You are on page 1of 5

7.

5 Gardner Company
a. Daftar empat pasangan tidak memuaskan mungkin fungsi
Kelima pasangan tidak memuaskan di bawah ini melibatkan penanganan kas dan fungsi mencatat yang akan
memungkinkan pelaku penipuan untuk menyembunyikan pencurian.
1. Jurnal Umum - Penerimaan Kas. Dengan penanganan untuk uang tunai, orang ini bisa mencuri penerimaan
kas dan menyembunyikan pencurian dengan merekam entri fiktif dalam jurnal umum dengan mengkreditkan
(mengurangi) saldo rekening kas dengan jumlah yang dicuri.
2. Buku Besar Piutang - Penerimaan Kas. Dengan penanganan untuk uang tunai, orang ini bisa mencuri
penerimaan kas dan menyembunyikan pencurian dengan merekam entri fiktif dalam Buku Besar Piutang
Pembantu untuk mengurangi rekening piutang pelangganå disesuaikan dengan jumlah yang dicuri.
3. Rekonsiliasi Bank - Penerimaan Kas. Dengan penanganan untuk uang tunai, orang ini bisa mencuri
penerimaan kas dan menyembunyikan pencurian dengan memalsukan (rekaman) rekonsiliasi bank.
4. Kredit pada Pengembalian dan Tunjangan - Penerimaan Kas. Orang ini memiliki wewenang (otorisasi) atau
merekam memo kredit (rekaman) palsu untuk pelanggan yang melakukan pembayaran dan mencuri
pembayaran pelanggan.
5. Buku Besar Hutang - mempersiapkan pemeriksaan untuk tanda tangan. Seseorang dengan kedua
tanggung jawab ini bisa menciptakan hutang fiktif (rekaman) dan kemudian menulis dan cek uang tunai untuk
membayar mereka.
6. Menjaga piutang - memo kredit masalah - ini menggabungkan otorisasi dan pencatatan. Seseorang dengan
kedua tanggung jawab ini bisa menulis off account untuk teman-teman.
b. Setiap distribusi yang menghindari semua kombinasi yang tidak memuaskan di atas dan menyebar beban
kerja secara merata diterima. Kuncinya adalah untuk tidak memiliki siapa pun dengan kedua tahanan dan
fungsi perekaman yang dapat digunakan untuk menyembunyikan pencurian. Salah satu kombinasi tersebut
adalah:
Karyawan pertama hutang buku, rekening buku besar piutang, rekonsiliasi bank
Karyawan kedua buku besar, jurnal pengeluaran, kredit pengembalian dan tunjangan
Karyawan ketiga mempersiapkan pemeriksaan untuk tanda tangan, penerimaan kas

11.9 Parktown Medical Center
1. Kelemahan: Karyawan yang melakukan layanan diijinkan untuk menyetujui kredit tanpa pemeriksaan kredit
eksternal.
Ancaman: Penjualan dapat dibuat yang ternyata tidak dapat tertagih.
Pengendalian: Seseorang selain dokter melakukan jasa (mungkin manajer kantor) harus melakukan
pemeriksaan kredit. Batas kredit harus ditetapkan dan digunakan untuk mengontrol jumlah kredit yang
ditawarkan.
2. Kelemahan: Dokter yang menyetujui kredit juga menyetujui penghapusan piutang tak tertagih.
Ancaman: Piutang bisa dikecilkan dan beban piutang tak tertagih terlalu tinggi karena write-off dari akun
dapat telah disetujui untuk rekening yang tagihannya, pada kenyataannya, tertagih. Piutang bisa dilebih-
lebihkan dan biaya utang buruk dikecilkan karena write-off mungkin tidak diprakarsai untuk rekening yang
tidak tertagihnya.
Pengendalian: Pisahkan tugas menyetujui kredit dan menyetujui penghapusan piutang.
3. Kelemahan: Karyawan yang awalnya menangani penerimaan kas juga mempersiapkan tagihan dan
mengurus piutang.
Ancaman: Pencurian dengan tumpang tindih bisa terjadi. Bayaran diterima dan penerimaan kas atau piutang
dapat dikecilkan karena dihilangkan atau tidak akurat penagihan.
Pengendalian: Pisahkan fungsi penanganan penerimaan kas dan penagihan / piutang.
4. Kelemahan: Karyawan yang membuat simpanan bank juga rekonsiliasi laporan bank.
Ancaman: Saldo kas per buku dapat dilebih-lebihkan karena semua uang tidak disetorkan (yaitu pencurian).
