C

SAN SALVADOR, DICIEMBRE DE 2010

UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA
 La necesidad de la existencia de un manual de
auditoría interna, para el fortalecimiento del
análisis y la aplicación del control interno en el
área de planillas de las Medianas Empresas,
Ubicadas en el Municipio de San Martín,
Departamento de San Salvador.

 En qué medida la falta de un Manual de

Auditoría Interna para fortalecer el análisis y la
aplicación del control interno afectaría el área
de planillas de las Medianas Empresas, Ubicadas
en el Municipio de San Martín, Departamento de
San Salvador.
Para los diferentes entes económicos, les es necesario poseer herramientas de
control, que les permita tener una mejor conducción de sus actividades operativas,
en particular, las medianas empresas están en la necesidad de aplicar controles
internos oportunos.

Es por ello, que nuestra propuesta está dirigida al sector de las Medianas Empresas,
Ubicadas en el Municipio de San Martín, Departamento de San Salvador, por haber
encontrado en sondeo previo a la elaboración de la propuesta que estas, no cuentan
con un documento técnico eficaz que les permita fortalecer el análisis y la aplicación
del control interno en el área de planillas
 Verificar el
cumplimiento
del marco
legal laboral
en el área
planillas.

Establecer los Corroborar que

puntos de mejora, los cálculos
sobre las respectivos, se
inconsistencias estén
encontradas, en efectuando
los puntos críticos. correctamente.
OBJETIVO
ESPECÍFICO

Identificar las
causas Identificar
administrativas y puntos críticos,
laborales, que en el área de
están afectando planillas, para
el control interno, su análisis
en el área de posterior.
planillas.
DEPENDIENTE INDEPENDIENTE

Análisis del Control Interno

Auditoría interna
en el área de planillas.

Aplicación del Control

Interno en el área de Manual Auditoría interna
planillas.
 Variables Indicadores

Dependiente

o Análisis de Controles Administrativos.

 Análisis del o Análisis de Controles Contables.
Control Interno o Análisis de normas y leyes de cumplimientos.
en el área de o Análisis de Políticas de Prestaciones.
planillas. o Aplicación de Controles.
o Aplicación de Controles Administrativos.
o Aplicación de Controles Contables.
 Aplicación del o Aplicación de normas y leyes de cumplimiento.
Control Interno o Aplicación de Políticas de Prestaciones
en el área de
planillas.
Variables Indicadores

Independiente

o Auditoría Interna.
o Alcance.
 Auditoría Interna. o Evaluación de procesos.
o Efectividad y eficiencia de operaciones.
o Cumplimiento de objetivos.
o Herramienta Técnica.
o Flujo de información.
o Control de Actividades.
o Descripción de procedimientos
 Manual Auditoría o Definición de funciones.
Interna.
 • Pregunta: Se realizan con el
propósito de conocer una
respuesta, que contribuya a dar
una solución a nuestra
investigación.

• Objetivo de la pregunta:
Explica el porqué se está
elaborando la pregunta.

• Cuadros y gráficos de
distribución de frecuencias:
Comprende los resultados
obtenidos de las preguntas con
sus respectivas respuestas y
porcentajes.
• Interpretación de datos:
RESULTADOS Relacionada a las frecuencias en
forma relativa con las opciones
de las repuestas dadas,
demostrando el objetivo
perseguido.
 Pregunta 1: ¿Dentro de la organización con cuales áreas funcionales cuentan?

Objetivo: Identificar las áreas funcionales con que cuentan las Medianas Empresas.

Según resultado obtenidos de las 7 Medianas

Empresas, Ubicadas en el Municipio de San
Martín, dichos datos arrojan que las áreas
funcionales que en cada empresa opera, en su
mayoría, las áreas de mayor importancia lo son: el
área de contabilidad, el área administrativa y en
un tercer lugar el área de ventas.

El área de Contabilidad y el área Administrativa,

son de vital importancia, para estas empresas, por
que son las que realizan los diferentes controles
en sus operaciones, pues no cuentan con una
persona o área especifica, para dicho fin.
Pregunta: 2 ¿La empresa cumple con los requisitos laborales que las leyes salvadoreñas establecen para el
manejo del personal?

