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“UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE MANABÍ”

FACULTAD CIENCIAS ADMINISTRATIVAS


CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL

MATERIA:
AUDITORÍA SUPERIOR

NIVEL:
SÉPTIMO “A”

ESTUDIANTE:
PICO VELIZ ROBINSON RENE

TEMA:
COSO I y COSO II

DOCENTE:
ING. FLOR ARTEAGA URETA

2018-1

Manta, 17 mayo del 2018


COSO I
CONTROL INTERNO

Según la Asosicación Española para la calidad, COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway) es una Comisión
constituida, para proporcionar liderazgo intelectual frente a tres temas interrelacionados, la gestión del riesgo empresarial (ERM), el control
interno, y la disuasión del fraude. COSO está conformado por un grupo de organizaciones privadas de EEUU.

El Informe COSO I es un documento que contiene las principales directivas para la ejecución del control interno, este fue desarrollado en
1992 con el objeto de ayudar a las entidades a evaluar y mejorar sus sistemas de control interno. Según Estupiñan, Control interno es un
proceso, ejecutado por la junta directiva o consejo de administración de una entidad, por su grupo directivo (gerencial) y por el resto del
personal.

Consecución de objetivos Componentes


Diseñado específicamente conseguir en la empresa las tres El control interno consta de cinco componentes interrelacionados
siguientes categorías de objetivos:
 Ambiente de control
 Efectividad y eficiencia de las operaciones  Evaluación de riesgos
 Suficiencia y confiabilidad de la información financiera  Actividades de control
 Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables  Información y comunicación
 Supervisión y seguimiento
Definición

Según Estupiñan es un proceso efectuado por la


junta de directores, la administración y otro
personal de la entidad, aplicando en la definición
de la estrategia y a través del emprendimiento,
diseñado para identificar los eventos potenciales
que pueden afectar la entidad.

Beneficios

a) Alinear el apetito por el riesgo y la estrategia;


En 2004, se publicó el estándar “Enterprise b) Vincular crecimiento, riesgo y retorno; c)
Risk Management - Integrated Framework” Enriquecer las decisiones de respuesta frente al
(COSO II) Marco integrado de Gestión de riesgo; d) Minimizar sorpresas y pérdidas
COSO II Riesgos que amplía el concepto de control operacionales; e) Identificar y administrar los
interno a la gestión de riesgos implicando riesgos de los impactos; f) Proveer respuestas
necesariamente a todo el personal, integradas para los riesgos múltiples; g) Sopesar
incluidos los directores y administradores. oportunidades; y h) Racionalizar el capital.

Componentes

1. Ambiente de control
2. Establecimiento de objetivos
3. Identificación de eventos
4. Evaluación de Riesgos
5. Respuesta a los riesgos
6. Actividades de control
7. Información y comunicación
8. Supervisión
Bibliografía

Estupiñán Gaitán, R. (2015). Control interno y fraudes : análisis de informe COSO I, II y III

con base en los ciclos transaccionales (Tercera ed.). Bogotá: Ecoe Ediciones.