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Instituto Politécnico Nacional

Escuela Superior de Comercio y Administración


Unidad Santo Tomás

ASIGNATURA: PLANEACION FINANCIERA

Elaboración del presupuesto


Grupo: 3CX26

Integrantes ETC 1 PARTICIPACIÓ

Barrera Alvarado Veronica Ivonne


García Torres Veronica Guadalupe No Participó
Leon Negrete Jose Alejandro No Participó
Leonides Geronimo Rocío Islem
López Aniceto Jose Luis
Martínez Segundo Saira Pamela
Miranda Cimbra Jesus Alberto
Moreno Avelino Miriam
Orellana Sanchez Nancy Vanessa

Profesora: Patricia Margarita Garcia Ortega


cional
ministración

FINANCIERA

PARTICIPACIÓN

Participó
No Participó
No Participó
Participó
Participó
Participó
Participó
Participó
Participó
HONESTIDAD S.A. de
Del 01 de Enero al 31 de Dicie
Presupuesto de Ven

Minimos Cuadrados :
Con la siguiente información, que te proporciona el Director Financiero de la
para venta, utiliza el método de mínimos cuadrado, misma que usarás en el d
determines el Presupuesto de Ventas para el año 2019.

Año Unidades
para venta
2014 8,956
2015 9,428
2016 9,956
2017 10,378
2018 11,989
2019 12,246

Años Unidades x y

2014 8,956 -2 8,956


2015 9,428 -1 9,428
2016 9,956 0 9,956
2017 10,378 1 10,378
2018 11,989 2 11,989
2019 12,246 0 50,707

Sustitución

50,707
a = = 10,141.40
5

7076
b= = 701.60
10
y = 10141.40 + 701.6(3) = 12,246

Las Unidades que se presupuestan para el 2019 son de 12,246

Fuentes consultadas:
https://www.youtube.com/watch?v=gUdU6BgnJ2c
https://www.youtube.com/watch?v=yTLRtIlaNxE
https://www.youtube.com/watch?v=gUdU6BgnJ2c
Plataforma Moodle/Aula Polivirtual
Guía proporcionada, Maestra Patricia Garcia Ortega
HONESTIDAD S.A. de C.V.
01 de Enero al 31 de Diciembre de 2019
Presupuesto de Ventas.

Minimos Cuadrados :
el Director Financiero de la empresa, HONESTIDAD, S.A. DE C.V., determina las unidades
o, misma que usarás en el documento fuerte que te proporcionó el director, para que
2019.

x2 xy

4 - 17,912
1 - 9,428
0 0
1 10,378
4 23,978
10 7,016

Formulas
y = a + b(x)
HONESTIDAD, S.A. de C.V.
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre d
Presupuesto de Ventas.
Método Económico Administrativo:

Con la siguiente información, que te proporciona el Director Financiero de la empresa, H


presupuesto de ventas en unidades físicas y monetarias, para la venta. Utiliza el Método

Unidades
Año para
1.- venta
2018 11,989

2.- La huelga en la empresa de la competencia generó 247 unidades para venta.


3.- El Asesor Económico indica que las unidades para venta aumentarán en un 5%.
4.- El Director general informa que las unidades para venta aumentarán en un 7%.
5.- Precio de venta por unidad $800.00

Datos
VH=
Pv = [(VH ± F) E] A F=
E=
A=
PV=

Sustituyendo en la formula:

PV = [(11989 - 247) 1.05] 1.07


PV = (11742 x 1.05) 1.07
PV = 12329.10 x 1.07
PV = 13,192

Concepto U. físicas
Ventas de ejercicio anterior 11,989
+ Factores específicos de ventas 247
presupuesto con factores especificos 11,742
+ Factores de fuerzas económicas generales 587.10
Presupuesto hasta factores económicos generales 12,329
+ Factores de influencias Administrativas 863.04
Ventas presupuestadas para el año 2018 13,192

Fuentes consultadas:
https://es.scribd.com/doc/24868276/9/PRESUPUESTO-DE-VENTAS-METODO-ECONOMICO-ADMINISTRAT
HONESTIDAD, S.A. de C.V.
de Enero al 31 de Diciembre de 2019
Presupuesto de Ventas.

or Financiero de la empresa, HONESTIDAD, S.A. DE C.V., determina el


para la venta. Utiliza el Método Económico Administrativo.

7 unidades para venta.


nta aumentarán en un 5%.
a aumentarán en un 7%.

