TALLER DE PRESUPUESTOS JUNIO DE 2016

Prof. Juan Benjamín Duarte Duarte – EEIE - UIS

Nombre: ____________________________________________ Cód.: ___________ Grupo: _____

La empresa Plasti-Oriente le ha contratado para que elabore su presupuesto maestro de su producto

principal Botella de 600 ml (Ver Figura 1) para el primer semestre de 2014.

Figura 1. Producto principal

Nota: Preforma y Botella 600 ml.

Estos productos siguen el proceso de fabricación de la Figura 2. Su principal materia prima consiste
en hojuelas de Polietileno Tereftalato (PET), que ingresan a la operación 1 a partir de dos fuentes:
Hojuela limpia (90%) y producto reciclado (10%); en la operación 2 (preformas), una maquina lleva
a cabo la extrusión, la inyección, la formación y el enfriado del PET; para posteriormente pasar a la
operación 3 donde un equipo realiza el soplado y moldeado de la preforma, generando el producto
terminado el cual pasa al embalaje (OP4), almacén de producto terminado y transporte.

Figura 2 Proceso de Fabricación

Almacén Materia
Prima (1):
Hojuela Limpia
(90%) y Reciclada
(10%) Mezcla y Secado (2) Preformas (2) Soplado y Moldeado (2)

OP1 OP2 OP3

Almacén
Productos
Terminados (1)

Embalaje
Embalaje (3)
(3)
Transporte (1)

OP4

Nota: Entre paréntesis el número de operarios por etapa.

1.a. Presupuesto de ventas

La gerencia de la empresa ha definido que las ventas presupuestadas de Enero a Junio de 2014 son
las que se presentan en la Tabla 1.

1
 Tabla 1. Ventas en unidades.
2014
Producto
Ene Feb Mar Abr May Jun
Botella 600 ml 2.200.000 2.250.000 2.300.000 2.100.000 2.000.000 2.050.000

El precio de venta proyectado para el año 2014 es de $600 sin IVA para cada unidad de producto.

1.b. Presupuesto de producción (Unidades)

La empresa tiene como política contar con un inventario final de producto terminado correspondiente
al 10% de las ventas presupuestadas (unidades) para del respectivo mes. El inventario de producto
terminado a 31 de Diciembre de 2013 es de 300.000 Unidades a un costo de $195 cada unidad. Las
unidades en decimales de producto se aproximan siempre a la cifra siguiente (Función
REDONDEAR.MAS).

1.c. Presupuesto Compras de Materiales directos y 1.d. Presupuesto Consumo de materiales

directos.

Los cuatro materiales directos usados para la fabricación de la botella se discriminan en la Tabla 2.
La empresa tiene como política dejar un inventario final de materiales directos que cubran el 55% de
la producción (unidades) del mes siguiente. El inventario final de materiales directos deseado a 30 de
Junio de 2014 es el que se requeriría para producir 1’000.000 de botellas.

Tabla 2. Costos Unitarios (sin IVA) de materiales directos por unidad de producto terminado.

Material Und Precio/Und Costo (Pesos)

Hojuela Limpia (Gramos) 13,5 US$ 0,005
Hojuela Reciclada (Gramos) 1,5 $ 2,2
Tapa (Unds) 1 $ 15
Etiqueta (Unds) 1 $7
MATERIA PRIMA POR UNIDAD
Nota: Un dólar costará en promedio $2.000 pesos para el primer semestre de 2014.

1.e. Presupuesto de Mano de Obra Directa.

Los riesgos profesiones de las operaciones están distribuidos de la siguiente manera: Los operarios
de producción y mantenimiento están clasificados como riesgo III y los demás cargos como riesgo I.

Tabla 3. Gastos de Personal.

