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Ciclo 2017-2

Escuela Profesional de Ingeniería Industrial

1704-17309 CONTABILIDAD GERENCIAL


Trabajo
académico Docente: LUIS A. ENCINAS GARCÍA
Nota:

Ciclo: VI Sección: 01 Módulo II


Datos del alumno: Forma de publicación:
Apellidos y nombres:
NAVARRO ALIAGA, JOSÉ FÉLIX Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADÉMICO que figura en
el menú contextual de su curso
Código de matrícula:
Panel de control:
2013118568
Uded de matrícula:
CUSCO

Fecha de publicación en
campus virtual DUED
LEARN:

Hasta el Domingo 31 de
Diciembre 2017
(23:59 Hora peruana)
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3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico:


4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una
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SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).
5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta 04 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico:


Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

Presentación adecuada Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del


1 del trabajo trabajo en este formato.
Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa
Investigación
2 bibliográfica:
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:

Situación problemática Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de situaciones


3 o caso práctico: problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y escenarios


4 Otros contenidos diversos, valorando el componente actitudinal y ético.
Facultad de Ingenierías y Arquitecturas
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA INDUSTRIAL

TEMA:
TRABAJO ACADÉMICO DE CONTABILIDAD
GERENCIAL

CURSO : CONTABILIDAD GERENCIAL

DOCENTE : C.P.C. LUIS ALBERTO ENCINAS GARCÍA

PRESENTADO POR : JOSÉ FÉLIX NAVARRO ALIAGA

CÓDIGO : 2013118568

UDED CUSCO

CICLO

2017-II
TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN........................................................................................................ 1
I. EL CICLO CONTABLE. ........................................................................................ 2
1.1. Graficar el ciclo contable y explique el procedimiento que se sigue hasta la
información de los Estados Financieros. .................................................................... 2
II. EL ORGANIGRAMA DE UNA EMPRESA. ........................................................... 4
2.1. Diseñar el organigrama de una empresa industrial considerando sólo cuatro
gerencias; además, indicar las funciones e cada uno de estas gerencias. ................ 5
III. EL CAPITAL DE TRABAJO............................................................................... 9
3.1. Los Estados Financieros:.................................................................................. 9
3.1.1. Elemento de los Estados Financieros donde se visualiza un Capital de
Trabajo negativo. ............................................................................................... 10
3.2. Cuando una empresa compra productos para su venta llega a la empresa la
Factura y la Guía de Remisión, Pregunta. ¿Determine el recorrido (oficinas) de estos
dos documentos de comprobante de pago hasta su archivamiento? – ..................... 11
IV. PREGUNTA PRÁCTICA: ................................................................................ 12
4.1. Estado de Situación Financiera. ..................................................................... 12
4.2. Estado de Resultados Integral (Antes llamado Estado de Ganancias y
Pérdidas) .................................................................................................................. 12
BIBLIOGRAFÍA......................................................................................................... 14
Trabajo académico “Contabilidad Gerencial”

INTRODUCCIÓN

Durante el desarrollo del presente trabajo de investigación académica, se han


consultado diferentes autores que nos hablan sobre la importancia de la
Contabilidad Gerencial, y como utilizar su análisis e interpretación para la toma de
decisiones en una empresa.

Navarro Aliaga José Félix


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Trabajo académico “Contabilidad Gerencial”

I. EL CICLO CONTABLE.
Para definir el ciclo contable, vamos a conceptualizar las palabras que
conforman esta frase. Ciclo: Consiste en una serie de sucesos, cambios o
fluctuaciones que se repiten o bien que pueden terminar y presentarse de nuevo.
Contabilidad: Sistema adoptado para llevar la cuenta y razón de las entradas y salidas
en las empresas públicas o privadas.

Habiendo explicado las dos palabras del tema en cuestión encontramos que la
definición más general de un sistema de contabilidad o del ciclo contable comprende
todas las actividades necesarias para proporcionar a la administración la información
cuantificada que requiere para planear, controlar y dar a conocer la situación financiera
y las operaciones de la empresa.