11,989
247
5%
7%
800

U. monetarias
$ 9,591,200.00
$ 197,600.00
$ 9,393,600.00
$ 469,680.00
$ 9,863,280.00
$ 690,429.60
$ 10,553,709.60

ETODO-ECONOMICO-ADMINISTRATIVO-EJ
HONESTIDAD, S.A. de C
Del 01 de Enero al 31 de Diciem
Presupuesto de producc

Cédula de Costos Estándar

Unidad de
Concepto Utiliza
Medida

M.P. "J" Kg 5
M.P. "O" Kg 7
M.O.
C.I. de Hrs 5
fabricación Hrs 5
Costo de Producción Unitario

Presupuesto de ventas 2019


Precio de
Unidades Importe
Venta
12,246 800 9,796,800

Presupuesto de Producción en Unidades Físicas


Inventario
Inventario final
Unidades para Inicial de
de artículos
venta Articulos
Terminados
Terminados
12,246 8,900 8,700

Valuación del Inventario Final de Artículos


Terminados
Inventario
Final de Costo de
Importe
Artículos Producción
Terminados
8900 249 2,216,100

Determi
(+)
(=)
(-)
(=)
HONESTIDAD, S.A. de C.V.
el 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2019
Presupuesto de producción

ostos Estándar
Costo por Costo de
Unidad de Producción
Medida ($) Unitario
$ 10.00 $ 50.00
$ 12.00 $ 84.00
$ 13.00 $ 65.00
$ 10.00 $ 50.00
$ 45.00 $ 249.00

Unidades Físicas

Unidades a
Producir

12,446

Determinación:
Unidades para Venta 12,246.00
Inventario Final de Artículos Terminados 8,900.00
Total Requerida 21,146.00
Inventario Inicial Artículos Terminados 8,700.00
Presupuesto de Producción 2019 12,446
HONESTIDAD, S.A. DE C.V.
Saldos al 31 de Diciembre de 2018

Concepto Parcial Deudor


Caja y Bancos 1,113,890.00
Clientes 127,290.00
Almacén de Artículos Terminados 2,166,300.00
Almacén de Materia Prima 66,750.00
Almacén de Materia Prima (“j”) 30,750.00
Almacén de Materia Prima (“o”) 36,000.00
Inversiones en Valores 2,048,200.00
Terreno 152,500.00
Edificio 172,500.00
Maquinaria y Equipo 304,000.00
Mobiliario y Equipo 280,000.00
Equipo de Transporte 172,500.00
Depreciación Acumulada - 150,000.00
Proveedores
Capital Social
Resultado de Ejercicios Anteriores
Resultado del Ejercicio (Utilidad neta)
Reserva Legal
Sumas 6,453,930.00

La empresa elabora el producto "jo".


La compañía utiliza el sistema de costos estandar.
Unidades para venta (las determinadas en la Actividad 1 Unidad 2 llamada
"Metodos para determinar ventas".
El metodo de valuacion de inventario es promedios.
El metodo que utiliza para depreciación de sus activos fijos es en linea recta.
Para producir una unidad de producto "jo" se utiliza:

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA EN UNIDADES FISICAS Y UN


UNIDADES A
MATERIA PRIMA CONSUMO/UNIDAD
PRODUCIR
"J" 12,446 5
"O" 12,446 7
TOTAL 24,892

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA EN UNIDADES FISICAS Y UNID


MATERIA PRIMA CONSUMO EN KG INVENTARIO FINAL
"J" 62,230 3,175
"O" 87,122 3,115
TOTAL

VALUACIÓN DE INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA


UNIDADES COSTO
3,175 $ 10.00
3,115 $ 12.00
TOTAL

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA UNIDADES FISICAS Y MONETARIAS M.O


UNIDADES A PRODUCIR HORAS/UNIDAD TOTAL HORAS
12,446 5 62,230

PRESUPUESTO DE CARGOS INDIRECTOS UNIDADES FISICAS Y MONETARIAS C.I. DE F


UNIDADES A PRODUCIR HORAS/UNIDAD TOTAL HORAS
12,446 5 62,230
Acreedor

409,028.00
5,246,223.00
197,154.00
143,100.00
458,425.00
6,453,930.00

NIDADES FISICAS Y UNIDADES MONETARIAS


CONSUMO EN KG COSTO POR KG IMPORTE
62,230 $ 10.00 $ 622,300.00
87,122 $ 12.00 $ 1,045,464.00
$ 1,667,764.00

IDADES FISICAS Y UNIDADES MONETARIAS


INVENTARIO UNIDADES DE COSTO POR
IMPORTE
INICIAL COMPRA KG
3,075 62,330 $ 10.00 $ 623,300.00
3,000 87,237 $ 12.00 $ 1,046,844.00
$ 1,670,144.00

