SIST E MA INTEG R ADO DE

ADMINISTRACION FINANCIERA
Y CONTROL
(SIAF-SAG)

SIAF-SAG

Guatemala
MFP/CG C/Banco Mundial/PNUD
JUAN GALI COLL

Juan Gali 1
 ELEMENTOS TEORICOS Y
CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO POR
PROGRAMAS

Juan Gali 2
 CONCEPTUALIZACION DEL
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

✸ EL PRESUPUESTO ES UN MEDIO PARA DECIDIR LA

PRODUCCION PREVISTA EN UN DETERMINADO
PERIODO, ASI COMO PARA ASIGNAR FORMALMENTE
LOS RECURSOS REALES Y FINANCIEROS
REQUERIDOS PARA ESA PRODUCCIÓN.
✸ COMO SISTEMA SE MATERIALIZA POR ETAPAS:
FORMULACION, DISCUSION Y APROBACION,
EJECUCION, CONTROL Y EVALUACION Y
LIQUIDACIÓN.

Juan Gali 3
CONCEPTUALIZACION DEL PRESUPUESTO
POR PROGRAMAS

EN SINTESIS EL PRESUPUESTO COMO REFLEJO DE

UN SISTEMA DE PRODUCCION Y COMO MECANISMO
DE ASIGNACION DE RECURSOS DEBE TENER
COHERENCIA INTERNA, DONDE CADA CENTRO DE
GESTION PRODUCTIVA REQUIERE DE INSUMOS
FISICOS Y FINANCIEROS BIEN PRECISOS, EN
FUNCION DE UNA DETERMINADA TECNOLOGÍA DE
PRODUCCION Y A LA VEZ LOS PRODUCTOS
GUARDAN ENTRE SI RELACIONES DE
CONDICIONAMIENTO CUATITATIVOS Y
CUALITATIVOS

Juan Gali 4
 VENTAJAS DEL PRESUPUESTO POR
PROGRAMAS VRS TRADICIONAL
MUESTRA LOS RESULTADOS A OBTENERSE.
PERMITE VINCULAR EL PRESUPUESTO CON EL
PLAN
PERMITE ESTABLECER ESTANDARES O
COEFICIENTES DE MEDICION BASICOS PARA
EVALUACION DE EFICIENCIA.
PERMITE ESTABLECER SISTEMAS DE CONTROL
POR RESULTADOS.
PERMITE DETERMINAR LOS COSTOS DIRECTOS
POSIBILITA AJUSTES MAS RACIONALES ANTE
SITUACIONES COYUNTURALES.
CON BASE EN INDICADORES DE GESTION PERMITE
PROYECCIONES A FUTURO.

Juan Gali 5
 CATEGORIAS PROGRAMÁTICAS
CONCEPTO
LAS CATEGORIAS PROGRAMATICAS SON UNIDADES
DE PROGRAMACION DE RECURSOS QUE
JERARQUIZAN Y DELIMITAN EL AMBITO DE LAS
DIVERSAS ACCIONES PRESUPUESTARIAS.

EXPRESAN LA TECNOLOGÍA DE PRODUCCION Y LAS

CARACTERISTICAS SIGUIENTES:
! SU PRODUCCION PUEDE SER FINAL O INTERMEDIA
! REQUIERE DE UN CENTRO DE GESTIÓN
PRODUCTIVA
! SUS INSUMOS SON DEFINIBLES Y PREVISIBLES
! COMPRENDE LA TOTALIDAD DE LOS INSUMOS
REQUERIDOS PARA LA PRODUCCION

Juan Gali 6
 TIPOS DE CATEGORIAS
PROGRAMATICAS
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
PROYECTO:
! ESPECIFICOS
! CENTRALES
! COMUNES
ACTIVIDADES U OBRAS:
! ESPECIFICOS
! CENTRALES
! COMUNES

Juan Gali 7
 PROGRAMA

ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA CUYA

PRODUCCION ES TERMINAL EN LA RED DE
ACCIONES PRESUPUESTARIAS.

CARACTERISTICAS:
! ES LA CATEGORIA DE MAYOR NIVEL.
! SU PRODUCTO ES TERMINAL
! EXPRESA LA CONTRIBUCION A UNA POLITICA
! CONFORMA LOS NUDOS FINALES DE LA RED
! SE CONFORMA POR AGREGACION DE
CATEGORIAS PROGRAMATICAS DE MENOR NIVEL.

