexible
Estado de Resultado 4,400 5,600
Ventas
Materiales y mano de obra
Costos indirectos de fabricación
Costos fijos (alquileres)
Utilidad Bruta
Gastos de administración
Gastos de ventas
Utilidad de operación
Por otro lado al final del mes, el Analista de Control de Gestión indica que se han producido 5,600
juegos de sala y se han obtenido los siguientes datos:
c) Realizar la comparación entre el presupuesto flexible aplicable y los resultados reales (variación
de presupuesto). Determinar si las diferencias son favorables o desfavorables.
Variación Volumen
Conceptos Presupuesto Estático Presupuesto Desviación / Tipo
Flexible
Ventas
Materiales y mano de obra
Costos indirectos de fabricación
Costos fijos (alquileres)
Utilidad Bruta
Gastos de administración
Gastos de ventas
Utilidad de operación