FINAL MATERIA PRIMA


IMPORTE
$ 31,750.00
$ 37,380.00
$ 69,130.00

AS Y MONETARIAS M.O.
COSTO POR
IMPORTE
HORA
$ 13.00 $ 808,990.00

MONETARIAS C.I. DE FABRICACION


COSTO POR
IMPORTE
HORA
$ 10.00 $ 622,300.00
Del

CEDULA

CONCEPTO IMPORTE TASA

EDIFICIO 172,500.00 5%
MAQUINARIA Y EQUIPO 304,000.00 10%
MOBILIARIO Y EQUIPO 280,000.00 10%
EQUIPO DE TRANSPORTE 172,500.00 25%
TOTAL 929,000.00

PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
IMPORTE DE PORCENTAJE BASE
PRESUPUESTO
VENTAS CALCULO
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $9,796,800.00 9%
GASTOS DE DISTRIBUCIÓN $9,796,800.00 10%
TOTAL

ESTADO DE COSTOS
Inventario Inicial de Materia Prima
(+) Compra de Materia Prima
(=) Materia Prima Disponible
(-) Inventario Final de Materia Prima
(=) Materia Prima Utilizada
(+) Mano de Obra Directa
(=) Costo Primo
(+) Cargos Indirectos de fabricación
(=) Costo de Producción Incurrido
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados
(=) Artículos Terminados Disponibles
(-) Inventario Final de Productos Terminados
(=) Costo de Ventas

DEDUCCIONES AUTORIZADAS
Concepto Parcial Importe
Costo de Ventas $ 3,049,254
Gastos de operación $ 1,861,392
Gastos de administración $ 881,712
Gastos de distribución $ 979,680
Total $ 4,910,646

PRESUPUESTO PTU

Total de Ingresos
del ejercicio 9,796,800
Ingresos exento
(-) del ejercicio -
Ingresos
gravados para el
(=) ISR 9,796,800.00
Deducciones
(-) Autorizadas 4,910,646.00
Utilidad Fiscal
(=) del ejercicio 4,886,154.00
(*) Porcentaje 0.10
PTU DEL
(=) EJERCICIO 488,615.40

PRESUPUESTO ISR
Ingresos
acumulables 9,796,800.00
Deducciones
(-) Autorizadas 4,910,646.00
PTU pagada en
(-) el ejercicio 25,554.00
(=) Utilidad Fiscal 4,860,600.00

Perdida Fiscales
del ejercicios -
anteriores
(-)
(=) Resultado Fiscal 4,860,600.00

Tasa %Fiscal
según documento
(*) fuente 30%

ISR causado del


(=) ejercicio 2017 1,458,180.00
PRESUPUESTO DE GASTOS GENERAL 2018
Concepto Parcial Importe
Gastos de operación $ 1,861,392
Gastos de Admón. $ 881,712
Gastos de Distribución $ 979,680
PTU generada en el ejercicio $ 488,615.40
ISR generado en el ejercicio $ 1,458,180.00
TOTAL $ 3,808,187.40
HONESTIDAD, S.A. de C.V.
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2019
Presupuesto de Gastos generales

CEDULA DE DEPRECIACIÓN
GASTOS DE
CARGOS INDIRECTOS
ADMINISTRACIÓN
IMPORTE
% IMPORTE % IMPORTE
8,625.00 60% 5,175.00 20% 1,725.00
30,400.00 100% 30,400.00
28,000.00 20% 5,600.00 60% 16,800.00
43,125.00 20% 8,625.00
110,150.00 41,175.00 27,150.00

IÓN
IMPORTE Depreciacion TOTAL
$881,712.00 27,150.00 $908,862.00
$979,680.00 41,825.00 $1,021,505.00
$1,861,392.00 $1,930,367.00

$ 66,750.00
$ 1,670,144.00
$ 1,736,894.00
$ 69,130.00
$ 1,667,764.00
$ 808,990.00
$ 2,476,754.00
$ 622,300.00
$ 3,099,054.00
$ 2,166,300.00
$ 5,265,354.00
$ 2,216,100.00
$ 3,049,254.00
GASTOS DE
DISTRIBUCIÓN