Juan Gali 8
 PROGRAMAS
PROGRAMAS
ACCIONES PRESUPUESTARIAS PROGRAMAS
INTERMEDIAS
P11
Y2 Protección vegetal

B
P12
Y1

A Lucha Sanitaria

Y3
P13
C Investigación y
Desarrollo

a b c INSUMOS

Juan Gali 9
 SUBPROGRAMA
ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA CUYAS
RELACIONES DE CONDICIONAMIENTO SON
EXCLUSIVAS CON UN PROGRAMA
CARACTERISTICAS:
! SU PRODUCCION TERMINAL ES PARCIAL CON
RESPECTO A LA DEL PROGRAMA Y MAS
ESPECIFICA QUE EL DE ESTE.
! LOS RECURSOS SON SUMABLES A NIVEL DEL
PROGRAMA AL IGUAL QUE LOS PRODUCTOS, LOS
CUALES SERAN PARCIALES CON RESPECTO A LA
PRODUCCION DEL PROGRAMA
! EL CENTRO DE GESTION PRODUCTIVA DEL
PROGRAMA TIENE QUE SER DIVISIBLE EN CENTROS
MENORES

Juan Gali 10
SUBPROGRAMAS PROGRAMAS
SUBPROGRAMAS PROGRAMAS YY ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES ESPECIFICAS SUBPROGRAMAS PROGRAMA

X1
A
X2 P1
B

C P11

X3
D
X4 P2
E

Juan Gali 11
 PROYECTO

ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA QUE

EXPRESA LA CREACION, AMPLIACION O
MEJORA DE UN BIEN DE PRODUCCION
DURABLE
CARACTERISTICAS:
! SU PRODUCCION SE CONSIDERA COMO
FORMACION BRUTA DE CAPITAL.
! ESTA COMFORMADO POR UN CONJUNTO DE
ACTIVIDADES (ADMINISTRATIVAS) Y DE OBRAS
COMPLEMENTARIAS.
! SU APORTE EN LA SATISFACCION DE NECESIDADES
SE CONCRETA SOLO CON LA FINALIZACIÓN DE LA
CONSTRUCCION, AMPLIACION O MEJORA

Juan Gali 12
 PROYECTOS - TIPOS

ESPECIFICOS:
CONDICIONAN A UN SOLO PROGRAMA

CENTRALES:
CONDICIONAN ATODOS LOS PROGRAMAS Y
ACTIVIDADES E LA INSTITUCION.

COMUNES:
CONDICIONAN A DOS O MAS PROGRAMAS DE
LA INSTITUCION PERO NO A TODOS.

Juan Gali 13
 PROYECTO CENTRAL
PROYECTO CENTRAL
ACTIVIDADES CENTRALES Y ACTIVIDADES PROGRAMAS
PROYECTO COMUNES

P11
B
X
C
P12
A

D P13
a Y
Pr
ob N PN

Juan Gali 14
 PROYECTO COMUN
PROYECTO COMUN
ACTIVIDADES CENTRALES ACTIVIDADES COMUNES PROGRAMAS
Y PROYECTO COMUN

P11
B
a
Pr
ob P12
C
A

D P13
Y

N PN

Juan Gali 15
 PROYECTO ESPECIFICO
PROYECTO ESPECIFICO
ACTIVIDADES ACTIVIDADES PROGRAMAS, ACTIVIDADES Y
CENTRALES COMUNES PROYECTOS

a
A x P11
ac b
ob Pr
B

C
a
b P12
ac
ob Pr
D
Y
P13
N
Pn
Juan Gali 16
 ACTIVIDAD

ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA CUYA

PRODUCCION ES INTERMEDIA, POR TANTO,
CONDICIONA A UNO O A VARIOS PRODUCTOS
TERMINALES O INTERMEDIOS

ES, AL IGUAL QUE LA OBRA, LA CATEGORIA

PROGRAMATICA DE MINIMO NIVEL E
INDIVISIBLE A LOS PROPOSITOS DE
ASIGNACION FORMAL DE RECURSOS

Juan Gali 17
 ACTIVIDAD ESPECIFICA

ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA CUYA

PRODUCCION ES CONDICION EXCLUSIVA DEL
PROGRAMA O PROYECTO DE LA CUAL FORMA
PARTE
CARACTERISTICAS:
! ACCION PRESUPUESTARIA CUYA PRODUCCION ES
INTERMEDIA DIRECTA.
! SUS INSUMOS SON SUMABLES A NIVEL DE LA
CATEGORIA DE LA CUAL FORMA PARTE.
! CONDICIONA EL CUMPLIMIENTO Y
CARACTERISTICAS DE UNA PRODUCCION
TERMINAL.