1.1. Graficar el ciclo contable y explique el procedimiento que se sigue hasta


la información de los Estados Financieros.
Como explicamos anteriormente la vida de un negocio o de una empresa se
divide en períodos contables, y cada período es un ciclo contable recurrente,
que empieza con el registro de las transacciones en el diario y que termina con
el balance de comprobación posterior al cierre. Para comprender con más
exactitud y cabalidad todos los componentes del ciclo contable se necesita que
cada paso se entienda y se visualice en su relación con los demás.

Los pasos, según el orden en que se presentan, son los siguientes:

1.- Balance General al principio del período reportado:

Consiste en el inicio del ciclo contable con los saldos de las cuentas del
balance de comprobación y del mayor general del período anterior.

2.- Proceso de análisis de las transacciones y registro en el diario:

Consiste en el análisis de cada una de las transacciones para proceder a


su registro en el diario.

3.- Pase del diario al libro mayor:

Consiste en registrar en las cuentas del libro mayor los cargos y créditos
de los asientos consignados en el diario.

Navarro Aliaga José Félix


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Trabajo académico “Contabilidad Gerencial”

4.- Elaboración del Balance de Comprobación no ajustado o una hoja de


trabajo (opcional):

Consiste en determinar los saldos de las cuentas del libro mayor y en


comprobar la exactitud de los registros. Con la hoja de trabajo se reubican
los efectos de los ajustes, antes de registrarlos en las cuentas; transferir los
saldos de las cuentas al balance general o al estado de resultados,
procediendo por último a determinar y comprobar la utilidad o pérdida.

5.- Analizar los ajustes y las correcciones, registrarlos en el diario y


transferirlos al mayor:

Consiste en registrar en el libro diario los asientos de ajuste, con base en


la información contenida en la hoja de trabajo, en sus columnas de ajustes;
se procede luego a pasar dichos ajustes al libro mayor, para que las cuentas
muestren saldos correctos y actualizados.

6.- Elaboración de un balance de prueba ajustado

7.- Elaboración de los estados financieros formales

Consiste en reagrupar la información proporcionada por la hoja de trabajo


y en elaborar un balance general y un estado de resultados.

8.- Cierre de libros

Consiste en contabilizar en el libro diario los asientos para cerrar las


cuentas temporales de capital, procediendo luego a pasar dichos asientos
al libro mayor, transfiriendo la utilidad o pérdida neta a la cuenta de capital.
Los saldos finales en el balance general se convierten en los saldos
iniciales para el período siguiente.

La próxima ilustración puede resumir los pasos del Ciclo Contable


anteriormente explicados:

Navarro Aliaga José Félix


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Trabajo académico “Contabilidad Gerencial”

II. EL ORGANIGRAMA DE UNA EMPRESA.

El organigrama es una representación gráfica informativa, pero también sirve


para conocer los niveles de jerarquía, relaciones entre empleados y la estructura de
la empresa. Esta organización es fundamental para el buen funcionamiento de la
empresa y debe adaptarse a sus necesidades. Por tanto, el organigrama de una
empresa es imprescindible para su éxito.

Por tanto, cada empresa tendrá un propio organigrama que dependerá


fundamentalmente de la labor, el volumen que soporte y la cultura empresarial. Una
mala estructura de la organización puede llevar a una empresa a la ruina, pues está
muy relacionada con la eficiencia (no solo de los recursos humanos, sino de todos los
recursos de la empresa) y de los costes asociados.

Navarro Aliaga José Félix


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Trabajo académico “Contabilidad Gerencial”

2.1. Diseñar el organigrama de una empresa industrial considerando sólo


cuatro gerencias; además, indicar las funciones e cada uno de estas
gerencias.

J&V Resguardo Sac.

2.1.1. Gerente General:

Es el máximo órgano de dirección encargado de la gestión administrativa e


institucional de la organización está a cargo del Gerente General.

Principales Funciones:

 Establecer políticas de acuerdo a los lineamientos de los accionistas.


