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1. ANÁLISIS VERTICAL:
BALANCE GENERAL
“CACHARRERÍA LUPITA”
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
proveedores 1548945 1760000 2110000 5.57
cuentas por pagar 194756 2000300 10000000 0.7
impuestos 2919000 1639500 360000 10.4
pasivo corriente 4662701 5399800 12470000 16.7
obligaciones financieras 23142600 13671300 4200000 83.2
total pasivo 27805301 19071100 16670000 100%
PATRIMONIO
capital social 61500000 60000000 58500000 50.8
utilidad del ejercicio 59376400 36459332 19102000 49.1
total patrimonio 120876400 96459332 77602000 100%
total pasivo y patrimonio 148681701 115530432 94272000
ESTADO DE RESULTADOS
“CACHARRERÍA LUPITA”
ANÁLISIS VERTICAL
“CACHARRERÍA LUPITA”
BALANCE GENERAL:
ACTIVOS:
• Podemos observar que el 56.10% de la cacharrería lupita está constituida por
los activos fijos y el 43.8% corresponde a activos corrientes.
• La participación de la caja es de un 3.9%, esto se debe a que a tenido ventas
bajas.
• El banco a su vez es de 1.8%, quiere decir que no ahorran mucho en esta
cacharrería, se prefiere invertir.
• En inventario se tiene una participación de 30.5%, quiere decir que siempre
tiene un suministro de inventario o una reserva para cualquier momento.
• Los clientes tienen una participación es del 7.5%, quiere decir que aumentaron
las ventas a créditos.
• La participación en terrenos es de 51.6%, o sea que tiene la mitad de los activos
en su empresa y esto a su vez le sirve de respaldo para cualquier financiación.
• Muebles y enseres cuenta con un 4.4%, quiere decir los muebles y enseres se
encuentran en un buen estado.
PASIVO:
• los proveedores tienen una participación de 5.57%, es un porcentaje manejable.
• Las cuentas por pagar tienen una participación de 0.7%, quiere decir que la
cacharrería cancelo sus deudas a corto plazo.
• Los pasivos corrientes cuentan con una participación de un 16.7%.
• Las obligaciones financieras tienen una participación de 83.2%, quiere decir que
las deudas a largo plazo aumentaron para la cacharrería.
PATRIMONIO
• El capital social tienen una participación de 50.8%, nos indica que se cuenta con
un capital social alto.
• La utilidad del ejercicio tienen una participación de 49.1%, lo que nos indica que
la empresa obtuvo muy buenas ganancias.
ESTADO DE RESULTADOS
• La utilidad del ejercicio tienen una participación del 56.2%, quiere decir que
estuvo buena.
• Los costos de ventas tienen una participación de 24.3%, quiere decir que los
costos de los productos son casi la mitad.
• La utilidad en ventas tienen una participación de 75.6%.
• La utilidad operativa tienen una participación de 59%, bastante alta ya que sus
muebles y enseres se encuentran en buen estado.
• Los gastos financieros tienen una participación de 0.61%.
2. ANÁLISIS HORIZONTAL:
BALANCE GENERAL
“CACHARRERÍA LUPITA”
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
- -
16,58767 11,991761
proveedores 1548945 1760000 2110000 -350000 -211055 77 36
-
90,263660
cuentas por pagar 194756 2000300 10000000 -7999700 -1805544 -79,997 45
355,4166
impuestos 2919000 1639500 360000 1279500 1279500 67 78,042086
- -
56,69767 13,650487
pasivo corriente 4662701 5399800 12470000 -7070200 -737099 44 06
225,5071 69,278707
obligaciones financieras 23142600 13671300 4200000 9471300 9471300 43 95
14,40371 45,798097
total pasivo 27805301 19071100 16670000 2401100 8734201 93 65
PATRIMONIO
2,564102
capital social 61500000 60000000 58500000 1500000 1500000 56 2,5
90,86656
utilidad del ejercicio 59376400 36459332 19102000 17357332 22917068 89 62,85652189
24,30005
total patrimonio 120876400 96459332 77602000 18857332 24417068 93 25,31332894
22,55010
total pasivo y patrimonio 148681701 115530432 94272000 21258432 33151269 18 28,69483687
ESTADO DE RESULTADOS
“CACHARRERÍA LUPITA”
Aumento ($)
2009 2008 2007 2008-2007 2009-2008
ingresos por ventas 101072000 115486000 129900000 -14414000 -14414000
(-) costo de ventas -24657000 -59693000 -94729000 35036000 35036000
(=) utilidad en
ventas 76415000 55793000 35171000 20622000 20622000
(-) gasto de
operaciones -16415000 -14183000 -12951000 -1232000 -2232000
(=) utilidad
operativa 60000000 41610000 22220000 19390000 18390000
(-)gasto financieros -623600 -5150668 -3118000 -2032668 4527068
(=) utilidad antes
de impuesto 59376400 36459332 19102000 17357332 22917068
(-) impuesto -2518000 -1999500 -1481000 -518500 -518500
(=) utilidad del
ejercicio 56858400 34459832 17621000 16838832 22398568
ANÁLISIS HORIZONTAL
“CACHARRERÍA LUPITA”
BALANCE GENERAL:
PASIVO
• en los proveedores encontramos que el aumento absoluto es de -350000 y el
relativo de 16.5%, lo que indica que no cuenta con obligaciones alta ya que
se prefiere comprar lo necesario sin exagerar.