Juan Gali 18
 ACTIVIDAD CENTRAL

ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA CUYA

PRODUCCION CONDICIONA ATODOS LOS
PROGRAMAS DE UNA INSTITUCION.
NO ES PARTE INTEGRANTE DE NINGUN
PROGRAMA.
CARACTERISTICAS:
! ACCION PRESUPUESTARIA CUYA PRODUCCION ES
INTERMEDIA INDIRECTA.
! SUS INSUMOS NO SON SUMABLES
PRESUPUESTARIAMENTE, SOLO SON ASIGNABLES
POR ESTIMACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS DE
COSTOS.

Juan Gali 19
ACTIVIDADES CENTRALES
ACTIVIDADES CENTRALES YY ESPECIFICAS
ESPECIFICAS
ACTIVIDADES ACTIVIDADES PROGRAMAS
CENTRALES ESPECIFICAS

01
P11
02 02 Atención
Primaria
03
01

01 P12
03
Atención
02 Prescolar

Juan Gali 20
 ACTIVIDAD COMUN

ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA QUE

TIENE TODAS LAS CARACTERISTICAS DE
UNA ACTIVIDAD CENTRAL, SOLO QUE SU
PRODUCCION CONDICIONA A DOS O MAS
PROGRAMAS, PERO NO A TODOS

Juan Gali 21
 ACTIVIDADES CENTRALES
ACTIVIDADES CENTRALES YY COMUNES
COMUNES
ACTIVIDADES ACTIVIDADES COMUNES PROGRAMAS
CENTRALES

P11
Atención
01 Primaria
02
P12
Atención
Preescolar
01
P13
Atención
Básica
03
02 P14
Atención
de Adultos

Juan Gali 22
 OBRA
ES LA CATEGORIA PROGRAMATICA DE MINIMO NIVEL
EN TERMINOS DE ASIGNACION DE RECURSOS, AL
IGUAL QUE LA ACTIVIDAD.
NO ES PARTE INTEGRANTE DE NINGUN PROGRAMA.
EXPRESA LA DESAGREGACIÓN DEL PROYECTO EN
LOS DIVERSOS PRODUCTOS QUE LO CONFORMAN,
NINGUNO DE LOS CUALES ES SUFICIENTE PARA EL
LOGRO DEL PROPOSITO DEL PROYECTO, EXCEPTO
CUANDO ESTA CONSTITUIDO POR UNA SOLA OBRA.
SE DESCOMPONE EN TRABAJOS, LOS CUALES NO
CONSTITUYEN CATEGORIAS PROGRAMATICAS.

Juan Gali 23
PASOS PARA EL DISEÑO DE UNA ESTRUTURA
PROGRAMATICA
DETERMINAR LOS BIENES Y SERVICIOS QUE
CONSTITUYEN LA PRODUCCION TERMINAL.
DETERMINAR LOS PRODUCTOS INTERMEDIOS QUE
CONDICIONAN A LA PRODUCCION TERMINAL.
PARA LA PRODUCCION INTERMEDIA SE
DETERMINAN LOS RECURSOS FISICOS Y
FINANCIEROS NECESARIOS (RELACION INSUMO
PRODUCTO)
SE DETERMINA LA RELEVANCIA DE CADA
PRODUCCION INTERMEDIA PARA DETERMINAR SI
SE JUSTIFICA COMO CENTRO DE GESTION
PRODUCTIVA (CATEGORÍA PROGRAMATICA).
SE DEFINEN LAS ACIONES PRESUPUESTARIAS DE
MAYOR NIVEL.

Juan Gali 24
PASOS PARA EL DISEÑO DE UNA ESTRUTURA
PROGRAMATICA
SE DEFINEN LOS PRODUCTOS INTERMEDIOS
INDIRECTOS QUE CONDICIONAN A DOS O MAS
ACCIONES PRESUPUESTARIAS TERMINALES PERO
NO A TODAS.
SE DETERMINAN LOS RECURSOS REALES Y
FINANCIEROS DE LO ANTERIOR
SE DEFINEN LOS PRODUCTOS INTERMEDIOS
INDIRECTOS QUE CONDICIONAN TODAS LAS
ACCIONES PRESUPUESTARIAS
SE DETERMINAN LOS RECURSOS REALES Y
FINANCIEROS DE LO ANTERIOR
SE GRAFICA LA RED DE ACCIONES
PRESUPUESTARIAS.