 Establecer objetivos estratégicos en áreas como satisfacción de intereses,
producción, rentabilidad, eficiencia, inversiones, desempeño de la
organización, responsabilidad pública, entre otros.
 Ejecutar las disposiciones del directorio, así como ejercer la rentabilidad
jurídica, comercial y administrativa de la sociedad, en concordancia con las
atribuciones que le confieren los estatutos y el manual de organización y
funciones.
 Asegurar una buena alineación estratégica entre la organización y el medio.
 Traducir los objetivos estratégicos en metas operacionales específicas.
 Encargado de designar al Gerente General Adjunto, de acuerdo a las
necesidades que considere.
 Asignará un Representante para el SGI el cual reportará sobre la
implementación y los objetivos de Seguridad / Salud Ocupacional, Gestión

Navarro Aliaga José Félix


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Trabajo académico “Contabilidad Gerencial”

Ambiental y Calidad en la organización, estos reportes serán medibles y


concordantes con la política y los objetivos.

2.1.2. Secretaria:

La unidad de Secretaría Gerencia está a cargo de una Secretaria Ejecutiva,


quien administra la agenda del Gerente General y la documentación que
ingresa a la Gerencia para conocimiento, opinión, consulta, revisión, firma o
visación del Gerente, el cargo lo ocupa personal administrativo de nivel
superior.

FUNCIONES:

 Recepcionar y clasificar la documentación de Gerencia.


 Redactar la correspondencia, de acuerdo a las especificaciones generales.
 Mantener actualizado el Archivo del Despacho de Gerencia.
 En coordinación con el personal auxiliar cuida del buen estado y uso de los
bienes y enseres asignados a la Oficina de Gerencia.
 Llevar el registro de ingresos y salidas de Oficios, Memorandos, Circulares,
Cartas y Resoluciones que firma el Gerente de la empresa.
 Recepcionar la correspondencia y distribución de la misma a las áreas
correspondientes.
 Redacción de cartas a los clientes, adjuntando la documentación solicitada
por ellos según contrato.

2.1.3. Gerente de Producción:

 Planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar los procesos operativos del


área a su cargo y de los servicios de seguridad, vigilancia y resguardo.
 Diseñar Sistemas de Seguridad y planes operativos de acuerdo a lo
establecido por la gerencia general, para la implementación en
instalaciones del cliente.
 Fijar los estándares de calidad del sistema de seguridad que permitan
asumir la responsabilidad del patrimonio del cliente.
 Dictar los lineamientos de políticas, objetivos y metas del área
traduciéndolos en planes de acción, los mismos que deberán ser
concordantes con las metas y objetivos de la gerencia.

Navarro Aliaga José Félix


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Trabajo académico “Contabilidad Gerencial”

 Administrar al personal operativo en cuanto a la asignación de puestos,


descansos, vacaciones, retenes y otros.
 Administrar eficientemente los recursos materiales tales como armamento,
equipos de comunicación, implementos de seguridad, vehículos y otros
necesarios para sus
 operaciones, de tal forma que éstos se encuentren en óptimas condiciones
de uso y operatividad.
 Será el Representante del SGI para la Alta Dirección, se encargará de
establecer, implementar y mantener los objetivos del Sistema de Gestión
Integrado en la organización.
 Velar por el cumplimiento de las disposiciones que involucren al Sistema
de Gestión Integrados (Calidad, Control de Seguridad, Medio Ambiente,
Seguridad y Salud Ocupacional,)

2.1.4. Gerente de Marketing:

 Preparar y dar seguimiento al Plan de Marketing aprobado por Gerencia


General.
 Investigación del mercado: clientes, competidores y mercado de
seguridad; con el fin de elaborar el plan estratégico para la empresa y
mejorar nuestra participación en el mercado.
 Elaborar aplicar estrategias de ventas, comunicación, publicidad y
relaciones públicas. Desarrollar el MKT estratégico (misión, visión y
proyecciones) y MKT operativo ( Producto, precio, plaza y promoción)
 Elaborar y dirigir las campañas de Marketing a nivel nacional y regional,
considerando los objetivos, estrategias y presupuesto.
 Evaluar periódicamente el avance de los objetivos de la empresa, por cada
cliente, disponiendo las correcciones y ajustes más convenientes.
 Promover de modo permanente la optimización de procesos y
racionalización de costos.
 Organiza e integra las actividades de MKT, delegando autoridad y
asignando responsabilidades.
 Gerenciar el desarrollo de la imagen, promoción y posicionamiento de la
empresa en los medios ATL, BTL y redes sociales.

