“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN

FACULTAD DE CIENCIAS NATURALES Y FORMALES

ESCUELA PROFESIONAL DE QUÍMICA

Asignatura:

“LABORATORIO DE CONTROL DE CALIDAD”

Horario: 2-4 p.m.

Tema:

ACONDICIONAMIENTO DE LA NORMA ISO 9001:2015 A LA EMPRESA DE

EMBUTIDOS PERU S.A.C.

Integrantes:

 Alfaro Tapia, Estefany

 Chura Quispe, Jhoan Andre
 Navarro Quispe, Rocío De Los Ángeles
 Quiñones Chiccore, Xiomara Roxana
 Zarate Jaramillo, Karla

Docente:

“Msc. Magaly Brousett Minaya”

Arequipa – Perú

2018
0. INTRODUCCIÓN

En un mundo donde las pequeñas y medias empresas toman protagonismo en

la economía de un país y cumplen con el abastecimiento de miles de productos
que hacen al desarrollo y crecimiento de una sociedad, se hace necesario influir
con decisiones que estén constante adaptación al medio y a los cambios
tecnológicos. En la vida cotidiana de las personas, en general, la idea de tomar
decisiones es una tarea que trae aparejada la responsabilidad de sus efectos y
por ello es que específicamente en las organizaciones esta decisión puede
llevar a tener que establecer procesos, actividades y procedimientos, es decir,
tomar la decisión entre alternativas posibles es el desafío a la que se enfrentan
los gerentes de empresas y por ende elegir la opción que se ajuste a los
objetivos es una cuestión de análisis responsable y racional. La tarea de
focalizarse en los costos y su reducción es una de las tantas opciones que se
presentan en una organización para mejorar los resultados económicos o bien
para mantenerse en el mercado competitivo, teniendo que involucrar
conocimientos técnicos y profesionales que logren dichos objetivos. También,
es común escuchar a los empresarios con dudas cotidianas acerca de cómo
hacer para resolver dichas problemáticas, las cuales pueden ser resueltas con
un análisis de costos de la producción que implica una base de información útil
y precisa que permita ajustar o establecer directivas para mejorar el proceso
productivo y así las ganancias de la empresa. El proceso de determinación de
costos, es una de las actividades contables, que aporta a ello, y en las que
generalmente los empresarios de pequeñas y medianas empresas no invierten
tiempo y dinero en mano de obra profesional, ya que poseen otras inquietudes
y motivaciones que les toma toda su atención. En nuestro país, PERU, es
importante detenerse en los costos de las empresas y en la toma de decisiones,
ya que problemáticas inflacionarias, competencia de precios y las exigencias de
instituciones gubernamentales influyen considerablemente. De acuerdo a
estadísticas e indicadores de Pequeñas y Medianas Empresas (PyMEs) en el
país, las mismas significan el 99% de empresas y generan el 70% de trabajo en
el mismo, lo permite observar que son varios los sucesos que se desprenden del
sector productivo en beneficio o perjuicio de la sociedad donde nacen y se
desarrollan. Entre los que se puede nombrar múltiples ventajas, como es la
capacidad de adaptarse a los cambios, distribuyen de forma óptima la
producción, los recursos y las riquezas por regiones, son generadoras de mano
de obra, son dinámicas, poseen alta capacidad de innovación, entre otro
ejemplos (Silveira, 2016). Para poder llevar a cabo los objetivos de este trabajo
se procederá a la recolección de información de distintas fuentes, externas e
internas, entre ellas, lectura del manual de manufactura de la empresa, se
confeccionaron planillas de cálculos, planillas de datos, toma de muestras y un
análisis de documentación contable y extra contable para la formulación de
papeles de trabajo, también se realizaron estadística de los resultados. Este TFG
 está organizado por capítulos, se establece los contenidos y conceptos claves
para la comprensión del tema de tesis, se hace profundo hincapié en los
sistemas de costos y su implementación. Con este proyecto de aplicación
profesional se busca dar conocimiento del valor actual de los costos de los
productos que comercializa y produce la empresa Embutidos PERU S.A.C., el
foco está puesto en brindar una plataforma de donde partir a la hora de
analizar cualquier cambio en el precio de sus productos e indicadores que
puedan informar de forma científica cómo es el comportamiento de los mismos
en la gestión del negocio. Conocer donde puede incrementar producción y
donde incurrirá en mayores costos y cuales son fijos y cuales variables, son
datos que siempre colocaran un paso adelante a cualquier empresario ante una
situación de toma de decisiones. Otro de los beneficios que se busca lograr es
poder unificar y aclarar conceptos científicos en relación con la práctica
cotidiana, es decir, brindar conocimientos técnicos a partir de involucramiento
de un profesional en la materia para poder experimentar el gerenciamiento de
costos y el análisis de los resultados, el que podría significar un desafío
interesante para la empresa y para el asesor, poniendo en práctica distintas
decisiones que tengan que ver con la temática y la demanda de necesidades de
la PyME estudiada.