% IMPORTE
20% 1,725.00

20% 5,600.00
80% 34,500.00
41,825.00
Concepto PARCIAL
--S.I.--
Caja y Bancos
Clientes
Almacén de Artículos Terminados
Almacén de Materia Prima
Almacén de Materia Prima (“j”) 30,750.00
Almacén de Materia Prima (“o”) 36,000.00
Inversiones en Valores
Terreno
Edificio
Maquinaria y Equipo
Mobiliario y Equipo
Equipo de Transporte
Depreciación Acumulada
Proveedores
Capital Social
Resultado de Ejercicios Anteriores
Resultado del Ejercicio (Utilidad neta)
Reserva Legal
*Saldos Iniciales
--1--
Proveedores
Bancos
*Pago de pasivos
--2--
Bancos
Clientes
*Nos pagan los clientes
--3--
Bancos
Ventas
*registro de las ventas presupuestadas
--4--
Almacen de Materias primas
Bancos
*compra de materia prima
--5--
Almacen de Articulos Terminados
Almacen de Materias primas
*registro de articulos terminados
--6--
Costo de produccion en Ventas
Almacen de Articulos Terminados
*costo de la produccion
--7--
Costo de produccion en Ventas
Bancos
*pago de costo de produccion (mano de Obra)
--8---
Cargos indirectos
depreciacion acumulada
bancos
*Registro de los cargos indirectos
--8A--
Costo de produccion en Ventas
cargos indirectos
*Cargos indirectos
--9---
Gastos de Administracion
depreciacion acumulada
bancos
*Registro de los gastos de administracion
--10--
Gastos de Distribucion
depreciacion acumulada
bancos
*Registro de los gastos de Distribucion
--11--
ISR cuenta de estado de Resultados
impuestos por pagar
*Registro de ISR
--12--
PTU cuenta de resultados (PERDIDAS Y GANANCIAS)
impuestos por pagar
*Registro de PTU
--13--
ISR 2018
Bancos
*pago del isr
--14--
PTU del 2018
Bancos
*pago ptu
--15--
impuestos por pagar ISR 2019
Bancos
*Pago ISR 2019 ene-nov

Sumas
DEBE HABER

1,113,890.00
127,290.00
2,166,300.00
66,750.00

2,048,200.00
152,500.00
172,500.00
304,000.00
280,000.00
172,500.00
- 150,000.00
409,028.00
5,246,223.00
197,154.00
143,100.00
458,425.00

$ 409,028.00
$ 409,028.00

$ 127,290.00
$ 127,290.00

$ 9,796,800.00
$ 9,796,800.00

$ 1,670,144.00
$ 1,670,144.00

$ 1,667,764.00
$ 1,667,764.00
$ 1,617,964.00
$ 1,617,964.00

$ 808,990.00
$ 808,990.00

$ 622,300.00
$ 41,175.00
$ 581,125.00

$ 622,300.00
$ 622,300.00

$ 881,712.00
$ 27,150.00
$ 854,562.00

$ 979,680.00
$ 41,825.00
$ 937,855.00

$ 1,465,846.20
$ 1,465,846.20

$ 488,615.40
$ 488,615.40

$ 86,882.00
$ 86,882.00

$ 25,554.00
$ 25,554.00
$ 1,343,692.35
$ 1,343,692.35

$ 29,068,491.95 $ 29,068,491.95
HONESTIDAD
LIBRO M
CAJA Y BANCOS CLIENTES
sa 1,113,890 409,028 1 sa 127,290 127,290
2 127,290 1,670,144 4
3 9,796,800 808,990 7
581,125 8
854,562 9
937,855 10
86,882 13
25,554 14
1,343,692 15

md $ 11,037,980.00 $ 6,717,832.35 ma
sa $ 4,320,147.65

INVERSIONES EN VALORES TERRENO


sa 2,048,200 sa 152,500

MOBILIARIO Y EQUIP EQUIPO DE TRANSPORTE


sa 280,000 sa 172,500

CAPITAL SOCIAL RESULTADO DE EJERCICIOS ANTE


5,246,223 sa AJ 25,554 197,154
AJ 86,882 143,100
112,436 340,254
227,818

VENTAS COSTO DE PRODUCCION EN VENTAS


15 9,796,800 9,796,800 3 6 1,617,964
7 808,990
8a 622,300
sd 3,049,254 3,049,254

ISR DE RESULTADOS PTU DE RESULTADOS


11 1,343,692 1,343,692 15d 12 488,615 488,615

IMPUESTOS POR PAGAR ISR


15 1,343,692 1,465,846 11 13 86,882 86,882
488,615 12
1,343,692 1,954,462
610,769
HONESTIDAD, S.A. de C.V.
LIBRO MAYOR
ALMACEN DE ARTICULOS TERMI ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
2 sa 2,166,300 1,617,964 6 sa 66,750
5 1,667,764 4 1,670,144
md 3,834,064 1,617,964 ma md 1,736,894
sa 2,216,100 sa 69,130

