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Declaración Jurada Anual 2017

TERCERA CATEGORIA

BASE LEGAL

• T.U.O. de la Ley del Impuesto a la Renta : D.S. N° 179-2004-EF y normas modificatorias

• Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta: D.S. N° 122-94-EF y normas modificatorias

• T.U.O. de la Ley 28194 : D.S. N° 150-2007-EF y normas modificatorias

• Reglamento de la Ley 28194 : D.S. N° 047-2004-EF y normas modificatorias

• Decreto Legislativo 1269 : Nuevo RMT

• Resolución de Superintendencia : R.S. 011-2018/SUNAT

Tipos de declaración
FORM. VIRTUAL 706
- En línea a través de la web de
SUNAT
- Contiene información obtenida
por su información y la de
terceros.
- Solicitud de devolución y
fraccionamiento en línea.
- Simple, tiene menos casillas

PDT 706

- Mayor información de detalle .
- Se completa en una PC del
contribuyente, luego de envía
por la web de SUNAT.

Empresas
PDT

- Minería, Hidrocarburos,
Financieras.
- Reporte Local, Reporte Maestro
y/o Reporte País por País.
- Convenios
- Perciban ingresos superiores a
1700 UIT en el ejercicio 2017

Formulario Virtual

- Resto de Empresas que perciban
ingresos netos menores a 1700
UIT en el ejercicio 2017.

CRONOGRAMA .

CÓDIGO DE TRIBUTO RENTA ANUAL 2017 Tipo de Renta Código de Tributo 3081 – Regularización Renta de Tercera Renta de Tercera Categoría Categoría .RMT ITF 8131 – ITF – Cuenta Propia .

. OBLIGADOS A DECLARAR • Los que hubieran generado rentas o pérdidas de tercera categoría como contribuyentes acogidos al: Régimen RMT General • Los generadores de renta de tercera categoría que hubieran realizado el pago de más del 15% de sus obligaciones sin utilizar dinero en efectivo o medios de pago permitidos por el sistema financiero.

determinaran aplicando a la renta neta anual la siguiente escala progresiva acumulativa: Hasta 15 UIT 10% 29.5% Más de 15 UIT Remuneración Mínima Vital (RMV) desde 01.2016 = S/ 850.5% • Contribuyentes del Régimen MYPE Tributario .05.00 UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA 2017 = S/ 4. Tasa Del Impuesto • Contribuyentes del Régimen General 29.RMT.050 .

ESQUEMA DETERMINATIVO RG .RMT .

ESQUEMA DEL IMPUESTO A LA RENTA 3° CATEGORÍA Ingreso Costo Otros Renta bruta Gastos bruto computable ingresos Pérdidas tributarias compensables Deducciones Adiciones Renta neta Renta neta imponible /pérdida Saldo a favor (Del Fisco o del Impuesto Contribuyente) Créditos resultante .

así como los vinculados con la generación de ganancias de capital. RENTA BRUTA Y RENTA NETA Renta Bruta Renta Neta La renta bruta está constituida por el Se deducirá de la renta bruta los conjunto de ingresos afectos al impuesto que gastos necesarios para producirla y Se obtengan en el ejercicio gravable mantener su fuente. en tanto la deducción no esté expresamente prohibida por Ley .

CRITERIOS DE CAUSALIDAD .

PRINCIPIO DE CAUSALIDAD Necesidad Proporcionalidad Razonabilidad Normalidad Generalidad .

Tercera Categoría e ITF. • El monto de los ingresos se determinará por la suma de los importes consignados en las siguientes casillas . ingresos iguales o mayores a 300 UIT (S/ 1'215. hubieran obtenido en dicho ejercicio. deberán presentar como información adicional esta información en el Formulario Virtual N° 706 o en el PDT Nº 706 . BALANCE DE COMPROBACIÓN • Los contribuyentes que al 31 de diciembre del 2017.000 Soles).

Gastos para efectos del Impuesto a la Renta .

Gastos Deducibles con Límite .

Gastos Deducibles con Límite .

Gastos Deducibles con Límite .

Gastos Deducibles no sujetos a Límite .

Gastos sujetos a condición .

Gastos No Permitidos .

Gastos No Permitidos .

Gastos por Donaciones .

luego de Deducción efectuada la compensación de pérdidas a que se refiere el artículo 50 de la Ley. excepto empresas. La deducción no podrá exceder del 10% de la renta neta de tercera categoría. GASTOS POR CONCEPTO DE DONACIONES Los generadores de rentas de tercera categoría podrán deducir como gasto las donaciones que otorguen en favor de entidades y dependencias del Sector Público Nacional. y a entidades sin fines de lucro. .

1) del art. 21° del Reglamento) .1) del art. GASTOS POR CONCEPTO DE DONACIONES Donaciones de Alimentos Hasta 10% de Renta Neta Inciso x. 37° de la Ley e inciso s.

GASTOS POR CONCEPTO DE DONACIONES Mecenazgo Deportivo – Ley 30479 Hasta 10% de Renta Neta .

MECENAZGO La infraestructura deportiva relacionada con la construcción o mejora de espacios destinados al deporte El equipamiento de espacios destinados al deporte. así como el pago de primas por seguros particulares La investigación en deporte y medicina deportiva La subvención de viajes. equipos e implementos deportivos Los programas de gestión deportiva La contratación y pago de subvención a deportistas y entrenadores. ACTIVIDADES A FINANCIAR . incluye el material. viáticos por alimentación y hospedaje y desplazamientos de delegaciones o representantes oficiales .

NOVEDADES FV 706 .

700 UIT en caso superen este monto el sistema le muestra el mensaje que por sus volúmenes de ingresos. FormularioVirtual 706 El sistema valida que los ingresos no superen las 1. según lo establecido en la norma vigente. . deberá presentar la Declaración Jurada Anual mediante el PDT 706.

Balance de Comprobación: Se le consultará si se encuentra obligado o no a presentar el Balance de Comprobación .

El contribuyente puede elegir entre El Régimen General o el RMT .

En la Parte Informativa: . . 63 del IR). Tratamientos especiales (Empresas Constructoras Opciones – Art.

Para registrar donaciones .

37 inciso x. Desastres Naturales – Art. D. Mecenazgo Deportivo – Art. 11. C.1) de la LIR E. 37 inciso x) de la LIR. 12 y 13 de la Ley N° 30498 . Alimentos y Gastos Vinculados – Art. se muestran las siguientes opciones: A.2 del artículo 5 del DS 217-2017-EF. Entidades Públicas y/o Sin Fines de Lucro – Art. Exceso de Mecenazgo Deportivo - Entidades Públicas y/o Sin Fines de Lucro numeral 5. 6 de la Ley 30479 B.En el rubro tipo de donación.

NOVEDADES PDT 706 .

TIPO DE RÉGIMEN .

DETALLE DEL TIPO DE DONACIÓN .

COSTO DE VENTAS – CASILLA 464 .

COSTO DE VENTAS– CASILLA 464 .

COSTO DE VENTAS – CASILLA 464 .

DENOMINACIÓN DE CASILLA 108 – PÉRDIDAS NETAS COMPENSABLES Y/O APLICACIÓN DE EJERCICIOS ANTERIORES .

OBLIGATORIOS .DATOS DEL CONTADOR Y CASILLA 211 .

FUENTE EXTRANJERA Y TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL .

“Hacia un servicio de clase mundial” GRACIAS .