Pengendalian: Rekonsiliasi bank harus dilakukan oleh seorang karyawan tanpa tanggung jawab penanganan
kas lainnya.
5. Kelemahan: Karyawan yang membuat simpanan bank juga mengeluarkan memo kredit.

12 Alden. Untuk pemisahan yang departemen ini harus menghitung atau menimbang semua tepat dari tugas. pembelian dan pembayaran tagihan. 3. 4. dan penghapusan secara akurat. Inc Kelemahan Perbaikan yang direkomendasikan 1. 2. Ancaman: Setiap biaya yang diterima. mereka harus dibandingkan perusahaan telah mengambil ini ke dengan catatan perpetual. terpisah dari pegawai gudang.Ancaman: Manajer kantor bisa mencuri uang tunai dan menutupi kekurangan tersebut dengan mengeluarkan sebuah memo kredit untuk jumlah dicuri. Bahan baku dibeli pada tingkat Permintaan untuk pembelian bahan baku harus berasal dari pemesanan yang telah ditentukan dan departemen manajemen Produksi dan didasarkan pada jadwal dalam jumlah yang telah ditentukan. penerimaan kas. Pengendalian: Kas deposit harus dilakukan oleh seorang karyawan yang tidak memiliki kewenangan untuk mengeluarkan memo kredit dan yang juga tidak mengatur piutang. Dimana perbedaan terjadi. satu kepala produksi. dan beban piutang tak tertagih dapat dikecilkan atau dilebih-lebihkan karena perbedaan terdeteksi antara buku besar pembantu dan buku besar. Bahan baku selalu dibeli dari vendor yang Departemen pembelian harus mendapatkan tawaran yang sama. penerimaan kas. Kontrol harus lebih ditetapkan dari material lama yang disimpan. atau memverifikasi dan melakukan rekonsiliasi ke rekening kontrol piutang dalam buku besar. Salinan pesanan pembelian harus dikirim ke departemen akuntansi dan departemen yang menerima (dengan kuantitas pemesanan dihitamkan pada salinan dikirim ke penerima). jumlah yang dipesan dapat terlalu kecil atau terlalu besar untuk kebutuhan produksi saat ini. Kelemahan: Neraca saldo buku besar piutang pembantu tidak siap secara independen. Ini Pesanan pembelian pra Bernomor harus berasal dari dan bukan pemisahan tugas yang baik dan dikendalikan oleh departemen ini. Petugas hutang menangani kedua fungsi Fungsi pembelian harus terpusat di departemen terpisah. Jika Ketika penghitungan fisik diambil. Bentuk otorisasi harus pra nomor dan dicatat. Pengendalian: Rekonsiliasi secara periodik buku besar piutang pembantu ke rekening kontrol buku besar piutang usaha. 5. Personil di menerima laporan. 12. Sistem ini harus kurangnya sistem persediaan perpetual. Kuantitas di tangan pada akhir satu bulan Total nilai persediaan per catatan perpetual harus disepakati mungkin tidak cukup untuk bertahan ke buku besar pada interval yang wajar. besar investasi dalam persediaan. daftar kuantitas dan pekerjaan atau produksi nomor. pendapatan yang diterima dan penerimaan kas atau piutang dapat dikecilkan karena kegagalan untuk merekam tagihan. maka membawa terlalu mereka harus disesuaikan. Karena produksi dan jumlah di tangan per catatan perpetual. Praktek Alden tentang jumlah persediaan Sebuah sistem persediaan perpetual harus dibentuk di bawah fisik bulanan tidak mengkompensasi kendali orang lain selain pemilik toko. mereka rekening dalam membangun tingkat harus diselidiki. Jika catatan perpetual berada dalam kesalahan pemesanan ulang. tingkat produksi mungkin sering bervariasi sepanjang tahun. mencakup jumlah dan nilai-nilai untuk setiap item bahan baku. Juga. memuaskan. dan ditandatangani dan diberi tanggal. Tidak ada departemen penerimaan atau Sebuah departemen penerimaan harus ditetapkan. individu-individu yang barang yang diterima dan menyiapkan laporan penerimaan bertanggung jawab untuk menerima harus diberi nomor sebelumnya. kompetitif pada semua pembelian di atas jumlah tertentu. 6. 6. Salinan laporan penerimaan harus disertai persediaan ketika ditransfer ke gudang dan ditandatangani di sana oleh staf . Bahan baku dapat dikeluarkan dari Bahan baku harus dipindahkan dari gudang hanya pada izin gudang setelah otorisasi lisan dari salah tertulis dari kepala produksi yang berwenang. sampai hitungan bulan depan.

