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UNIVERSIDAD DE ESPECIALIDADES ESPÍRITU SANTO

FACULTAD DE ECONOMIA Y CIENCIAS EMPRESARIALES


SYLLABUS
VERSIÓN ESPAÑOL
FOR DAC 11 VER 12 03 09

MATERIA: Administración de presupuesto CÓDIGO: FIN 361


NOMBRE DEL PROFESOR/A: CPA Yolanda Pinzón CRÉDITOS: 3
No HORAS PRESENCIALES: 48
No HORAS NO PRESENCIALES: 48
AÑO: 2011 PERÍODO: Invierno
DÍAS: Lunes a jueves HORARIO: 11h10-12h50
AULA: Lab F-1 Fecha elaboración syllabus:28Febrero-11

1. DESCRIPCION

La materia proporciona a los participantes las competencias necesarias para comprender,


analizar e interpretar la información y función financiera presupuestal de una empresa, a fin de
permitir una acertada toma de decisiones Determinando y aplicando la técnica presupuestal a
corto, mediano y largo plazo para las actividades administrativas y financieras que lo exijan, así
como el análisis y correctivos a los resultados y desviaciones originadas en el desarrollo de la
actividad económica empresarial.

2.- JUSTIFICACIÓN

El desarrollo tecnológico como contribución permanente a la globalización, hace que la


competitividad entre las empresas sea cada vez mayor, y que el cambio permanente se
convierta en una irremplazable constante en el mundo empresarial. Dentro del concepto de
utilidad, cobra mucha importancia, a veces más que el precio de venta, el concepto de costo, y
de calidad. Estos elementos, realzan la necesidad de planear. El concepto de presupuesto
pasa de concepto a una necesidad básica, y practica.
El manejo presupuestal es base fundamental de la planeación, ejecución y control de las
organizaciones para ayudar a la gerencia en la toma de decisiones

3. OBJETIVOS

GENERALES:

Proporcionar herramientas básicas en la elaboración de presupuestos empresariales para


manejar, analizar y proyectar la situación financiera de la empresa adquiriendo una visión de la
forma práctica y teórica para tratar con problemas y casos en la elaboración del plan maestro
de presupuestos e implementar los presupuestos en las empresas como herramienta en la
gestión y toma de decisiones.

ESPECIFICOS:

1. Clasificar las actividades del proceso administrativo para apoyar el modelo de


planificación de utilidades;
2. Usar las técnicas relacionadas para planificar, dirigir y controlar el proceso PCU;
3. Preparar un presupuesto resumido para cada parte del PCU;
4. Elaborar un plan integral de ventas en un marco integral de utilidades.
4. COMPETENCIAS GENERALES

 Determinar metas y planificar actividades para lograr las utilidades presupuestadas.


 Preparar, controlar el presupuesto y asignar actividades y funciones para lograrlo.
 Planificar y preparar presupuestos de ventas, de producción, de inventarios y de
efectivo.
 Analizar las diferencias de variaciones, entre lo presupuestado y lo real, y asesorar a
la administración para la comprensión de ellas.