Navarro Aliaga José Félix


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Trabajo académico “Contabilidad Gerencial”

 Analizar y evaluar programación de eventos, elección de medios


publicitarios, campaña por redes sociales, propuesta de sesión de fotos,
diseño de catálogos y de visual merchandising.

2.1.5. Gerente de RR.HH.:

 Coordinar y controlar las actividades técnicas, administrativas, de


relaciones y bienestar del área de Gestión de Talento Humano, a fin de
mantener un clima organizacional armonioso y una fuerza laboral altamente
eficiente y competitiva.
 Establecer el procedimiento y metodología de trabajo para el reclutamiento,
selección, capacitación, alta e inducción de personal, de tal forma que
permitan alcanzar los objetivos y metas de la empresa.
 Organizar el proceso de reclutamiento y selección de personal de acuerdo
al perfil definido para cada puesto, haciendo verificación de los datos
personales de cada postulante.
 Evaluar índices tales como rotación, disciplina entre otros.
 Diseñar políticas para la mejora del clima organizacional, así como de
reforzamiento de la conducta.
 Coordinar políticas de capacitación y desarrollo de los recursos humanos
de la empresa.
 Velar por el bienestar del personal y organizar actividades orientadas a la
integración, identificación y motivación de los empleados de tal forma de
lograr compromiso con la empresa.

2.1.3. Gerente de Finanzas:

La Gerencia de Finanzas está representada por un Gerente el cual debe


cumplir las siguientes funciones:

 Administrar de los recursos económicos de la empresa.


 Diseñar de estrategias económicas para competir en el mercado de
seguridad privada.
 Conducir la parte económica de los procesos de licitación.
 Evaluación y gestión de proyectos.
 Verificar cotizaciones según las exigencias del cliente

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Trabajo académico “Contabilidad Gerencial”

III. EL CAPITAL DE TRABAJO.

El Capital de Trabajo está constituido por los activos circulantes de una Empresa, es
decir el efectivo, los valores negociables, las cuentas por cobra e inventario. El Capital
neto de Trabajo es la diferencia entre los activos Circulantes y los Pasivos Circulantes.

En consecuencia, la Administración de Capital de Trabajo, viene dada por la eficiencia


con que se maneje las cuentas del Activo Circulante y Pasivo Circulante; esto se hace
con el fin de mantener un nivel satisfactorio de Capital de Trabajo a fin de no llegar a
un estado de insolvencia técnica y lo más grave a declararse en quiebra y como están
siendo financiado esos activos circulantes. Al decir de Van Horne J. y Wachowicz, J.
(1994; p 251) “La administración de los activos circulantes de la empresa y el
financiamiento que necesita para sostener activos circulantes”.

Muchas Empresas han dedicado sus esfuerzos a la planificación de recursos a largo


plazo y a la inversión en activos fijos, descuidando la consecución de dinero a corto
plazo para hacer frente a las inversiones en activo circulante, y de allí que muchas de
estas han llegado a declararse en quiebra por no poder hacer frente a sus
proveedores.

3.1. Los Estados Financieros:

Los estados financieros son un informe resumido que muestra cómo una
empresa ha utilizado los fondos que le confían sus accionistas y acreedores, y
cuál es su situación financiera actual. Los tres estados financieros básicos son
el balance, que muestra los activos, pasivos y patrimonio de la empresa en una
fecha establecida; (2) estado de resultados, que muestra cómo se obtiene el
ingreso neto de la empresa en un período determinado, y (3) el estado de flujo
de efectivo que muestra las entradas y salidas de efectivo producidas durante
el período.