13.Memelihara catatan persediaan perpetual yang akurat. (1) Gunakan perintah label pesanan mendadak.2 What internal control procedure(s) would best prevent or detect the following problems? a. Pekerja bagian produksi memasukkan data waktu kerja di terminal online dan salah memasukkan penyelesaian operasi 562 untuk perintah produksi 7569 sebagai ganti untuk perintah produk 7596. (2) Melaksanakan pengendalian dokumen atas kuantitas persediaan dalam proses dan pergerakan mereka melalui pabrik (misalnya. Dasar jadwal produksi utama pada (1) Data saat ini pada penjualan produk. (4) Gunakan Expediters untuk memantau pekerjaan pada pekerjaan prioritas tinggi. (4) Jumlah terjadwal atau di bawah produksi. (2) Tandai setiap jumlah yang terlalu tinggi atau rendah dan memiliki sistem menampilkan permintaan bahwa pekerja masuk kembali kuantitasnya. (2) mempunyai jadwal produksi menunjukkan pekerjaan prioritas tinggi. elektronik tinggi biasanya harus memenuhi spesifikasi tertentu. Pekerja bagian produksi yang memasukkan data waktu kerja di terminal online dengen tidak sengaja mengetik 3. b. 7. Ketidaksesuaian harus muncul dalam tidak menguntungkan penggunaan bahan variansi. Karena komponen biaya setelah menerima. (3) Hitung / catat jumlah pada setiap workstation dan untuk mentransfer. Salinan ditandatangani oleh personel penyimpanan harus dikirim ke bagian Utang Usaha untuk menunjukkan bahwa barang telah diterima dan ditempatkan ke dalam persediaan. f. Pegawai bagian produksi mencuri persediaan barang dalam proses. (3) Kuantitas di tangan. memindahkan tiket). (2) perkiraan penjualan produk. Perintah produksi dibuat untuk sebuah produk yang kelebihan persediannya di gudang. (3) Konfigurasi sistem ERP untuk mempersiapkan laporan status produksi sehingga kegagalan untuk menyelesaikan bagian-bagian dari MPS akan terdeteksi secara tepat waktu.000 sebagai ganti 300 (1) Memvalidasi input dengan membandingkan kuantitas masuk dengan kuantitas dijadwalkan selama waktu yang telah berlalu. (2) Mintalah penerima yang menandatangani salinan permintaan pada titik penerbitan dan mengirimkannya ke departemen akuntansi untuk postingan berikutnya untuk catatan pekerjaan dalam proses. Tidak ada pemeriksaan ketika barang Barang harus diperiksa untuk standar kualitas dengan segera diterima. (1) Memiliki sistem melacak yang memesan setiap karyawan bekerja dan (2) Pastikan bahwa nomor urut produksi benar sesuai dengan jumlah karyawan. d. karena kekurangan akan memerlukan permintaan barang tambahan. (3) Pastikan nomor operasi masukkan diketahui jumlah pesanan produksi yang dimasukkan. Untuk mencegah jenis masalah: Membutuhkan penerima persediaan dari toko untuk menandatangani permintaan untuk takaran yang tepat yang diterima . kedua belah pihak harus mengetahui setiap transaksi c. (3) Selidiki ragam yang tidak dapat dijelaskan secara signifikan antara pekerjaan yang sebenarnya dengan yang dicatat dalam proses. mereka harus diuji untuk persyaratan ini saat diterima. Label “Pesanan mendadak” atas pekerjaan produksi yang separuh selesai terlepas dari bahan baku dan hilang. Pegawai bagian produksi membuat permintaan bahan baku dan menggunakan dokumen tersebut untuk mencuri barang seharga $300 (1) Batasi kewenangan untuk mempersiapkan atau mengizinkan permintaan material kepada personil perencanaan produksi dan mungkin pengawas pabrik.Staf admin bagian gudang barang mengeluarkan barang dalam jumlah 10% lebih sedikit daripada yang ditunjukkan dalam beberapa permintaan. (4) Apakah ada kurangnya korespondensi menyebabkan sistem untuk meminta masuk kembali dari input data. (1) Pastikan pengawasan yang baik oleh pengawas pabrik. persediaan. e. g.