5.- CONTENIDOS PROGRAMATICOS

Competencias Evaluación
Fecha de
Especificas Horas no Indicadores
cada Contenidos
presénciales De
sesión
desempeño
 Fija metas de la Lectura:
entidad y realiza Presentación de la Presupuestos, Describe los
Sesión 1- actividades para asignatura.- Entrega y planificación y pasos que se
2 lograr las metas. explicación del Syllabus.- control de Welsch realizan para
(14/03/11)  Clasifica Conformación de los Pág. 3-16 cumplir las
(15/03/11) actividades del grupos de trabajo. Envío metas.
proceso de Trabajo de Horas 2 Presenta y
administrativo Investigación Lectura relaciona las
para apoyar los Capítulo 1. Conceptos y adicional: actividades
modelos de generalidades sobre Presupuestos, que apoyan el
planificación de administración enfoque de proceso
utilidades.  El papel de la gestión, administrativo.
administración planeación y
 Funciones de la control de
administración y el recursos de
proceso Jorge Burbano.
administrativo. Pág. 1-36
Control administrativo
Horas 4
 Interrelaciona el Lectura:
proceso Presupuestos, Usa técnicas
administrativo la Capítulo 2. Planificación planificación y relacionadas
Sesión planificación y el y control de utilidades- control de Welsch con las
3-4-5 control de fundamentos Pág. 17-47 funciones de
utilidades.  Introducción y planificación,
(16/03/11)  Describe los propósitos. Horas 4 dirección y
(17/03/11) conceptos de la  Conceptos Lectura: control.
(21/03/11) PCU. fundamentales. Presupuestos, Aplica las
 Usa las técnicas Planificación de la planificación y partes para
relacionadas para administración control de Welsch elaborar un
planificar, dirigir y Pág. 48-77 programa de
empleando la PCU.
 controlar el PCU
proceso de la Capítulo 3. Proceso de Desarrolla un
Lectura
PCU. planificación y control de programa para
adicional:
utilidades la planificación
Presupuestos,
Identifica las  Introducción y
enfoque de y control de
responsabilidades propósitos las utilidades
gestión,
primordiales en  El proceso de planeación y
línea para la planificación y control de
preparación y el control de recursos de
utilidades.
control del  Identificación y Jorge Burbano.
presupuesto evaluación de Pág. 37-91
variables externas.
 Preparación y Horas 6
evaluación de los
planes de
proyectos.
 Presupuestos
flexibles.
 Políticas de la PCU
Casos prácticos
Capitulo 4. Ampliación de
Sesión  Prepara un la planificación y control Lectura:
6-7-8 presupuesto integral de utilidades. Presupuestos, Elabora paso
(22/03/11) resumido para  Periodos de los planificación y a paso un
(23/03/11) cada una de las planes de control de Welsch presupuesto
(24/03/11) partes de un utilidades. Pág. 79-119 para cada de
programa de  Objetivos las partes del
planificación y generales. programa de
control integral de  Metas Lectura planificación
utilidades. especificas. adicional: de utilidades
 Estrategias Presupuestos,
básicas. enfoque de
gestión,
 Planes planeación y
estratégicos de control de
utilidades: recursos de
-Largo alcance Jorge Burbano.
-Corto plazo. Pág.
 Plan táctico de Horas 6
utilidades:
-Plan de
producción.
-Presupuesto de
materia prima.
- presupuesto de
compras.
-Presupuesto de
mano de obra
directa.
- Presupuesto de
gastos
indirectos de
fabricación.
- Presupuesto de
inventarios.

Sesión Capítulo 5. Planificación


9-10-11 y control de entradas:
 Elabora un plan Ventas y servicios. Lectura: Enumera y
(28/03/11) integral de ventas  Introducción y Presupuestos, realiza los
(29/03/11) en un marco del propósitos. planificación y pasos para los
(30/03/11) plan integral de  Planificación control de Welsch pronósticos de
utilidades, integral de ventas Pág. 121-144 ventas
 Elabora  Comparación de la
pronósticos de planificación con el
ventas. pronóstico. Horas 6
 Comparación de
los planes
estratégicos con
los planes tácticos
de ventas.
Partes de la planificación
integral de ventas.

Sesión
Aplica los
12 EXAMENES DEL PRIMER conocimientos
PARCIAL adquiridos
(31/03/11)

Revisión y entrega de
notas del primer parcial
Sesión
13

(04/04/11)

Capitulo 6. Planificación
y control de producción,
inventario de producción
en proceso y artículos
 Planifica las terminados.
Sesiones operaciones de la  Objetivos
14-15 compañía como  Visión de conjunto
(05/04/11) las necesidades y responsabilidad
(06/04/11) de materia prima, de la planificación Lectura: Desarrolla un
mano de obra de producción. Presupuestos, presupuesto
directa y las  Presupuesto de planificación y de materiales
actividades de producción. control de Welsch mano de obra
servicio.  Planificación de las Pág. 153-172 y costos
necesidades de indirectos de
 Coordina los materiales (PNM). manufactura
planes de ventas,  El presupuesto de Horas 6
las políticas de producción como
inventario y las instrumento de
necesidades de planificación,
producción. coordinación y
control.

 Elabora Capitulo 7. Planificación


presupuestos de y control de compras,
Sesiones necesidades de utilización de materiales
16-17 materiales y en empresas fabricantes Lectura:
partes, compras y no fabricantes. Presupuestos, Planifica y
(25/10/10) de materiales y  Objetivos. planificación y diseña
(26/10/10) partes de los  El Presupuesto de control de Welsch cantidad de
niveles deseados materia prima y Pág. 277-200 materiales
de inventario partes para la
basándose en componentes. producción
estrategias Lectura
 Presupuesto del
administrativas en adicional:
inventario y partes.
materia de Presupuestos,
producción y  Presupuesto del enfoque de
adquisición. costo de gestión,
materiales y partes planeación y
utilizadas. control de
 Planeación de los recursos de
niveles de Jorge Burbano.
inventario y las Pág. 93-147
compras en una
empresa no Horas 6
fabricante.
Sesiones
18-19 Capitulo 8. Planificación Lectura:
 Identifica todos y control de la mano de Presupuestos,
(03/11/10) los costos de obra directa planificación y
(04/11/10) mano de obra  Métodos que se control de Welsch
relacionados con emplean en la Pág. 205-218
los empleados, planificación de los Clasifica los
desde los costos de mano de pagos a los
ejecutivos hasta obra directa. Horas 6 trabajadores
los no calificados.  Estructura del como mano de
presupuesto de la obra directa e
mano de obra indirecta
directa.
 Control de los
costos de la mano
de obra directa.