Objetivo: Conocer si la empresa está cumpliendo con los requisito laborales.

Otro pregunta que realizamos a las empresas

que investigamos, fue sobre el cumplimiento
de los diferentes requisitos y leyes laborales
en nuestro país, sobre contrataciones,
descuentos de ley, otorgamiento de
vacaciones anuales, y todo lo todo lo referido
a lo que el marco legal laboral salvadoreña
exige en su cumplimiento.
De las cuales el 100% de la muestra, nos
manifestaba que si están cumpliendo según
las exigencias laborales establecidas.
Pregunta: 3 ¿Existe un área responsable para la evaluación del cumplimiento de
leyes laborales?

Objetivo: Determinar si dentro de la organización existe un área encargada en la

evaluación del cumplimiento de las leyes laborales.

Cuando se les consultaba, sobre la existencia de

una área específica, encargada de la evaluación
del correcto cumplimiento de las leyes laborales
salvadoreñas, el 57% de las ellas manifestaban, si
contar con un recurso asignado, pero no una área
especifica a esta tarea, pero un 43%, nos
declaraban no tener, ya que muchas veces por
falta de recursos económicos, era casi imposible
asignar una persona o
estructurar una área a estas funciones, actividad
que por el momento era desarrollada por el área
contable, o por el área administrativa.
Pregunta: 4 ¿Cuenta la empresa con estructura de control interno para los diferentes
procesos que se ejecutan?

Objetivo: Verificar si la entidad posee una estructura de control interno.

Según datos obtenidos, de la empresas en

investigación, cuando se les consultaba
sobre la existencia de una estructura bien
organizada de control interno para los
diferentes procesos que cada una de ella
ejecuta, un 57% manifestaba si tenerlo,
contra un 43% de las que no poseen una
estructura organizada formalmente, sino
que esta asignada a las funciones de una
persona de administración o de
contabilidad.
Pregunta: 5 ¿Considera usted que se está aplicando en la empresa el control interno
adecuado?

Objetivo: Identificar la oportuna aplicación del control interno.

Según los datos recopilados en las

Medianas Empresas del Municipio de
San Martín, consultándoles sobre si se
aplica el control interno de forma
adecuada, un 86% nos decía que sí,
que este lo están aplicando
adecuadamente, mientras que el 14%
restante, manifestaba que a pesar de
aplicarse, no era la forma más
adecuada, que podía hacerse de una
mejor manera.
 Es de suma importancia para todo tipo de empresa dar énfasis, al
control y evaluación de sus procesos a través de controles realizados
desde las Auditorías internas, con manuales especializados para este
tipo de procedimientos.

 En su gran mayoría de las Medianas Empresas que fueron

investigadas, no detallan una estructura adecuada para la
aplicación de procedimientos de auditoría interna, y por
consiguiente tampoco poseen manuales, para dar seguimientos a
posibles fallas en las diferentes áreas funcionales que están poseen.

 Al no contar con procedimientos para áreas especificas, existe la

posibilidad de errores y aplicación de malos procedimientos, como
podría pasar en el área de planillas, área muy trascendente, en toda
las Medianas Empresa, y a la cual se le debe dar la importancia
debida, en todos los procedimientos que esta realizan.
 C

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

MACHALA – ECUADOR 2015
 Los controles de
inventarios y su
incidencia en los
procesos
contables en la
empresa minera
Mediante el análisis efectuado en la Corporación Minera Rey de Oro
S.A. se refleja la existencia de un inadecuado control de inventario por
lo que se propone detectar un control contable capaz de transformarse
en un instrumento útil para el óptimo dominio de las operaciones,
destacando de esta manera la significación del mismo por su
contribución en la detección de debilidades y deficiencias actuales y la
proporción de futuras soluciones, siendo más confiables a la hora de
realizar sus operaciones ya que de esto depende los altos niveles de
disponibilidad; esto se logra manteniendo una buena administración y
un buen control de inventario sobre el manejo de su información.
OBJETIVO
GENERAL
Determinar cómo los Controles de
Inventarios Inciden en los Procesos
Contables de la empresa minera.
 OBJETIVOS SECUNDARIOS

Investigar que origina el Analizar el descontrol y las Investigar cual es la causa