(1) Pelanggan menghubungi Quickfix meminta perbaikan. (1) database terpusat tunggal yang menyimpan semua data tentang pelanggan. Akibatnya. (2) Mendokumentasikan semua transaksi yang melibatkan akuisisi atau penjualan aktiva tetap. belum ada jawaban k. bisa memilih untuk menjaga 2 dari 5 pusat layanan. laporan kinerja di masa mendatang melaporkan selisih anggaran yang dapat diterima. email. masing-masing dengan peralatan sendiri. (4) Quickfix bisa meminimalkan hardware dan bangunan biaya dan memaksimalkan efisiensi dengan membuat satu pusat layanan pelanggan terpusat bukan lima pusat regional. (3) Teknisi dijadwalkan untuk melakukan perbaikan. masing-masing bisa berfungsi sebagai backup ke situs lain. entri pada bagian layanan pelanggan dari situs web-nya. Dengan beberapa situs. Supervisor pabrik mengakses file daftar operasi dan menaikkan standar untuk pekerjaan yang diselesaikan dalam bagiannya.9 Quickfix a. h. . Pusat pelayanan lebih dekat dengan pelanggan mungkin memberikan layanan pelanggan yang lebih baik. (2) Software yang tersedia yang mengotomatisasi proses layanan pelanggan. Quickfix bisa merancang sistem baru mereka untuk menerima permintaan melalui fax. perwakilan layanan pelanggan memasuki data yang diperlukan ke dalam pesanan pelanggan dikelola dalam sistem informasi. (3) Tentukan penyebab kesalahan dan mengambil tindakan korektif untuk menghilangkannya. Saldo jumlah yang dimiliki untuk sebuah komponen utama menunjukkan saldo negatif (1) Menggunakan cek tanda pada saldo file induk setelah setiap file update. (2) Perwakilan Layanan Pelanggan mencatat informasi pelanggan dan perbaikan yang dibutuhkan. Staf admin bagian gudangmencuri komponen elektronik dan menyerahkan formulir ke departemen akuntansi yang menunjukkan bahwa bagian yang hilang telah usang dan harus dihapus karena tidak ada harganya. j. Desain harus meminimalkan jumlah data perwakilan layanan masuk. i. Proses perbaikan dapat dirancang ulang dalam berbagai cara. sementara masih memberikan pelanggan dengan fleksibilitas memberitahukan kepada Quickfix dengan cara yang paling nyaman untuk mereka. (5) Atau. Beberapa ide adalah: (1) Selain permintaan telepon untuk layanan. yaitu. dan barang-barang yang dilayani. Prinsip-prinsip dalam pasal tentang membeli perangkat lunak harus diikuti untuk memilih sistem yang paling sesuai dengan kebutuhan Quickfix itu (3) Hardware yang diperlukan untuk menjalankan software dan mengakses database yang disebutkan di atas. dan lain-lain (2) Ketika permintaan perbaikan diterima. Merancang sistem informasi baru dengan fitur berikut.Identifikasi aktivitas dasar yang terjadi ketika suatu komputer diperbaiki dan dimana proses rekayasa ulang harus dikembangkan. (4) Apakah seseorang yang tidak terlibat dalam review transaksi itu sebelum membuang peralatan. dua anggota yang terpisah dari manajemen harus mengizinkan pembuangan mesin usang. (2) Rekonsiliasi jumlah tercatat dengan jumlah fisik persediaan. (3) Membutuhkan otorisasi ganda. 17. (3) Gunakan analisis variansi untuk menentukan perbedaan antara penggunaan standar dan aktual dan menyelidiki perbedaan materi. (1) Batasi kewenangan untuk menghapuskan komponen elektronik untuk manajemen. teks.Tahan penerima bertanggung jawab atas kekurangan untuk memberikan dorongan untuk secara akurat menghitung apa yang diterima. teknisi. (4) Komputer diperbaiki Keempat proses tersebut harus dirancang ulang b. (2) Review semua perubahan pada daftar operasi secara teratur dan tepat waktu. Deskripsikan bagaimana proses perbaikan saat ini dapat direkayasa ulang . (1) Membatasi akses update untuk daftar operasi untuk sejumlah supervisor yang berwenang dari tim teknik dan desain produk.