EDIFICIO MAQUINARIA Y EQUIP


sa 172,500 sa 304,000

DEPRECIACION ACUM PROVEEDORES


150,000 sa 1 409,028
41,175 8
27,150 9
41,825 10
260,150 SA

OS ANTE RESULTADO DEL EJERCICIO RESERVA LEGAL


sa Saj 143,100 143,100 sa
Saj 17
sa

N VENTAS GTOS DE ADMON GTOS DE DISTRIBUCION


9 881,712 881,712 15b 10 979,680
15a

CARGOS INDIRECTOS PERDIDAS Y GANANCIAS


15e 8 622,300 622,300 8a 15a 3,049,254
15b 881,712
15c 979,680
15d 1,343,692
15e 488,615
6,742,954
17

PTU
AJ 14 25,554 25,554 AJ
ACEN DE MATERIAS PRIMAS
1,667,764 5

1,667,764 ma

MAQUINARIA Y EQUIP

PROVEEDORES
409,028 sa

RESERVA LEGAL
458,425 sa

GTOS DE DISTRIBUCION
979,680 15c
PERDIDAS Y GANANCIAS
9,796,800 15

9,796,800
3,053,846 sd
Saldos al 31 de diciembre de 2018
CUENTAS
DEBE
CAJA Y BANCOS $ 1,113,890.00
CLIENTES $ 127,290.00
ALMACÉN DE ARTÍCULOS TERMINADOS $ 2,166,300.00
ALMACÉN DE MATERIA PRIMA $ 66,750.00
INVESIONES EN VALORES $ 2,048,200.00
TERRENO $ 152,500.00
EDIFICIO $ 172,500.00
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 304,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO $ 280,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 172,500.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
PROVEEDORES
Impuestos por pagar
CAPITAL SOCIAL
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
RESULTADO DEL EJERCICIO
RESERVA LEGAL

VENTAS
COSTO DE PRODUCCION EN VENTAS
GTOS DE ADMON
GTOS DE DISTRIBUCION
CARGOS INIRECTOS
ISR DE RESULTADOS
PTU DE RESULTADOS
ISR 2018
PTU 2018

TOTALES $ 6,603,930.00
HONESTIDAD, S
Del 1 de enero al 31
HOJA DE TR
Balanza de Saldos al 31 de Diciem
al 31 de diciembre de 2018 Balanza de movimientos D/H
de 2019
HABER DEBE HABER DEBE
$ 9,924,090.00 $ 6,717,832.35 $ 4,320,147.65
$ 127,290.00 $ -
$ 1,667,764.00 $ 1,617,964.00 $ 2,216,100.00
$ 1,670,144.00 $ 1,667,764.00 $ 69,130.00
$ 2,048,200.00
$ 152,500.00
$ 172,500.00
$ 304,000.00
$ 280,000.00
$ 172,500.00
$ 150,000.00 $ 110,150.00
$ 409,028.00 $ 409,028.00
$ 1,343,692.35 $ 1,954,461.60
$ 5,246,223.00
$ 197,154.00
$ 143,100.00
$ 458,425.00

$ 9,796,800.00
$ 3,049,254.00 $ 3,049,254.00
$ 881,712.00 $ 881,712.00
$ 979,680.00 $ 979,680.00
$ 622,300.00 $ 622,300.00 $ -
$ 1,465,846.20 $ 1,465,846.20
$ 488,615.40 $ 488,615.40
$ 86,882.00 $ 86,882.00
$ 25,554.00 $ 25,554.00

$ 6,603,930.00 $ 22,614,561.95 $ 22,614,561.95 $ 16,712,621.25

$ - $ -
HONESTIDAD, S.A. DE C.V.
l 1 de enero al 31 de dic. De 2019
HOJA DE TRABAJO
de Saldos al 31 de Diciembre
Ajustes Balanza de Saldos Ajustados
de 2019
HABER DEBE HABER
$ 4,320,147.65
$ -
$ 2,216,100.00
$ 69,130.00
$ 2,048,200.00
$ 152,500.00
$ 172,500.00
$ 304,000.00
$ 280,000.00
$ 172,500.00
$ 260,150.00 $ -
$ - $ -
$ 610,769.25
$ 5,246,223.00 $ -
$ 197,154.00 $ 143,100.00 $ -
$ 143,100.00 $ 143,100.00 $ -
$ 458,425.00 $ -
$ -
$ 9,796,800.00 $ -
$ 3,049,254.00
$ 881,712.00
$ 979,680.00
$ -
$ 1,465,846.20
$ 488,615.40
$ 86,882.00
$ 25,554.00