Analizar cuál es la causa
deficiente registro de la falencias existentes en los de los procesos contables
del ineficiente reporte de
mercadería ingresada a procesos contables de no son sustentados
las mercaderías en la
bodega en la empresa los inventarios en la idóneamente en la
empresa minera. empresa minera.
minera. empresa minera.
 VARIABLE VARIABLE
DEPENDIENTE INDEPENDIENTE

Control de Procesos
Inventarios contables
 DIMENSIONES O CATEGORIAS INDICADORES
Planeación
Políticas
Control Preliminar Normas de Control
Funciones
Medios de Control
Compras
Ingresos
Registros
OPERACIONALIZACIÓN Control Concurrente Almacenaje
VARIABLE Egresos
INDEPENDIENTE Pérdidas o deterioros

Informes
Valoraciones
Control Posterior Constataciones
Valoración de resultados
Correcciones
Doc. De soporte contable
Documentación de control
Doc. De auxiliares
 DIMENSIONES O CATEGORIAS INDICADORES

Ente contable
Plan de cuentas
Documentos fuente
Fase de apertura o inicial Inventarios

OPERACIONALIZACIÓN
VARIABLE DEPENDIENTE Transacciones
Registros contables
Fase de desarrollo o gestión

Estados financieros
Asientos de cierre
Fase de conclusión o cierre Comentarios y Anexos
Qué en la empresa no se han establecido procesos para la
aplicación en el manejo de los documentos de soporte contable
en sus transacciones, lo que ha determinado que sus registros no
cuenten con la documentación de sustento legal.

Que la empresa no ha determinado un procedimiento para el

correcto cumplimiento del proceso contable y financiero,
situación que ha provocado que no se cumpla con los principios
y normas contables.

Es notorio el descontrol que existes en el manejo y registro de

materiales por parte del personal de bodega esto se debe a que
no existen policías que regulen las actividades del personal.

Que en la empresa existen errores en el registro contable de las

operaciones económicas, lo que ha provocado información
irreal, poco confiable e inoportuna.
 C

UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE

CAJAMARCA – PERÚ 2017
La problemática de la investigación
está centrada en el control interno y
su influencia con la ejecución
presupuestal donde se observan
inadecuadas acciones de control
interno que aún no se encuentran
coordinadas ni vinculadas a la
optimización del gasto público.
JUSTIFICACIÓN TEÓRICA JUSTIFICACIÓN APLICATIVA JUSTIFICACIÓN VALORATIVA

Su aplicación es de utilidad Este trabajo servirá para La presente investigación servirá

para posteriores conocer cómo influye el control a otras entidades del sector
investigaciones de un interno y así poder mejorar público a planificar y ejecutar
adecuado control interno y su eficazmente la ejecución de los mejor sus presupuestos
influencia en el presupuesto presupuestos de las entidades implementando un adecuado
de las entidades públicas. públicas. control interno.