Por lo general incluyen los siguientes estados financieros básicos,


acompañados de una explicación y análisis.

Balance General o de Situación: también se conoce como un balance general


o balance contable, informa sobre los activos de una empresa, pasivos y
patrimonio neto o fondos propios en un punto momento dado.

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Trabajo académico “Contabilidad Gerencial”

Cuenta de Resultados: también se le conoce como cuenta de pérdidas y


ganancias e informa sobre los ingresos de una empresa, los gastos y las
ganancias o pérdidas en un período de tiempo. Incluye por tanto las ventas y
los diversos gastos en que ha incurrido para conseguirlas.

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto: explica los cambios en los fondos


propios o patrimonio neto de la empresa durante el período que se examina.

Estado de flujos de efectivo: informa sobre los movimientos de flujos de


efectivo de la empresa en contraposición con la cuenta de resultados que utiliza
el criterio del devengo y no tiene en cuenta los movimientos ocasionados por la
inversión y financiación.

Informe de Gestión: consiste en una explicación y análisis de los datos más


significativos de los estados anteriores y de las decisiones que han llevado a
ellos, así como de las decisiones y expectativas de la organización para el
futuro.

3.1.1. Elemento de los Estados Financieros donde se visualiza un Capital de


Trabajo negativo.
El elemento donde podemos apreciar el capital de trabajo negativo es el
Balance General o de Situación, el documento contable que presenta
la situación financiera de un negocio en una fecha determinada, porque
muestra clara y detalladamente el valor de cada una de las propiedades
y obligaciones, así como el valor de capital, ejemplos.

La Bodega de Don Pepe La Pollería Chikens


Activos S/. 5000 Activos S/. 5000
Pasivos 1000 Pasivos 5100
Capital 4000 Capital -100
En los ejemplos anteriores tenemos el Balance General de dos
empresas donde la Bodega de Don Pepe, muestra un Capital de Trabajo
en positivo, mientras que la Pollería Chikens, nos muestra un Capital
de Trabajo negativo, debido a sus Pasivos son más grandes que sus
Activos.

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Trabajo académico “Contabilidad Gerencial”

3.2. Cuando una empresa compra productos para su venta llega a la


empresa la Factura y la Guía de Remisión, Pregunta. ¿Determine el
recorrido (oficinas) de estos dos documentos de comprobante de pago
hasta su archivamiento? –

Detallaremos el recorrido con un ejemplo real. Tenemos la Empresa de


venta de tecnología COMPUCHIP.SRL, donde se ha reportado de almacén, la
disminución de stock de la impresora CANON 280MP, por lo que se ha emitió
una Orden de Compra por 50 unidades de dicha impresora, al cabo de 15 días
la empresa ha recibido su pedido junto a la Guía de Remisión y la Factura.

 La mercadería junto a la Guía de Remisión ingresa a almacén donde se


verificará si cumplen con todas las especificaciones de la Orden de Compra
y se archivara dicha Guía.
 La factura se envía a la oficina de contabilidad a espera de Guía de
Recepción de almacén.
 El almacén emite la Guía de Recepción la cual se envía a la oficina de
contabilidad donde se verifica que la mercadería ha sido bien recibida y se
encuentra conforme a los requerimientos solicitados.
 La Guía de Remisión junto a la Factura son enviados desde la oficina de
contabilidad hacia la oficina de tesorería, donde se procederá a gestionar
el pago de la Factura, ya sea mediante cheque o en efectivo, así mismo el
archivamiento de estos documentos.

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Trabajo académico “Contabilidad Gerencial”

Proveedor

Guía de Remisión Factura

Revisa Unidad
Solicitante

Almacén recibe Oficina


mercadería Contabilidad

Gerencia
Aprueba
Guía de Oficina de
Recepción Tesorería

Cheque

IV. PREGUNTA PRÁCTICA:

4.1. Estado de Situación Financiera.

4.2. Estado de Resultados Integral (Antes llamado Estado de Ganancias y Pérdidas)

 Nombre de la empresa: PERU SAA.