1. OBJETO Y CAMPO DE APLICACIÓN

Objetivo General

Comprender y conocer los costos de los principales productos que elabora la

empresa Embutidos PERU S.A.C. ubicada en la provincia de Arequipa,
correspondientes al presente año 2018, aplicando un método económicamente
factible que permita brindar datos reales para la futura planificación y control
de la gestión de costos de la empresa.

2. REFERENCIAS NORMATIVAS

Durante la implementación de nuestro sistema de gestión de calidad se usaron

como referencia los siguientes documentos

 ISO 9001:2015, sistemas de gestión de calidad – requisitos

 Codex alimentarius
 Manual HACCP
 NTP 209.038:2009 ALIMENTOS ENVASADOS. Etiquetado
  Norma salvadoreña NSO 67.02.13:98: términos y definiciones
 Norma COPANIT panameña
 Manual de funciones y procedimientos
 OHSAS 18001

3. DEFICIONES DEL SISTEMA DE GESTION DE CALIDAD

Embutidos: son los productos elaborados en base a una mezcla de carne de res
y/o carne de cerdo y otros animales de consumo autorizado por el organismo
competente, adicionada o no de despojos comestibles, grasa de cerdo,
condimentos, especias y aditivos alimentarios, uniformemente mezclados, con
agregado o no de sustancias aglutinantes y/o agua helada o hielo,
introducida en tripas naturales o artificiales y sometida o no a uno o más
de los procesos tecnológicos de curado, cocción, deshidratación y ahumado.
Carne: es la parte comestible, sana y limpia de la musculatura esquelética de
bovinos, ovinos, porcinos, caprinos y otros animales de consumo autorizado
por el organismo competente. Por extensión se designa también como carne
y/o carne mecánicamente deshuesada (CDM), la de las especies de consumo
autorizado por el organismo competente tales como animales de corral, caza,
peces, crustáceos y moluscos.
Despojo comestible: es cualquier otra parte comestible fuera de la carne, tal
como fue definida anteriormente, los cuales se derivan del ganado vacuno,
lanar, porcino, caprino u otros animales de consumo autorizado por el
organismo competente. Esta definición incluye: cerebro timo, páncreas, hígado,
riñón, corazón, estómago y sangre. Por extensión se designan también como
despojos comestibles, los de las aves de corral (gallinas, pavos, patos y gansos)
e incluye hígado, corazón, riñón, molleja y piel.
Embutidos crudos: son los que en su elaboración no reciben ningún tipo de
tratamiento térmico, pudiendo ser ahumado o no ahumado.
Embutidos crudos frescos: son aquellos cuyo término de durabilidad es
limitado. Para su conservación prolongada necesitan congelación.
Embutidos crudos madurados: son aquellos que en su elaboración han sido
sometidos a un proceso de maduración o curado, para favorecer su
conservación por un lapso de tiempo prolongado.
Embutidos cocidos: son los que en su procesamiento alcanzan temperaturas
internas superiores a 65 ° C.
Aglutinante: Es la sustancia que se adiciona con el objeto de obtener una