Juan Gali 25
 FORMAS QUE ADOPTAN LOS PROGRAMAS
PROGRAMA
PROGRAMA QUE
QUE ABRE
ABRE EN
EN ACTIVIDADES
ACTIVIDADES

PROGRAMA SUBPROGRAMAS PROYECTOS ACTIVIDADES

02

P1 03

01

Juan Gali 26
PROGRAMA
PROGRAMA QUE
QUE ABRE
ABRE EN
EN ACTIVIDADES
ACTIVIDADES Y
Y SUBPROGRAMAS
SUBPROGRAMAS Y
Y
ESTOS
ESTOS EN
EN ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
PROGRAMA SUBPROGRAMAS PROYECTOS ACTIVIDADES

01
SP
01 02

01
SP 02
P1
01
03

SP 01
01 02

01
02
Juan Gali 27
PROGRAMA
PROGRAMA QUE
QUE ABRE
ABRE EN
EN ACTIVIDADES
ACTIVIDADES Y
Y SUBPROGRAMAS
SUBPROGRAMAS Y
Y
ESTOS
ESTOS EN
EN ACTIVIDADES
ACTIVIDADES (2)
(2)

PROGRAMA SUBPROGRAMAS PROYECTOS ACTIVIDADES

SP 01
01 02

SP 01
02 02
P1
SP 01
03
02
SP
01
04
Juan Gali 28
PROGRAMA
PROGRAMA QUE
QUE ABRE
ABRE EN
EN ACTIVIDADES
ACTIVIDADES YY PROYECTOS
PROYECTOS Y
Y ESTOS
ESTOS EN
EN
OBRAS
OBRAS YY ACTIVIDADES
ACTIVIDADES

PROGRAMA SUBPROGRAMAS PROYECTOS ACTIVIDADES/OBRAS

01
PY
001 51
52
P1
51
PY 52
002
53

01
02
Juan Gali 29
PROGRAMA
PROGRAMA QUE
QUE ABRE
ABRE EN
EN ACTIVIDADES
ACTIVIDADES Y
Y PROGRAMAS
PROGRAMAS Y
Y ESTOS
ESTOS EN
EN
PROYECTOS
PROYECTOS

PROGRAMA SUBPROGRAMAS PROYECTOS ACTIVIDADES/OBRAS

PY 51
001 52
SP
51
01 PY 52
002
53
P1 01
PY 51
SP 001 52
02 PY
51
002
01

01
Juan Gali
02 30
PROGRAMA
PROGRAMA QUE
QUE ABRE
ABRE EN
EN ACTIVIDADES
ACTIVIDADES YY PROGRAMAS
PROGRAMAS Y
Y ESTOS
ESTOS EN
EN
PROYECTOS
PROYECTOS (2)
(2)
PROGRAMA SUBPROGRAMAS PROYECTOS ACTIVIDADES/OBRAS

PY 51
001 52
SP
01 51
PY 52
002
53
01
P1 PY 51
SP 001 52
02 PY
51
002
01
SP 01
03 02

Juan Gali
01 31
 RED DE
RED DE ACCIONES
ACCIONES PRESUPUESTARIAS
PRESUPUESTARIAS
PRODUCCION INTERMEDIA PRODUCCION INTERMEDIA PRODUCCION TERMINAL
INDIRECTA DIRECTA

X1
Y2
D
B X2 P11
E
Y1

A P1
X3
Y3 F
C P12
X4
G

ACCION PRES. SIMPLE ACCION PRES. AGREGADA

Juan Gali 32
MEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICA

PRODUCCION
FINAL

P ROG RAMAS
SU BP ROG RAMAS
P ROY E CTO S

PRODUCCION
DE BIENES Y
SERVICIOS
PRODUCCION
INTERMEDIA

ACTIVIDADE S
OB RA S

Juan Gali 33
MEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICA

LOGRO DE
PRODUCCION POLITICAS
FINAL

P ROG RAMAS
SU BP ROG RAMAS
P ROY E CTO S

PRODUCCION
DE BIENES Y
SERVICIOS LOGRO DE
METAS
PRODUCCION
INTERMEDIA

ACTIVIDADE S
OB RA S

Juan Gali 34
MEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICA

LOGRO DE
PRODUCCION POLITICAS
FINAL
METAS
P ROG RAMAS
SU BP ROG RAMAS PRODUCCION
P ROY E CTO S TERMINAL
PRODUCCION
DE BIENES Y
SERVICIOS LOGRO DE
METAS
PRODUCCION
INTERMEDIA