Capitulo 9. Planificación
y control de gastos:
Gastos indirectos de
fabricación, costos de
 Clasifica las calidad del producto y
categorías de gastos de distribución y
gastos. administración.
 Identifica las  Objetivos y
áreas de utilización Lectura:
Sesiones responsabilidad.  Diferencias entre Presupuestos,
20  Identifica costos y gastos. planificación y Identifica las
(11/11/10) sistemáticamente control de Welsch tres diferentes
 Planificación de
los costos de Pág. 223-251 categorías de
gastos.
calidad del gastos que
producto.  Control de los afectan la
 Usa técnicas en gastos indirectos. Horas 12 planificación
compañías no  Costeo de de utilidades
fabricantes para productos.
planificar y  Desarrollo de
controlar los presupuestos de
gastos. gastos indirectos
de fabricación.
 Planificación de los
gastos de
distribución.
 Presupuesto de los
gastos de
distribución.
 Planificación de los
gastos de
administración.
 Pronósticos de de
número de
empleados.
Capitulo 10.
Presupuestos flexibles
 Usa planes de de gastos
gastos para el  Introducción y
plan táctico de propósito.
utilidades.  Conceptos de los
 Provee planes de presupuestos
gastos ajustados flexibles de los Lectura: Identifica los
a la producción gastos. Presupuestos, costos
real para planificación y variables en la
Sesión 21  Relación de los
compararlos con control de Welsch elaboración
(22/11/10) gastos con la
los gastos reales Pág. 257-275 de
producción o
en los informes presupuestos
actividad
de desempeño. flexibles.
productiva.
Horas 6
 Métodos de la
variabilidad de los
costos.
 Formatos de los
presupuestos
flexibles.

Capitulo 11.Planificación
y control de los flujos de
 Prepara el efectivo.
Sesiones presupuesto de  Introducción y
22 efectivo basado propósito.
en los  El centro de la
(24/11/10) presupuestos planificación de
previamente efectivo. Lectura:
elaborados. Presupuestos, Elabora
 Horizontes del
 Conoce los planificación y presupuesto
tiempo en la
distintos métodos control de Welsch de entradas,
planificación y el
para la Pág. 317-336 desembolsos
control del efectivo.
elaboración del 343-364 y los integra
presupuesto de  Métodos usados en un
caja.. para desarrollar un Horas 8 presupuesto
 Toma decisiones presupuesto de de efectivo
acerca del efectivo.
financiamiento  Técnicas para
temporal en caso mejorar el flujo de
de escasez. efectivo.
 Planificación y
control del efectivo
en una compañía
no fabricante.
Sesiones Capitulo 12. Análisis de
23 las variaciones con el
 Analiza las presupuesto. Lectura:
(29/11/10) variaciones,  Introducción y Presupuestos, Registra las
descomponiéndol propósito. planificación y diferentes
as en  Como se analizan control de Welsch variaciones
subvariaciones las variaciones. Pág. 419-433 del
más pequeñas 399-414 presupuesto y
 Análisis de las
como un valioso su importancia
variaciones en
instrumento que Lectura en la
ventas.
puede adicional: producción.
incrementar las  Análisis de las Presupuestos,
utilidades. variaciones en el enfoque de
 Ayuda a la material. gestión,
administración a  Análisis en las planeación y
comprender variaciones de la control de
mejor las causas mano de obra recursos de
de las variaciones directa. Jorge Burbano.
respecto al  Análisis de las Pág. 197-285
desempeño. variaciones de los
gastos indirectos Horas 12
de fabricación.
Sesión Lectura
24 EXAMENES DEL adicional:
SEGUNDO PARCIAL Presupuestos,
(08/12/10) REVISION DE NOTAS enfoque de
gestión,
planeación y
control de
recursos de
Jorge Burbano.
Pág. 287-321
365-395