adecuada ligazón entre los constituyentes del embutido.
Salami: Es el embutido elaborado en base a una mezcla de carne, grasa de
cerdo, especias y aditivos alimentarios, adicionado o no de vino, y sometido o
no a uno o más de los procesos tecnológicos de curado, cocción, deshidratación
y ahumado. La carne puede ser exclusivamente de res o una mezcla de carne
de res, como constituyente principal, carne de cerdo y otros animales de
consumo autorizado.
Nota 1. La carne de res podrá reemplazarse hasta en un 20% por corazón de res.
Mortadela y salchicha: es el embutido elaborado en base a una mezcla
de carne de res, de cerdo o de aves de corral, como constituyente
principal, y de otros animales de consumo autorizado, grasa de cerdo,
sustancias aglutinantes, agua o hielo, especias y aditivos alimentarios;
adicionada de hortalizas, hierbas aromáticas y otros vegetales crudos o cocidos,
autorizados por el organismo competente; adicionada o no de trozos de
grasa dura de cerdo, que permanecen enteros distribuidos en la mezcla
anterior, sometida a cocción; y sometida o no a los procesos de curado y
ahumado.
Salchichón: es el embutido elaborado en base a una mezcla de carne de res
como constituyente principal, carne de cerdo y otros animales de consumo
autorizado, grasa de cerdo, sustancias aglutinantes, especias y aditivos
alimentarios y sometida al proceso de curado. Adicionalmente puede o no
someterse a los procesos de cocción, deshidratación y ahumado.
Chorizo: es el embutido elaborado en base a una mezcla de carne de cerdo y/o
carne de res, grasa de cerdo, aves de corral, especias y aditivos alimentarios,
sometida o no a uno o más de los procesos de cocinado, curado, deshidratado y
ahumado.
Jamonada: es el embutido elaborado en base a una mezcla de carne de cerdo
o carne de cerdo y carne de res o carne de otros animales de consumo
autorizado, grasa de cerdo, sustancias aglutinantes, agua o hielo, especias y
aditivos alimentarios. Adicionada o no de trozos de carne de cerdo y sometida
a los procesos de curado y cocción; adicionalmente puede o no ser ahumada.
Nota 2. Este producto se comercializa también como jamón.
Butifarra: es el embutido elaborado en base a una mezcla de carne de cerdo,
carne de res, grasa de cerdo, especias y aditivos, molidos y uniformemente
mezclados, y sometidos al proceso de cocción. Al producto no se le agrega
nitratos ni nitritos por lo cual su color característico es el color café grisáceo.
Paté: es el embutido elaborado en base a una mezcla de hígado de aves, cerdo
o res, adicionada o no de carne de ave, cerdo o res, grasa de cerdo, especias
y aditivos, y sometida al proceso de cocción; adicionalmente el producto puede
o no ser ahumado.
 Lote: es la cantidad de producto proveniente de una sola tanda de fabricación
de características presumiblemente uniformes y que debe someterse a
inspección como un conjunto unitario. El producto puede estar a granel o
envasado para la venta al por menor.