JUSTIFICACIÓN ACADÉMICA

Este trabajo sirve de consulta para

estudiantes interesados en conocer
el control interno y su influencia con
el presupuesto del sector público.
OBJETIVO
GENERAL
Determinar la influencia del Control
Interno en la ejecución presupuestal de
la Municipalidad Distrital de Santa Cruz
de Toledo año 2017.
 Determinar la realidad de
componentes de ambiente
control interno en la ejecución
presupuestal de la Municipalidad
Distrital de Santa Cruz de Toledo
año 2017.
Determinar la realidad de
componentes de evaluación de
riesgo en la ejecución
presupuestal de la Municipalidad
Distrital de Santa Cruz de Toledo
año 2017.
Determinar la realidad de
componentes actividades de
control Interno de la ejecución
presupuestal de la Municipalidad
Distrital de Santa Cruz de Toledo
año 2017.
Determinar la realidad del
componente de información y
comunicación, en la
Municipalidad Distrital de Santa
cruz de Toledo año 2017.
VARIABLES DIMENSIONES
Ambiente de Control
(INDEPENDIENTE)
CONTROL INTERNO
Evaluación de Riesgo
Normas relacionadas con la
ejecución presupuestal.
Planificación eficaz en la
(DEPENDIENTE) ejecución presupuestal.
EJECUCIÓN
Asignación de Programación
PRESUPUESTARIA
de Compromisos Anuales.
(PCA)
Compromiso de Gasto, que
implica la asunción de
obligaciones a través de un
acto administrativo.
INDICADORES
 Incentiva el desarrollo transparente de las actividades de
la entidad.
 Cuenta con un código de Ética debidamente aprobado,
y difundido mediante talleres o reuniones.
 Importancia del desarrollo, implantación y mantenimiento
del control interno, etc.
 Difusión de lineamientos y políticas para la administración
de riesgos.
 Identificación de eventos negativos (riesgos) que pueden
afectar el desarrollo de las actividades, etc.
Ley N° 28112 Ley de Marco de la Administración Financiera.
Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto.
Procedimientos Directiva para la Ejecución presupuestaria
(Directiva N° 005-2010-EF/76.01 y modificaciones)
Transferencias recibidas del Tesoro Público.
Efectividad en la ejecución presupuestal.
El control interno en la ejecución del presupuesto en la Municipalidad Distrital de Santa Cruz de
Toledo tiene una influencia significativa porque va a permitir que la entidad pueda cumplir con
sus objetivos, permitiendo que los escasos recursos que lleguen sean invertidos eficientemente,
previniendo errores y desviaciones en cuanto a la ejecución del presupuesto, además de
proponer medidas correctivas, y lo más importante que el control interno es un instrumento para
combatir la corrupción en la acción pública.

La realidad actual del componente actividades de control, en la Municipalidad Distrital de Santa

Cruz de Toledo, es deficiente, ya que la mayoría de trabajadores desconocen la existencia de los
manuales y directivas que autoricen los procesos de ejecución presupuestal de la entidad, por
otra parte en la municipalidad no cuenta con un órgano de control interno por la falta de recursos
para implementarlo, la no existencia de políticas y procedimientos documentados para la
protección de recursos o archivos importantes para la entidad, no se realiza un seguimiento
adecuado y oportuno del presupuesto asignado a la entidad, con los documentos existentes, o a
pesar que se implementaron con las directivas, estas no se cumplen.
 TEMA:
C
Tesis relacionado a la auditoría

INTEGRANTES:
Llamo Matta, Karla

Ciencias Empresariales
Contabilidad
Grupo “A”
UNIVERSIDAD ANDINA “NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ”

PERCUSIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LA GESTIÓN MUNICIPAL DE LA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN ROMÁN
Grupo 4
JULIACA – PERÚ 2015
En la municipalidad provincial de San
Román se cuenta con recursos
económicos y humanos disponibles, los
cuales no están siendo bien utilizados ni
canalizados; debido a diversos factores
como son: Desvío de políticas, objetivos y
metas establecidos por las
municipalidades, incumplimiento de los
requisitos internos y legales,
desinformación a la administración,
estrategias no efectivas para evaluar el
Sistema de Gestión de Calidad y de
Control Interno, Inexactitud en la
información, Inadecuada asesoría,
etcétera.

Grupo 4
PROBLEMA GENERAL

¿En qué medida repercute el control

interno en la gestión municipal de la
provincia de San Román durante el año
2013?

Grupo 4
Una de las razones fundamentales por las cuales
se llevó a cabo el estudio se debe al aumento de
las transferencias financieras a la municipalidad
provincial de San Román en estos últimos años, lo
cual no está siendo ejecutado en forma
apropiada y de acuerdo a las normas existentes
en el manejo de los recursos, es por eso que la
investigación se realizó tomando en cuenta cual
es el rol que cumple el control interno en relación
a la gestión de los gobiernos locales.

Grupo 4
Grupo 4
Grupo 4
 Conocer los niveles de
Describir el nivel de repercusión actividades de control interno
Analizar la forma en que el
del tipo de ambiente de que repercuten en el
grado de evaluación de riesgo
control interno en el rendimiento de la ejecución
del control interno repercute
cumplimiento de los objetivos y presupuestal versus
en la mejora de la calidad de
metas en la gestión de los presupuesto de gasto
vida de la población.
gobiernos locales. programado en la gestión de
los gobiernos locales.