$ 16,712,621.25 $ 143,100.00 $ 143,100.00 $ 16,712,621.25


Balanza de saldos finales al 31 de
anza de Saldos Ajustados Pérdidas y ganancias
Diciembre de 2019
DEBE HABER DEBE
$ - $ 4,320,147.65
$ - $ -
$ - $ 2,216,100.00
$ - $ 69,130.00
$ - $ 2,048,200.00
$ - $ 152,500.00
$ - $ 172,500.00
$ - $ 304,000.00
$ - $ 280,000.00
$ - $ 172,500.00
$ 260,150.00 $ -
$ -
$ 610,769.25
$ 5,246,223.00
$ 340,254.00
$ - $ 2,819,256.40
$ 458,425.00
$ -
$ 9,796,800.00 $ 9,796,800.00
$ 3,049,254.00
$ 881,712.00
$ 979,680.00
$ -
$ 1,465,846.20
$ 488,615.40
$ 86,882.00
$ 25,554.00

$ 16,712,621.25 $ 9,796,800.00 $ 9,796,800.00 $ 9,735,077.65


$ - $ -
a de saldos finales al 31 de
Diciembre de 2019
HABER

$ 260,150.00

$ 610,769.25
$ 5,246,223.00
$ 340,254.00
$ 2,819,256.40
$ 458,425.00

$ 9,735,077.65
-
HONESTIDAD, S.A. de C.V.
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2019
ESTADO DE COSTO PRODUCCIÓN Y VENTAS PRESUPUEST
Inventario inicial de materia prima
+ Compra de materia prima
= Total materia prima disponible
- Inventario final de materia prima
= Materia prima utilizada en la producción
+ Mano de obra directa
= Costo primo
+ Costos indirectos de fabricación
= Total costo de producción del periodo
+ Inventario inicial de productos en proceso
= Producción disponible
- Inventario final de productos en proceso
= Costo de la producción
+ Inventario inicial de productos terminados
= Total mercancia disponible para la venta
- Inventario final de productos terminados
= Costo de ventas

= Costo de Ventas
- Total cargos indirectos y mano de obra
= Costo indirecto sobre produccion

HONESTIDAD, S.A de C.V.


Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de
ESTADO DE RESULTADOS

(+) Ventas
(-) Costo de Ventas
(=) Utilidad Bruta
GASTOS DE OPERACIÓN
(-) Gastos de Venta (DISTRIBUCION)
(-) Gastos de administración

Suma de gastos de operación


(=) Utilidad de Operación
(=) Utilidad Antes de Impuestos
(-) Impuesto a la Utilidad ISR
(-) Participación de los trabajadores en Utilidades
(=) Utilidad neta del Ejercicio

Fuente: https://www.nsyp.aulapolivirtual.ipn.mx/file.php/214//recursos/unidad_3/P_F_u3_act12
.A. de C.V.
Diciembre de 2019
N Y VENTAS PRESUPUESTO
$ 66,750.00
$ 1,670,144.00
$ 1,736,894.00
$ 69,130.00
$ 1,667,764.00
$ 808,990.00
$ 2,476,754.00
$ 622,300.00
$ 3,099,054.00
$ -
$ 3,099,054.00
$ -
$ 3,099,054.00
$ 2,166,300.00
$ 5,265,354.00
$2,216,100.00
$ 3,049,254.00

$ 3,049,254.00
$ 1,431,290.00
$ 1,617,964.00

NESTIDAD, S.A de C.V.


ero al 31 de Diciembre de 2019
ADO DE RESULTADOS

9,796,800.00
3,049,254.00
6,747,546.00

$ 881,712.00
$979,680.00

1,861,392.00
4,886,154.00
4,886,154
1,465,846 1,465,846
488,615
2,819,256

os/unidad_3/P_F_u3_act123_antologia_de_los_estados_financieros_presupuestados.pdf
HONESTIDAD S.A. DE C
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE

ACTIVO
Circulante

Caja y Bancos 4,320,147.65


Clientes -
Almacén de artírculos terminados 2,216,100.00
Almacén de materia prima 69,130.00
Inversiones en valores 2,048,200.00
Suma Activo Circulante 8,653,577.65

No Circulante

Edificio 152,500.00
Terreno 172,500.00
Maquinaria y equipo 304,000.00
Mobiliario y equipo 280,000.00
Equipo de transporte 172,500.00
Depreciación acumulada - 260,150.00
Activo No Circulante 821,350.00

SUMA DE ACTIVO 9,474,927.65


HONESTIDAD S.A. DE C.V.
DE SITUACIÓN FINANCIERA PRESUPUESTO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

PASIVO

Impuestos por pagar 610,769.25


ISR 122,153.85
PTU 488,615.40

Suma de pasivo 610,769.25

Capital

Capital Social 5,246,223.00


Resultado de Ejercicios anteriores 340,254.00
Resultado del ejercicio 2,819,256.40
Reserva legal 458,425.00
Suma Capital 8,864,158.40