4. CONTEXTO DE LA ORGANIZACIÓN

LOS SISTEMAS DE GESTIÓN DE LA CALIDAD

La NTC-ISO 9001 define la Gestión de la Calidad como las actividades
coordinadas para dirigir y controlar una organización en lo relativo a la calidad.
En general se puede definir gestión de la calidad como el aspecto de la gestión
general de la empresa que determina y aplica la política de calidad. Con el
objetivo de orientar las actividades de la empresa para obtener y mantener el
nivel de calidad del producto o el servicio, de acuerdo con las necesidades del
cliente.
Con los nuevos paradigmas, el concepto "cliente" va más allá del cliente
externo, del cliente final, que tradicionalmente se identifica como el que
compra o paga por un producto o servicio. Dentro de una misma empresa, el
receptor de un producto o servicio ya sea terminado o semielaborado, también
puede y debe considerarse cliente.
 El sistema de gestión de la calidad debe estar integrado en los procesos,
procedimientos, instrucciones de trabajo, mediciones y controles, etc., de las
propias operaciones de la empresa. Es un sistema de gestión para dirigir y
controlar una organización con respecto a la calidad), por lo tanto, está
integrado en las operaciones de la empresa u organización y sirve para asegurar
su buen funcionamiento y control en todo momento.
RESPONSABILIDAD DE LA DIRECCION
Enfoque al cliente:
Las organizaciones dependen de sus clientes y por lo tanto deberían
comprender las necesidades actuales y futuras de los clientes, satisfacer los
requisitos de los clientes y esforzarse en exceder sus expectativas. Para esto
deben realizarse las actividades siguientes
La alta dirección debe asegurarse de que los requisitos del cliente se
determinan y se cumplen con el propósito de aumentar la satisfacción del
cliente, entre estos requisitos se encuentran los especificados por el cliente,
incluyendo los requisitos para las actividades de entrega y las posteriores a la
misma.
La organización debe revisar los requisitos relacionados con el producto antes
de que la organización se comprometa a proporcionar un producto al cliente
(por ejemplo envío de ofertas, aceptación de contratos o pedidos, aceptación
de cambios en los contratos o pedidos) y debe asegurarse de que:
a) Están definidos los requisitos del producto.
b) Están resueltas las diferencias existentes entre los requisitos del contrato o
pedido y los expresados previamente, y
c) La organización tiene la capacidad para cumplir con los requisitos definidos.
La organización debe determinar e implementar disposiciones eficaces para la
comunicación con los clientes, relativas a la información sobre el producto, las
consultas, contratos o atención de pedidos, incluyendo las modificaciones, y la
retroalimentación del cliente, incluyendo sus quejas.

5. LIDERAZGO

Los líderes establecen la unidad de propósito y la orientación de la

organización. Ellos deberían crear y mantener un ambiente interno, en el cual
el personal pueda llegar a involucrarse totalmente en el logro de los objetivos
de la organización requiere las siguientes acciones:
  Establecer una clara visión del futuro de la organización.

 Establecer objetivos y metas desafiantes.

 Crear y mantener valores compartidos y modelos éticos de comportamiento

en todos los niveles de la organización.

 Proporcionar al personal los recursos necesarios, la formación y la libertad

para actuar con responsabilidad y autoridad.

 Inspirar, animar y reconocer las contribuciones del personal.

 La Alta Dirección presentará evidencias de su compromiso con el desarrollo,

la aplicación y el mejoramiento del SGC.

6. PLANIFICACIÓN

Los niveles de organización y control que alcanzan los procesos con el uso de
técnicas de investigación de operaciones, permiten el uso eficiente de los
recursos, al disminuir las pérdidas e incrementar los resultados productivos.

En los aspectos planteados sobre el uso de las cantidades necesarias de

recursos para satisfacer la planificación de la producción y la estimación de
cantidades de materias primas para complementar los pedidos y garantizar los
ingresos empresariales, hasta obtener resultados en la investigación,
insuficiencias en algunas materias primas que limitan la producción de
embutidos de jamonadas y mal uso de tecnología.

El objetivo general que se persigue, es la planificación óptima de la producción

de embutidos generalmente en Jamonada de pavo, utilizando modelos
matemáticos y técnicos de investigación de operaciones.

La planificación tiene como finalidad que un proceso sea el conjunto de

actividades mutuamente relacionadas para transformar los elementos de
entrada en resultados. Los procesos de trabajo, son ciclos en tiempo y espacio
entre las personas, medios de trabajo, materiales, energía e información en el
sistema de trabajo, para elaborar productos de valor y ofrecer servicios al
usuario o cliente.

La Modelación es el arte de construir modelos matemáticos y su confección se

basa en determinar las variables de decisión que describen el contexto y que
mediante sus relaciones la producción de embutidos con el uso de modelos
matemáticos conforma el modelo a utilizar para resolver el problema referido a
la planificación óptima de la producción de embutidos de jamonadas.
 Se utilizaron técnicas y métodos empíricos como: Entrevista a especialistas y
trabajadores experimentados, observación al proceso de producción y revisión
documental.