Explicar la manera en que el Identificar los niveles de

grado de información y
comunicación repercute en los
niveles de eficiencia, eficacia y
economía de la gestión de la
municipalidad provincial de
San Román.
monitoreo en las acciones de
control interno que repercuten
en el desarrollo económico y
humano en la gestión de la
municipalidad provincial de
San Román

Grupo 4
DEPENDIENTE INDEPENDIENTE

Control Interno Gestión Municipal

Grupo 4
Grupo 4
Los datos recopilados y la aplicación de la prueba
de hipótesis contribuyeron a establecer que el tipo
de ambiente de control no alcanza el grado de
cumplimiento de los objetivos y metas. Situación
que no permite una buena gestión en la
municipalidad Provincial de San Román – Juliaca
2013.

Así mismo de los resultados obtenidos en la

investigación efectuada, se ha establecido que la
forma en el grado de evaluación de riesgo del
control interno que influye es significativa en la
mejora de la calidad de vida de la población de
la provincia de san Román.

Así mismo se ha establecido que el control interno previo y

simultáneo compete exclusivamente a las autoridades,
funcionarios y servidores públicos de las entidades como
responsabilidad propia de las funciones que le son
inherentes, sobre la base de las normas que rigen las
actividades de la organización y los procedimientos
establecidos, de ahí que el grado de cumplimiento de
leyes y normas vigentes logra al comportamiento de gastos
Grupo 4
versus ingresos, por fuentes de financiamiento.
 UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

LA AUDITORÍA INTERNA Y SU INCIDENCIA EN LA GESTIÓN DE EMPRESA DE

TRANSPORTES GUZMÁN S.A DE LA CIUDAD DE TRUJILLO
Grupo 4
TRUJILLO – PERU 2016
En la presente investigación se
abordará la problemática en la
gestión de las medianas empresas
que funcionan como empresas de
transporte de carga, al respecto, 2
la gestión hace referencia a las
medidas y estrategias llevadas a
cabo con la finalidad de que la
empresa sea viable
económicamente. La misma tiene
en cuenta infinidad de factores,
desde lo financiero, pasando por lo
operativo hasta lo logístico.

Grupo 4
PROBLEMA GENERAL

De qué manera la Auditoría Interna incide

en la Gestión de Empresa Transportes
Guzmán S.A. de la ciudad de Trujillo?

Grupo 4
 •Es importante que estas empresas
aprovechen la coyuntura actual de
Justificación la mano con la auditoria interna
Teórica. como herramienta para el control y
mejora de los procesos
empresariales

•En esta investigación se pretende

Justificación demostrar la importancia de contar
con auditoria interna, como
Práctica. asesoramiento y como apoyo a la
gestión en la entidad

•En este informe, se espera que

sirva de referencia para futuras
Justificación investigaciones relacionadas
Metodológica. con las variables, en
universidades nacionales e
internacionales.

Grupo 4
 VARIABLES

INDEPENDIENTE DEPENDIENTE

•Gestión de Empresa
•Auditoria Interna Transportes Guzmán
S.A. de la ciudad de
Trujillo

Grupo 4
Grupo 4
Grupo 4
 . Analizar la estructura Identificar los puntos
organizacional de críticos existentes en
Empresa de Transportes Empresa de Transportes
Guzmán S.A. de la Guzmán S.A. de la
ciudad de Trujillo, 2015. ciudad de Trujillo, 2015.

. Evaluar el plan y Analizar la incidencia en

actividades de Auditoría los resultados de la
Interna de Empresa de gestión de Empresa de
Transportes Guzmán S.A. Transportes Guzmán S.A
de la ciudad de Trujillo, de la ciudad de Trujillo,
2015. 2015.

Grupo 4
Grupo 4
Existe una deficiencia en el Sistema de Control
Interno de Empresa de Transportes Guzmán S.A.,
significa que el diseño, implementación y
mantenimiento del control interno aún es débil y
se le categorizo como un sistema de nivel
REGULAR.

La gestión en Empresa de Transportes Guzmán S.A.

mejoró en el periodo 2015 respecto a lo que antes
se tenía, pues se analizó sus principales
indicadores: Eficiencia, Eficacia y Economía,
donde sus resultados se consideraron
convenientes en el periodo mencionado.