 La fecha de esta información será al 31 de diciembre del 2016
 El valor monetario será en moneda nacional

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Trabajo académico “Contabilidad Gerencial”

A continuación, adjuntamos una relación de cuentas con sus importes en forma


desordenada. Tendrá que ordenar y considerar las cuentas que pertenecen tanto al
Estado de Situación Financiera como al Estado de Resultado Integral

Libro Diario
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

Cta CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

10 1011 Caja S/121,950.00


11 Banco-Cuenta Corriente S/1,700,895.00
12 1213 Facturas por cobrar S/1,168,098.00
16 1650 Documentos por Cobrar-Largo Plazo S/490,765.00
16 Cuentas por Cobrar diversas S/370,737.00
16 Letras por Cobrar S/1,167,359.00
20 2021 Existencias S/2,245,268.00
27 2721 Terrenos S/81,923.00
27 2725 Muebles y Enseres S/85,130.00
27 2726 Equipos Diversos S/165,311.00
33 3321 Inmuebles, maquinaria y equipos S/98,905.00
33 3341 Unidades de Transporte S/405,853.00
40 4011 IGV S/75,538.00
42 4212 Facturas por pagar S/1,302,395.00
46 4650 Préstamos por Pagar-Largo Plazo S/696,921.00
46 Otras cuentas por pagar S/177,943.00
50 5012 Capital social S/4,597,921.00
59 Resultado del Ejercicio S/1,251,476.00
60 Total de Gastos S/291,040.00
69 Costo de Ventas S/454,713.00
70 Ventas S/1,936,693.00
77 Ingresos Financieros S/60,536.00
BALANCE GENERAL

10 1011 Caja S/121,950.00 40 4011 IGV S/75,538.00


11 Banco-Cuenta Corriente S/1,700,895.00 42 4212 Facturas por pagar S/1,302,395.00
16 Letras por Cobrar S/1,167,359.00 46 4650 Préstamos por Pagar-Largo Plazo S/696,921.00
12 1213 Facturas por cobrar S/1,168,098.00 46 Otras cuentas por pagar S/177,943.00
16 1650 Documentos por Cobrar-Largo Plazo S/490,765.00 S/2,252,797.00
16 Cuentas por Cobrar diversas S/370,737.00
20 2021 Existencias S/2,245,268.00 50 5012 Capital social S/4,597,921.00
27 2721 Terrenos S/81,923.00 59 Resultado del Ejercicio S/1,251,476.00
27 2725 Muebles y Enseres S/85,130.00 S/5,849,397.00
27 2726 Equipos Diversos S/165,311.00
33 3321 Inmuebles, maquinaria y equipos S/98,905.00
33 3341 Unidades de Transporte S/405,853.00
S/8,102,194.00 S/8,102,194.00

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

60 Total de Gastos S/291,040.00


69 Costo de Ventas S/454,713.00
70 Ventas S/1,936,693.00
77 Ingresos Financieros S/60,536.00
S/1,251,476.00

Navarro Aliaga José Félix


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Trabajo académico “Contabilidad Gerencial”

BIBLIOGRAFÍA

1. La Contabilidad y los Ciclos Contables. [En línea]


http://zunal.com/process.php?w=98312.
2. Importancia del Ciclo Contable. [En línea]
http://www.tuguiacontable.org/app/article.aspx?id=305.
3. Organigrama de una Empresa. [En línea] https://www.gestion.org/recursos-
humanos/5936/organigrama-de-una-empresa/.
4. Manual de Organización y Funciones. [En línea]
http://www.liderman.com.pe/webanterior/images/liderman/sgi/sgi/pdfs/210105.pdf.
5. La Administración del Capital de Trabajo. [En línea]
https://www.gestiopolis.com/administracion-capital-trabajo/.
6. Estados Financieros. [En línea] http://www.enciclopediafinanciera.com/estados-
financieros.htm.
7. Peruanas, Universidad Alas. Contabilidad Gerencial Ciclo VI.

Navarro Aliaga José Félix


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