7. APOYO

Para que las actividades primarias de una empresa, sea grande o pequeña, se
puedan efectuar de manera adecuada, deben estar soportadas por las
actividades de apoyo, las cuales abarcan todas las actividades primarias.
Dichas actividades de apoyo son:
1. Infraestructura de la empresa: Son aquellas actividades que sostienen el
trabajo administrativo general de la empresa, es decir, las actividades y
procesos de administración general, planificación, finanzas, contabilidad,
asuntos legales, gubernamentales y administración de calidad, entre
otros. A diferencia de otras actividades de apoyo, la infraestructura de la
empresa apoya a toda la cadena de valor, no a actividades individuales.
2. Administración de Recursos Humanos: Son aquellas actividades que se
relacionan con la búsqueda, contratación, entrenamiento, formación,
desarrollo y compensaciones del personal que conforma una empresa.
Respalda tanto las actividades primarias como las de apoyo.

Tiene que ver con diferentes partes de la empresa, igual que otras
actividades de apoyo, por lo que la falta de comunicación con estas
actividades puede ocasionar la creación de políticas inconsistentes. Puede
afectar la ventaja competitiva de cualquier empresa ya que determina
cuáles son las habilidades que necesita tener el personal así como su
motivación.
3. Desarrollo de la Tecnología: La tecnología es necesaria en cada actividad
de la cadena de valor para que se pueda desarrollar. Involucra el
desarrollo de conocimientos, procesos, sistemas y cualquier actividad
relacionada con la mejora e innovación de productos y servicios de la
empresa.

Las tecnologías que emplea toda empresa son muy variadas, pueden ir
desde la preparación y elaboración de documentos hasta las que se ven
reflejadas en el producto mismo. Es una actividad que puede agruparse
en esfuerzos para mejorar el producto y su proceso.

4. Abastecimiento: Tiene que ver con la compra de insumos y recursos de

cualquier tipo, ya sean materias primas, maquinarias, provisiones, equipo
de oficina, laboratorio, etcétera, que permiten que se desarrolle el
negocio de la empresa.
 Por lo general los insumos se relacionan con las actividades primarias, pero
están presentes en cada actividad de valor, incluso en las de apoyo.
Para que puedas cubrir todos los gastos que generan estas actividades,
acércate a Crédito Real y conoce las opciones que tiene para ti de
financiamiento.

8. OPERACIÓN

El Plan de Operaciones resume todos los aspectos técnicos y organizativos que

conciernen a la elaboración de los productos o a la prestación de los servicios.
Contiene cuatro partes productos o servicios, procesos, programa de
producción y aprovisionamiento y gestión de existencias.

Productos o servicios
Para realizar este apartado hay que tener en cuenta que, a diferencia del Plan
de Marketing, en el que el producto o servicio se describía desde un punto de
vista comercial, aquí se refiere a una descripción técnica, como :

 Características técnicas
 Comparaciones con productos o servicios competitivos
 Organización y gestión de los productos o servicios
 Aspectos legales de los productos: modelos industriales, modelos de
utilidad y patentes. Certificaciones y homologaciones
 Diseño de producto
Procesos
Un proceso es una cadena de actuaciones o de manipulación a una entrada (de
información, de materiales, de servicio, etc.) a la cual se le aporta un valor
añadido, generando una salida, cuya naturaleza puede ser diversa (tangible o
intangible). En una empresa estos procesos pueden ser simples o complejos:
desde procesos puramente administrativos o comerciales, hasta procesos de
fabricación.
Se deberá de identificar aquellos procesos de la futura empresa, que sean más
relevantes para su viabilidad, indicando de quién proviene la entrada
(proveedor interno o externo del proceso) y quién es el destinatario (cliente
interno o externo del proceso); después intentar enlazar todos los procesos
según estas indicaciones.
Respecto a los procesos de la empresa, en especial los procesos productivos de
bienes y servicios convienen, en definitiva, indicar los aspectos más relevantes
de la planificación y programación, haciendo especial mención de las
capacidades del proceso productivo, tecnologías utilizadas y medios
empleados.
Procesos de Producción

 Describir los aspectos siguientes:

 Procesos de producción
 Organización de cada proceso
 Tecnologías de la producción
 Patentes y derechos de propiedad o contratos de asistencia técnica
 Justificación de la elección de la tecnología.