El Plan Operativo de Auditoría Interna 2015 direccionó el

cumplimiento de sus funciones y se realizó acorde con los
lineamientos estratégicos 98 de Empresa de Transportes
Guzmán S.A., derivando en observaciones y
recomendaciones que fueron implementadas
oportunamente por Gerencia General con el apoyo de
toda la empresa.
Grupo 4
 UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN
PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO CON BASE EN EL
INFORME COSO PARA LA MEJORA EN LA EFICIENCIA Y EFECTIVIDAD DE LA
EMPRESA DISTRIBUCIONES DONOFRIO S.A.C AÑO 2014

AREQUIPA- PERU 2015 Grupo 4

 Distribuciones Donofrio S.A. ha tomado la
experiencia de gerencia para cualquier decisión o
cambio estructural dentro de la empresa. En la
administración de la empresa hemos observado
que no cuentan con un sistema de control interno
que permita promover la eficiencia y efectividad
en la organización. Además, hace falta una
designación de funciones que puedan adquirir
responsabilidades que posibiliten un avance seguro
y razonable.

 El presente trabajo propone un sistema de control

interno que colabore con el mejoramiento de la
empresa, que debe ser realizado por el área de
administración y demás personal, con el fin de
proporcionar una seguridad razonable en el
cumplimiento de nuestros objetivos, evitando
pérdida de reputación y otras consecuencias que
la llevan a incurrir en gastos que no están
contemplados dentro de sus operaciones.

Grupo 4
El trabajo se justifica en la medida que hoy en día las
empresas, necesitan tener información confiable,
personal adecuado, un manual de funciones que sea
base en cada actividad dentro de la empresa,
procurando la capacitación continua para el logro de los
objetivos, esencialmente será utilizado como una
herramienta facilitadora del mejoramiento de gestión, es
decir de la obtención de la eficiencia, efectividad y
mejora continua, justificándose principalmente para el
logro de sus objetivos globales y específicos de manera
coordinada con todas las áreas para la toma de
decisiones..

Grupo 4
OBJETIVO
Analizar el nivel del
GENERAL control interno de la
empresa y proponer un
sistema de control
interno con base en el
informe COSO, que
contribuya en mejorar la
eficiencia y efectividad.
Grupo 4
 Explicar de qué manera
Analizar y conocer la
Determinar la relación las actividades de
evaluación de riesgo y
del ambiente de control control se relacionan
su relación con los
con los objetivos y con los procesos y
resultados en la
metas en la empresa. procedimientos en la
empresa.
empresa.

Analizar y conocer
Explicar y analizar como
como la información y
la supervisión y
comunicación se
monitoreo se relaciona
relacionan con la
con la organización en
calidad y oportunidad
la empresa.
en la empresa.

Grupo 4
Grupo 4
El Control Interno en la empresa Distribuciones Donofrio
S.A.C. no está funcionando adecuadamente debido a
que presenta un nivel de madurez insuficiente es decir la
empresa ha desarrollado algunas actividades de control,
pero no están formalmente definidos y aprobados y en
muchos casos no es posible comprobar su operación

En el componente de AMBIENTE DE CONTROL, el nivel de

confianza es 56%, considerado MODERADO, esto se debe
a que se aplica la asignación y responsabilidad a los
empleados, existen procesos de selección, se evaluó el
desempeño del personal, hay una estructura de
organización, lo que implica que si se evalúan los
objetivos y metas trazados al personal de forma
periódica.

Grupo 4
EL CONTROL INTERNO Y LA COMPETITIVIDAD EN LA
EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A, DEL
ECUADOR, PERIODO 2012 – 2014
Grupo 4
 RESUMEN
Permite conocer los diferentes problemas que se
presentan en la empresa, obteniendo
documentos e información directa en relación a
los problemas que se presentan en la gestión
operativa y carencia de los controles que se dan
en la empresa que suministra energía eléctrica,
con la finalidad de ser competitiva y cumplir con
sus obligaciones.
la investigación tiene como objetivo analizar si la
aplicación del control interno constituye un
instrumento eficaz en la competitividad de la
Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A. del
Ecuador, por el periodo comprendido entre 2012
- 2014; para lo cual se aplica la metodología de
investigación científica.

