CONTOH KASUS

PPh Orang Pribadi dan SPT 1770

(USAHAWAN PEMBUKUAN)

Tuan Ardhiyan Kristanto, SE, Ak adalah seorang Direktur di PT. Delima Bintang Motor
Malang. Istri Tuan Ardhiyan Kristanto yaitu Ny. Priska Ayulia Dewi, SE adalah seorang
karyawati yang bekerja di PT. Masenha Noto Malang. NPWP Nyonya Priska mengikuti
NPWP suami yaitu NPWP Tuan Ardhiyan Kristanto.

Data Wajib Pajak:

Nama : Ardhiyan Kristanto, SE, Ak
Alamat : Araya Blok C No. 11 Malang
NPWP : 07.000.021.4-651.000
Telepon : 0341. 120211
Fax : 0341. 110112
E-mail : ardhiyan_cr@yahoo.co.id
KLU : 12345

Data Keluarga:

No
. Nama Lahir Hubungan Keterangan
1. Ardhiyan Kristanto, SE, Ak 12/02/1976 Suami Karyawan
2. Priska Ayulia Dewi, SE 11/01/1980 Istri Karyawati
3. Reyka Dewi Kristanto 01/01/2003 Anak kandung TK
5. Bayu Putra Kristanto 28/10/1987 Adik kandung Mahasiswa
6. Budiman Kristanto 05/05/1950 Ayah kandung Pensiunan PNS
7. Bagus Sanjaya 03/03/1965 Pembantu -

Data Harta:
No Harga
. Jenis Harta Perolehan Perolehan
1 Tanah 2002 205.000.000,00
2 Rumah tinggal di Araya Blok C No. 12 Malang 2002 200.000.000,00
3 Bangunan di JL. MT. Haryono No. 25 dan No. 26 Malang 2016 520.000.000,00
4 Mobil Kijang 2004 105.000.000,00
5 Komputer 2005 5.000.000,00
6 Tabungan BNI 46 2017 175.000.000,00
7 Saham di PT. Masenha Noto 2016 75.000.000,00

Data Kewajiban:

No
. Nama Pemberi Pinjaman Tahun Jumlah
1. BNI 46 (Jl. Terusan Benalu No. 55 Malang) 2017 100.000.000,00
2. Andara Finance ( Jl. Bandung No. 66 Malang) 2017 50.000.000,00

Data Pengahasilan Selama Tahun 2017:

1. Penghasilan dari Pekerjaan
PT. DILEMA BINTANG
MOTOR PT Masenha Noto
Uraian
(01.220.326.5- (01.221.577.8-
012.000) 420.000)
Penghasilan bruto 119.342.400,00 72.814.000,00
Pengurang penghasilan bruto 3.216.000,00 2.496.000,00
Penghasilan neto 116.126.400,00 70.318.000,00
PPh Pasal 21 yang telah dipotong ? ?

2. Menyewakan Bangunan yang terletak di Jl. MT. Haryono No. 25 Malang kepada PT.
Insani (NPWP: 01.325.003.2-012.000), yang digunakan sebagai kantor sebesar Rp.
30.500.000,00, (Pendapatan sewa tersebut pendapatan bruto sebelum di potong PPh)
3. Menyewakan Mobil kepada PT. Insani sebesar Rp 10.000.000,00, dari transaksi
tersebut PT. Insani juga melakukan kewajibanya memotong PPh dari pendapatan yang
diterima Tuan Ardhiyan.
4. Mendapatkan Dividen dari PT. Masenha Noto sebesar Rp 4.500.000,00 dan PT.
Masenha Noto akan memotong PPh dari transaksi tersebut.
5. Pendapatan Bunga Deposito dari BNI 46 sebesar Rp 3.850.000,00 merupakan
pendapatan bersih setelah dipotong PPh oleh Bank BNI 46.
6. Selain sebagai seorang karyawan Tuan Ardhiyan Kristanto juga memiliki usaha toko
yang menjual Makanan ringan yaitu Toko CIKI RENYAH yang beralamat di Jl. MT.
Haryono No. 26 Malang dimana pada 31 Desember 2017 mencantumkan laporan
keuangan sebagai berikut:

TOKO " CIKI RENYAH"s

LAPORAN LABA RUGI
Untuk Periode Yang Berakhir pada 31 Desember 2017

Peredaran Usaha Laporan Keuangan Komersial

Penjualan 11.028.500.000,00
Retur Penjualan (150.000.000,00)
Penjualan Neto 10.878.500.000,00
Harga Pokok Penjualan
Persediaan Barang Awal 3.000.000.000,00
Pembelian 6.890.000.000,00
Retur Pembelian (679.000.000,00)
Pembelian Neto 6.211.000.000,00
Barang Tersedia Untuk di jual 9.211.000.000,00
Persediaan Barang Akhir 1.000.000.000,00
Harga Pokok Penjualan 8.211.000.000,00
Laba Bruto 2.667.500.000,00
Beban Umum dan Administrasi
Beban Gaji Pegawai 550.000.000,00
Beban Pengembangan SDM (Pelatihan) 45.000.000,00
Beban ATK 11.850.000,00
Beban Transportasi 45.000.000,00
Beban Sumbangan 15.000.000,00
Beban Penyusutan 28.000.000,00
Beban Pajak 5.000.000,00
Beban Sanksi Administrasi 1.350.000,00
Beban Kerugian Piutang 500.000,00
Beban Lain - Lain 110.000.000,00
Total Beban 811.700.000,00
Laba Usaha 1.855.800.000,00

Keterangan terkait dengan laporan keuangan tersebut di atas:

1. Dalam retur penjualan, termasuk cadangan retur 25% dari total retur penjualan.
Selebihnya retur penjualan yang terjadi (realisasi).
2. Dalam menghitung besarnya persediaan Barang Dagang di akhir periode Tuan
Ardhiyan menggunakan metode LIFO, dan jika di hitung berdasarkan metode FIFO
besar persediaan di akhir periode menunjukkkan jumlah sebesar 1.200.000.000.
3. Dalam beban gaji dapat di-breakdown sebagai berikut:
Gaji pegawai Rp 450.000.000,00
Tunjangan kesehatan, makan dan transportasi Rp 75.000.000,00
PPh Pasal 21 pegawai ditanggung pemberi kerja Rp 25.000.000,00 (+)
Jumlah Rp 550.000.000,00
4. Dalam Beban ATK ada sejumlah Rp 2.200.000,00 yang tidak ada bukti transaksi.
5. Dalam beban transportasi ada biaya perjalanan wisata Tuan Ardiyan dan keluarga ke
bali sebesar Rp 5.000.000,00
6. Dalam beban sumbangan terdapat beban sumbangan untuk HUT Republik Indonesia
sebesar Rp 7.000.000,00
7. Penyusutan berdasarkan penghitungan Fiskal di tetapkan sebesar Rp 32.000.000,00
8. Dalam Beban Pajak Terdapat Beban Pajak Kendaraan Pribadi Tuan Ardiyan sebesar Rp
680.000,00
9. Dalam Beban lain – lain ada beban yang tanpa bukti sebesar Rp. 2.500.000,00

Data Pembayaran Pajak Sendiri:

Selama tahun 2017 Tuan Ardhiyan Kristanto membayar angsuran PPh Pasal 25 sebesar
3.650.700,00

Diminta:
a Hitung PPh Pasal 29 Tahun 2017 atas nama Tuan Ardhiyan Kristanto
b Buat SPT PPh 1770.