Determinar si la fabricación es en serie o bajo pedido.

Realizar un croquis de disposición sobre la nave o establecimiento productivo
de las diferentes fases del proceso productivo y organizativo, así como la
disposición de la diferente maquinaria o equipo necesario, y adjuntarlo como
anexo.
Para documentar las tecnologías de producción a emplear es recomendable
solicitar catálogos descriptivos a los proveedores de maquinaria y adjuntarlos
como anexo al Plan. Especificar si parte del proceso productivo se va a
subcontratar a terceros.
Determinar la duración o vida útil de cada elemento del equipo productivo.

La justificación de la política de compras y almacenamiento de bienes y

productos terminados, reflejando en detalle la manera de realizar el
aprovisionamiento y gestión de existencias (Plan de compras).
Hay que tener en cuenta los aspectos siguientes:

 Materias primas utilizadas, materiales, productos (terminados o

semiterminados), subproductos y residuos
 Calidad, niveles de tolerancia
 Acopios en función de los planes de producción y comerciales
 Posibles fuentes de abastecimiento
 Proveedores (precios, condiciones de pago, plazos de entrega, etc.)
 Ciclo de aprovisionamiento; stock de seguridad, mínimos y máximos
 Ciclos de venta, plazos de entrega
 Almacenamiento: capacidad y costo
9. EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO

9.1. Seguimiento, medición, análisis y evaluación

La mejora del desempeño es actualmente una de las mayores preocupaciones a

las que se enfrentan las organizaciones, ya sea por dar cumplimiento a
requisitos legales de obligado cumplimiento, por el ahorro de costes reflejado
en la organización fruto de una correcta gestión económica, o por dar
respuesta a una sociedad cada día más exigente y concienciada con las
consecuencias para el entorno que provocan los procesos y actividades que
llevan a cabo las organizaciones.
Es en este enfoque, orientado a las directrices y requisitos para mejorar el
desempeño donde reside una de las novedades que podremos encontrar en la
revisión de la Norma ISO 9001, reforzando especialmente el concepto de
seguimiento y medición de los aspectos ambientales en todos los procesos de
la organización.
¿Cómo podemos abordar la mejora del Desempeño en la EMPRESA
EMBUTIDOS PERÚ?
Para poder mejorar el desempeño es necesario implantar un correcto
seguimiento y medición de las actividades de la organización. Localizar cuales
son las actividades que tenemos dentro de la organización con suficiente
potencial, así mismo se puede abordar haciendo uso de unas correctas
herramientas que apoyen la fiabilidad, reproducibilidad y trazabilidad de los
datos obtenidos, herramientas como el cuadro de mando de indicadores de la
organización. Igual de importante es medir de una forma periódica, que realizar
un correcto análisis, o realizar un posterior análisis de la información obtenida,
que me permitan tomar decisiones y acciones que apoyen la consecución de los
objetivos marcados.
 Seguimiento

Auditoría
Medición
Interna

Evaluación Análisis

Seguimiento y medición

Análisis y Evaluación

 Equipos de medición
 Herramientas de
recopilación
 Formatos de registro Proceso eficaz Técnicas estadísticas, informe de
de evaluación resultados, toma de decisiones y
de desempeño acciones.
Planificar el seguimiento y
Claves del desempeño y eficiencia
medición
del SGC:
 ¿Qué seguir y medir?
 Objetivos de calidad
 ¿Dónde aplicarlo?
 Auditorías internas
 ¿Quiénes serán los
 Revisión de la dirección.
responsables?
9.2. Auditoria Interna
 ¿Con que frecuencia?