Grupo 4
 UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
“CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LOS PROCESOS DE ADQUISICIONES Y
CONTRATACIONES DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL CARMEN DE LA LEGUA
REYNOSO – CALLAO, PERIODO: 2010 -2012”

Lima – Perú 2015

Grupo 4
La Municipalidad Distrital de Carmen de
la Legua Reynoso, en el cumplimiento de
sus objetivos tiene una serie de
problemas siendo uno de ellos de forma
constante, la aplicación del control
interno no resulta ser un mecanismo que
ayude a lograr los objetivos y metas
establecidos en la gestión de los recursos
económicos y humanos; para la mejora
de los procesos de Contrataciones
destinados a brindar servicios a la
población.

Grupo 4
El problema existente respecto a las
Contrataciones del Estado, es de muchos años
atrás y es un tema de interés nacional, es
considerado un problema crítico y de alto riesgo
de corrupción, siendo uno de los problemas
centrales en la gestión pública. Las
Contrataciones del Estado son parte importante
de las políticas públicas relacionadas con la
economía del País, la modernización del
aparato del estado, la lucha contra la
corrupción y en la simplificación administrativa.

Grupo 4
Grupo 4
OBJETIVO
GENERAL Establecer si el Control
Interno influye en los Procesos
de Adquisiciones y
Contrataciones de la
Municipalidad Distrital
Carmen de la Legua
Reynoso-Callao periodo
2010-2012
Grupo 4
 Establecer si el Control Interno
influye en la apropiada
programación del Plan Anual de
Adquisiciones y Contrataciones
de la Municipalidad Distrital
Carmen de la Legua Reynoso-
Callao periodo 2010-2012
Determinar si el Control Interno
influye en los procesos de
selección de los Procesos de
Adquisiciones y Contrataciones
de la Municipalidad Distrital
Carmen de la Legua Reynoso-
Callao periodo 2010- 2012

Establecer si el Control Interno

influye en la Ejecución
Contractual de los Procesos de
Adquisiciones y Contrataciones
de la Municipalidad Carmen de
la Legua Reynoso- Callao periodo
2010- 2012

Grupo 4
 VARIABLES

INDEPENDIENTE
• El alcance de los objetivos y
metas establecidos por el
control interno.
DEPENDIENTE
• Expedientes de contratación
de los procesos de
Contrataciones y
Adquisiciones.

Indicadores Indicadores

X1= N° de exámenes especiales. Y1= Expedientes de contratación

X2= Resultados de los procesos
de Control Interno.
X3= Recomendaciones
implementadas.
Y2= Niveles de eficiencia
Y3= Evaluación de expedientes
de contratación
Grupo 4
Grupo 4
 CONCLUSIONES
En la Municipalidad Distrital Carmen de la Legua Reynoso resultó no ser óptimo el
sistema de control interno respecto a los procesos de Adquisiciones y Contrataciones
por la inadecuada programación del plan anual de la entidad, disponibilidad
presupuestal, la coherencia entre el plan anual y la disponibilidad presupuestal,
influyeron negativamente incumpliendo el Plan Anual de la entidad y la deficiente
ejecución del gasto que conllevaron a las modificaciones del Pan Anual de
Adquisiciones y Contrataciones
El débil sistema de control interno con que cuenta la Municipalidad Distrital Carmen de
la Legua Reynoso periodo 2010-2012, influyo negativamente respecto a los
requerimientos técnicos mínimos, tales como: la razonabilidad adecuada de los
requerimientos mínimos, presentación de documentos y verificación de la autenticidad
de los documentos presentados, en consecuencia, esta situación genera que los
factores de evaluación sean determinantes, sesgados, ocasionando la no admisión de
la propuesta del proceso de selección.
En la Municipalidad Distrital Carmen de la Legua Reynoso periodo 2010- 2012, el
incumplimiento del contrato influye negativamente en la ejecución contractual debido
a la insatisfacción del área usuaria, aplicación de penalidades y cláusulas del contrato
poco claras; este hecho ocasiona insatisfacción por parte de los beneficiarios, perjuicio
a la sociedad por la falta de controles internos que no se aplican penalidades, toda vez
que son deficiencia derivadas en la elaboración del contrato

Grupo 4
ALUMNA: KARLA IVONE LLAMO MATTA CURSO: PROYECTO DE TESIS
https://elcapitalfinanciero.com/congreso
-aglutinara-a-auditores-internos/

Leoncio Vidal Berrío M.