SUMA DE PASIVO Y CAPITAL 9,474,927.65

-
HONESTIDAD, S.A. de C.V.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO

UTILIDAD NETA $ 2,819,256.40


MAS: Depreciacion acumulada $ 110,150.00
Cobro a clientes $ 127,290.00
Pago de impuestos $ 1,343,692.35
pago de PTU $ 488,615.40
suma: $ 4,889,004.15

menos: Almacen de articulos terminados 49,800.00


Almacen de Materia Prima 2,380.00
Proveedores 409,028.00
efectivo denerado por la operación $ 4,427,796.15
Inversion 0
Financiemiento 0
mas: Efectivo al 01 de Enero del 2019 $ 4,427,796.15
igual a: Efectivo de Diciembre del 2019 $ 4,427,796.15

Balanza de saldos finales al 31 de Diciembre


CUENTAS
DEBE
Caja y Bancos 4,320,147.65
Clientes -
Almacén de Artículos Terminados 2,216,100.00
Almacén de Materia Prima 69,130.00
Inversiones en Valores 2,048,200.00
Edificio 152,500.00
Terreno 172,500.00
Maquinaria y Equipo 304,000.00
Mobiliario y Equipo 280,000.00
Equipo de Transporte 172,500.00
Depreciación Acumulada
Proveedores
Impuestos por Pagar
Capital Social
Resultado de Ejercicios Anteriores
Resultado del Ejercicio
Reserva Legal
Ventas
Costo de Producción y Ventas
Gastos de Administración
Gastos de Distribución
Cargos Indirectos
ISR Por Pagar
PTU Por Pagar

TOTALES 9,735,077.65
-
e C.V.
DE 2019
PRESUPUESTADO HONESTIDAD, S.A. DE C.V
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECUR
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20
ORIGEN DE RECURSOS
Utilidad Neta 2,819,256.40
Depreciación Acumulada 110,150.00
Clientes 127,290.00
Impuestos por pagar 610,769.25

TOTAL 3,667,465.65

HONESTIDAD, S.A. DE C.V.


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTO
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2019
nales al 31 de Diciembre de 2019 Saldos al 31 de diciembre de 2018
HABER DEBE HABER
1,113,890.00
127,290.00
2,166,300.00
66,750.00
2,048,200.00
152,500.00
172,500.00
304,000.00
280,000.00
172,500.00
260,150.00 150,000.00
- 409,028.00
610,769.25
5,246,223.00 5,246,223.00
340,254.00 197,154.00
2,819,256.40 143,100.00
458,425.00 458,425.00

9,735,077.65 6,603,930.00 6,603,930.00


-
HONESTIDAD, S.A. DE C.V.
Y APLICACIÓN DE RECURSOS PRESUPUESTO
L 31 DE DICIEMBRE DE 2019
APLICACIÓN DE RECURSOS
Caja y Bancos 3,206,257.65
Almacén de Artículos Terminados 49,800.00
Almacén de Materia Prima 2,380.00
Proveedores 409,028.00

TOTAL 3,667,465.65

Aumentos y disminuciones
Aumento Disminución
3,206,257.65
127,290.00
49,800.00
2,380.00
-
-
-
-
-
-
- 110,150.00
409,028.00
610,769.25
-
143,100.00
2,676,156.40
-

3,557,315.65 3,557,315.65
-
HONESTIDAD, S.A. DE C.V.
PRESUPUESTO DE ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

EFECTIVO AL 1 DE ENERO DE 2019


(+) VENTAS PRESUPUESTADAS
(+) CLIENTES

(=) TOTAL ENTRADAS


(-) PAGO A PROVEEDORES
(-) COMPRA DE MATERIA PRIMA
(-) MANO DE OBRA
(-) CARGOS INDIRECTOS
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
(-) PAGO DE ISR 2018
(-) PAGO DE ISR DE ENERO A NOVIEMBRE 2019
(-) PAGO DE PTU 2018
(-) PAGO DE PTU 2019
(=) TOTAL SALIDAS
PRESUPUESTO DE ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO
DE C.V.
ALIDAS DE EFECTIVO
DE 2019

$ 1,113,890.00
$ 9,796,800.00
$ 127,290.00
$ 9,924,090.00
$ 11,037,980.00
$ 409,028.00
$ 1,670,144.00
$ 808,990.00
$ 581,125.00
$ 1,792,417.00
$ 86,882.00
$ 1,343,692.35
$ 25,554.00
$ 488,615.40
$ 7,180,893.75
$ 3,857,086.25
HONESTIDAD,S.A. DE C.V
Resumen

Área de Cifras Cifras Variación


Venta presupuestadas reales desfavorable

CENTRO 280,000.00 272,000.00 8,000.00


NORESTE 100,000.00 89,600.00 10,400.00
NOROESTE 168,000.00 168,000.00 -
PENINSULAR 329,600.00 229,600.00 100,000.00
TOTAL 877,600.00 759,200.00 118,400.00
HONESTIDAD ,S.A. DE C.V.