La auditoría interna es un catalizador para mejorar los controles de gobierno de

la organización, gestión y administración de riesgos, proporcionando una visión
y recomendaciones basadas en el análisis y la evaluación de los datos y
procesos de negocio. Con el compromiso con la integridad y la rendición de
cuentas, la auditoría interna proporciona valor a los órganos rectores y la
administración superior como una fuente objetiva de asesoramiento
independiente. Profesionales llamados auditores internos son empleados por
las organizaciones para llevar a cabo la actividad de auditoría interna.
El alcance de la auditoría interna dentro de una organización es amplia y puede
incluir temas como la gobernanza de la organización, gestión de riesgos y
controles de gestión sobre: la eficiencia/eficacia de las operaciones (incluyendo
la protección de los activos), la fiabilidad de la información financiera y de
gestión, y el cumplimiento de leyes y reglamentos.
La auditoría interna también puede implicar la realización de auditorías de
fraude proactivo para identificar actos potencialmente fraudulentos, participar
en investigaciones de fraude bajo la dirección de profesionales de investigación
de fraudes, y la realización de auditorías de fraude investigación posterior para
identificar fallos de control y establecer la pérdida financiera.
La auditoría interna se dirige principalmente a la evaluación de control interno,
diseñado para proporcionar una seguridad razonable en cuanto al logro de los
objetivos básicos para los que todas las empresas se esfuerzan, entre otros:
 Eficacia y eficiencia de las operaciones.
 Fiabilidad de la información financiera y de gestión.
 Cumplimiento de las leyes y reglamentos.

Visión Objetividad

Auditoría
Interna

Aseguramiento
 AUDITORÍA (Revisión y
evaluación a fondo de
EVALÚA (Da un juicio ACTIVIDADES (a toda la
aspectos administrativos y
operacionales de una evaluatorio) entidad)
entidad)

INTERNA (Realizada por

EXAMINA (Contempla
la propia entidad de SERVICIO
hallazgos)
manera integral)

EVALUACIÓN (Confirma
los elementos que
INDEPENDIENTE ES UN CONTROL
sirvieron de base para
sus conclusiones)

10. MEJORA
10.1 Mejora continua

La empresa debe mejorar continuamente las dinámicas de trabajo y verificar la

eficacia del sistema de gestión de la calidad atendiendo a su declaración de
objetivos de calidad y a su política de calidad, al análisis de los datos, a los
resultados de las auditorías internas y externas, a las acciones correctoras y
preventivas y a la revisión por la dirección.

10.2. Análisis y mejora

Acción correctora

Se llevan a cabo acciones correctivas para eliminar la causa de no

conformidades con el fin de evitar que vuelvan a ocurrir. Las no conformidades
encontradas pueden surgir por la reclamación de un/a cliente/a, o por la
comunicación de un/a responsable de departamento. Se revisan las no
conformidades, se revisa la satisfacción y las reclamaciones de las/los
clientas/es, se determina la necesidad de adoptar acciones, de implantar las
acciones definidas, de realizar el seguimiento, de valorar su eficacia y de
evaluarlo. Todas estas acciones correctoras se registran en su informe
correspondiente.

Acción preventiva

Se llevan a cabo acciones preventivas para eliminar las causas de no

conformidades y para impedir que ocurran. El método que se sigue es primero
determinar las no conformidades potenciales, evaluar la necesidad de adoptar
acciones, implantar las acciones, realizar el seguimiento y finalmente evaluar su
eficacia. Todas estas acciones preventivas se registran en su informe
correspondiente.

ANEXO A (INFORMATIVO)

ACLARACION DE LA NUEVA ESTRUCTURA, TERMINOLOGIA Y CONCEPTOS

 Una de las modificaciones principales es el cambio en el orden y

presentación de las secciones, el nuevo informe de auditoría tendrá la
siguiente estructura:
 Título: “INFORME DE AUDITORIA DE ANUALES
 Subtitulo “ Informe sobre Anuales “ (solo en los casos de Empresas de
Interés Público).
 Destinatario: Se identificarán las personas físicas o jurídicas que
encargaron el trabajo y a quienes vaya destinado.
 Opinión del auditor: Es este párrafo se incluirán los aspectos del anterior
párrafo de alcance, que incluye entre otros la identificación de la
entidad cuyos estados financieros han sido auditados así como la fecha
o el periodo que cubre cada uno de los estados financieros. La opinión
podrá ser favorable, con salvedades, desfavorable o denegada.
 Fundamento de la opinión, se manifestará que la auditoria se ha llevado
a cabo de acuerdo a la normativa reguladora de la auditoría.

ORGANIGRAMA