 Con el propósito de dar a conocer la
importancia de la gestión de un
auditor interno en las empresas y la
importancia de la actualización
tecnológica en estos tiempos.
 Rol del auditor
Optimizando la
interno frente a
gestión de la
la creciente
auditoría interna
industria de
a través de
fraudes en
herramientas
servicios en
tecnológicas
línea

Normas y
estándares
internacionales
Riesgo y
para la función y
liquidez evaluación del
comité de
auditoría.
http://www.felaban.net/noticia.php?id=5
4

Autor: Comunicaciones FELABAN

13 de mayo del 2015
 La Auditoría Interna en la
regulación peruana

Effective Retail Risk

Management
Federación Latinoamericana de Bancos,
FELABAN, la Asociación de Bancos del
Perú, ASBANC, y el
Comité Latinoamericano de auditoría interna TEMAS A TRATAR Compromiso
y evaluación de riesgos, CLAIN.

Coraje y capacidad de
contribución

Habló de la importancia de la auditoria

y su independencia, además, apoyó el Cómo gestionar el
tema de la estrategia de reducción del Riesgo Minorista en
efectivo, por consiguiente, comentó crisis
sobre el proyecto de monedero
electrónico con 100% de conectividad
e interoperabilidad, entre toda la
industria financiera Peruana.
http://www.felaban.net/archivos_memori
as/archivo20160524210027PM.pdf

Inés Vexina – Pablo Nessier

Codirectores del Comité de Auditoría Continua IAIA
 Evolución Constante

Cambios de paradigma en el rol de Auditoría

Auditoría Continua y Gobierno Societario

Auditoría es un motor de mejoras al modelo

de control.
•Control Interno
• Gestión de Riesgos
• Más líneas de defensas (Coso III)

 La tecnología y la información son nuestras herramientas

para medir y validar apetito de riesgo

 Independientemente del camino de implementación de

Auditoría Continua, el modelo conceptual es el mismo.

 La Auditoría Continua se adapta para alimentar la Segunda

Línea de Defensa y armar la Tercera Línea.
http://www.eurosai.org/es/about-
us/congress/themes-of-the-
congresses/index.html
los ingresos públicos
Tema: Auditoría de
Subtema I: La importancia de los ingresos
públicos para los gestores públicos y la
autoridad presupuestaria del Parlamento
Subtema II: El papel de las EFS en el ciclo
presupuestario
Subtema III: Enfoques de auditoría e
impacto de la auditoría
La importancia relativa de los
tipos de impuestos puede
variar entre los países
El objetivo principal es
describir los diferentes
enfoques aplicados en la
fiscalización de los ingresos
públicos y el impacto de este
tipo de actividad fiscalizadora
en las finanzas públicas
(especialmente en los ingresos
públicos).
https://fiscalizacion.es/2016/05/14/vii-
cnasp/

EL 14/05/2016
POR ANTONIO ARIAS RODRIGUEZ
AUDITORIA, CURSOS DE FORMACIÓN
 Congreso Nacional de Auditoría del Sector
Público que organiza la fundación FIASEP.

EL PANEL INAUGURAL TITULADO EL PANEL DE CLAUSURA SE TITULA

“Heridas abiertas y “Las Bases del Sistema

Bases para el futuro: La de Control Externo
necesaria convergencia Español para La
en una ley básica de Próxima Década”
auditoría Pública”

A cargo de José Ramón Con Jaume Amat,

Chaves, Antonio Mira- Javier Medina, Jesús
Perceval, Agustín Nieto Muñoz y Eduardo
González y Mª José de Ruiz.
la Fuente
DIVULGACIÓN

Se elaborará una Declaración de Toledo,

participativa y consensuada para Un Pacto de
Estado por el Control de los Fondos Públicos.
Como está siendo habitual en estos tiempos,
todas las actividades serán comentadas vía
Twitter con diferentes #hashtags, donde los
asistentes podrán interactuar de manera más
directa con sus aportaciones a los temas
debatidos.