sistem informasi terpusat menyediakan perwakilan layanan pelanggan dengan lebih banyak informasi. Bagi mereka yang menelepon. (4) Peningkatan pendapatan dari teknisi dapat melakukan panggilan pelayanan yang lebih dalam hari tertentu dan kemampuan untuk menangani panggilan marjin darurat yang lebih tinggi . kita hidup di dunia di mana kita harus selalu menimbang biaya dibandingkan manfaat dan hanya melaksanakan hal-hal di atas item yang masuk akal keuangan. siapa yang akan melakukannya. c. Jika komputer telah dikirim pergi untuk perbaikan. (10) Jika komputer tidak dapat diperbaiki di lokasi pelanggan dengan teknisi. (7) GPS juga dapat digunakan untuk memfasilitasi pesanan darurat. Dia dapat memberitahu pelanggan saat perbaikan dijadwalkan. berdasarkan lokasi dan ketersediaan. Jadwal mereka diatur dan disiapkan oleh komputer di Pusat Layanan Pelanggan untuk meminimalkan waktu perjalanan. Perwakilan layanan pelanggan akan mengetahui status yang tepat dari urutan perbaikan pelanggan. (2) Sebuah perbaikan yang signifikan dalam kecepatan komunikasi karena sistem terpusat dan penggunaan kemajuan terbaru dalam teknologi. dan penanganan lebih sedikit panggilan. Hal ini harus juga menghemat uang karena jumlah waktu yang dibutuhkan untuk memperbaiki komputer berkurang. perwakilan layanan pelanggan memasuki ini ke dalam sistem dan mengambil komputer. dia merespon secara elektronik dan teknisi lain dijadwalkan. (6) Setiap perbaikan truk bisa dilengkapi dengan sistem penentuan posisi global (GPS) teknologi yang membantu teknisi menemukan pelanggan. Namun. biaya pengiriman dan penanganan yang lebih rendah. teknisi bisa menggunakan truk khusus yang dilengkapi fasilitas dengan suku cadang yang diperlukan. Perwakilan layanan pelanggan memilih salah satu teknisi untuk melakukan perbaikan layanan dan sistem mengirimkannya pemberitahuan elektronik dan salinan elektronik dari pesanan pelanggan. Menggunakan modem ini. Lokasi perbaikan juga terhubung dengan sistem terpusat dan komputer dijadwalkan untuk perbaikan berdasarkan perkiraan waktu kedatangan. Teknisi mengatur untuk pusat perbaikan untuk mengambil komputer yang rusak dan memberikan komputer pinjaman. (5) Untuk memperbaiki komputer yang lebih cepat. Quickfix akan melakukan semua hal di atas. Keuntungan dari rekayasa ulang? (1) Peningkatan layanan pelanggan dan kepuasan karena kebanyakan komputer diperbaiki segera di bisnis pelanggan. perwakilan dapat memberitahu pelanggan ketika dijadwalkan untuk perbaikan dan kapan akan dikembalikan. Sistem ini bisa menemukan teknisi terdekat untuk pelanggan dengan darurat dan pengiriman nya untuk menangani keadaan darurat segera setelah ia tersedia. para teknisi memperbarui pesanan pelanggan. dan bagaimana untuk mendapatkan dia termasuk nomor ponsel dan alamat email. (3) Mengurangi biaya dari penutupan pusat regional.(3) Sistem ini menggunakan alamat pelanggan untuk mencari daftar teknisi resmi dikelola dalam database perusahaan. Sistem ini menghasilkan daftar dari empat teknisi terdekat dan jadwal mereka untuk minggu depan. Sebagai perbaikan dilakukan. perwakilan layanan harus melakukan mengurangi entri data kurang dan penjadwalan kerja secara signifikan lebih sedikit. akses berkecepatan tinggi untuk sistem informasi perusahaan melalui internet. Hal ini akan memungkinkan mereka untuk melakukan sebagian besar perbaikan di bisnis pelanggan daripada mengirim komputer ke pusat perbaikan. Sistem daftar teknisi ini dalam urutan prioritas. (9) Setiap pagi teknisi log on ke Customer Service Center dan mengambil jadwal mereka untuk hari. (8) Teknisi membawa komputer notebook dengan built-in frekuensi radio dan modem teknologi telepon seluler yang memberi mereka langsung. teknisi memasukkan data pesanan pelanggan dan mengirimkannya ke Pusat Layanan Pelanggan melalui VPN. (4) Jika teknisi tidak dapat melakukan pekerjaan secara tepat waktu. Karena setiap pekerjaan perbaikan selesai. akan ada lebih sedikit panggilan telepon bertanya tentang status perbaikan. (11) Karena waktu perbaikan akan sangat berkurang. (12) Di dunia tanpa biaya. para teknisi dapat berkomunikasi dengan kantor pusat dari hampir di mana saja menggunakan virtual private network (VPN) memastikan transmisi data yang aman.