• En las cuentas por pagar encontramos que el aumento absoluto es de
-7999700 y en lo relativo con un -79.9%, lo que indica que las deudas a corto
plazo han disminuido.
• En las obligaciones financieras encontramos que el aumento absoluto es de
9471300 y lo relativo de 225.5%, indica que se incrementaron las deudas
con entidades financieras, para pagar deudas a corto plazo.
PATRIMONIO
• En capital social encontramos que el aumento absoluto de 1500000 y relativo
de 2.5%, indica que se mantuvo estable.
• La utilidad del ejercicio encontramos que el aumento absoluto de 17357332 y
relativo de 90.8%, indica que se obtuvo grandes ganancias.
ESTADO DE RESULTADOS
Interpretación: esto quiere decir que en el año 2008 por cada peso que la empresa
debe en el corto plazo tiene $8 pesos con 67 centavos para pagar en el corto plazo.
A diferencia del año 2009 quiere decir que por cada peso que la empresa debe en
el corto plazo tiene $8 pesos con 67 centavos para pagar en el corto plazo.
• Prueba Ácida:
Interpretación: quiere decir que por cada peso que la empresa debe en el corto
plazo, tiene 2 pesos con 83 centavos para pagar de manera inmediata.
• Capital de Trabajo :
Interpretación: quiere decir que una vez la cacharrería cancele sus obligaciones a
corto plazo le quedan $41.430.632 para continuar trabajando.
Interpretación: quiere decir que del total de los activos de la empresa el 16.5% le
pertenece a los acreedores y el 83.5% le pertenece a la empresa.
• Cobertura de interés
Interpretación: quiere decir que la cacharrería tiene menos capacidad para asumir
con sus operaciones el costo de sus deudas, podría responder por 8 veces el valor de
sus intereses.
633.600.000
68.733.000 = 9 días
Interpretación: quiere decir que en promedio cada 9 días la empresa cancela sus
compras a crédito.
3103.200.000 = 27 días
115.486.000
Interpretación: quiere decir que en promedio cada 27 días la empresa recupera sus
ventas a crédito.
• Rotación de inventarios :
Interpretación: quiere decir que la caja de la empresa permanecía con un déficit por 37
días.
• Rotación de activo
Interpretación: quiere decir que por las ventas están generando una rentabilidad de
un 30%.
Interpretación: quiere decir que por el patrimonio está generando una rentabilidad
del 36%.
Interpretación: quiere decir que por los activos de la empresa están generando
rentabilidad del 29.8%.
• Sistema Dupont
30 % x 1 veces
PUNTO DE EQUILIBRIO
Costos fijos
1- Costos variables
Ventas totales
(2008-2007)
(2009-2008)
= 16.415.000 = 16.415.000 = 16.415.000 = 21.711.664
2- 24.657.000 1- 0.243954804 0.756045196
101.072.000
INTERPRETACIÓN: esto quiere decir que en el año 2008 se deberá vender como
mínimo $ 29.357.409 millones para poder cubrir los costos fijos y variables totales
para que a partir de esa cantidad se pueda comenzar a tener utilidades. A
diferencia del año 2009 se deberá vender como mínimo $21.711.664 millones para
poder cubrir los costos fijos y variables totales para, a partir de esa cantidad,
comenzar a tener utilidades.
Aumento ($) Aumento (%)
2009 2008 2007 2008-2007 2009-2008 2008-2007 2009-2008
ingresos por ventas 101072000 115486000 129900000 -14414000 -14414000 -11,0962279 -12,48116655
(-) costo de ventas -24657000 -59693000 -94729000 35036000 35036000 -36,985506 -58,69364917
(=) utilidad en
ventas 76415000 55793000 35171000 20622000 20622000 58,63353331 36,96162601
(-) gasto de
operaciones -16415000 -14183000 -12951000 -1232000 -2232000 9,512778936 15,73715011
(=) utilidad
operativa 60000000 41610000 22220000 19390000 18390000 87,26372637 44,19610671
(-)gasto financieros -623600 -5150668 -3118000 -2032668 4527068 65,19140475 -87,89283254
(=) utilidad antes
de impuesto 59376400 36459332 19102000 17357332 22917068 90,86656895 62,85652189
(-) impuesto -2518000 -1999500 -1481000 -518500 -518500 35,01012829 25,93148287
(=) utilidad del
ejercicio 56858400 34459832 17621000 16838832 22398568 95,56115998 64,99906326
4. ANÁLISIS GENERAL
5. CONCLUSIÓN
6. RECOMENDACIONES:
• Ampliar los plazos de las cuentas por pagar a fin de poder cumplir en el tiempo
estipulado con las obligaciones adquiridas.
• Buscar la forma de incrementar más las ventas, como por ejemplo estrategias
de mercado, publicidad, etc con el fin de conseguir más ingresos.
• Buscar la forma que antes de pagar cobrar, para así mismo no quedarnos sin
fondos esperanzados a los que nos deben.
• Estar a tiempo con las obligaciones financieras y adquiridas (impuestos) al igual
que con los proveedores, para así tener una tranquilidad y un respaldo para
cuando se necesite.
TABRAJO ESCRITO
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