Horas 6

6.- METODOLOGIA

Metodología a utilizarse dentro del aula

 Los estudiantes deberán preparar la materia a tratarse en cada


clase
 Al inicio de cada clase se hará un repaso de lo tratado en la clase
inmediatamente anterior, y al final de la misma se entablará un
diálogo interactivo entre profesor-alumno.
 El estudiante debe asistir por lo menos a un 80 por ciento de las
clases programadas, en caso de no alcanzar este mínimo éste
perderá el curso.
 Las faltas no son justificadas. En caso de que el alumno no pueda
asistir por algún motivo a clases, esta falta estará dentro del
porcentaje de inasistencia permitida.
 Participación activa de los estudiantes mediante talleres de trabajo
al final de cada unidad.
 Queda terminantemente prohibido hacer uso de teléfonos
celulares dentro de clases o realizar cualquier otra actividad fuera
de ella, sin que ésta sea absolutamente necesaria. De la misma
manera, no está permitido que el estudiante asista a clases con
gorras, gafas, pantalones cortos, sandalias o zapatillas, o con
alguna otra indumentaria que esté reñido con las buenas
costumbres.

Sanción por atraso en la entrega de trabajos


 Los deberes y trabajos de investigación no entregados en la
fecha oportuna, serán sancionados con el total de la calificación.
Sólo en caso de que el estudiante justifique comprensiblemente
el atraso en la entrega de una tarea, éste será sancionado en un
30% de la nota. [Es decir, se lo calificará sobre no más de 70]
Participación en clase
 Exposición de Trabajos de Investigación
 Presentación y Desarrollo de ejercicios en clase

7 EVALUACIÓN

7.1 Criterios de Evaluación

1.- Realización y aplicación de las metas empresariales en el proceso administrativo para


planificación de utilidades.
2.- Organización de las fases secuenciales para la planificación y control de utilidades.
3.- Elaboración de presupuestos individuales del programa de PCU
4.- Análisis del proceso de planificación de ventas y sus características
5.- Elaboración del presupuesto de producción

7.2 Indicadores de Desempeño

 Describe los pasos que se realizan para cumplir las metas.


 Presenta y relaciona las actividades que apoyan el proceso administrativo.
 Usa técnicas relacionadas con las funciones de planificación, dirección y control.
 Aplica las partes para elaborar un programa de PCU
 Desarrolla un programa para la planificación y control de las utilidades
 Elabora paso a paso un presupuesto para cada de las partes del programa de
planificación de utilidades.
 Enumera y realiza los pasos para los pronósticos de ventas.
 Desarrolla un presupuesto de materiales mano de obra y costos indirectos de
manufactura.
 Planifica y diseña cantidad de materiales para la producción.
 Clasifica los pagos a los trabajadores como mano de obra directa e indirecta
 Identifica las tres diferentes categorías de gastos que afectan la planificación de
utilidades.
 Identifica los costos variables en la elaboración d e presupuestos flexibles.
 Elabora presupuesto de entradas, desembolsos y los integra en un presupuesto de
efectivo.
 Registra las diferentes variaciones del presupuesto y su importancia en la producción.
7.3 Ponderación
 Talleres individuales 20 pts.
 Lecciones 40 pts.
 Investigaciones 30 pts. 100 pts.
 Controles de lectura 10 pts.

 Evaluación Parcial 100 pts.

Nota: en cada clase se enviaran deberes para ser desarrollados en casa y entregados en
la siguiente clase sin ninguna excepción; no se aceptaran trabajos talleres, lecciones
atrasadas

8.- BIBLIOGRAFÍA

8.1- BIBLIOGRAFIA BASICA.

 Presupuestos, Planificación y control de Welsch. Hilton, Gordon, Rivera. (Sexta


edición) de Prentice Hall.
 Presupuestos, Enfoque de Gestión, planeación y Control de recursos por Jorge
Burbano Ruiz (tercera edición) Editorial MC Graw Hill.

8.2- BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA

 Técnica presupuestal por Cristóbal del Río González


 Presupuesto y control en las empresas por Carlos Morales Felgueres

9.- DATOS DEL PROFESOR/A

Nombre: Yolanda Pinzón Belalcázar


Profesión: Contadora Pública
Estudios de Postgrado: Maestría en Administración de Empresas-Finanzas
UEES- Egresada
Diplomado Habilidades Docentes
ITSM- ESPOL
Correo electrónico: ypinzon@uees.edu.ec

10.- FIRMA DEL PROFESOR/A Y EL DECANO/A Ó DIRECTOR/A

Elaborado Yolanda Pinzón Belalcázar Fecha: Febrero 28-2011


por:
Profesor

Revisado por: Fecha:


Ing. Elba Calderón Farfán
Directora Académica

Aprobado Fecha:
por:
Mauricio Ramírez, MBA
Decano Economía