Cargo Cant Sueldo
Gerente 1 $ 9.000.000
Secretarias y Auxiliares Contables 5 $ 850.000
Coordinador de producción 1 $ 2.900.000
Operarios de Producción (incluye transportador) 12 $ 1.850.000
Operarios de Mantenimiento 3 $1.100.000
Vendedor (Incluye comisiones) 1 $2.900.000
Contador 1 $2.500.000
Revisor Fiscal 1 $1.800.000
Nota: Estos costos de personal (iguales en todos los meses de Enero a Junio de 2014. Debe calcular
las prestaciones para poder obtener el Costo Unitario de personal Causado. (Es decir debe agregar

2
los costos de auxilio de transporte, vacaciones, cesantías, intereses a las cesantías, prima de
servicios, dotaciones, pensión, salud, riesgos profesionales y aportes parafiscales que correspondan
a cada trabajador). El salario mínimo para 2014 es de $616.000. Para la dotación se estima un
costo de $70.000 por empleado.

El costo de nómina de los operarios de producción, del coordinador de producción y los operarios de
mantenimiento corresponde a Producción (MOD Y MOI, según corresponda); mientras que la nómina
del gerente y de los administrativos se prorratea así: 50% para Producción, 30% para Administración
y 20% para Ventas.
1.f. Presupuesto de CIF; 1.i Gastos de administración; 1.j Gastos de ventas

Los activos fijos de la empresa adquiridos el 1 de enero de 2013, se detallan a continuación:

Tabla 4. Activos fijos de la empresa.

Activos Fijos Costo
Terreno $ 100.000.000
Edificio $ 128.000.000
Maquinaria y equipo $368.400.000
Muebles y enseres $ 23.000.000
Equipos de computo $ 28.000.000
Camioneta $ 51.000.000

La depreciación se prorratea en los centros de costos: Producción, Administración y Ventas,

siguiendo los porcentajes de la Tabla 5.

Tabla 5. Prorrateo de la depreciación.

Activos CIF Admón. Ventas Total
Edificio 65% 25% 10% 100%
Maquinaria y equipo 100% 100%
Muebles y enseres 30% 40% 30% 100%
Equipos de computo 40% 40% 20% 100%
Camioneta 80% 20% 100%

 La empresa adquirió un seguro en Enero de 2014, por valor del 1,7% de los activos fijos brutos
(Excepto Terrenos y Muebles y Enseres), el cual se paga totalmente en enero y se difiere
mensualmente, prorrateándolo en los centros de costo de la misma forma que la depreciación
(Tabla 5).
 La empresa realiza mantenimiento a sus activos fijos (Excepto Terrenos y Muebles y Enseres),
el cual corresponde al 5% anual del valor total de los activos fijos brutos. Este costo se distribuye
de la misma forma que la depreciación (Tabla 5) y se causa y se paga mensualmente.
 Los servicios públicos (agua, gas, luz, etc.) cuestan $ 26.427.782 mensual pagados en el mes en
que se causan y se cargan así; el 90% para producción, 5% para administración y el 5% ventas.
 Los materiales indirectos (sin IVA) de cada mes representan un 10% del consumo de los
materiales directos (sin IVA) del respectivo mes.
 Mensualmente se debe presupuestar un 2% de los CIF del respectivo mes (Excepto
Depreciación) para egresos varios de planta.

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1.g. Presupuesto de Inventarios finales.

El costo unitario de los materiales directos está dado en la Tabla 2, mientras que el costo unitario de
los PRODUCTOS TERMINADOS se debe estimar a partir del estado de costos (1.h) y las unidades
a producir (1.b). No hay inventario de Producto en Proceso.

1.h. Presupuesto del Estado de Costos – Costo de la Mercancía Vendida CMV.

1.k. Presupuesto de Estado de resultados

 El 1 de enero de 2014 fue adquirido un crédito por valor de 1.000 millones de pesos a una
tasa de 12,06% Nominal Capitalizable Bimestralmente, pagadero a 12 meses iniciando su
pago el 31 de enero de 2014.
 El Impuesto sobre la renta es de 33%.
Con base en la información anterior, realice:
1. Presupuesto de compras de materiales directos.
2. Presupuesto de consumo de materiales directos.
3. Presupuesto de CIF.
4. Presupuesto de Estado de Costos.
5. Presupuesto de Gastos de Administración.
6. Presupuesto de Gastos de Ventas.
7. Presupuesto de Estado de Resultados.
Tenga en cuenta que toda cifra debe estar justificada con sus cálculos correspondientes. Cada valor
en el documento de Excel debe tener su respectiva ecuación.