Informe de Desempeño en Ventas


Área de Ventas: Peninsular.
Mes: Diciembre 2019
Cifras presupuestas Cifras reales
Producto
Unidades Importe Unidades Importe
" JO " 412 329,600.00 280 229,600.00
PRECIO 800.00 PRECIO 820.00

HONESTIDAD ,S.A. DE C.V.

Informe de Desempeño en Ventas


Área de Ventas: Centro

Producto Cifras presupuestas Cifras reales


Unidades Importe Unidades Importe
" JO " 350.00 280,000.00 332 272,000.00

HONESTIDAD ,S.A. DE C.V.

Informe de Desempeño en Ventas

Área de Ventas: NORESTE


Producto
Cifras presupuestas Cifras reales
Unidades Importe Unidades Importe
" JO " 125 100,000.00 109 89,600.00
HONESTIDAD ,S.A. DE C.V.

Informe de Desempeño en Ventas


Área de Ventas: NOROESTE
Mes: Diciembre 2018
Cifras presupuestas Cifras reales
Producto
Unidades Importe Unidades Importe
" JO " 210 168,000.00 205 168,100.00
Área de Ventas: Peninsular.
Mes: Diciembre 2019

(1) (2)
Unidades para venta Unidades para venta reales
reales por Precio real. por Precio presupuesto.

229,600.00 224,000.00
VARIACION 5,600.00
Variación favorable

VARIACION - 105,600.00
Variación desfavorable

as TOTAL DE LA VARIACION - 100,000.00

Variación desfavorable ¿Qué causó la variación desfavorable?


Unidades Importe A pesar que el precio de venta fue mayor al presupuestado, la cantid
132 $ 100,000.00 unidades vendidas fue del 68% en comparación con las presupuesta

as

Variación desfavorable
Unidades Importe
18 $ 8,000.00

as
Variación desfavorable
Unidades Importe
16 $ 10,400.00

as

Variación desfavorable
Unidades Importe
0 $ -
Peninsular. Área de Ventas: Centro
bre 2019 Mes: Diciembre 2019
(3) (1)
(2)
Unidades para venta Unidades para
presupuestas por precio
Unidades para venta reales
venta reales por
presupuesto. por Precio presupuesto.
Precio real.
329,600.00 272,000.00 265,365.85
CANTIDAD

Variacion 6,634.15 Cantidad


PRECIO
ión desfavorable Variación favorable

Variacion - 14,634.15
able?
l presupuestado, la cantidad de Variación desfavorable
ación con las presupuestadas

Variacion

- 8,000.00

¿Qué causó la variación desfavorable?


No se cumplió con las ventas presupuestadas dado que el pr
ayudo.
tas: Centro Área de Ventas: Noreste.
mbre 2019 Mes: Diciembre 2018
(3) (1)
(2)
Unidades para venta Unidades para venta
Unidades para venta reales
presupuestas por precio reales por Precio
por Precio presupuesto.
presupuesto. real.
280,000.00 89,600.00 87,414.63

Cantidad Variacion 2,185.37

Variación favorable

Precio Variacion
- 12,585.37
ión desfavorable Variación desfavorable

Total Variacion

- 10,400.00

orable? ¿Qué causó la variación desfavorable?


No se cumplió con las ventas presupuestadas dado que el precio
tadas dado que el precio a lo mejor no
que no nos ayudo, y no pudimos sacar todo lo que presupuestam
s: Noreste. Área de Ventas: Noroeste.
bre 2018 Mes: Diciembre 2018
(3) (2)
(1)
Unidades para venta Unidades para venta
Unidades para venta
presupuestas por precio reales por Precio
reales por Precio real.
presupuesto. presupuesto.
100,000.00 168,100.00 164,000.00

Variacion 4,100.00
Cantidad

No hay Variación

Precio Variacion
- 4,000.00
n desfavorable No hay Variación

Total Variacion

100.00

rable? ¿Qué causó la variación desfavorable?


tadas dado que el precio puede ser
No hay variacion desfavorable ya que se cumplio con lo presupues
odo lo que presupuestamos
y real.
as: Noroeste.
mbre 2018
(3)
Unidades para venta
presupuestas por precio
presupuesto.
168,000.00

Cantidad

ón

Precio

ay Variación

Total

avorable?
e se cumplio con lo presupuestado