Professional Documents
Culture Documents
ADMINISTRATIVAS
CICLO: VI - P
CHIMBOTE – PERÚ
2016
PRACTICA CALIFICADA
Para la toma del inventario físico del Activo Fijo, al 31 de diciembre del 2015,
CMAC SANTA S.A., recurrió a los servicios de un tercero; la Empresa LIDERAZGO
EMPRESARIAL SRL., con la cual suscribió un contrato de SERVICIO DE
INVENTARIO DE ACTIVO FIJO, de fecha 22 de julio del 2015, el mismo que fue
ampliado con Adenda suscrita el 11 de agosto del 2015.
“Mediante el presente documento las partes han decidido incluir una nueva
cláusula al contrato de locación de servicios, cuyo texto quedará redactado de la
forma siguiente:
Edificios 504,294.95
Recibos por honorarios 36,500.00
Facturas por Valorizaciones 346,339.78
Construcción tercer nivel 199,639.32
Adelanto 60,000.00
Construcción cuarto nivel 32,493.00
Construcciones (obras menores) varias 72,357.58
Reestructuración del Centro de Datos – (Data Center) en la ciudad 749,114.98
de Chimbote e implementación del Centro de Datos Alternos (Data
Center) en la ciudad de Casma.
Total 2´000,739.62
Como observamos en el cuadro que procede, el valor total del saldo edificios por
S/.2´000,739.62 comprende partidas aisladas que no son precisamente Edificios.
Esta presentación del saldo edificios descrita, no es la correcta, falta integrar las
partidas aisladas en un solo componente, para el caso Edificios, para tener una
visión del número de edificios, propiedad de la CMAC SANTA SA. y, por
consiguiente, del saldo que se presenta en los EE.FF.
CUESTIONARIO DE CONTROL
INVENTARIO
Área: CONTABILIDAD Fecha:....................
SI N N/A P.T
O
SI NO N/A P.T
2. ¿Se lleva un control permanente del total de los ingresos y x Por la Gerencia y
gastos? Contabilidad
3. ¿Se lleva un control por cada uno de los ingresos y gastos de x Por Contabilidad
administración y de inversión?
OBSERVACIONES:
1. INCONSISTENCIA DE CIFRAS DECLARADAS EN EL PDT IGV – RENTA
MENSUAL, VS REPORTE DE INGRESOS DE LA CMAC SANTA SA.
Para la toma del inventario físico del Activo Fijo, al 31 de diciembre del
2015, CMAC SANTA S.A., recurrió a los servicios de un tercero; la Empresa
LIDERAZGO EMPRESARIAL SRL., con la cual suscribió un contrato de
SERVICIO DE INVENTARIO DE ACTIVO FIJO, de fecha 22 de julio del 2015, el
mismo que fue ampliado con Adenda suscrita el 11 de agosto del 2015.
“Mediante el presente documento las partes han decidido incluir una nueva
cláusula al contrato de locación de servicios, cuyo texto quedará redactado
de la forma siguiente:
Este hecho se debe a la poca diligencia por parte del Jefe de la Comisión de
Toma de Inventario de Bienes Inmuebles y a la falta de seguimiento por
parte de la Oficina de Abastecimientos y a la falta de supervisión de la
Oficina de Administración a efectos de tomar las medidas necesarias a fin
de elaborar y ejecutar el inventario físico de los Activos Fijos
oportunamente.
Edificios 504,294.95
Recibos por honorarios 36,500.00
Facturas por Valorizaciones 346,339.78
Construcción tercer nivel 199,639.32
Adelanto 60,000.00
Construcción cuarto nivel 32,493.00
Construcciones (obras menores) varias 72,357.58
Reestructuración del Centro de Datos – (Data Center) en la 749,114.98
ciudad de Chimbote e implementación del Centro de Datos
Alternos (Data Center) en la ciudad de Casma.
Total 2´000,739.62
Como observamos en el cuadro que procede, el valor total del saldo edificios
por S/.2´000,739.62 comprende partidas aisladas que no son precisamente
Edificios.
- Otros.
CONCLUSIONES:
3. La Caja Carita Feliz, no cuenta con análisis contable detallado del Activo Fijo,
poniendo en riesgo que no sean razonables ni confiables lo cual limita
efectuar procedimientos de auditoria a fin de determinar su razonabilidad.
(Observación 3)
RECOMENDACIONES:
Al Señor:
Director
Caja “Carita Feliz”.