ACTIVIDADE S TAREAS
OB RA S TRABAJOS

Juan Gali 35
MEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICA

LOGRO DE
PRODUCCION POLITICAS
FINAL
METAS
P ROG RAMAS
SU BP ROG RAMAS PRODUCCION
P ROY E CTO S TERMINAL
PRODUCCION
DE BIENES Y
SERVICIOS LOGRO DE
METAS
PRODUCCION
INTERMEDIA

ACTIVIDADE S TAREAS
OB RA S TRABAJOS

Juan Gali 36
MEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICA

LOGRO DE
PRODUCCION POLITICAS
CONTRIBUCION
FINAL AL LOG RO DE
METAS POLITICA S
P ROG RAMAS
SU BP ROG RAMAS PRODUCCION
P ROY E CTO S TERMINAL
PRODUCCION R E LA CIONE S:
DE BIENES Y P RODUC CION
SERVICIOS INTE RMEDIA /FINAL
LOGRO DE
PRODUCCION METAS
INTERMEDIA

ACTIVIDADE S TAREAS DET E RMINACION:

OB RA S TRABAJOS R E CU R SO S
R EAL E S Y
FINANCIE RO S

Juan Gali 37
CARACTERISTICAS DE LA PRODUCCION
PUBLICA

" LOS PRODUCTOS DE LOS PROGRAMAS Y

SUBPROGRAMAS SIEMPRE SERAN FINALES Y
CONTRIBUIRAN AL LOGRO DE POLITICAS
" LOS PROGRAMAS NO DEBERAN PRESENTAR NI
CONSOLIDAR VOLUMENES DE TRABAJO DE LAS
ACTIVIDADES ESPECIFICAS QUE LO CONFORMAN.
" CUANDO UN PROGRAMA SE DESAGREGUE EN
SUBPROGRAMAS LAS METAS SE REFLEJARAN EN CADA
SUBPROGRAMA Y SERÁN AGREGABLES EN EL PROGRAMA

Juan Gali 38
CARACTERISTICAS DE LA PRODUCCION PUBLICA
" LAS ACTIVIDADES CENTRALES NO REFLEJARAN METAS A
ESTE NIVEL, SINO VOLUMENES DE TRABAJO PARA CADA
UNA DE LAS ACTIVIDADES ESPECIFICAS.
" LOS PROYECTOS TAMBIEN REFLEJARAN UN PRODUCTO
FINAL.
" LAS OBRAS DE LOS PROYECTOS REFLEJARÁN
PRODUCCION INTERMEDIA (VOLUMENES DE TRABAJO)
" LOS PROYECTOS CENTRALES PODRAN REFLEJAR UN
PRODUCTO FINAL, SI BIEN SERÁ PARA CONSUMO PROPIO.

Juan Gali 39
CARACTERISTICAS DE LA PRODUCCION PUBLICA

" POR DEFINICION, LAS PARTIDAS NO ASIGNABLES A

PROGRAMAS NO PRESENTAN PRODUCCIÓN TERMINAL.
" LAS ACTIVIDADES ESPECIFICAS UNICAMENTE DEBEN
REFLEJAR PRODUCCION INTERMEDIA.
" UNA META O PRODUCTO TERMINAL DEBE MEDIRSE
CON UNA O CON UN LIMITADO NUMERO DE UNIDADES
DE MEDIA
" UN MISMO RESULTADO PUEDE EXPRESARSE EN MAS
DE UNA UNIDAD DE MEDIDA

Juan Gali 40
 ESTRUCTURA DE LOS CODIGOS PROGRAMATICOS
CATEGORIA COD. DEPENDENCIA NIVEL
PROGRAMA 11 A 98 SIN DEPENDENC. 1
SUBPROGRAMA 01 A 99 PROGRAMA 2
PROYECTO (FORM DE CAP) 001 A 899 PROGRAMA 3
SUBPROGRAMA
PROYECTO (OTROS) 900 A999 PROGRAMA 3
SUBPROGRAMA
ACTIVIDADES 01 A 50 PROG. / PRY 4
SUBPROGRAMA
OBRAS 51 A 99 PROYECTO 4
PROYECTOS CENTRALES 02 SIN DEPENDENC. 1
ACTIVIDADES CENTRALES 01 SIN DEPENDENC. 1
ACTIVIDADES COMUNES 03 A 08 SIN DEPENDENC. 1
PROYECTOS COMUNES 09 A 10 SIN DEPENDENC. 1
PARTIDAS
Juan Gali NO ASIGNABLES 99 SIN DEPENDENC. 41 1
Muchas Gracias por su Atención ...

Juan Gali 42